(결산 시작 전 필수 시청!) 듣다 보면 저절로 그려지는 결산 프로세스
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
개별 구매 시 수강기간 옵션
개별 구매시 결제금액
23% 월 8,167원
127,400원 98,000원 / 12개월 할부 시
(결산 시작 전 필수 시청!) 듣다 보면 저절로 그려지는 결산 프로세스
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
캡틴
백근창 세무사
강의 평점
5 (9)
강의 챕터수
총 46개
전체 강의시간
8시간 54분
강의 난이도
중급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

👍 추천대상

  • 세무사무소에서 결산 업무를 1회 이상 해보신 분
  • 핵심을 살려 효율적으로 결산하고 싶은 세무대리인 및 자체 기장 경리
  • 이론보다 당장 실무에 적용할 수 있는 결산 방법론을 배워보고 싶으신 분
  • 결산의 KEY POINT를 리마인드 하고 싶은 분
  • 이미 본인만의 프로세스가 완성된 사람은 듣지 않으셔도 됩니다.
 

수강 효과

  • 결산 업무의 전체적인 흐름을 이해할 수 있습니다.
  • 업종별, 계정 과목별 결산 과정에서의 주의사항을 배울 수 있습니다.
  • 상황에 따라 필요한 서류를 정확히 파악하고, 불필요한 서류 작업을 최소화할 수 있습니다.

 


 

결산은 이익을 증명하는 방식입니다.
실무에서는 얼마나 빠르고 효율적으로 진행하고
피드백을 잘 받을 수 있는 환경을 만드는 것이 중요합니다.

 

🛣 천리 길도 한 걸음부터 : 준비단계

  아무리 '실무' 중심이라고 하지만, 기초적인 지식은 제대로 알고 있어야 빠르고 효율적으로 결산 업무를 진행할 수 있죠.

개인과 법인, 단순경비율과 기준경비율, 추계와 복식부기 의무자의 차이를 다른 사람에게 설명하기 어렵다면 개념을 확실하게 모르고 있는 겁니다.

01강부터 08강을 들으면서 결산 워밍업 해보자구요!

 

 

🧐 신에게는 NN개의 신고서가 있습니다 : 효율적이고 빠른 결산 프로세스 세우기

 

더 효율적인 방법이 있을 것 같지만 방법을 몰라서 아래와 같은 방식으로 결산하고 계시는 분 있으신가요?

✅  법인 통장간의 이체 전표 엑셀을 보며 하나씩 제거 하고 있다.

✅  4대보험 예수금 정리분개 매월마다 입력하고 있다.

✅  체크카드 사용 내역과 법인통장 출금 내역 건바이건으로 체크하고 있다.

 

😍 입 벌려, 결산 프로세스 들어간다

법인에 대출이 있다고 하면 어떤 자료가  필요하지?

주주가 변동사항이 있을 땐 무슨 자료를 달라고 하지?

무슨 자료 달라고 해야하나 고민하고 있으시다면 이제 그만.

강의PDF자료만 보면 무슨 자료를 요청해야할 지 알 수 있습니다. 

 

 

😎 계정과목별 회계처리 방황하지 마! 원칙 정해줄게.

 

부가세 분개 어떻게 해야 하나요? 급여 전표처리는 어떻게 해야 하나요? 라고 사수에게 물었을 때 

돌아오는 답변의 80% 이상은 '전기꺼 보고 해~'

그러면 각 회사마다 기준 없이 다양한 회계처리를 하고 담당자는 점점 머리속이 복잡해집니다.

나만의 원칙을 세우고 회계처리를 한다면 진짜 중요한 문제를 해결할 수 있는 여유 확보 할 수 있습니다.

게다가 앞만 보고 달리느라 실수하지 않도록 교차 검증하는 방법도 꼼꼼하게 알려드립니다.

 

갈대같았던 나의 결산원칙, 똑부러지게 세우는 명쾌한 강의 지금 수강해보세요.

 

 

본 강의는 [2021년 12월] 기준으로 제작되었습니다.이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.
혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

- 와캠 메이트 일동 -

캡틴 소개


매일 1%씩 성장하는 즐거움을 느끼겠습니다.
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경력사항
세무법인백현 백근창세무사

커리큘럼

배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
46 강의 챕터 | 8시간 54분
  • 01
    [준비] 유형별 결산 방식 : 개인 vs 법인 (1)
    0:15:29
    개인사업자와 법인사업자의 차이
  • 02
    [준비] 유형별 결산 방식 : 개인 vs 법인 (2)
    0:13:18
    개인사업자와 법인사업자의 차이(2)
  • 03
    [준비] 유형별 결산 방식 : 개인 소득신고방식
    0:10:52
    열거주의, 분리과세, 필요경비
  • 04
    [준비] 유형별 결산 방식 : 추계와 복식부기 의무자 (1)
    0:10:40
    추계란?, 단순경비율과 기준경비율 판정기준, 계속사업자와 신규사업자 장부판단
  • 05
    [준비] 유형별 결산 방식 : 추계와 복식부기 의무자 (2)
    0:06:56
    단순 경비율 적용 배제 사업자, 경비율 계산 구조
  • 06
    [준비] 유형별 결산 방식 : 간편장부 대상자의 범위
    0:04:12
    범위, 업종별 수입금액 기준, 간편장부 적용배제 대상자
  • 07
    [준비] 유형별 결산 방식 : 성실신고 확인 제도
    0:03:53
    성실신고 확인 제도, 업종별 성실신고 수입금액, 주의사항
  • 08
    [준비] 유형별 결산 방식 : 사업자의 사업소득 유형별 결산 방식
    0:09:49
    개인과 법인 유형별 결산 방식, 사업용 재산 매각 소득, 주의사항
  • 09
    이런 사람은 이 강의 듣지 마세요!
    0:11:41
    OT, 강의 목차 소개, 추천대상
  • 10
    회계와 세무의 차이 설명 어려우면 꼭 들으세요
    0:16:33
    결산과 세무조정, 회계상 이익과 세무상 소득
  • 11
    복식부기의 기본원칙을 이용한 쉬운 결산
    0:11:19
    대차평균의 원리
  • 12
    시간을 절약하는 중복분개 빨리 정리하는 팁
    0:11:09
    법인 통장 간 이체할 때, 체크카드 반영할 때
  • 13
    출금하면 세 개 중에 하나 선택하세요 : 비용, 손실, 자산
    0:07:04
    비용 vs 손실 vs 자산의 차이점 바로 알기
  • 14
    적격증빙 O, X 가 미치는 영향
    0:12:15
    증빙 별 부가세 영향과 손익의 예측
  • 15
    잠깐 복습하셨나요? 결산실무기초
    0:12:09
    복습
  • 16
    시간은 한정적이고 신고서는 많다.
    0:17:02
    효율적인 결산을 위한 우선순위 정하기, 직전연도 결산 파악하기
  • 17
    법인결산 요청자료로 이해하는 체크포인트 (1)
    0:11:17
    회계기간,주주명부, 통장, 이자
  • 18
    법인결산 요청자료로 이해하는 체크포인트 (2)
    0:15:14
    외상잔액, 차입금
  • 19
    잠깐! 복습하셨나요? 결산실무기초(2)
    0:12:26
    복습
  • 20
    법인결산요청자료로 이해하는 체크포인트 (3)
    0:21:37
    재고, 자동차보험 및 그 외 보험
  • 21
    법인결산요청자료로 이해하는 체크포인트 (4)
    0:17:29
    생명보험, 기타 비용 및 공과금 등, 기타증빙, 법인등기
  • 22
    법인결산요청자료로 이해하는 체크포인트 (5)
    0:08:40
    자본의 이해, 법인등기(2), 해외투자
  • 23
    결산 프로세스 : 부가세 자료 맞추기 (1)
    0:17:56
    결산 프로세스 OT, 매출 부가세 자료 맞추기
  • 24
    결산 프로세스 : 부가세 자료 맞추기 (2)
    0:21:39
    매입 부가세 자료 맞추기(1)
  • 25
    결산 프로세스 : 부가세 자료 맞추기 (3)
    0:09:52
    매입 부가세 자료 맞추기(2)
  • 26
    결산 프로세스 : 인건비 자료 맞추기 (1)
    0:15:26
    원천세 자료 맞추기(1)
  • 27
    결산 프로세스 : 인건비 자료 맞추기 (2)
    0:13:41
    원천세 자료 맞추기(2) , 4대보험 자료 맞추기(1)
  • 28
    잠깐! 복습하셨나요? 결산실무 프로세스 (1)
    0:07:15
    복습
  • 29
    잠깐! 복습하셨나요? 결산실무 프로세스 (2)
    0:15:17
    복습
  • 30
    결산 프로세스 : 결산요청자료 반영하기
    0:15:39
    통장 자료 맞추기, 카드 사용 자료 맞추기, 간이영수증 자료 맞추기
  • 31
    나만의 결산 원칙 기준 세우기
    0:11:31
    결산 원칙 정하는 포인트
  • 32
    셀프 체크하기 : 부가세신고서 검증 (1)
    0:15:53
    매출 검증사항, 매입검증사항(1)
  • 33
    셀프 체크하기 : 부가세신고서 검증 (2)
    0:11:56
    매입검증사항(2), 추가TIP, 부가세 조정
  • 34
    셀프 체크하기 : 인건비 검증 (1)
    0:10:28
    근로소득 계정과목 및 거래처 정리
  • 35
    셀프 체크하기 : 인건비 검증 (2)
    0:11:12
    근로소득 계정과목 및 거래처 정리(2), 지급명세서와 비교, 연구개발비 급여반영
  • 36
    셀프 체크하기: 인건비 검증 (3)
    0:08:00
    원천세 및 4대보험 예수금 정리
  • 37
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (1)
    0:10:56
    복리후생비, 여비교통비, 접대비, 통신비
  • 38
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (2)
    0:03:08
    수도광열비, 관리비, 전력비, 세금과공과
  • 39
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (3)
    0:10:04
    감가상각비
  • 40
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (4)
    0:07:32
    수수료비용, 광고선전비
  • 41
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (5)
    0:07:29
    이자수익 및 이자비용
  • 42
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (6)
    0:03:09
    잡손실과 잡이익, 유형자산처분손익, 유가증권처분손익
  • 43
    셀프 체크하기 : 손익계산서 검증 (7)
    0:06:37
    법인세
  • 44
    셀프 체크하기 : 재무상태표 검증 (1)
    0:16:05
    보통예금, 보통예금,현금잔액,매출채권,매입채무
  • 45
    셀프 체크하기 : 재무상태표 검증 (2)
    0:09:56
    재고자산+제조원가 명세서,기타비유동자산,가수금,가지급금
  • 46
    셀프 체크하기 : 재무상태표 검증 (3)
    0:12:17
    장기차입금,자본금,차입금

강의 후기

평점
5
수강생 후기
9
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질문답변

Lv.6 계탄언니 · 2024-03-10
2
캡틴답글 백근창 세무사 · 2024-03-18
안녕하세요 6천 3600만원 2400만원은 단순 경비율과 기준경비율을 가르는 기준입니다. 추계와 간편장부 대상자는 조금 개념이 조금 달라서 주의해야 하는데 제가 간편장부 대상에서 그랬으면 틀리게 설명드린거고 추계에서 저렇게 이야기한게 맞으면 설명이 맞을듯하네요 정확한 위치를 알려주시면 확인 해드리겠습니다. 답 늦어서 죄송합니다. 법인세 신고기간 화이팅
일반답글 계탄언니 · 2024-03-18
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 수강챕터 06강 간편장부 대상자의 범위 3분10초정도의 위치입니다.
Lv.5 배우미 · 2023-03-30
1
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-03-31
안녕하세요 배우미님 1. 임원의 퇴직연금 가입 여부 및 퇴직연금 의무인지 여부는 임원이 근로자인지 여부 입니다. 통상적으로 근로자성의 판단은 판단이 필요한 부분이며 등기임원일 경우는 대부분 근로자성이 없다고 봅니다. 따라서 근로자성이 없는 일반적인 등기임원은 의무 사항이 아니라고 봅니다. 2-3. 임원의 퇴직금 계산 규정에 맞게 퇴직금계산을 하셔야 합니다. DC형으로 가입하고 퇴직금 지급 규정이 DC형이 아닌 형태로 계산된다면 추후 정산하는 방식으로 해야 할듯합니다. 이부분은 DC형 가입하신 금융회사와 노무사에게 의뢰 하시면 정확한 답을 얻으실 거라고 생각이 드네요
Lv.5 배우미 · 2023-03-17
2
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-03-17
안녕하세요 1. 가지급의 형식이나 작성 일자에 대해서는 별도로 정해지지 않습니다. 다만 돈을 빌리는 행위는 개별적으로 발생하는 것이 원칙이나 그러한 금액을 합쳐서 개별 약정하는 행위의 적정성은 법률상 위법하지 아니하면 가능할것으로 판단합니다. 이부분은 법률가의 조언이 필요할듯 하네요 2. 접대비 사용액은 카드로 쓰지 아니하시면 접대비도 아닐뿐더러 상여처분의 대상이 됩니다. 반드시 거래처 또는 대표님께 전달 해주세요 3. 가수금과 상계약정을 하셔야만 상계되고 상계하지 않으시면 상계되지 않아 인정이자에 영향이 갑니다.
일반답글 배우미 · 2023-03-24
감사합니다.
Lv.5 배우미 · 2023-01-23
3
일반답글 하자냠냠 · 2023-01-24
등기부 등본상의 설립일자를 사업개시일로 사업자등록증 신청을 하는 것으로 알고 있습니다~
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-01-25
안녕하세요 등기부등본의 회사성립연월일은 사업자등록증 신청의 사업개시일과 항상 같을 이유는 없습니다. 법인 등기부등본의 성립연월일은 회사의 생성을 의미하고 사업자등록증의 사업 개시일은 회사가 사업을 시작한 날짜입니다. 따라서 성립연월일 이전 사업개시일의 시작 또는 성립일 이전의 사용 비용에 대해 처리 개념이 존재합니다. 따라서 실무상은 빠른날짜(실제 사업개시일, 등기부등본 성립연월일, 사업자등록상 사업개시일) 로 하는게 일반적이나 상황에 따라 다를수 있다는점 알아 두시면 좋을거 같네요
일반답글 배우미 · 2023-01-25
감사합니다
Lv.3 새알콩 · 2023-01-09
1
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-01-10
원칙적으로는 따로 적는게 맞습니다. 하지만 결과적으로 비용과 매출이 정확하게만 들어 간다면 소득이 동일 하게 되므로 큰문제는 없을듯 하네요 업종에 관한 세액감면 공제 규정 업종 매출에 대한 세액감면 공제 규정 등 업종에 연동되어 있는 세무적인 부분이 존재한다면 반드시 별도로 소득을 잡으셔야 합니다.

성장인증










Ⅱ-Ⅰ. 결산실무
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


1. 준비절차–자료요청: 반드시직전년도결산내용확인이필요
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
내용
확인내용 및 비고 사항
요청자료
회사피드백


준비절차 자료 요청사 항
회계기간
법인세기간설정->세액차이발생
 
 
 
등기부등본
불필요


감가상각기간영향조정
 
 
 
 
 
 
 


전표반영여부영향
 
 
 
 
 
 
 
 


주주명부
주식변동사항명세서확인
 
 
 
 
주주명부
 
필요


통장
당해연도해지한통장확인
 
 
 
 
거래내역엑셀
불필요


직전년도잔액맞는지확인
 
 
 
 
 
 
 


이자 등
이자배당확인–소액부징수확인
 
 
 
 
원천징수영수증
불필요


기납부세액공제
 
 
 
 
 
 
 
 


이자수익계상->지방소득세확인필요
 
 
 
 
 
 


외상잔액
1.직전년도자료를통해거래형태에대한이해
 
 
 
외상대잔액명세서
필요


2.외상대잔액자료요청후수취
 
 
 
 
외상대상세내역서
 


3.외상대처리
 
 
 
 
 
(지급방식및지급기
 


1)거래처의숫자와금액의중요성파악
 
 
 
일내용포함된)
 


2)회사에서관리하는수준파악
 
 
 
 
 
 
 


3-1.업무처리방식
 
 
 
 
 
 
 
 


1)거래처개수가많고중요도낮을경우,회사외상대관리가미비한경우:
 

어제에 이어 결산 강의를 들었다.

오늘까지 빠른 결산을 위한 기초 강의였다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

통장 간 대체가 일어날 때 유용하게 쓸 수 있는 방법이다.

상대 통장을 실제 통장이 아닌 가상의 거래처로 처리를 한다.

이렇게 되면 그 가상의 거래처는 잔액이 0이 되게 되어 검증의 효과도 있다.

 

이 내용을 듣는데 제일 처음 통장입력을 했을 때가 기억이 났다.

어떤 거래처는 통장 간의 거래가 엄청나게 많았는데,

일일히 찾아서 하나씩 지우느라 시간을 많이 보냈었는데

강의에서도 옛날 방식이라고 하시는걸 보고 그때 생각이 나서 씁쓸했다 ㅎㅎ

 

이 원리는 CMS를 사용하는 회사에서도 응용해서 쓸 수 있다.

 

-비용, 손실, 자산

비용과 자산은 수익에 대응한다는 공통점이 있고, 비용은 효과가 단기적, 자산은 그 효과가 장기적이다.

자산성격이지만 전액 비용으로 처리가능한 품목은 

그 해가 당기순이익인지 손실인지에 따라 자산 또는 비용으로 처리하는 판단이 필요하다.

 

-증빙별 부가세 영향과 손익의 예측

적격증빙없는 비용은 일반전표에 입력하여 부가세에는 영향을 미치지 않으나 손익에는 영향을 미친다.

기숙사비용처럼 적격증빙 발행을 일반적으로 안해주는 비용, 보험료, 이자비용 등이 그 예이다.

여기서 매입매출전표에서 처분손실 등의 분개 수정을 하지 말라고 하셨는데,

당장은 편하지만 나중에 매출금액이 틀어질 수 있기 때문이다.

나도 때론 귀찮아서 매입매출전표에서 잡손실, 잡이익 등의 분개를 수정하곤 했는데

이 습관을 24년도부턴 버려야겠다.

 













Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득
 
 
 
 


수익–비용= 회계상이익
 
 
 
 
 


회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득
 
 
 


(1) 세무조정사항
 
 
 
 
 


결산조정사항// 신고조정사항
 
 
 
 
 


(2) 소득처분
 
 
 
 
 
 


유보
 
 
 
 
 
 


사외유출
 
 
 
 
 
 


기타
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산
 
 
 
 
 


(1)차변의합= 대변의합
 
 
 
 
 


수익비용// 자산부채
 
 
 
 
 


수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채)
 
 
 
 


(2) 방식
 
 
 
 
 
 


1) 확실한 것을적는다.
 
 
 
 
 


2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다.
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


3. 계정별또는거래처별전표합치기
 
 
 
 
 


1) 통장간대체
 
 
 
 
 
 


2) 체크카드대체
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


4. 비용VS 손실VS 자산
 
 
 
 
 


출금의효과
 
 
 
 
 
 


비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우
 
 
 
 


자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우
 
 
 
 


손실-수익에대응하지않음
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


5. 증빙별부가세영향과손익의예측
 
 
 
 
 


 
 
전표반영
부가세
손익영향
비고
 


1)적격증빙있는수익
 
매입매출전표
부가세반영
O
 
 


2)적격증빙없는수익
 
매입매출전표
부가세반영
O
 
 


3)적격증빙있는비용
 
매입매출전표
부가세반영
O
 
 


4)적격증빙없는비용
 
일반전표
X
O
 
 


5)적격증빙있는자산,부채
 



유형별 결산방식 : 개인VS법인

개인과 법인의 큰 차이는 법인회사와 대표는 다른사람이다라는걸 인지.

개인은 급여가 존재하지 X , 법인 대표자는 급여를 처리



소득계산방식 : 미술품 판매시 이익을 얻게 된다면, 열거주의 비과세 - 포괄주의 법인 과세

개인 : 사업소득 외 비과세

법인 : 법인은 과세


추계 : 비용 증빙이 없어도 일정금액을 인정해주는 것 (자료가 필요없음)(단, 개인사업자만)


단순경비율 : 장부도 없고, 규모가 적은 회사 (경비율이 높음, 의류전자사업 20%)
기준경비율 : 단순보다 규모가 약간 있는 경우


∴ 대부분 비용증빙 금액 보다 단순경비율 금액 큰 경우가 많다


간편장부 : 재무재표를 필요없다 미수금,미지급금, 외상대X, (단, 개인사업자만 가능)

개인사업자의 간편장부인 경우 통장자료 X (미수금,미지급금, 외상대 결산X)


성실신고확인(세무사,회계사)제도 : 세무사,회계사가 확인을 하고 잘 못됐을 경우 세무사에계 징계


개인_성실신고확인 : 회계사, 세무사 징계여부가 있음
법인 _특정한 경우 가능 : 법인은 성실신고 자체가 없지만, 개인이 성실신고 대상자인 경우 법인으로 변경 시 일정기간 동안만 성실신고대상자

법인으로 전환 시 추가적인 자료가 존재함





과세기간



개인 : 임의로 정하는게 불가능 (1월~12월)


법인 : 정할 수 있음(9월~9월) (6-12월) (3개월 단위도 가능)

단, 11월 설립시 1억이익*12개월 = 12억으로 수익인증




납세지


개인 : 종합소득세인 경우 대표자 주소지 (사업장 주소아님)
법인 : 사업장주소




















4. 간편장부대상자의범위
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


(1) 해당과세기간에신규로사업을개시한사업자 - (당해년도기준이존재하지않음)
 
 
 
 


   . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


(2) 직전과세기간의수입금액(결정또는경정으로증가된수입금액을포함)의합계액이 다음의금액에미달하는사업자.
 
 


    다만, 욕탕업의경우에는1억5천만원에미달하는 사업자로한다.
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


5. 성실신고확인제도
 
 
 
 
 
 
 


성실한납세를위하여필요하다고인정되어, 업종별로해당과세기간의수입금액(사업용 유형자산을양도함으로써발생한수입금액은제외한다.)


의합계액이다음의구분에따라 금액이상인사업자를말한다. -2020년2월11일이후성실신고확인서를제출하는분부 터적용한다
 
 


1) 매출누락의경우‘허위확인금액’은증거서류가없거나허위임을알면서계상한비 용등을의미하는것으로허위확인금액을판정할때확인서중‘
 


특이사항은’제외되며, 세금계산서, 계산서등적격증명서류가추후가공으로밝혀지거나매출누락이발견되 는경우는‘허위확인’으로보지않는다.


(2) 책임범위성실신고확인결과사업자확인사항은사업자가확인하도록하고있고성 실신고확인결과특이사항기술서는원천적으로
 


징계대상인허위확인의대상에서제 외하고있으므로결국확인세무사는성실신고확인결과주요명세서에대하여만책임을 지게되는것이다
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


6. 사업자의사업소득유형별결산방식
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
수입금액
부가세
기타경비
사업자산매각
사업외자산매각
통장분개
 


개인
추계–단순경비율
열거주의
O
X
O
X
X
 


추계–기준경비율
O
X
O
X
X
 


간편장부대상자
O
O
O
X
X
 


복식부기의무자
O
O
O
X
X
 


성실신고확인대상자
O
O
O
X
O
 


법인
일반법인
포괄주의
O
O
O
O
O
 


성실신고법인
O
O
O
O
O
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


# 사업용재산매각소득(부가세신고서상과세표준명세에표시필요)
 
 
 
 


업무용승용차(비영업용소형승용차포함) : 2017년~
 
 
 
 
 
 


공구와기구및비품, 선박및항공기, 기계및장치, 그외양도소득세비과세유형자산: 2018년~
 
 
 
 


양도소득세대상과세유형자산: (토지건물등) : 배제
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


# 주의사항
 












3. 추계와 복식부기의무자
 
 
 
 
 
 
 


추계의의미사업자의해당년도의과세표준과세액을결정또는경정함에있어서 원칙적으로장부나그밖의증명서류를근거로하여야한다.
 
 


다만, 장부나그밖의 증명서류에의하여소득금액을계산할수없는다음의사유에해당하는경우에는 소득금액을추계조사경정할수있다.
 
 


(1) 단순경비율과기준경비율의적용대상자의판정기준
 
 
 
 
 
 


     직전과세기간의수입금액의합계액이다음의금액에미달하는사업자로서 해당 과세기간의수입금액이간편장부대상자수입금액기준에미달하는사업자


 
 
 
 
 
 
 
 


업종
기존사업자
신규사업자
 
 
 
 


직전년도
당해연도
당해연도
 
 
 
 


수입금액
수입금액
수입금액
 
 
 
 


 
(간편장부기준)
(간편장부기준)
 
 
 
 


도매및소매업,농업
6000만원
3억원
3억원
 
 
 
 


임업,부동산매매업
 
 
 
 


제조업,숙박및음식점업
3,600만원
1.5억원
1.5억원
 
 
 
 


건설업,상품중개업
 
 
 
 


부동산임대업,부동산매매업2
2,400만원
7,500만원
7,500만원
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


◆ 단순경비율적용배제사업자
 
 
 
 
 
 


  - 의료법에따른의료업
 
 
 
 
 
 
 


  - 변호사업, 세무사업, 감정평가사업등(전문가업종)
 
 
 
 
 
 


  - 현금영수증가맹점업에가입해야하는사업자중 현금영수증가맹점으로가입하지아니한사업자
 
 
 
 


  - 업종을겸영하는경우계산한금액으로처리
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


(2) 경비율에대한계산구조
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


 
단순경비율
기준경비율
 
 
 
 


수입
사업수입
사업수입
 
 
 
 
 


비용
 
주요경비
매입비용
 
 
 
 


단순경비
임차료
 
 
 
 


수입금액 X 단순경비율
인건비
 
 
 
 


(자가,타가,초과율 확인필요)
기준경비
 
 
 
 
 


 
수입금액 X 기준경비율
 
 
 
 
 


 
(복식부기인경우 50%만 적용)
 
 
 
 


소득
수입-비용=소득
min((수입-단순경비)*기획재정부배율, (수입-기준경비))


 


결산실무

1)준비절차(리마인드)

피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 

세무상이익을 빨리 정리해야 가능함.

계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자.

접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자.

2)결산프로세스

준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함

-회계기간 

법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향

**기간이 짧게 남는 경우 회계 기간 설정이 틀릴 경우 세액이 다르게 나오므로 조심해야 함. 

새로 설립한 법인의 경우 조심 해야 한다. 

**특히 부가세 신고시에 설립기간을 당겨오면 절대로 안되고, 원래 기간에 맞춰서 진행하지 않으면 제대로 회계기간에 맞춰 불러오지 않는다.

**개인은 회계기간이 설정되지 않지만 법인은 설립시기가 있으므로 조정할 수 있는 기간이 있으니 실수하지 않도록 조심할 것.

**등기부등본에 회사의 성립 시기가 정확하게 있으므로 꼭 별도로 체크 할 것.

-주주명부

주식변동사항명세서 확인

**주식의 변동은 통보를 하지 않을 수 있으므로 주주명부를 받아서 정리 해야 함. 증권거래세 등을 신고하면 자료가 있지만 없는 경우가 있으니 주의.

**변동을 반영하지 않으면 가산세가 발생하므로 별도 검증이 필요.

-통장

당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인

**해지한 통장이 있어 누락이 될 수도 있고, 잔액이 틀릴 수 있으므로 실제 거래내역과 잔액을 확인 해야한다.

-이자

이자배당 확인/소액부 징수 확인

**15%이자소득 원천징수가 있으므로 원천징수전 금액 확인. 지방소득세도 10%원천징수 하므로 별도로 금액 확인이 필요 하다. 

기납부세액공제

이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요

-외상잔액

직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해

외상대 잔액 자료 확인

**외상대를 별도로 상계하는 경우가 있으므로(매입, 매출 거래처가 같을 경우)별도 확인 필요.

직전년도 거래 내역을 확인 해줘야 함.

**외상대 거래내역 요청하기(미리 요청해서 업무 시간 리스크 줄이기)

**회사 외상대 정리 규모에 따라서 잔액으로 맞출지 거래처로 맞출지 기준을 정하고, 정한 다음 잔액을 정리하여 피드백 받기

**외상대 잔액 명세서, 거래처별 잔액 내역서 등을 받아서 정리하기(가능한 업체의 경우)

**외상대가 마이너스 생기는 경우 경비가 이중으로 처리 되었을 수 있으므로 주의 해야함.

-차입금

차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기

**원리금 내역서로 잔액 꼭 맞춰야 하며, 절대로 틀리면 안 됨. 여신내역과 맞아야하는데 재무제표와 틀리면 제일 문제 됨.

차입금 내역서를 맞출시 통장 해지 내역, 혹은 잔액을 맞추는데 도움이 됨.

**원리금이 이자비용에 포함 되어 있는 경우 세무조정사항에 산입/불산입 되는 내용이므로 섞이지 않도록 주의 


 


 


법인 결산 조정 매뉴얼

결산에서 중요한 것 세무조정사항

-회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다.

-소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다.

복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다.

*CMS처리

매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다. 

 

결산실무

1)준비절차(리마인드)

피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 

세무상이익을 빨리 정리해야 가능함.

계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자.

접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자.

2)결산프로세스

준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함

-회계기간 

법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향

-주주명부

주식변동사항명세서 확인

-통장

당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인

-이자

이자배당 확인/소액부 징수 확인

기납부세액공제

이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요

-외상잔액

직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해

외상대 잔액 자료 확인

-차입금

차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기

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