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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
흥미진진한 내용에 하루만에 5강을 연달아 보다
정신차리고 보니 오늘 하루에 7강부터 11강까지 5강을 다 봐버렸다. 배당에 대한 실무를 보다보니 그동안 멀게만 느껴졌던, 자체기장회사에서 10년가량 회계업무를 했음에도 책임자수준에서나 결산때 건드릴수 있었던 자본의 영역에 제대로 접근해 볼수 있던 경험이었다. 재무제표에 늘 따라오던 이익잉여금 처분계산서의 각 항목이 뭐였는지, 이걸 작성하는 의도 등에 대해 흐름이 한눈에 들어오던 좋은 강의였다. 정신없이 필기하다보니 평소보다 훨씬 많은 양을 적게 되었지만 하나하나 알찬 내용, 조금 반복된다 싶은것은 대체로 매우 중요한 누락하면 안되는 사항들. 그리고 실무에서 자주 발생하는 실수에 대한 사례까지 되짚어 주신것 또한 꽤 유용한 내용이다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 4일차
Ⅰ. 법인조정 노하우 1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다! I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자 II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자 2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다! I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다 II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기 ※ 결산 완료 후 체크할 사항 1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정 2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리 3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사 4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 6. 재무제표 마감 7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 ※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정 1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화 - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기 * 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!! 2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기 - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고? - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악 3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결 4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악 ※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인 2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자 3. 내용연수 무조건 5년 X 4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능 5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야! 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 1. 법인세 비용 2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금 3. 접대비 4. 선급보험료 5. 감가상각비
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가세 알아가기1
- 신고흐름 파악하여 회계 데이터 분석 또는 해석하여 다른 세목에도 적용할 수 있도록 알아가기 - 부가세 일정 내 자료 조회, 신고 마감까지 잘 마무리 할 수 있도록 효율적으로 일정 계획하기 (진행상황표 만들어 효율적으로 시간관리 하기) <부가가치세의 3대장> - 매출액 : 과세/영세/면세, 증빙별, 업종별 - 매입액 : 증빙별, 고정자산, 불공제(겸영사업자 포함) - 세액 : 공제세액, 예정고지/미환급, 가산세 * 신고결과에 대하여 자기 검토, 분석/해석할 수 있도록 노력하기 부가세 신고기간 시간관리, 정확한 업무처리, 분석능력 향상하기
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
3일차 (10강) 10. 세무사랑 메뉴로 이해하는 작성 FLOW
서식작성의 순서 기업회계 기준에 의해서 작성된 재무제표 -> 표준형으로 만든다. 매출확정 ->소득금액 확정 소득금액구분계산서는 세액과는 거리가 있다. 조정후 수입금액 명세서 결산을 하고 나서 수업을 들으니 어떤 얘기인지 알 수 있어서 좋다. 필수서식은 별포가 있고, 1호와 3호 서식이 필요서식이다. 계정별 세무조정을 하면 ->소득금액합계표에 입력된다. 사업과 관련된 지출중 비용으로 인정되는 것이 있다. 손금으로 인정되는 것과 인정되지 않는 것에 대한 구분을 한다. 세액조정계산서를 작성하는 이유가 있는 것이라 법인세 납부분은 비용으로 인정하지 않는다.
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[3일차]오늘은 원천세 강의 스타트~
출장을 왔지만, 오늘도 항해단 미션을 위해 강의를 들었네요 업무 중 직접 원천세 신고를 하지는 않고, 급여 작업 후 데이터 작업만 진행하는데 원천세 내용을 모르니 그냥 전임자가 했던 방식을 따라서만 하게 되더라구요. 급여 업무와 관련해서 노무적인 부분, 회계/세금과 관련하여 넒은 내용을 알아야 큰 숲을 볼 수 있는 것 같다는 생각에 저는 이번 항해단에서 4대보험 강의와 원천세 강의 정복을 목표로 삼았습니다. 첫 강의에서는 직원이 입사 했을 때 급여 명세서에 어떤 항목이 구성되어야 하는지와 왜 원천세 신고가 필요한지에 대한 이유를 알게되었습니다. 또한 곧 다가올 연말정산의 의미와 왜 하는지에 대한 이유를 알고나니 왜 이 업무를 해야하는제애 대해서도 느낄 수 있던 강의였네요. 앞으로 원천세 신고 관련한 업무 흐름과 급여에서 세금부분이 어떻게 적용되는지에 대해서 열심히 배워보도록 하겠습니다!!
[항해단 4기] 3일차. 5~7강
[항해단 4기] 3일차. 재무상태표 대차일치 차변 : 자산/비용 대변 : 부채/수익 회계라는 보드게임의 법칙이라면 왼쪽에는 자산비용이 적히고, 대변과 차변은 일치한다. #자산항목의 이해 아파트 매수한 A씨의 회계처리와 재무제표 구성 #자기투자(갭투자x) 차변 : 아파트 가격/주택담보대출/필요투자금액 대변 : 5 자산/ (3)부채/ 2 자본 #취득 시 회계처리 차변 : 아파트 대변 : 현금 2/은행대출 3 #취득 후 재무제표 차변 : 자산 5 대변 : 부채/자본 자산항목의 이해 갭투자 후 아파트 가격 하락 갭투자(집주인) -> 주택담보대출로 돈을 받고 세입자에게 전세금을 돌려주고 내가 들어가서 살아야겠다 재무제표 -> 부채(전세보증금) 3억월을 갚느니 아파트 (2억)원을 포기하겠다 ---전세금 보증사고 발생
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단4기] 3일차, 법인결산 끝판왕 7강
수요일입니다! 이번주도 벌써 반이 지나가네요~ <법인결산 끝판왕> 7강, 재무상태표 검토 *거래처별로 남은 잔액이 적정한지 하나하나 확인하기(거래처별 원장) 예) 외상매입금 -세금계산서 발행된 건 > 돈이 나갔는지 확인 -세금계산서는 있는데 돈이 나가지 않았을 경우: 사장님께 돈이 나가야 하는게 있는지, 없다면 수정세금계산서 발급 문의 1. 현금 -(-)로 뜨는 건 있을 수 없는 일 -카드 전표처리 할 때 비용/현금 처리 했을 가능성 높음, 현금을 외상매입금 또는 미지금금으로 바꾸기 2. 보통예금 -통장업로드 후 잔액이 적정한지 확인 3. 제예금 -금융상품 -기말 잔액 확인할 수 있는 서류 요청 4. 외상매출금 -거래처별로 잔액 적정한지 확인 5. 보증금 -차량,부동산 임대 등 -당기 변동없는지 거래처에 확인 6. 선급금 -기초에 남아있는 잔액을 전부 외상매입금으로 보내고 통장 업로드를 한 후, 1) 선급금이 (-)로 떠있으면 외상매입금올 보내고 2) 외상매입금이 (-)면 선급금으로 보내기 7. 부가세 대급금 -부가세 대급금이 아직 남아있는 건 부가세 분개를 하지 않은 경우 -부가세예수금/부가세대급금 (손익계산서 잔액 확인하고) -분개 후 차액으로 남은 금액은 "미지급세금"으로 회계처리 (미지급 세금-> 신고서 상의 금액) -대차차액은 잡손실, 잡이익 계정 사용
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 3일차
◆ 퇴직연금 (DB-회사운용, DC-가입자 운용, IRP-퇴직 또는 이직 시 가입자 운용) 구분 확정기여형(DC형) 확정급여형(DB형) 정의 고용주가 납입할 부담금이 근로자가 퇴직할때 받을 퇴직급여가 사전에 확정된 퇴직연금제도 사전에 확정된 퇴직연금제도 적립액 및 운용손익 귀속 근로자 회사 납입시 회계처리 비용 자산(부채의 차감계정) 원천징수의무자 퇴직연금사업자 회사 퇴직금 연금 임금의 1/12 이상 납입한 근로기준법에 따른 법정 퇴직금 부담금 누적액 + 운용손익 납입액 연간 임금의 1/12 이상 기준책임준비금의 80% 이상 전환가능 여부 DC형 -> DB형 전환 불가 DB형 -> DC형 전환 가능 1. DC형 - 확정기여형 - 퇴직연금 납입시 퇴직급여 XX / 보통예금 XX 처리 - 퇴직시점이나 퇴직금 지급시 별도로 회계처리 없음. 2. DB형 - 확정급여형 ▶퇴직급여충당금 조정명세서 / 퇴직연금부담금 조정명세서 구분 차변 대변 퇴직급여충당부채 설정시 퇴직급여 2,000 퇴직급여충당부채 2,000 퇴직연금 납입시 퇴직연금운용자산 1,600 보통예금 1,600 운용수익 발생시 퇴직연금운용자산 100 이자수익(운용수익) 100 운용수수료 발생시 지급수수료 20 퇴직연금운용자산 20 퇴직시점 퇴직급여충당부채 1,000 퇴직연금운용자산 800 미지급금 170 예수금 30 퇴직금 지급시 미지급금 170 보통예금 170 ◆ 대손충당금 (대손충당금 및 대손금 조정명세서) ▶ 대손 설정률 (1%) ▶ 결산조정/세무조정 ▶ 전기 ▶ 당기 ▶환입 ◆ 접대비 (접대비조정명세서 1,2) ▶ 신용카드 등 사용금액 ▶ 경조사비 기준초과 ▶ 신용카드 미사용분 ▶ 송금명세서 미제출 (접대비조정명세서 1,2) 일반전표입력 ▶ 적요 ▶ 거래처 접대비/신용카드(개인), 거래처 경조사비 지급(조정) ◆ 재고자산평가명세서 (재고자산평가명세서) 신고방법 (무신고) ▶ 선입선출법 평가조정 계산금액 (본인 계상/ 선입선출법) ◆ 세금과공과금 명세서 국민연금 회사부담액 (사업장부담분) ▶ 법인사업자 균등분 주민세 ▶ 등록세 ▶ 기타 제세공과금 외 ◆ 선급비용 조정명세서 선급보험료 (자동차보험 등) ◆ 가지급금 인정이자조정(갑,을) 1. 인정이자(시가)의 계산 : 가지급금 적수 X 인정이자율 X 1/365 2. 익금산입액의 계산: 인정이자(시가) - 이자수령 약정액 3. 소득처분 : 사외유출 (상여 등) 4. 약정이 없음에도 법인이 결산 상 미수이자를 계상한 경우: 미수이자 익금불산입 △유보 / 익금 산입 사외유출 (대표이사 상여 등) 소득처분 5. 정당한 사유없이 발생일이 속하는 사업연도 종료일로부터 1년이 되는 날까지 회수하지 아니한 경우, 특수관계가 소멸되는 날까지 회수되지 않은 경우 1. 당좌대출이자율 (4.6%) 2. 가중평균차입이자율 ◆ 업무무관 지급이자 조정명세서 업무무관 부동산 적수 ▶가지급금 등 적수 ▶ 가수금 등 적수 ▶ 자기자본 적수 소득금액 조정 ◆ 감가상각비조정명세서 합계표 미상각분 감가상각조정명세서 ▶유형자산 (정률/정액)▶ 무형자산 (정액) ◆ 업무용 승용차관련 비용명세서 (업무용 승용차 등록) 코드 ▶ 차량번호 ▶ 차종 ▶ 구분 ▶ 사용자 (업무용 승용차관련 비용명세서) 운행기록 ▶ 운행비율 ▶ 렌트/자가/리스 ▶ 감가상각비 상당액 ▶ 이월액 검토 ◆ 공제감면/국고보조 공제감면세액계산서 (2) ▶ 세액감면신청서 ▶ 중소기업특별세액감면 ▶ 창업중소기업세액감면 (조특법 서식1 ) ▶ 통합투자세액공제 공제세액계산서 ▶연구인력개발비발생명세서 ▶ 창업중소기업세액감면세액계산서
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
[항해단4기] 3일차 인증
결산 전에 할 수 있는 일을 미리 잘 해두어야 한다는 것과, 원천세, 지급명세서, 회계데어터가 일치해야 한다는 부분이 중점적으로 와닿는 부분인 것 같습니다. 05 지금부터 할 수 있는 일 : 급여처리 4)추가 자료 입력 인건비 회계처리, 통장내역, 지원금회계처리, 외상대 확인 #2 지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 -세분화하기: 각 시점별 처리할 수 있는 일 (1)결산 전 확정 -부가가치세 신고서와 관련된 매출 및 매입 -인건비 (2)가결산 시 반영 -인건비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -간이영수증 입력 -통장 내역 입력 -감가상각비 회계처리 -외상대 등 정리 (3)결산 시 반영 -홈택스 조회 자료 확인 -차입금 원리금 상환내역 -지방세 세목별 과세증명서 -기말 재고 자료 -이자소득 원천징수영수증 -차량 운행기록부 #3 목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 Step1. 인건비 회계처리 (1) 원천세 신고: 인건비 지급에 대한 적격 증빙 (2) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익계산서 ex. 근로소득 -> 직원급여, 일용근로소득 -> 잡급, 사업소득 -> 지급수수료
제3,4강 중간배당 (1)(2)
제3강 중간배당 1 *중간배당 : 결산하기 전에 실시하는 배당/ 상법상 배당가능이익내에서 배당 연1회에 한함/이사회결의로/배당기준일은 정관으로 정함 *중간배당은 정관에 정함이 있어야함. *정관에 중간배당 규정이 없는경우 : 업무무관 가지급금 처리됨 ( 가지급금 인정이자 재계산필요 -> 법인세 수정 ) *배당가능이익 없는데 중간배당 한 경우 : 다시 재입금시켜야 함. 실무절차 1. 중간배당 - 정관 확인 2. 중간배당 - 상법상 배당가능이익 확인 3. 이사회회의록 확인(이사회 없을시 임시주주총회의사록 필요) 4. 개인지급시 원천징수 15.4% 5. 배당소득 원천신고( 배당소득 지급일의 다음달 10일까지) 6. 2월말 배당소득 지급명세 (내국법인에게 배당시 원천징수의무는 없으나 지급명세서 *단계별 분개 1.배당기준일 - 별도의 회계처리 없음 2. 배당결의일(처분확정일) 2023.7.03 일반전표 직접 전표입력 차)372 중간배당금 *** 대) 265 미지급배당금 ** 351 이익준비금 * 3.배당지급일(실제지급일) 23.7.30 일반전표 입력에 직접 전표입력 차) 265 미지급배당금 ** 대)254 예수금 15.4% 103 보통예금 *** 법인 업무 처리를 하면서 정관을 꼼꼼히 확인해놓는 습관이 필요함을 느꼈다.
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