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[7~13강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 7일차] 회계상 이익 VS 세무상 소득
결산을 진행하면서 최근 세무조정에 대한 걱정이 많아지고 있는 상황이기는 합니다. 올해 제가 담당하고 있는 업체 대부분이 세무조정사항을 하게 만드시더라구요. (그 덕분에 결산하면서 더 꼼꼼하게 보고 있는 상황이기도 합니다.) 수익 - 비용 = 회계상 이익 회계상 이익 + - 세무조정사항(결산조정사항, 신고조정사항) = 세무상 소득 [세무조정사항] 1) 결산조정사항 회계 해두면 인정O, 안해두면 인정X - 회계에 맞기만 하면 결산 조정사항은 생기지 않을 가능성이 높음. 2) 신고조정사항 회계 상관 없이, 하고픈 거 할 것임. - 회계와 세무가 일치하지 않으면 무조건 조율을 하도록 하는 것. [소득처분] 1) 유보 2) 사외유출 3) 기타
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단4기] 7일차. 1~4강
[항해단 4기]7일차. 1. 가산연금 -법정근로시간을 초과하여 야간근로, 휴일근로 또는 연장근로를 시켰을 때에 통상임금의 일정율을 가산하여 지급하는 금액을 의미한다. 근로기준법에서는 (1) 법정근로시간을 넘어서 근로시켰을 경우, (2) 야간근로(22:00~익일 06:00의 근로)를 시켰을 경우, (3) 휴일에 근로시켰을 경우에는 통상임금의 100분의 50이상 을 가산하여 지급하도록 규정하고 있다. *관련조문 : 근로기준법 제 56조 2. 가산휴가 - 사용자는 1년간 8할이상 출근한 근로자에게 15일의 연차유급휴가를 주어야 한다. - 3년 이상 계속 근로한 근로자에 대하여 기본 15일 휴가에 최초 1년을 초과하는 계속근로연수 매 2년마다 1일씩 휴가를 가산해 주어야 한다. 다만, 가산휴가를 포함한 총 연차유급휴가일수가 25일을 초과할 수 없다. *관련조문 : 근로기준법 제 60조
업무의 주도권을 내게로 끌어오는 시간관리 / 몽땅부자 캡틴
나의 시간 배치 해보기
(시간배치 하는 방법) 1. 메일 확인 / 메신저 확인 / 환경정리 2. 고정된 일정 파악 - 회계정리 - 자금지출 - 블로그쓰기 - 강의 듣기 3.빈시간에 해야 할 업무 작성하기 >> 불시에 들어오는 업무는 어떻게 하지? >> 나의 업무 집중시간은 언제인가 ? 오후1~3시 >> (중요) 계획때로 실천하지 못할 때, 너무 스트레스를 받지 마라! ============================================= 업무 시작 5분전 오늘 해야 하는 것을 기록하라 : 나는 구글캘린더를 작성한다. (TO DO LIST) 퇴근 5분 전 TO DO LIST 정리 작성하는 방법 1. 해야 하는 일 모두 작성하기 (사소한 것 까지) (하지 못한 일들 + 오늘 새로 발생한 업무) 2. 오늘 반드시 끝내야 하는 일 표시 3. 연속성 있는 프로젝트는 완성할 진도를 작성 >> 가시적인 진도(실행에 바로 옮길수 있도록 작성) 4. 예장 시간을 정하고 시간표에 배치 5. 중요한 일은 업무집중시간에
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
[항해단 4기] 중요한 건 실질이다
상용직 4대보험 퇴사 후 프리랜서(3.3%, 사업소득)로 동의 하에 채용 시 리스크는? 프리랜서는 근로자가 아니다. 4대보험 가입 의무가 없다. 연차 휴가 및 퇴직금 없음. 실질 근무형태가 상용직 근로자라면 아무리 사업소득, 프리랜서로 신고했다고 하더라도 근로자로 본다. 최저임금 미달, 4대보험 미가입 신고(5인 이상 사업장의 경우), 부당해고 구제신청, 연장근로, 휴일근로수당, 연차휴가 미지급, 퇴직금 체불 등의 신고가 가능해짐. 중요한 건 실질 근로 형태, 종속적인 관계로 근로를 제공한 경우를 판단해야 한다. 사용자의 업무 내용 지시 취업 규칙 또는 복무(인사) 규정 등의 적용 사용자의 상당한 지휘, 감독 여부 근무시간과 근무장소 지정 여부(+ 구속 여부) 스스로 비품, 원자재, 작업도구 등을 소유하고 있거나 제3자를 고용하여 업무를 대행하는 경우 이윤 창출과 손실 초래 등의 위험 수용 여부 보수의 성격이 근로에 대한 보수인지, 기본금이나 고정급이 있는지 근로소득세의 원천징수 여부 근로 제공 관계의 계속성과 사용자에 대한 전속성 유무 사회보장제도에 대한 법령에서 근로자로서 지위를 인정 받는지 건강보험공단의 사업장 지도점검 중 실질적인 근로 형태가 근로자이나 프리랜서 계약 확인 시 4대보험료 추징 가능하다.
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
[항해단4기] 8일차
출력공수 = 근로시간 8시간 기준을 1공수 (퇴직공제기준) 출력일수 = 근로를 제공한 일의 수 (건강연금,고용 및 지급조서기준) 지급명세서는 일수기준으로 총액 신고 (전 현장 합산)- 현장 구분없이 사업자관리번호로 만 60세 이상 일용직 근로자의 연금보험 - 임의가입대상자이기에 근로자가 100프로 부담 실무상 일용직근로자는 월단위로 보고 만 65세 기준을 판단하여 보험료 공제 불법체류자도 산재처리는 가능 (치료받고 쫓겨나겠지,,,) 벌금과 과태료의 차이를 아십니까? 과태료는 내면 그만이지만 무려 벌금은 기록이 남는답니다!!!! 인력사무소의 근로자는 인건비 + 원천징수 + 지급명세서 전부 건설사에서 처리 (인력사무소는 고용인 알선하는 중개수수료만 받기 때문에 해당금액은 계산서 발행받음) 다만, 인건비와 수수료를 일괄로 지급하는 경우엔 총 금액을 계산서로 발행받기도 함 (이 경우엔 적법한 처리가 아닐 수 있음-> 고용주는 건설사이기때문)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 6일차 중간배당
그림이 그려지는 중간배당 - 중간배당을 할 수 있기 위해서는 법인의 정관에 정함이 반드시 있어야 하고! - 배당가능이익이 있어야 배당이 가능함에 주의(상법 제462조) 결산기의 대차대조표 상 순자산액이 제1항 각 호의 금액 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 할 수 없음. 중간배당은 현금배당은 가능, 주식배당은 불가, 현물배당은 가능과 불가라는 설이 갈림. 중간배당 후에는 원천징수이행상황신고서, 지급명세서까지 제출해야 함에 유의 - 중간배당 기준일 공고의 방법 방법 1. 정관에 2023.06.30. 00시 현재의 주주를 기준으로 중간배당할 수 있다. 방법 2 이사회의 결의로 중간배당할 수 있다 : 이사회 결의로 중간배당 기준일까지 정함을 의미 - 회계처리 (1) 배당기준일 : 별도의 회계처리 없음. (2) 배당결의일(처분확정일) : (차변) 중간배당금 11,000,000 (대변) 미지급배당금 10,000,000 이익준비금 1,000,000 (3) 배당지급일 (실제지급일) 일반전표에 직접 입력 (차변) 미지급배당금 10,000,000 (대변) 예수금 1,400,000 예수금 140,000 보통예금 8,460,000 ※ 실무팁 : 미지급배당금의 거래처코드를 주주 이름별로 걸어두는 것이 실수를 않하는 지름길 - 재무제표에의 반영 방법 새로불러오기 할 것인지하면.. ‘아니오’ 이익잉여금처분계산서 이익준비금에도 반드시 반영해야 함! (직접 입력해야 함.) - 중간배당을 위해서 내부에서 준비해야 할 서류 : 이사회의사록 그러나, 만약 이사가 3인 이하인 경우에는 주주총회를 개최(단, 이때에는 임시주주총회의사록이 필요) - 원천징수 의무 중간배당을 한 이후에는 받는 주주가 누구인지에 따라, 원천징수 여부가 달라짐. (1) 거주자인 개인 O (2) 내국법인은 X (3) 비거주자 또는 외국법인 O 단, 조세조약상 제한세율 적용받음에 주의 ※ 귀속시기에도 유의 잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기, 해당 법인의 잉여금 처분 결의일 ※ 배당소득입력이라는 메뉴는 없음, 기타소득메뉴에 들어가서, 배당에 체크 - 지급명세서를 제출해야 함에도 유의 ※ 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음연도 2월 말일까지 제출 ※ 법인주주에게 배당을 지급하는 경우에, 원천징수는 하지 않더라도 지급명세서는 반드시 제출
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
특고 특고 건설업의 가장 큰 숙제!!
한 2년정도 건설업일을 안했을때. 갑자기 들어온 개념 특고자.. 그런데 지금 다닌회사를 경력으로 들어와서인지 알려주는사람없이 그냥 경리업무(4대보험업무포함)를 맡게되었고 2년이지나는동안.. 제대로 특고신고를 한 적이 없다. 잘 모른다는 이유로.. 그런핑계를..... 오늘은 특고자 고용산재보험 가입자와 그 신고에대한 명칭(그전에도 배워서 조금 익숙했음 반복조와!!) 건강연금은 근로종사자이지 근로자가아니라 근로소득이아니기에 지역가입으로 한다고함... 듣던중반갑 그런데 고민되는게 우리회사는 쫌 미지급이 많은데.... 산재보험과 고용보험을 공제하고 주는게 쉽지가 않을거같...고 또 원도급회사이니 우리꺼야 내가 달라고해서 챙기면 되겠지만 하도급업체들의 산재보험(입이직신고)는 챙길생각하니까 쫌 막막 개념이 확실이 챙겨졌으니 챙겨보긴하겠지만 예전부터 있던 개념이 아니라 현장에 바로적용하기는 힘들것같다는생각도 든다 하지만 현장에 적용하는게 힘들어도 본사에선 챙길때까지는 챙겨야지 내 업무이고 제대로하기위해 강의까지 듣고있으니까! 할 수 있다 오늘도 성장끝!!
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
빼먹지 말고 확인하자. 주주명부
드디어 법인결산에 왔습니다. 경력도 있는데 너무 몰랐다 하면 체면이 안서니까.. 그동안 알고 있었던걸 한번 더 밟고 제 기억과 업무속에 스며들도록 집중해서 듣고 있습니다. 주주명부... 아차 하면 놓치고 실수하기 좋다고 하셨는데 제가 그랬습니다. 처음 일할때 암것도 모르고 마감만 실컷.. 물론 그때 조정은 제가 안했습니다 ㅎㅎㅎ 세무사님께서 아직도 조정한거를 다 검토하시는데.. 이부분을 좀 빠트린것이 있었어요. 한두업체가 그냥 주주가 바뀌면서 몇년후에 세무서에서 전화가 오더군요. 제가 조정하지 않았다 보니 세무사님께서 모두 책임지시고 가산금 냈던 기억있습니다. 다행히 큰 금액이 아니었지만. 이후로는 저도 주주명부를 매년 받고, 등기부도 꼭 체크하고 있습니다. 올해부터는 조정매뉴얼을 잘 만들어서 일일이 체크해야겠습니다.
제대로 업무에 써먹는 MBTI 활용법 / 이진용 캡틴
6일차_외향과 내향
mbti는 정답이 아니다 편함과 불편(못하는 게 아니라 시간이 더 걸림) 확실히 남이 보는 나와 내가 보는 나는 다르긴 하죠. 에너지의 방향 외향형E 단체활동 선호, 넓은 관계에 적극적 생각을 표출해 말하기 행동 먼저 후에 생각, 빠른 실행력에 잔 실수 내향형I 혼자하는 활동 선호, 긴밀한 관계에 적극적 내면에 담아두고 글쓰기 선호 생각 먼저 후에 행동, 차분한 생각과 준비, 시간이 걸림 저는 내향형이지만 좋아하고 관심있는 분야에서는 약간의 외향형 인간입니다ㅎㅎ 그런데 피치 못할 상황에 외향형 인간이 되어야 할때가 있는데 그러면 솔직히 힘들어요. 스트레스도 받이 받고. 냥향형에 조금 많이 치우쳐있기는 하지만 언젠가는 적절하게 조화를 이룰 날도 오겠죠? 이번 강의를 들으면서 저를 파악하는 시간을 많이 가져야겠어요.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
8일차 13~21 중소기업특별세액감면
발생주의 회계의 원리로 생기는 것 선급비용 감가상각 : 회계상의 감가상각과 세법상 감가상각이 조금 다르다. 세액 감면 -> 중소기업 세액감면 중소기업인지 아닌지 검토한다 (중소기업기준검토표) 중소기업 혜택 접대비 : 3천6백만원 이월결손금을 한도없이 100% 공제가능. / 결손금소금공제가능/세액분납시 2개월 최저한세울7%/ 중소기업특별세액감면 소기업 감면비율 높음/ 감면대상 업종 (한국표준산업분류상 업종으로 확인) 제조업 (OEM제조 포함) 건설업 도,소매업 컴퓨터프로그래밍 시스템통합 및 관리업 정보서비스업 연구개발업 광고업 직업기술분야, 직업능력개발훈련시설 운영학원 세무조정에 대해 이해를 하기도 헷갈리기도 한다. 아직까지는 들을때는 알겠고, 책을 덮고 나면 헷갈린다. 좀 더 듣다보면 저절로 되는 날이 올것 같다. 실무에서 해 본건 정말 잘 이해가 된다는것!!!
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