리뷰 수정

choo01님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

결산할 때 감가상각 너무 중요하죠!!
감가상각 관련해서 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 감가상각 검토 사항
- 결산시 유,무형자산은 재무제표와 고정자산관리대장을 서로 비교해 아래와 같이 검토해 주시면 되겠습니다.
① 손익계산서(원가명세서)의 감가상각비 총액 vs 고정자산관리대장의 감가상각비 총액
② 재무상태표의 취득가액 총액, 감가상각누계액 총액, 장부가액 총액 vs 고정자산관리대장의 취득가액 총액, 감가상각누계액 총액, 장부가액 총액

- 강의 자료상의 회사에는 유형자산뿐 아니라 무형자산도 있기 때문에 무형자산의 금액을 포함해서 비교해 보시면 일치하는 것을 확인하실 수 있으실 거예요~!

2. 감가상각비 반영을 하지 않은 경우
- 전기에 감가상각비 반영을 안 하신 경우에는 '고정자산등록'탭에서도 이를 처리해주셔야 합니다.
- 즉, 고정자산등록 탭에서 '회사계상액'을 전부 0원으로 수정하셔야 하는데요.
- 만약 위와 같이 처리되지 않고 마감후이월이 되었다면 아래와 같이 처리해 주시면 되겠습니다.

- Step 1. 전기 데이터로 가셔서 마감후이월을 해제합니다.
- Step 2. 다른 데이터는 건드리지 않고 고정자산등록 탭에서 회사계상액만 0원으로 모두 수정합니다.
- Step 3. 다시 마감후이월을 실행합니다.

- !!이 때 중요한 점은 전기 데이터는 이미 법인세(또는 소득세) 신고를 마친 데이터이므로 전표 및 신고서 등의 다른 데이터는 절대로 건드리지 않아야 합니다.
- 만약 불안하시다면 위 절차를 진행하시기 전에 합계잔액시산표를 출력하시고, 위 절차를 진행하신 후 합계잔액시산표와 일치하는지 맞춰보시면 되겠습니다.

3. 일부 자산만 감가상각을 한 경우
- 핵심은 [재무제표의 감가상각비와 고정자산등록 탭의 감가상각비가 일치하는지] 입니다.
- 따라서 일부 자산을 감가상각하지 않으셨어도 재무제표와 고정자산등록 탭이 동일하게 처리되어 있다면 해당 자료(고정자산등록)를 이월 받아 당기 상각범위액 내에서 감가상각을 진행해 주시면 되겠습니다.

- 다만, 혹시라도 업무용승용차의 필요경비 처리에 대한 제재(강제상각 규정)를 적용 받는 차량은 아니신지 확인 한번 해주셔야 할 것 같습니다.
- 왜냐하면 강제 상각 규정을 적용 받는 차량이라면 수정신고를 하셔야 할 수도 있기 때문입니다.

현재 choo01님께서 담당하고 계신 위 기업의 다른 정보를 알 수가 없어서 혹시나 하는 마음에 위 내용도 함께 기재해드렸습니다.

아무쪼록 choo01님의 업무에 많은 도움이 되었으면 합니다.
감사합니다.

답변감사합니다.
감가상각이...많이 어렵네요
이번에 새로 맡게 된 곳이라서요ㅜ
혹, 한가지 더 여쭤봐도 될까요?
개인인데 차량을 예전에 구입하시고 고정자산 등록을 안해뒀더라고요.
3대정도 되는데...이럴경우 고정자산 등록 시 취득가액을 어찌 잡아야될까요? 정액법으로 감가계산하여 현재기준으로 취득일자를 설정해줘야될까요?ㅜㅜ

choo01님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

choo01님께 도움이 되신다니 저도 참 기쁩니다!!
완전 열공 중이시군요!! 좋은 질문주셨습니다~!

부가세 신고시 간주임대료의 수입금액 포함 여부에 대해 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

- 결론부터 말씀드리면 부가세 신고시 과세표준명세에서 수입금액에 포함하여 작성해 주시면 되겠습니다.

- 다만, 간주임대료는 아래와 같이 각 세법마다 요건 및 계산 방법을 달리하기 때문에 법인세(또는 소득세) 신고시에는 부가세 신고시 산출금액과 달라질 수 있습니다.

- ex. 법인세법상 간주임대료, 소득세법상 간주임대료, 부가가치세법상 간주임대료

- 따라서 법인세(또는 소득세) 신고시 해당 세법에 따라 간주임대료를 계산해야 하며, 이를 세무조정명세서에 반영해주시면 되겠습니다.

감사합니다.

아 감사합니다.
장부기장 기준으로 다르다고하여서 헷갈립니다.
법인,복식 외로는 부가가치세 과세표준 수입금액제외란에 들어가야된다고 봐서요.ㅜㅜ

choo01님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다.

간주임대료 등의 회계 처리와 관련하여 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 간주임대료 회계처리
- choo01님께서 말씀하신 것과 같이 간주임대료로 납부하신 부가세 금액을 '세금과공과금'으로 회계처리해 주시면 되겠습니다.

2. 의제매입세액 회계처리
- 의제매입세액은 사용하시는 전산 프로그램에 따라 처리 방법이 달라집니다.

A. 세무사랑의 경우에는
- '의제류일괄변경'이라는 기능이 있습니다.
- 이 기능을 통해 면세 매입 계산서 전표 한 건 한 건마다 공제율만큼 원가 금액을 감소시키고, 부가세대급금을 생성해줍니다.
- 따라서 이렇게 처리한 경우에는 후속 조치가 필요 없습니다.

B. 더존의 경우에는
- 매입 면세 계산서 한 건 한 건에 위와 같은 처리가 되어 있지 않습니다.
- 따라서, 부가세 신고 기간(분기 또는 반기)을 기준으로 분기말 또는 반기말에 아래와 같이 회계처리를 해주시면 되겠습니다.
- 금액은 부가세 신고서상의 의제매입세액입니다.

- ex. 3/31
(차) 상품 (-)XXX
(차) 부가세대급금 XXX
- 즉, 의제매입세액 공제를 받은 만큼 원가 금액을 감소시키고, 부가세대급금을 만들어주는 것입니다.

3. 공통매입세액 회계처리
- 공통매입세액의 경우에는 전표를 입력할 때 어떻게 처리하셨는지에 따라 후속 절차가 달라지게 됩니다.

- 예를 들어, 매입세금계산서의 경우 공통매입세액으로 처리하기 위해서는 전표 유형을 '불공'으로 처리하게 됩니다.
- 이 때에는 [공급가액+부가세] 금액이 모두 비용 계정과목으로 회계 처리가 됩니다.
- 따라서 부가세 신고 기간(분기 또는 반기)을 기준으로 분기말 또는 반기말에 아래와 같이 회계처리해 주시면 되겠습니다.
- 금액은 공통매입세액 안분 대상 부가세 중 과세 사업분 매입세액(총 안분대상 매입세액 - 면세 사업분 매입세액)입니다.

- ex. 3/31
(차) 지급수수료 등 (-)XXX
(차) 부가세대급금 XXX

- 즉, 전표 입력시 불공 처리함으로써 매입세액을 모두 비용 처리했기 때문에 실제 공제 받는 금액만큼은 비용을 감소시키고, 부가세대급금을 만들어주는 것입니다.

공통매입세액 회계처리가 처음엔 조금 어렵게 느껴지실 것 같습니다.
이 때에는 '원리'로 접근하시는 것이 훨씬 좋습니다.
왜냐하면 다른 변수를 만났을 때 choo01님께서 스스로 문제를 해결하실 수 있으실 것이기 때문입니다.

또 궁금하신 내용 있으실 때 남겨주세요~!
화이팅입니다!!

아 이해됐습니다.
예시까지 만들어주셔서 너무 감사합니다.