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꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 3일차
<본> 불공제 항목 1.공제요건 불충족 - 적격증빙 미수취 - 적격증빙을 수취하였으나 필요적 기재사항의 부실기재 등 ( 세금계산서 필요적 기재사항 : 공급하는 사업자의 사업자등록번호, 성명 또는 명칭 공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일) 2. 열거된 불공제 - 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 - 개별소비세 과세대상 자동차의 구입, 임차, 유지에 관한 매입세액 : 캠핑용 자동차 : 배기량 2천CC초과 승용차 : 배기량 2천CC이하이면서 정원 8명 이하의 자동차 : 이륜자동차 총배기량 125CC 초과 : 전기 또는 수소 승용자동차 (특정 크기 이하만 가능 ) 위 다섯가지 항목에 해당하는 자동차에 대해서는 구입, 임차, 유지, 재매각시 공제 불가능 (But, 운수업 자동차판매업 자동차임대업 운전학원업 등에 직접 영업하는건 공제 가능) - 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 - 토지에 관련된 매입세액 : 토지 자체가 면세이기때문에 토지와 관련된 부분도 모두 불공제 - 면세사업 등 관련된 매입세액 : 과세+면세 같이 하는 사업장. 겸업사업자에게 면세매출을 발생시키기 위한 비용 - 사업자등록 전 매입세액 : 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록신청한 경우엔 공제해줌 3. 거래 상대방 사업자 유형에 따른 불공제 : 간이과세자(4,800만원 미만) : 면세 : 해외 사업자 <깨,적> 공제받을 수 있는 자동차 기준 - 1000CC이하의 경차, 1000CC이상이면서 9인상 이상의 자동차 125cc 이하의 이륜차 불공제 요건을 정확히 파악하고 구분할 줄 알아야 한다!
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
4대보험 가입대상과 요율
본 4대보험은 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험을 말하며 사회보험이다. 대상 요율 회사부담 근로자부담 비고 국민연금 만 18세이상 ~ 60세 미만 9% 4.5% 4.5% 7월~익6월 건강보험 +장기요양보험 누구나 7.09% 3.545% 3.545% 1월~12월 0.9282% (건강보험의 12.8%) 0.4641% (건강보험의 12.8%) 0.4641% (건강보험의 12.8%) 고용보험 만 65세까지 2.05% (150인 이하) 0.9%+0.25% 0.9% 산재보험 누구나 업종별 상이 회사부담 100% X 깨 4대보험은 모두 도입 취지가 달라서 각 공단에서 운영하는 지침과 기준 또한 다르다. 복잡한 것을 고객에게 쉽고 편하게 보이도록 만들고 설명하기 위해 노력해야겠다. 적 각 보험에 대해 알기 쉽도록 한 페이지에 표와 함께 정리하되 사장님이 해당되는 부분을 하이라이트해서 매월 우편발송하면 사장님들께서 원하는 정보와 참고할 정보를 구분해서 습득할 수 있겠다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_7일차
세무사랑 실습 본것 일용직급여지급명세서 작성방법 1. 시급/월별지급 2. 일급/월별지급 3. 일급/일괄지급 (환경등록 ->일용직급여입력방--> 일괄로 변경) 작업순서 환경등록 세팅작업 ->일용직사원등록 -> 일용직급여자료입력-> 일용근로소득지급명세서->일용근로소득지급명세서 전자신고 깨달은것 일용직의 소액부징수제도가 어떻게 적용이 되는지 프로그램을 통해 확인을 해보니 새롭게 다가왔다. ->일급/일괄지급일 경우에는 소득세가 나올 수 있다는 것을 사전에 인지하고 있어야 겠다. 적용할것 실무에서는 급여대장과 프로그램의 금액이 일치하지 않는 경우도 생긴다. 이럴때는 프로그램에서 수기로 금액변경이 가능하며 프로그램과 급여대장 중 어떤 금액으로 신고를 진행할 건지 거래처에 연락하여 다시 한 번 확인 후 진행해야겠다.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
4~14강 부가가치세의 신고기한 및 방법
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 부가가치세란 무엇인가 부가가치세의 신고기한 부가가치세의 적격증빙 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 부가가치세란 부가가치(이윤)에 대한 세금 부가가치세의 신고기한은 기본 2과세기한에 예정,학정으로 나뉘어 있다. 적격증빙은 매입기준으로는 세금계산서, 신용카드, 현그영수증등이 있다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 부가가치세의 신고기한은 2과세기한에 각 과세기한 예정,학정으로 나뉘어있으므로 신고기한을 알아놔야한다. 적격증빙 외에 수취시 부가가치신고서에 반영이 안되므로 적격증빙에 대해 인식하고 있어야 안내가 가능하다. 세금계산서의 이메일까지 넣어야 전송되는게 크므로 실무할때는 필요하다
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 2일차
<본> ● 과세 VS 면세 *왜 구분해야 할까? - 신고 대상 확인 : 부가가치세 신고기간에 신고 대상인지 확인 후 일정 계획 수립 - 신고 방식 확인 : 사업자 유형에 따라 신고 서식 및 세금계산 방법이 다름 *면세 -왜 면세제도가 생겼는가? 부가세는 가격에 포함되어있음. - 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역 1. 기초 생활 필수품 : 사람이 생활하려면 반드시 소비를 해야하는 부분이기떄문에 가격부담 완화 / 가공되지 않은 식료품, 수돗물, 연탄, 의료영역 등 2. 정책적 목적 : 소비 활성화를 위해 / 예술창작품, 예술행사, 문화행사 3. 원자재 해당 : 부가가치를 창출하는데 쓰이는거지 이 자체에 부가가치가 담겨있지 않기 때문에. / 금융, 보험, 토지, 인적 용역 ※ 과세와 면세사업을 같이 하는 경우 - 부가가치세법상 과세사업자로 구분. *과세 : 일반과세 vs 간이과세 -간이과세 : 직전연도의 공급대가(=공급가액+부가세) 합계액이 8,000만원에 미달하는 사업자로, 간편한 절차로 부가가치세를 신고 납부하는 개인사업자 그 외 업종, 규모, 지역요건이 있음 . 최종 소비자에게 제공되는 재화 용역. ( 소매업자 O , 도매업자 X ) (부동산임대업 또는 과세유흥장소의 경우 4,800만원 이상이면 과세) 적용기간 : 1년 공급대가 합계액이 기준을 충족하는 경우 다음해 7월1일부터 다음해 6월 30일까지. 매출액*업종별부가율*10% - 세금계산서 등을 발급받은 금액의 0.5% => 환급이 없음! <깨, 적> 초기투자금에 따라 일반과세자가 유리할지 간이과세자가 유리할지 나뉠 수 있기때문에 무조건 간이과세자를 추천해주는 것은 옳지 않음! 초기투자금이 크지만 실 연매출이 작을 경우엔 간이과세자보다 일반과세자로 신고하는게 더 유리함.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_6일차
실무_세무사랑 프로그램 활용 본 것 세무사랑 프로그램으로 상용직 급여 세팅하는 방법을 배웠다. 깨달은 것 - 기본적인 급여와 비과세 항목만 입력하면 공제금액은 자동으로 계산이 된다. - 단축키를 사용해서 급여항목과 공제 항목을 추가하거나 뺄 수 있었다. - 총 차인지급액과 급여대장의 실지급액이 일치하는 지 반드시 확인하고 마감을 해야한다. 적용할 것 - 부양가족이 있으면 미리 관련 자료를 받아서 입력해놓으면 연말정산 업무처리할때에 일을 두 번 하지 않아서 편할 것 같다. - 급여작업시에는 반드시 차인지급액과 실지급액 금액이 일치하는 지 한 번 더 확인작업을 거치고 마감하는 습관을 들이는게 중요할 거 같다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
171~175강 원천징수이행상황신고금액 분납 / 1~3강 부가가치세
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 원천징수 이행상황신고서 토대로 나온 금액 분납하는 방법 세무사랑에서 원천징수 이행상황 신고서 확인 및 분납 방법 부가가치세란 무엇인가 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 급여자료 입력시 연말정산을 통하여 2월 급여에 포함시켜 금액을 분납할 수 있다. 세무사랑에서 분납할 경우 3회까지 적용가능하며 절사부분은 3회차에 반영된다. 부가가치세란 이윤을 창출할 때에 부가가치 된 부분에 세액을 매기는 것이다 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 부가가치세액은 전단게세액공제방법이기에 매출세액에서 매입세액을 공제해준다 세무사랑 분납의 경우 급여자료 부분에서 적용 가능하며, 횟수나 절사 부분 확인하여 거래처에 알려줘야한다. 적격증빙의 경우 세금계산서, 현금영수증, 카드매출전표등 있다. 그외에는 확인하고 적격증빙 판단해야한다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
연말정산 프로세스
본 1/8~1/25 자료요청 & 수거 1/26~1/31 연말정산 1차 시작 ~ 2/15 검토요청&확정 ~ 2/28 지급명세서 전송 3/10 원천징수이행상황신고서 작성 깨 연말정산은 자료수집에서부터 확인까지 거래처의 근로소득자와의 소통이 매우 중요함. 연말정산은 1년에 한번 하는 것이고 해마다 근로소득자의 상황이 달라질 수 있기에 유심히 관찰하고 확인해야함. 적 고객을 단순히 거래처뿐만 아니라 거래처의 근로소득자(직원)까지 확대해서 봐야한다. 즉, 외부고객의 직원(내부고객)까지 감동시킬 수 있는 무언가를 알아야한다. 거래처별로 감동 포인트는 다르겠지만 그것을 캐치해낼 수 있어야 매출이 늘어난다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 1일차
<본> ◎ 부가가치세란 ? - 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금 ◎ 판매가액 - 매입가액 = 부가가치 ◎ 부가가치세는 납세자 <> 담세자 인 간접세 임. ◎ 누가 세금을 낼까 ? (=납부자) 1) 사업자 : 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 반복적으로 공급하는 자 2) 재화를 수입하는 자 ( 최종 소비자 ) <깨,적> 누가 세금을 낼까 ? (=납부자) 1) 사업자 : 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 반복적으로 공급하는 자 사업상 : 계속적, 반복적으로 발생해야 하며, 독립적 : 종속이나 고용관계가 아니여야 한다! 일회적 재화 판매( 당근거래 등) 과 독립적이지 않은 상황(근로자의 용역제공) 은 부가세가 발생하지 않는다 .
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
연말정산 개념
본 연말정산은 1년치 간이세액표에 따라 납부한 원천세를 정확하게 정산하여 부족, 초과분에 대해 추징, 환급하기 위해 실시한다. 1년치 정산이기에 2월 급여지급 시에 전년도 소득에 대해 정산하고 기한은 2/28(이자/배당/기타), 3/10(근로/퇴직/사업)이다. 대상자는 상용근로자 중 계속근무자이며, 중도퇴사자(간이정산 후 퇴사)와 올해입사자(정산할 전년도 과세기록이 없음)는 연말정산을 하지 않는다. 그리고 개인 사장님도 급여를 받지 않기에 연말정산을 하지 않는다. 깨 1년 동안 매월 세금신고를 하고 1년치를 모아서 정산을 한 뒤에 추징, 환급을 하게되는데 환급금에는 일찍 낸 만큼의 이자가 지급되지 않는다. 적 따라서 가능한 매월 원천세 납부 시에 적게 내는 것이 유리하고, 국세청에서 허용한 80%를 납부하는 것이 좋겠다. 그러나 연말정산 후에 일시납은 부담이 될 수 있으며 3개월 분납 신청도 방법이 되겠다.
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