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얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_4일차
본 것 적격증빙의 종류, 불공제의 의미와 불공제의 유형 깨달은 것 전자세금계산서 발행시 필요적기재사항과 임의적기재사항이 있다는 걸 알았다. 필요적기재사항은 전자세금계서 발행시 꼭 들어가는 내용이다. 1. 공급하는자: 사업자등록번호, 서명 또는 명칭 2. 공급받는자: 사업자등록번호 3. 공급가액과 부가가치세액 4. 작성연월일 (공급연월일은 임의적 기재사항이다.) 공급자가 세금계산버 발행을 하지 않는 경우에는 매입자가 세금계산서를 발행 할 수 있다. 매입자 발행 세계금계산서라고도 하는데 3가지 요건이 있다. 1. 공급시기가 속하는 과세기간의 종료일로부터 6개월이내 2. 건당 공급대가가 5만원이상인 경우 3.곤련 내용을 입증할 입증 서류가 첨부되어야 한다. 불공제의 뜻과 불굥제로 분류되는 경우를 알게 되었다. 적용할 것 각각 적격증빙 세금곔산서, 신용카드, 현금영수증 등에는 꼭 알아야할 사항들이 있었다. 세금계산서는 반드시 들어가야할 내용(필요적기재사항)이 다 들어가 있는지, 현금영수증의 경우 현금영수증카드나 핸드폰번호 를 홈택스에 등록 했는지 등등을 확인하고 실무업무를 진행해야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_3일차
본 것 부가세신고대상 깨달은 것 간이과세자는 환급을 받을 수 없다 과세+면세=과세사업자 일반+간이=일반과세자 간이과세자는 계산과정이 간편하다 매출액*10%*업종별부가율-세금계산서등0.5% 적용할 것 부가가치세 신고를 할때는 사업자 분류가 중요한다 체크리스트를 만들어서 과세기간, 과세대상자 등을 미리 체크해둬야 이후 자료를 수집하고 신고하는 과정에서 실수를 안 할 수 있을 거 같다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_2일차
본 것 부가가치세 신고일정 신고, 고지 개념 환급의 의미 깨달은 것 세무서에서 예정고지하여 예정신고기간에도 부가가치세를 납부 해야 하는 사업자들도 있다는 걸 알았다. 조기환급 제도를 통해서 환급을 빨리 해서 자금확보를 할 수 있다는 걸 알았다 적용할 것 부가가치세 신고기간, 납부할 금액, 납부자의 개념등을 미리 잘 숙지해둬야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_1일차
본 것 부가가치세의 개념 재화를 판매하거나 용역을 제공할때 창출된 부가가치에 대해 매기는 세금 부가가치세의 특징 1. 간접세 2. 최종소비자가 부가가치세를 부담한다 3. 납부자는 사업자 또는 재화를 수입하는 자이다. 계산방법 매출액*10%-매입액*10%=납부세액 깨달은것 재화를 수입할땐 세금을 매기지 않는다. (영세율) 적용할 것 부가가치세는 납부자와 담세자가 다르다. 거래처에서 이런 부분에 대해 물어보면 부가가치세의 개념에 대해 설명할 수 있을 정도가 되어야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
세금계산서
본 세금계산서 필요적 기재사항 1. 공급하는 사업자 : 사업자등록번호, 성명, 명칭 2. 공급받는 자 : 사업자등록번호 3. 공급가액과 부가가치세액 4. 작성연월일 전자세금계산서 발급의무 직전연도 사업장별 공급가액(수입금액) 합계액이 8천만원 이상인 개인사업자 다음해 7월 1일부터 발급의무 + 거래상대방 이메일주소는 필요적 기재사항이 아니지만 발급 후 자동으로 이메일 발송이 가능하므로 발급확인을 위해 기재. 깨 세법의 개정으로 전자세금계산서 발급의무 대상이 확대되고 있다. 인플레이션에 따라 자연히 종이세금계산서 발급이 사라지도록 유도하는 과정으로 보인다. 적 전자세금계산서 발급 수요는 늘어날 것이므로 전자세금계산서 발급을 쉽고 편하게 해주는 서비스는 성장가능성이 크다. 토스뱅크처럼 기존의 불편함을 해소하려는 노력으로도 기존 시장을 위협할 수 있다. 아니면 위협당하거나.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가가치세의 why, what, how, where
본 부가가치세 Why(목적) 1. 간접세 체계 근대화 2. 제4차 경제개발계획을 지원 3. 세제, 세정의 단순화 4. 수출, 투자의 촉진 5. 물가의 누적적 상승요인 제거 6. 기업의 계열화 촉진 7. 세금계산서 수취로 탈세예방 What(정의) '이윤'에 대해서 내는 세금 1. 부가가치세는 가격에 포함 2. 소비자 부담, 사업자 납부 How(계산방법) 1. 매출액은 전액 포함 2. 매입액은 세금계산서, 카드, 현금영수증만 공제 Where(활용처) 1. 종합소득세, 법인세 신고 시 확인자료 2. 거래처와의 신고자료 비교 3. 적격증빙 수취율로 관심기업 분별 깨 부가가치세법을 제정한 목적을 알게되니 그 원리와 파급효과까지 이해하기 쉬웠다. 적 부가가치세는 조세저항이 낮은 간접세로서 선진국의 추세에 따라 언제든지 올릴 수 있는 세목이므로 정통하고 놓치지 않고 추적해야 큰 파도가 올 때 당황하지 않고 고객들을 도울 수 있겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가가치세 사전적 정의 및 납부자
본 부가가치세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세 부가가치세는 간접세로서 부담자과 납부자가 다른 것이 특징. 부가가치세는 가격에 포함됨 부가가치세의 납부자는 사업자로서 사업상 독립적으로 채화 또는 용역을 계속적이고 반복적으로 공급하는 자이다. 추가적으로 수입을 하는 자 납부자이다. 깨 정부는 간접세를 통해서 조세저항을 낮추려고 한다. 과세과정의 복잡성을 늘리고 체감하지 못하게 만듦으로써 조세저항을 낮춘 것이 부가가치세이다. 적 부가가치(이윤)에 붙는 세금이기때문에 이윤이 클수록 세금을 많이 내게 되지만 소비자에게 세금부담을 전가하기 때문에 납부부담을 직접적으로 체감하지 못함. 그에따라 납부시기가 되었을 때 현금흐름에 문제가 생기는 경우가 발생한다. 고객이 당황하지 않도록 미리미리 세금을 모아둘 수 있도록 금융상품을 개발한다면 수요가 있을 수 있겠다.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
55~57강 간이과세자 및 식당 부가세 신고
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 간이과세자 공통매입세액 등 주의해야할 사항 간이과세자 부가가치세 신고하는 방법 식당업 부가가치세 신고하는 방법 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 간이과세자 신고시 일정 비율 이하는 신고하지 않는다. 간이과세자 신고시 환급액은 존재하지 않는다. 식당업의 경우 세금계산서도 존재한다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 간이과세자 신고시 환급금이 뜨더라도 인정되지 않으므로 0원으로 수정해서 신고해야한다. 간이과세자 신고시 일정금액 이하는 신고하지않는다(4800만이하) 식당업의 경우 의제매입세액이 존재하니 각 항목별로 금액을 기억해야한다.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
35~44강 부가가치세 신고(이론,실무)
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 부가가치세 신고 방법 프로세스 부가가치세 전자 신고시 주의사항 부가가치세 신고 서류 설명 및 부속서류 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 부가가치세 신고는 세무서의 경우 전자신고이기에 전자신고서 작성에 익숙해져야한다. 부가가치세 부속서류중에 자주 쓰는것과 발생시에 쓰는 서류가 나뉘기에 잘 안쓰는것에 대해서도 숙지해야한다. 카드매출의 경우 자주묻는 질의사항중 가족,직원명의 카드가 있는데 이럴경우 되도록 법인카드로 결제를 안내해야한다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 스크래핑으로 인하여 자료가 틀릴수 있기에 홈택스와 비교하며 부가세 신고를 진행해야한다. 부가가치세 신고시 전자파일 신고에 대하여 신고서류 구분을 지어야한다. 부가가치세 신고시 부속서류 안쓰는것이 많기에 그럼에도 잘알아야한다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 3일차
<본> 불공제 항목 1.공제요건 불충족 - 적격증빙 미수취 - 적격증빙을 수취하였으나 필요적 기재사항의 부실기재 등 ( 세금계산서 필요적 기재사항 : 공급하는 사업자의 사업자등록번호, 성명 또는 명칭 공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일) 2. 열거된 불공제 - 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 - 개별소비세 과세대상 자동차의 구입, 임차, 유지에 관한 매입세액 : 캠핑용 자동차 : 배기량 2천CC초과 승용차 : 배기량 2천CC이하이면서 정원 8명 이하의 자동차 : 이륜자동차 총배기량 125CC 초과 : 전기 또는 수소 승용자동차 (특정 크기 이하만 가능 ) 위 다섯가지 항목에 해당하는 자동차에 대해서는 구입, 임차, 유지, 재매각시 공제 불가능 (But, 운수업 자동차판매업 자동차임대업 운전학원업 등에 직접 영업하는건 공제 가능) - 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 - 토지에 관련된 매입세액 : 토지 자체가 면세이기때문에 토지와 관련된 부분도 모두 불공제 - 면세사업 등 관련된 매입세액 : 과세+면세 같이 하는 사업장. 겸업사업자에게 면세매출을 발생시키기 위한 비용 - 사업자등록 전 매입세액 : 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록신청한 경우엔 공제해줌 3. 거래 상대방 사업자 유형에 따른 불공제 : 간이과세자(4,800만원 미만) : 면세 : 해외 사업자 <깨,적> 공제받을 수 있는 자동차 기준 - 1000CC이하의 경차, 1000CC이상이면서 9인상 이상의 자동차 125cc 이하의 이륜차 불공제 요건을 정확히 파악하고 구분할 줄 알아야 한다!
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