리뷰 수정

pacepine77님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다.

급여대장 상의 실지급액과 통장 송금액의 차이가 발생했을 때 처리 방법에 대해 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

- 결론부터 말씀드리면 '계정과목'은 초과지급액에 대해서도 미지급비용을 사용합니다.
- 단, '거래처코드'를 달리 하는 것이죠.
- 저는 상용근로자의 경우 '급여'라는 거래처코드를 사용하며, 이외에 '초과지급분'이라는 거래처코드를 하나 더 만들어서 사용하고 있습니다.

강의 내용을 다시 한번 정리해보도록 하겠습니다.

- 급여대장 상의 실지급액은 분개처리 시 대변에 미지급비용으로 발생하게 됩니다.
- 해당 미지급비용은 급여 지급 시 차변으로 상계처리하게 되는데요.
- 이때 실지급액과 송금액에 차이가 있을 경우 미지급비용 잔액이 0원으로 남지 않게 됩니다.
- 적게 지급했다면 (+)잔액으로, 많이 지급했다면 (-)잔액이 발생되죠.

- 이 경우 저희의 첫번째 목표는 미지급비용의 잔액부터 맞춰놓는 것입니다.
- 예를 들어 7월분 급여를 7월 말일에 지급한 경우 7월 말 미지급비용 잔액은 0원이 돼야 하므로 이것부터 맞춰놓는 것입니다.

- 예를 들어 실지급액이 300만원이고, 송금액이 320만원일 경우 아래와 같이 회계처리 합니다.

(차) 미지급비용(급여) 300만원 (대) 보통예금 320만원
(차) 미지급비용(초과지급분) 20만원

- 이후 거래처원장에서 미지급비용의 '초과지급분' 거래처코드로 처리되어 있는 내역을 고객께 전달하여 확인을 부탁드립니다.
- 만약 원천세 신고에서 누락된 것이라면 원천세 수정신고를 진행하는 등의 추가 조치를 취한 후 '초과지급분' 거래처코드에 집계되어 있는 내역을 다시 정리해주시면 되겠습니다.

- 즉, 최종 결산에서는 미지급비용의 '초과지급분' 거래처코드에는 아무것도 남지 않아야 하며, 가결산할 때 임시로 사용하는 코드로 이해해주시면 되겠습니다.

한참 가결산 중이실텐데 상반기 보다 조금은 편안한 마음으로 보내셨으면 합니다^^
감사합니다.

003ll님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다^^

인건비와 관련된 예수금 회계처리에 대해 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

결론부터 말씀드리면 003ll님께서 말씀해주신 내용이 맞습니다.
이제 아래에서 다시 한번 정리해보겠습니다.

1. 4대사회보험 구조

- 먼저 정리를 해보도록 하겠습니다.
- 4대사회보험은 기업 부담분과 근로자 부담분으로 나뉘어 집니다.
- 이 때 근로자 부담분은 급여 지급 시 공제하게 되고 저희는 이를 예수금이라는 계정과목으로 처리를 하죠.

- 매월 공단은 4대사회보험에 대해 전체 금액을 기업에 고지하고, 기업 부담분과 급여 지급 시 공제해놓은 근로자 부담분을 합한 전체 금액을 기업이 납부하게 됩니다.

- 따라서, 통장 스크래핑 시 [00년 00월 사회보험]으로 출금되는 금액은 매월 기업이 공단에 납부한 4대사회보험 전체 금액이 될 것입니다.

2. 회계처리

- 매월 4대사회보험이 납부될 때 보통 아래와 같이 회계처리를 합니다.

A. 국민연금
(차) 예수금 XXX (대) 보통예금 XXX
(차) 세금과공과금 XXX

B. 건강보험
(차) 예수금 XXX (대) 보통예금 XXX
(차) 복리후생비 XXX

C. 고용보험
(차) 예수금 XXX (대) 보통예금 XXX
(차) 보험료 XXX

D. 산재보험
(차) 보험료 XXX (대) 보통예금 XXX

- 이 때 예수금은 해당 월의 급여 지급 시 공제해놓은 근로자 부담분을 전액 상계처리해주시면 되겠습니다.
- 참고로 산재보험은 전액 기업의 부담이기 때문에 공제해놓은 예수금이 없으실 것입니다.
- 따라서, 산재보험 전액을 보험료로 회계처리해주시면 되겠습니다.

- 만약 통장에서 납부될 때 '00년 00월 국민연금, 00년 00월 건강보험' 이런 식으로 나눠져 있지 않고 합산되어 납부가 되었다면 EDI 등으로 고지내역을 확인하시어 나눠주시면 되겠습니다.

한참 가결산 중이시라 바쁘실텐데 아무쪼록 제 답변이 도움되셨길 바랍니다^^
감사합니다.

choo01님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

결산할 때 감가상각 너무 중요하죠!!
감가상각 관련해서 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 감가상각 검토 사항
- 결산시 유,무형자산은 재무제표와 고정자산관리대장을 서로 비교해 아래와 같이 검토해 주시면 되겠습니다.
① 손익계산서(원가명세서)의 감가상각비 총액 vs 고정자산관리대장의 감가상각비 총액
② 재무상태표의 취득가액 총액, 감가상각누계액 총액, 장부가액 총액 vs 고정자산관리대장의 취득가액 총액, 감가상각누계액 총액, 장부가액 총액

- 강의 자료상의 회사에는 유형자산뿐 아니라 무형자산도 있기 때문에 무형자산의 금액을 포함해서 비교해 보시면 일치하는 것을 확인하실 수 있으실 거예요~!

2. 감가상각비 반영을 하지 않은 경우
- 전기에 감가상각비 반영을 안 하신 경우에는 '고정자산등록'탭에서도 이를 처리해주셔야 합니다.
- 즉, 고정자산등록 탭에서 '회사계상액'을 전부 0원으로 수정하셔야 하는데요.
- 만약 위와 같이 처리되지 않고 마감후이월이 되었다면 아래와 같이 처리해 주시면 되겠습니다.

- Step 1. 전기 데이터로 가셔서 마감후이월을 해제합니다.
- Step 2. 다른 데이터는 건드리지 않고 고정자산등록 탭에서 회사계상액만 0원으로 모두 수정합니다.
- Step 3. 다시 마감후이월을 실행합니다.

- !!이 때 중요한 점은 전기 데이터는 이미 법인세(또는 소득세) 신고를 마친 데이터이므로 전표 및 신고서 등의 다른 데이터는 절대로 건드리지 않아야 합니다.
- 만약 불안하시다면 위 절차를 진행하시기 전에 합계잔액시산표를 출력하시고, 위 절차를 진행하신 후 합계잔액시산표와 일치하는지 맞춰보시면 되겠습니다.

3. 일부 자산만 감가상각을 한 경우
- 핵심은 [재무제표의 감가상각비와 고정자산등록 탭의 감가상각비가 일치하는지] 입니다.
- 따라서 일부 자산을 감가상각하지 않으셨어도 재무제표와 고정자산등록 탭이 동일하게 처리되어 있다면 해당 자료(고정자산등록)를 이월 받아 당기 상각범위액 내에서 감가상각을 진행해 주시면 되겠습니다.

- 다만, 혹시라도 업무용승용차의 필요경비 처리에 대한 제재(강제상각 규정)를 적용 받는 차량은 아니신지 확인 한번 해주셔야 할 것 같습니다.
- 왜냐하면 강제 상각 규정을 적용 받는 차량이라면 수정신고를 하셔야 할 수도 있기 때문입니다.

현재 choo01님께서 담당하고 계신 위 기업의 다른 정보를 알 수가 없어서 혹시나 하는 마음에 위 내용도 함께 기재해드렸습니다.

아무쪼록 choo01님의 업무에 많은 도움이 되었으면 합니다.
감사합니다.

답변감사합니다.
감가상각이...많이 어렵네요
이번에 새로 맡게 된 곳이라서요ㅜ
혹, 한가지 더 여쭤봐도 될까요?
개인인데 차량을 예전에 구입하시고 고정자산 등록을 안해뒀더라고요.
3대정도 되는데...이럴경우 고정자산 등록 시 취득가액을 어찌 잡아야될까요? 정액법으로 감가계산하여 현재기준으로 취득일자를 설정해줘야될까요?ㅜㅜ