오늘 좀 바쁜일이 있어서, 스킵할까 하다 마음 다잡고 서둘러서 강의를 수강하였습니다. 
목표치는 달성해서 조금 느슨해지려고 했는데, 마지막까지 마무리를 잘 하고 싶다는 생각에 또 노력하게 되네요.

항해단 활동을 꾸준히 하다보니 습관이 잘 형성되는 것 같아 뿌듯합니다. 
다음 항해단 활동도 이어지면 참여하도록 하겠습니다!

 

 

5. 이것만은 꼭! 손익계산서 6개 체크 포인트 

1) 법인세 비용
2) 세금과공과-과태료,벌과금
3) 접대비(한도여부), 경조사비는 20만원까지만
4) 선급보험료
5) 감가상각비 
6) 업무용승용차 관련비용 (정률법X, 무조건 정액법으로 5년) *800만원이 넘는지 안넘는지 체크 

6. 재무제표 마감 

1) 재무상태표 = 전기/ 당기/ 차기연결 *사후관리 중요, 거래처코드 입력
2) 손익계산서 = 당기 성과
3) (재무상태표) 자본 > 이익잉여금 > (손익계산서) 당기순이익 
집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 
-> 이익잉여금처분계산서 메뉴에서 전표추가 -> 합잔 기둥 
4) 마감순서 
결산자료 입력(매출원가 비용처리) > 제조원가명세서 > 손익계산서 >이익잉여금처분계산서 > 재무상태표 
 

 

거의 마지막을 앞두고 이틀이나 와캠을 들어오지않다가 

오늘은 저녁에 놀다가 들어온거니 양심상 해야겠다싶어서 와캠강의를 들어봅니당!

 

 
★ 법인세 신고 전 법인 등기부등본 열람해 보기!

 

등기사항: 법인등록번호, 상호, 1주금액(액면가액), 발행예정주식총수(주식 수 MAX), 발행주식총수, 자본금

V 변동사항체크 V 본점, 회사주소 및 관할세무서/ 발행주식총수* 1주금액=자본금

 

 

주식등변동상황명세서에서 유상증자.감자시 주당발행가액은 액면가액과 다름

주당양도가액은 시가로 평가하기 힘듦 (비상장주식)-> 그래서 보충적방법으로 평가

 

 



 

법인세 산출 후에 미지급세금으로 분개하게 되면 다시 신고서 불러와야 함

 



 

 

고정자산이 임의로 절세를 할 수 있는, 전략이 들어갈 수 있는 부분인데 실수하기 좋은 부분에 대해 짚어주셔서 정말 유익했습니다. 
강의도 귀에 쏙쏙들어와서 잘 들을 수 있었습니다. 
 

 

4. 제발 고정자산 관리하세요

고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 (알고 있지만 흔히 하는 실수다. 프로그램을 이용해서 결산하기 때문에 발생하는 문제) 

1) 취득원가-기초감가상각누계액 = 전년도 장부가액 
2) 올해 당기 기말 장부 확인 ( 올해 세무사님과 얼마 계상하기로 했는 지 확인) 

-미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인 
-무조건 정률법x. 감가상각 방법 잘 체크하자 
-내용연수 무조건 5년  x (상각범위액 : 세법상 감가상각 범위 한도)
 -고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능
-중특감면 등 00세액감면 받을 경우, 회사 계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!

 

 

선급금, 선수금 만들지 않기와 장기미수 거래처 관리, 가수금의 의미 등 실무적으로 고려해야 할 사항에 대해서 많이 알려주셔서 재미있고 유익하게 강의 들었습니다. 오늘도 뿌듯한 하루를 보낼 수 있을 것 같습니다. 

 

3. 결산의 꽃, 법인통장 맞추기 

1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화 
-선급금/선수금 만들지 않기 (기중에 쓰지 않고, 기말에 계정 대체, 차기 이월 시 선급금 선수금을 다시 돌려놓기)
*세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? 

2. 거래처 원장 (-) 부분 원인 찾기 
-입금: 매출누락 여부 파악 -> 부가세 수정 신고?
-출금: 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악 

3. 장기미수 거래처 관리 -> 대손과 연결 

4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악 
가수금이 많다는 것은 어쩌면 매출누락이 있을 수도 있겠다는 것과 연결해서 생각해야 한다. 
연차가 지났는데도 가수금이 많다는 것을 포인트로 보아야 한다. 

 

 

지난 찐 결산 강의를 마무리 하고 새로운 강의를 찾다가 현재 필요한 내용으로 강의 검색을 했습니다. (퇴직연금, 결산)
퇴직연금은 노무 판례쪽 강의였는데 다음에 참고해서 들으면 좋겠다고 생각해서 이 강의를 선택하게 되었습니다.
강의에 대해 정리해 주시는데, 초보자가 할 수 있는 실수에 대해서 잘 짚어주실 것 같아 앞으로의 강의가 매우 기대가 됩니다. 

 

 

 

 

3년차 이하 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 

1. 재무제표 확정하기 

1) 세무사랑에서 입력 창구와 데이터와 확인 메뉴는 따로 있다.
-입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자
-합잔과 매입매출장/거래처원장/계정별원장 보는 연습을 하자 

2) 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다.
-결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다.
-핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기

*결산 완료 후 체크할 사항은?
a. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정
b. 분기별 부가세 예수금,대급금 정리 
c. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사 
d. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 
e. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 
f. 재무제표 마감
g. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 

 

오,,

세액감면과 세액공제의 차이라니,, 신박해,,

 

감가상각의제- 세액감면받은 회사는 시인부족액에 금액이 있으면 안됨. 

전액 비용처리하고 결산을 다시 정리하거나 손금산입 세무조정 유보처분함

 

 

자본금조정명세서(을)= 소득처분 중 '유보' 사후관리

                      (소득금액조정합계표에서 기부금을 제외하여 소득금액을 조정함)

'유보' : 법인세법(권리의무확정주의)과 기업회계기준(발생주의) 장부상 자산부채차이 

         귀속차이이기 때문에 반대 세무조정으로 상계처리 '유보 추인'

ex. 당해연도 선급 보험료 결산조정 하지 않을 경우 7/1 보험료 100만원 납입하여 비용처리시

     -> 당해연도 법인세 소득조정 선납보험료 50만원 익금산입 유보 , 

         다음연도 선납보험료 50만원 손금산입 △유보

 



 

 

 

 

 

 

고정자산 등록

- 무조건 5년 아니다.

- 업종별 자산에서 내용연수 꼭 확인하기

 

* 신고내용연수 신고기한

: 취득일의 법인세 신고기한까지, 이후 사업연도에 계속 적용

1. 자산별, 업종별 구분에 따른 기준내용연수가 다른 감가상각을 취득한 경우

2. 새로운 업종사업을 개시한 경우

 

* 감가상각비 명세서

- 미상각장부가액 = 기말장부가액 = 재무상태표 = 고정자산조정명세서

일치하는지 확인하기! 중요함

 

감가상각비조정명세서와 재무제표 금액 일치 확인

시인부족액

 

*즉시상각특례

- 소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하

- 단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음

   -> 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판, 전화기, 개인용ㄱ컴퓨터

* 감가상각의제(강제조정)

 - 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야 함

- 누락한 경우 손금산입 세무조정 발생

 

 

 

 

조세특례제한법상 중소기업

 

 

* 중소기업특별세액감면 (최저한세 과세, 농특세 비과세, 중복지원배제- 창업중소, 투자세액공제)

- 감면대상 업종은 사업자등록증과 무관하게 실제 업종으로 받고, 한국표준산업분류상(통계청 통계분류포털) 업종으로 확인

  업종뿐만 아니라 사업장 위치에 따라 감면율이 다르기 떄문에 유의! (수도권: 서울+경기)

 

(참고) 제조업 (OEM주문자상표부착방식)- 생산제품 기획 및 자기명의 제조하고 책임하에 직접 주문받고 판매시, 공장이 없더라도 공장과 위탁가공계약서 작성하면 제조업으로 인정 (다만, 해외에 공장이 있다면 도매업)

 

겸업사업시, 소득구분 필요

개별익금항목(감면소득제외)

- 이자수익, 배당금수익, 유형자산처분이익, 임대수익, 국고보조금수익, 고용유지지원금, 신용카드발행세액공제등

 



 

 

* 상각범위액 결정요소 : 세금과 연결

1. 감가상각방법

 - 정액법 : 취득가액 X 상각률

- 정률법 : 잔존가액 X 상각률

- 상각방법 신고 : 신설법인은 그 영업을 개시한 날 / 새로운 자산을 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고

 

건축물 - 신고시 정액법, 무신고시 정액법

이외 유형자산 신고시 정액법vs정률법 선택 , 무신고시 정률법

개발비 신고시 사용가능시점부터 20년 범위내에서 연단위로 신고한 내용연수에 따라 월할상각, 무신고시 사용가능시점부터 5년동안 매년 균등 월할상각

이외 유형자산 신고시 정액법, 무신고시 정액법

 

정률법-내용연수 적게 (일반적)

 

2. 내용연수

- 기준내용연수 : 무신고시 기준내용연수 적용

- 신고내용연수 : 기준N +- 25% 범위내 신고기한 내 신고한 내용연수

 

업종별 내용연수 확인!

영업권 5년, 특허권 7년

 

 

[접대비조정명세서]
- 접대비부인액은 전체 손금불산입(기타사외유출)
법인 최초사업연도라면 한도금액이 설립기간으로 산정되기때문에 유의!

 

 



[업무용승용차관련비용명세서] 업무용승용차: 개별소비세 과세대상 비영업용 승용차

- 무조건 5년 정액법, 강제상각, 법인은 임직원전용보험 가입필수

- 감가상각비한도: 연 800만원 (리스는 리스료의 93%, 렌트는 임차료의 70%를 감가상각비)

  자가는 유보, 리스/렌트는 기타사외유출처분

- 사용금액한도: 감가상각비 포함 연 1500만원

  (한도초과시 업무용차량일지 미작성의 경우, 손금불산입하고 상여처분)

- 한도초과되어 이월액은 추후 손금한도 내에 손금산입 가능 (리스, 렌트는 기사처분되니 이월금액 유의-> 유보처분금액이 아니라서 자본금적립금조정명세서가 아닌 업무용승용차관련비용명세서에서 관리) 

 

 

일요일입니다ㅠㅠㅠㅠㅠㅠㅜ 
아무것도 안했는데 주말은 너무 순삭이네요
그래도 힘내보겠습니다! 파이팅!
 

9강, 법인세 신고서식(3)

 

50호, 자본금과 적립금 조정명세서 

-세법상 자본 확인 가능

 

*익금-손금=소득 (당기손이익에서 시작, 손익계산서에서 확인 가능)

*기업회계 기준상 자산, 부채, 자본 확인 =>재무상태표

 

51호, 중소기업등기준검토표

-조세특례제한법상 중,소기업 해당 하는지 여부 중요!

-접대비 한도, 이월결손금 한도에 영향을 미침

 

54호, 주식등변동상황명세서 

-누락하기 쉬움

-주주명부 바뀔때마다 54호 작성해줘야 함

-등기부등본 확인

 

★ 서식작성순서
재무제표-> 매출확정-> 세무조정(과목별외)->소득금액조정합계->세액감면 및 최저한세 -> 법인세 신고서

// 세무조정 전 자본금과적립금조정명세서에서 이월결손금 및 전기 유보 확인

 

 

협회나 조합회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금)

 

- 감가상각비조정명세서

회사계상액> 상각범위액: 상각부인액- 손금불산입 유보

회사계상액< 상각범위액: 시인부인액- 세무조정 없음 

(단, 전기이월 상각부인액이 있으면 시인 부족액 내에서 손금산입 유보추인)

 

상각방법 신고



: 신설법인은 영업개시일/ 새로운 자산 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 (무신고시, 표 항목의 오른쪽 방법으로 적용)

 

내용연수도 무신고시 기준내용연수 적용, 신고시 기준내용연수 25%범위내 가능

!!! 업종별 내용연수 확인 -> 시설장치나 기계장치 등은 무조건 5년이 아니기에 확인!

8강, 법인세 신고서식(2)
 

토요일입니다! 벌써 12월이라니 시간이 너무 빠르군요!

크리스마스도 훌쩍 다가왔습니다. 

 

법인세 과세표준 및 세액조정 계산서

 

<소득금액 조정 합계표>

기부금 빼고 모든 세무조정 확인 가능

 

세무조정 예) 장부에서는 비용인데, 세법상 한도가 있을때 손금불산입 다음년도에 손금 인정

 

*기부금 세무조정

-소득이 있어야 비용 인정(결손이면 x)

-소득을 계산해야만 한도를 알 수 있음(기부금을 제외한 소득금액에서 한도계산)

-기부금 세무조정까지 끝낸 후 각 사업연도 소득금액 계산됨

 

*각 사업연도 소득금액 - 이.비.소 = 과세표준

 



 

 

★ 입력한 데이터를 꼭 검증하자 ★
 

결산체크리스트



 

■ 법인통장 미확인내역

(1) 선수금/ 선급금계정은 두지 않고 외상매출금/ 외상매입금으로 처리했다가

결산할 때 잔액이 (-)일 경우, 계정 대체할 것

(2). 거래처 원장 (-) 원인

-> 입금: 매출누락 여부 확인 (가수금 규모에 따라서도 연결)

-> 출금: 무증빙 지출금액 규모 확인 

(3) 장수미수 거래처 관리- 대손처리 

 

■ 고정자산등록 누락여부

- 기말잔액 일치

- 감가상각방법(정액/정률) / 내용연수 확인

- 일부 세액감면시(중특감 등), 강제상각대상이기 때문에 한도만큼 회계처리

 

 

 

   
목적사항은 무엇을 하는 회사인지 나타낸다
임원 중 대표하는 사람
자본금이 변동되면 주식상황명세서를 변경한다.
액면가액: 최초 투자시 단위단 가격
증자가액 또는 감자가액 – 주식양도가액 : 세무사와 상의 해서 결정!
시가 – 자본금과 주식발행초과금으로 나뉜다.
주식을 양도하면 : 양도소득세 신고 (취득일자와 양도일자) / 지배주주와의 관계
주식변동상황명세서 신고방법 꼭 체크하기 (전자로 체크하기) -> 법인세과세표준신고서에 주실변동 ‘여’로 체크
3호서식은 세금계산이 완료.
감가상각방법(내용연수0신고서 제출시 : ‘여’로 체크

법인세와 지방법인세 세액이 크게 나이나는 경우 : 법인세 중간예납을 했을 경우, 세재공제를 받았을 경우
법인세 비용 회계처리
법인세 비용 회계처리 후 다시 블러 왔을 때 소득구분계산서,최저한세조정계산서를 불러온다.

 

조금.. 헤매긴 했지만 마무리를 했다.

반복해서 보니 서식에서 나오는 이름이 익숙해지고, 내용도 이해되기 시작했다.

 

자본금과적립금조정계산서(을) : 소득처분 중 ‘유보’만 기재된다. 법인세법과 기업회계기준의 차이를 조정하는 것이 세무조정인데 언젠가 유보는 반대 세무조정으로 삼계해야 한다. 그것을 ‘추인’ 이라고 한다.
 
자본금과적립금(갑) : 세법상 자본이다
재무제표의 자본을 읽고 을표의 유보합계를 더한다.
 
이월결손금 : 당해연도의 수입보다 비용이 많은 경우 결손이 나는 금액이 이월되는 것
중소기업 소급공제 (미리 신청해야 한다)
기한내에 있는 결손금만 차감을 해 준다. (세무조정후 결손인지 확인하는 것이다)
2020년 이후 : 15년
2029년~2019년 :10년
2008년 이전 : 5년
 
주식변동상황명세서 : 주주또는 지분율의 변동, 자본금의 변동이 있는지 체크하는 것이다.
미제출시 액면가액의 1% 가산세 : 이슈가 있을 때 미리 준비하자!!
1년에 한번씩 꼭 체크하자!!! 법인등기부등본
본점주소는 등기사항이라 변경시 정정신청.
자본 = 자본금, 주발초, 이익잉여금(배당을 통해 환원될 수 있다)
자본과 자본금은 다르다.
 
두세번 반복해서 그런지 내용이 이해되기 시작했어요. ^^

이런 서식이 왜 작성되는지 알게 되고, 서류는 어느시점에 작성해 두는 것이 좋은지 설명되어서 좋았어요.
 

 

* 세법상 감가상각제도 특징(회계상 감가상각과 다름!!)

1. 결산 조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정

2. 임의상각제도 : 상각범위액(한도) 안에서 상각여부. 금액. 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 -> 선택적!

3 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임

4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보

5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음

단, 전기이월 상각부인액 있으면 -> min[시인부족액,전기상각부인액] 손금산입 -유보 추인

 

세법상 감가상각제도에 대해 다시 한번 확인하는 강의가 되었다!

중요하니 기억하자~!

 













6. 주식변동상황명세서
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


■ 법인 설립시 주주명세서 제출
 
 
 
 
 
 
 


   . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이
변동된 경우 주식변동상황명세서 제출
 
 
 


   . 미제출시 액면가액의 1% 가산세
 
 
 
 
 
 
 


   . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출
 
 
 
 
 


   . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세
 
 
 
 


     신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기!
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!!
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


☞ 법인세 비용 회계처리
　
　
　
　
 
 
 


　
 
 
 
 
　
 
 
 


법인세비용 
 
XXX
/
미지급세금(OO세무서)
XXX
 
 
 


　
 
 
/
선납세금(OO구청&시청)
XXX
 
 
 


　
 
 
/
선납세금(OO세무서)
XXX
 
 
 


 * 중간예납, 이자수익 원천징수세액
 
 
 
　
 
 
 


　
 
 
 
 
　
 
 
 


법인세비용
6,736,961
 
/
미지급세금(OO세무서)
5,894,841
 
 
 


　
 
 
 
선납세금(OO구청&시청)
842,120
 
 
 


　
　
　
　
　
　
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


8. 신고서 다시 불러오기.
 
 
 
 
 
 
 


  1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.)
 
 
 
 


     • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔
 
 
 
 
 


     • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기
 
 
 
 


  2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분
 
 
 
 
 


     • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출)
 
 
 
 
 
 


  3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기
 
 
 
 


  4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력
 
 
 
 
 
 


☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함.
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)

 
세액감면과 세액공제의 정의
세액감면은 이월공제가 되지 않는다.
세액공제는 이월공제가 가능하므로(10년) 관리가 필요하다.
세액감면 - 감가상각의제(간주한다) : 감가상각을 한도만큼 강제상각 (시인부족액이 나올 수 없다)
최저한세 걸리면 세액감면을 먼저 한다. 세액공제는 이월공제가 가능하기 때문이다.
세액감면>세액공제, 농특세 비과세>농특세관세
 
원천납부세액명세서 : 법인세를 미리 납부했다. (이자수익 발생 등) 선납세금을 납부할 법인세에서 차감한다. : 이자소득원천징수영수증 요청한다. (영업점을 기재하는 것이 원칙)

 

주요계정명세서 : 세무조정의 요약표라고 생각하면 된다. (필수서식)
자본금과 적립금조정명세서(갑)(을)
을표:소득금액조정합계표 (세무조정 기부금조정 제외 : 유보로 소득처분 된것만 관리)
ex:선납보험료 (비용귀속의 차이로 언젠가 추인된다)
갑표:세법상 자본관리
기업회계 기준 장부상 자본=자산-부채
이월결손금 : 이월결손금 관리하는 서식 (당해년도 결손금도 기재하는 것이 좋다)
 
주식변동상황명세서 (주주에 관한 정보)
마무리는 3호서식으로 마감하고 1호서식으로 신고한다.

 


세무사님께서 항상 단어의 정의를 중요하게 말씀하시는데 세금감면과 세금공제 같은 경우다.

결산을 진행하면서 서류에 대해 설명을 듣기 어려웠는데 기초강의여서 경력이 얼마 안된 나에게 많은 도움이 된다.

그리고.. 배우면 배울수록 어깨가 무거워지고, 내가 매년 바뀌는 세법에 따라 업무를 진행할 수 있을지도 걱정이 된다.

 


















5. 원천납부세액명세서
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


■ 법인의 이자수익 발생시
 
 
 
 


→ 지급하는 상대방은 원천징수의무 → 원천세 납부
 
 


  * 금융기관 입출예금, 정기예적금, 투자신탁이익 : 15.4%
 
 


  * 비금융기관, 비영업대금이익 : 27.5%
 
 
 


  * 미리 납부한 선납 세금을 납부할 법인세에서 차감
 
 


  * 자료요청 : 이자소득원천징수영수증
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


☞ 선납세금 회계처리
　
　
　
　
 


　
 
 
 
 
　
 


보통예금 
 
XXX
/
이자수익
XXX
 


선납세금(OO세무서)
XXX
 
 
　
 


선납세금(OO구청&시청)
XXX
　
　
　
 


 
 
 
 
 
 
 


■ 원천납부세액명세서
 
 
 
 
 


  * 본점 기준 아닌 지급지 기준. 사업자번호. 상호. 지방세 납세지 코드 기재


 
 
 
 
 
 
 


■ 자본금과전립금조정명세서
 
 
 
 


(을) → 소득처분 중 "유보" 사후관리
 
 
 


          법인세버보가 기업회계기준 장부상 자산부채 차이
 


          언젠가 유보는 반대 세무조정으로 상계 → "추인"
 
 


 
 
 
 
 
 
 


(갑) → 세법상 자본
 
 
 
 
 


  1. 기업회계 기준 장부상 자본 = 자산 - 부채
 
 
 


  2. (을)표 자산부채 차이 "유보" 가감
 
 
 


  3. 세법상 자본 = 1±2
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


당해연도 결손금도 관리차원에서 입력하기!!!
 
 
 


이월결손금 공제기간
 
 
 
 
 


  - 2008년 이전 : 5년
 
 
 
 
 


  - 2009년 ~ 2019년 : 10년
 
 
 
 


  - 2020년 이후 : 15년