소득구분계산서 막상 써보려고 하니 막막하다.

감면소득을 구분 해야하는데 지원금은 다 안되는건지...

 

사회적기업 감면 3년 100% 2년 50%

농특세도 잊지 않기!

맡은 업체가 주식 양도양수 이슈도 있었고. 주식 증자도 있던데 주식변동상황명세서 꼭 확인해봐야겠다.

서식을 쓰고도 변동사항 체크 여부를 체크안하면 안된다. 실수하지 않게 꼭 확인하기! 신고방법도 꼭 전자 확인하기!

 

 

원천납부세액명세서

이자수익은 세금을 다 합한 금액! 사실 이게 아직도 가끔 헷갈린다. 분개할때마다 멈칫-

(1년 전에는 이자소득 입력 알바를 했었는데...)

거래처는 본점이 아닌 영업점 사업자번호 넣어야하는게 맞다!

 

 

출근 전 짧게 듣기! 동영상이 짧게 끊어져있어서 좋다.

가끔 불편할때도 있지만ㅎㅎ

소득구분계산서 겸업하는 경우만 쓰는줄 알았는데 아니었네. 다음에 신고서 쓸때 확인해봐야지!

중소기업 특별 세액감면 업종코드도 얼른 확인하러 가야겠다! 오늘도 파이팅!

출근전 짧게 법인세 기본서식 종류 파악하기.
들어가는 서식이 참 많다...

업체마다 들어가는 서식도 다를 것이니 미리 파악해야겠다.

캡틴이 서식 구조를 유기적으로 설명해주니 좋았다!

기계적으로 하던 부분이 있었는데, 이해를 하고 넘어갈수있어 좋아요 :)

 
B/S 전기/당기/차기 연결

I/S 당기성과확인" 

 

**법인세세액산출 - 법인세과세표준세액조정계산서

회사의 세제혜택 여부- 세액합계표 확인

소득구분계산서 -업종별감면율 다르므로 확인체크

 

** 기부금 세무조정

일정 소득이있다는 전제하에 기부금 비용처리 가능

만약 회사가 결손이 난 경우 추후 소득이 난 경우 비용인정

- 소득금액조정합계표에는 기부금제외하고 표시

 

연말정산과 법인세로 인해 바빠지기전에 시도해본 오성완 커리큘럼덕분에 공부하는데 있어 동기부여가 참 잘되었습니다.
아직 남은강의들이 많지만 덕분에 왜 이렇게 해야하는거고 이러한 취지가 무엇인지에 대하여 세무사님께서 설명해주어서 더 잘 이해하게되었습니다. 

 

한동안은 공부하러 들어오기 힘들수도 있지만, 그래도 아예 손을 놓지 않도록 이러한 이벤트? 캠패인? 아무튼 오성완 같은 기회가 자주 있었으면 좋겠습니다 :) 

감사합니다. 

 

# 강의로 공부한 내용

1. 중소기업 혜택

- 접대비 기본한도 3600만원 + 매출 대비 한도 증가

- 이월결손금 한도없이 100% 

- 결손금소급공제가능(전기에 납부한 세금이 있고, 당기에 결손인 경우 결손금을 소급하여 납부한 세금을 환급시킬수 있음)
- 최저한세율 7%

 

- 중소기업등기준검토표 중 독립성요건으로 주주가 법인인경우가 있다면 확인해보기

 

2. 중소기업특별세액감면

- 업종은 사업자등록증상 업태.종목과는 무관하며 한국표준산업분류상 업종으로 확인.

(실질적으로 해당 업종을 영위하는 게 의미가 ...있던것같음)

- 업종 중 제조업의 경우 꼭 공장을 소유하고 있지않고, 위탁가공계약을 통한 OEM 방식으로도 가능함. 대신 국외에 위탁제조하는 경우는 제외

 

3. 최저한세

최소한으로 소득금액의 7% 이상은 부담해야한다. 세액감면시 7% 이하의 세액이 산출되는경우 차액금액만큼 감면제외(소멸)/세액공제는 이월처리

 

오늘은 한강밖에못들었네요;

고정자산등록과 감가상각비한도조절하는방법을 강의를 통해 복습하는 시간가져 좋았습니다

 
-고정자산과 b/s 확인

-세액감면 받을경우 회사계상감가상각비한도만큼!

-감가상각방법과 내용연수 전략적으로 체크

 

조세통람 가서 법인세 교육을 듣고 복습 차 강의를 들어서 그런지 이해가 쉽게 되는 것 같습니다. ㅎㅎ 
이제 수입금액 확정을 할때 손익계산서 상의 매출과 차이나는 부분은 조정 후 수입금액명세서에서 반영르 해주고

그래도 가장 자주보는 세금과공과금 명세서에 대해 배웠습니다. 맨날 손금불산입항목은 잡손실만 처리했는데, 부가가치세 매입세액의 불공제 사유 중 사업무관도 손금불산입(기타사외유출)로 들어가는것을 알게 됐습니다. 제 거래처 중에서도 과면세 겸업하는 개인사업장이 있는데 요번 22년도 1기 확정신고시 면세비율이 너무 높아서 전체를 다 업무무관으로 신고했었는데 이부분도 세무조정 사항이라는 것을 알게 됐습니다. 

가수금 부분 저도 체크다시해야겠네요 ㅜ

 

법인조정전 결산체크**

1) 법인통장 미확인내역및 확인사항 체크, 사후관리

2) 분기별 부가세예수금, 대급금

3) 인건비신고내역, 회계처리금액 대사

4) 고정자산 등록 누락여부, B/S 금액비교

5) I/S상 계정별확인 세무조정스크린

6) 재무제표마감

7) 최종세무조정완료, 법인세비용계상후 재마감

 

*법인통장미확인내역체크

계정과목단순화

- 선급금,선수금 실무상 대체시점놓치는경우있어 기중사용자제

- 선급금계정: 가지급금, 비용 등 실제내용재확인 

- 세금계산서미수취비용 처리확인

 

가수금,가지급금규모파악(가수금은 매출누락으로볼여지있으므로 검토)

 

거래처원장-처리 : 무중빙지츌, 미신고인건비 규모등파낙

 

법인통장 내역 확인하면서 가결산 재무제표 올릴때 우리 사무실은 이슈가 있는 것을 메모하는데 강의를 보면서 
왜 사후관리결정을 하는지 한번 더 알 수 있었다. 가수금은 사업연도가 꽤 됐는데도 잔액이 많으면 매출누락이라고 볼 수 있기 때문이다. 가지급금만 신경썻지 가수금에 대해서는 신경을 쓴 적이 없었는데 강의를 보면서 가수금, 가지급금의 위험성을 알 수 있었다. 

또한 중소기업 특별세액감면을 받을 경우, 회사계상 감가상각비는 반드시 한도만큼 처리해야한다. 만약 한도보다 미달로 처리했을 경우에는 한도만큼 강제상각 한 것으로 본다고 한다. 손익계산서상의 세무조정사항은 법인세비용, 세금과공과, 접대비, 선급비용, 감가상각비, 업무용승용차 관련비용 이다. 위 사항은 한번씩 들어가서 확인해봐야할 것 같다. 

 

요새 일을 하면서 틈틈히 공부를 하다보니, 아직 많은 공부를 한건 아니지만 일도 아주 가끔씩이지만...! 조금씩 재미있어지는게 느껴지네요 :)

 

다른강의를 통해 감가상각에 대해 공부도 하고 나름대로 정리도 해보기도했지만 오늘강의를 들었지만 아직도 잘모르겠고 놓치던 부분도 있어 아직 많이 부족하구나 라는것을 깨달았습니다 ㅠㅠ

그래도 이렇게라도 알게되니 다음부터는 조금 덜 놓치게 되지 않을까 싶네요. 감사합니다

 

#. 강의 정리

1. 세법상 감가상각 특징 중

- 당해년도 회계상으로 감가상각을 하지 않았다고 해서, 세무조정을 통해 손금 시켜주지 않음

- 임의상각제도 중 시기 : 5년 정액법으로 반영하고 있다해서, 5년이 지나고서 남아있는 미상각액을  반영하지 못하는것이 아님

- 전기 이월된 상각부인액이 있는경우, 시인부족액과 전기상각부인액중 적은금액을 손금 가능

 

2. 상각범위액 결정요소 중 내용연수 

- 무조건 5년이 아닌 업종 및 신고내용연수를 검토

- 고정자산등록 에서 내용연수 반영하는 란 옆에 기준내용연수도움표를 확인 할수 있음

- 내용연수 신청?은 자산의 취득일이 포함된 해당연도 법인세 신고기한까지 

 

3. 감가상각비명세서 검토사항

고정자산의 감가상각비명세서상 기말 미상각잔액과 아래의 내역 확인

- 재무상태표상 기말잔액 

- 고정자산조정명세서? 미상각잔액

 

4. 업무용승용차관련비용명세서

- 5년 정액법 강제상각

- 감가상각상당액 초과액에 대한 세무조정은 리스,렌트/자가 에따라 다름

-감가상각비(상당액)한도초과금액 이월명세 

이월명세를 작성하는 이유가 혹시 자가차량의 손금불산입금액과 리스.렌트 차량의 손금불산입 금액을 구분하여, 자가차량 손금불산입한 금액을 확인하기 위해서 ?? → 자가 손금불산입은 자본금과적립금 서식에서 유보로 확인되지만 리스.렌트는 따로 확인이 되지 않기에 추후 손금처리를 위해 작성한다(세무사님 답변으로 공부 ! )

- 미제출 또는 사실과 다른경우 1% 가산세 (22.1.1)

 

5. 자본금과적립금조정명세서 ; 유보세무조정 사후관리

- 업무용승용차관련비용 한도초과액 유보분

> 내용연수이후 또는 시인부족액 있는경우 유보 - 가능

> 차량을 매각하는 경우, 유보 - 가능

 

 

 

오늘도 일로 인해 늦게 집에 들어오게되어 생각하던 강의만큼 듣지는 못하였지만. 한강의라도 듣자 하고 이번에는 법인조정중 세금과 공과 계정과목에 대하여 강의를 들었습니다.

 

세금과공과에 대하여 단순하게 과태료 명목인 세금 외에 다른 세금들은 손금처리 할수 있지 않나 라고 생각해왔는데

이번 강의를 통해 장애인고용부담금, 폐수배출부담금은 불산입한다는 것을 알게 되었고, 

보험료 부분에서도 연체금과 가산금은 구분하여 연체금은 손금한다는것을 알게되었습니다.

 

또한 결산을 하다보면 협회비를 지출하는 부분이 종종 있는데 그떄마다 헷갈렸는데 이번기회에 주무관청등록된 곳의 경상회비만 인정된다는것을 알게되었습니다. 

 

강의를 통해 알아가는 부분이 많은것 같아, 감사합니다 :) 

부가세가 마무리 되서 회식을 하느라 들을시간이 촉박했네요ㅜㅜ 주말에 몰아서 들어야할듯 합니다.
 

법인조정 = 외감대상이 아니면 결산이 더 중요하다.

 

조정 전에 맞춰야할 것

법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정

예수금. 대급금 정리

인건비신고금액 대사

고정자산(중요) 등록 누락 여부 및 재무제표와 금액 비교

재무제표 마감이다. 

또한 선급금 선수금등 계정을 만드는 것 보단 외상매출금 매입금으로 매입과 매출 관련된 계정은 더 안만드는게 좋은것같다(이것도 강의를 미리 들었었으면 좋았을 듯..ㅜㅜ )

 

오늘은 사무실 업무로 인해 늦게 퇴근하여 강의를 들을수 있을까 하였지만, 그래도 한강의라도 듣자, 하고 마음을 먹고 강의를 듣게되었습니다.

다른 강의들은 한강의가 1시간씩 이라 피곤해서 들을생각을 하지 않았겠지만, 와캠퍼스 강의는 이해도 쉽고, 강의시간도 짧아서 한강의라도 듣자 라는 마음을 먹을수 있게 도와주는것같습니다.

 

그렇게 오늘 법인조정노하우 7-10강을 듣게 되었는데, 처음 법인세 신고를했을당시 법인세 신고에대한 프로세스를 그당시에 그냥 외워서 선배들따라 진행하였는데, 물론 현재 3년차인 입장에선 이렇게 하면 되는구나 라고 감을 잡은 상태였지만

 

소득금액확정. 세무조정. 세액공제.감면. 법인세 신고에 대한 정리를 해주시니 더 명확하게 공부하게되었습니다.

가끔 세세한부분에 대해선 잘 이해가 되지 않았었는데 매번 와캠 강의를 듣게되면 이해가 되어 더 업무에 도움이 되는것같았습니다.

 

오늘도 덕분에 공부할수있었습니다 감사합니다 :) 

법인세 신고가 가까워지는 만큼 불안한 마음이 커져 해당강의를 알게되었고

법인세 이론도 부족하기는 하지만, 실무적인 부분이라도 듣고 싶어서 강의를 듣게 되었습니다.

 

법인세 신고를 진행하면서, 이해가 가서 진행하는 부분보다는 전기에 작성한 내역을 토대로 배워가면서 법인세를 신고했었던 부분을 

알기쉽게 얘기를 해주시는것같아서 너무 좋았습니다.

 

법인세가 더 가까워지기전에 해당 강의 수료를 목표로 수업을 들을 예정입니다 :) 

감사합니다.

내년 법인세 대비해서 실무와 관련된 조정 강의를 찾아 들었다.
강사님도 강의 너무 잘 해주시고 강의 자료도 좋았다.

무엇보다 잊을 법한 신고 내용을 다시 되살려주는 느낌이고 쏙쏙 이해가 잘 돼서 너무 도움 됐다.

아직 강의가 남았지만 남은 거 이어서 완강해야지 :)

드디어 '초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우' 완강을 했습니다.

결산을 몇번 했지만, 새로운 점도 있었고..

처음에 잘못배워서 틀리게 신고하고 있던것도 알게되었네요

 

단어뜻도 풀어서 설명해주시는 등 알기 쉽게 강의해주셔서 너무 감사했습니다! 

 

 

20강. 중소기업등기준검토표 - 체크포인트, 업종판단

21~23강. 중소기업  특별세액감면 - 요건, 공제율 / 소득구분계산서의 이해 및 주의사항 / 서식작성 체크포인트

24강. 최저한세조정계산서 - 서식작성포인트

25강. 세액감면과 세액공제 차이 비교

26강. 원천납부세액명세서와 주요계정명세서

27강. 자본금과적립금조정계산서(을)

28강. 자본금과적립금조정계산서(갑)

29~30강. 주식 등 변동상황명세서 - 가산세 발셍상황, 법인 등기부등본 체크포인트, 알수 있는 사실, 서식작성포인트

31강. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 회계처리 후 재작성순서

 

 

오늘 법인등기부등본 확인할게 있어서 출근 전에 등기부등본관련 강의 먼저 듣고 나머지는 퇴근해서 들었어요

법인 등기부등본으로 뭘 할 수 있는지 궁금했는데, 가려웠던 부분을 딱 긁어주신 느낌이예요ㅎㅎㅎ

자격증 공부 할 때 감가상각이랑 자본금파트가 제일 어려웠는데 서식 작성 포인트와 같이 차근차근 설명 해 주셔서

업무하는데 해당 메뉴들이 새롭게 보이더라구요

강의를 듣고 아는 게 많아질수록 새롭게 보이는 것들이 많아지겠죠?

오늘 6일째 되는 날인데 법인세 조정 강의 끝까지 다 들었어요ㅎㅎㅎ

내일은 오성완 마지막날인데, 낼부터 원천세 강의 시작하고 법인세조정 중 이해 안 갔던 부분들 하루에 한강씩 다시 복습 할 예정이예요

 

내일부터 들을 원천세 강의도 기대됩니다:)

하나하나 완전 세세하게 설명해주는 좋은 강의입니다!
굵직굵직하지 않은 내용들까지 다 설명해줘서 처음 공부할때 들으면 좋은 강의에요!!