기업의 특이점을 찾아라

-누적자료 및 국세청 자료와의 비교 분석

-비교할 요소를 찾기

1. 최근 3개연도 매출 대비 인건비율

2. 매출 대비 유형별 인건비율

3. 최근 3개연도 매출원가율

4. 부채비율

 

#현재세전이익증가

원인:매출증가, 인건비감소(대표자 인건비를 넣어도 인건비가 크게 감소한건으로 상담시에는 대표 인건비는 제외하고 상담하기)

해결방안: 감가상각 반영하여 이익률 낮추기

 

#세부담(법인세,지방소득세)

변동요인

1. 업무용승용차 관련비용 불인정: 임직원 전용보험 가입여부(가입해야 비용인정가능)

2. 통장내역 중 미확인 출금액: 추가비용가능

3. 세액공제 및 감면적용

 

 

 

 

 

가장 궁금한 정보 두번째, 대비책

-세금이 많이나왔다면 가장 먼저 체크할 요소는 반영되지않은 비용의 유무이다!

예를들어 소득금액이 4천만원이 나왔는데 실제로 나온게 맞을수도 있지만, 아닌경우에

1. 대표님에게 적격 증빙(세금계산서, 카드영슈증, 현금영수증, 간의영수증) 받지않은 금액이 있는지 확인

2. 홈택스 사업용 카드등록을 아직 안했는지->있다면 엑셀자료받아 올리되, 중복된금액이 있는지 확인

3. 현금영수증 지출증빙(사업자번호)이 있는가

4. 미신고된 인건비가 있는가

(법인은 통장을 업로드하므로 확인가능하나, 개인은 통장을 업로드하지않으므로 확인할 수 없음)

가장 궁금한 정보.

1.예상세액

-매출이 커질수록 소득율이 늘고 세금은 더 많이 냄

 #정확한소득금액은 이익에다가 세무조정사항을 반영해야 나옴->차량에 대한 내용등과 같은 복잡한거는 세무조정에 안넣고 가산세 같은 간단한거 손금불산입해야하는것만 넣어 가결산 상담함!

 

[비교군]

전년도 소득율 vs 현재 기준 vs 국세청

ex)업종평균과 비교하면 낮은편이다, 

전년도 소득율비교하면 오른편이다 등등

대표님에게 말하면 사업운영방향을 생각하실 수 있고 이를 토대로 비용을 더 넣어야할지 판단가능

[소득율-홈택스]

조회->기준단순경비율관리(업종코드넣어 확인가능)

# 1-경비율 에서 경비율 구할 수 있음

 

 

5강 결산 재무제표 분석방법


예상세액



예상세액 산출 시 고려요소


당기순손익

세금 산출의 기준 값
미확정


세무조정항목

세금 증가 or 감소
미확정


이월결손금

세금 감소
확정


소득.세액 동제

세금 증가 or 감소
미확정




4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음



b. 비교군


최근 2~3개연도
업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액

홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수 있음





대비책


가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무
예시

적격 증빙 미수취 비용(세금계산서,카드,현영 등)
홈택스 미등록 카드, 현영지출증빙
미신고 인건비





기업의 특이점을 찾아라



누적 자료 및 국세청 자료와의 비교분석


비교할 ‘요소’_스토리 역추적


예시


최근 3개연도 매출 대비 인건비율
매출 대비 유형별 인건비율
최근 3개년
매출 증가에 따른 상대적 감소
업무용 승용차 : 임직원 전용보험 가입을 해야 관련 비용 인정


오늘 딱 발견한 거 소득금액이 높은 이유 업무용 승용차 전용보험을 가입 안해서 세액 비용으로 인정이 안돼서 소득금액




효율성+정확도 높이는 거


업무리스트업

가결산 시처리업무
신고기간에 처리해야 할 업무


사전검토
분석및 상담(피드백)자료 신고 시 다시한번 활용

4강 셀프결제 8단계


손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준
손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서
손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장

재무제표 =고정자산등록


재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장
재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액
재무상태표 자본금=법인 등기부등본+
전기와의 비교=재무제표의 각 계정과목
합계잔액 시산표 : 사용하지 않는 계정이 있는지(500번대 600번대 800번대 등)



5강 결산 재무제표 분석방법



예상세액



예상세액 산출 시 고려요소


당기순손익

세금 산출의 기준 값
미확정


세무조정항목

세금 증가 or 감소
미확정


이월결손금

세금 감소
확정


소득.세액 동제

세금 증가 or 감소
미확정




4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음



b. 비교군


최근 2~3개연도
업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액

홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수








 

따로 노션에다가 정리하고 붙여넣기 하니깐 난리가 났다

이제 셀프결제 8단계 확인 후 재무제표를 가지고 분석하는 방법

예상세액 예전에 회계사무소 다녔을 때 예상 세액 뽑으라는게 무슨말인지 몰랐는데 그때 이강의를 알았으면 좋을겅

지속적으로 정보가 들어와야지 활용도가 많아지는 거 같다

드디어 완강하였습니다. 한 강의를 쭉 다 듣고나니 나 자신에게 뿌듯함이 듭니다. (물론 아직 부족한 저에게 초조함이 들기도 합니다)
세무사님께서 정리해주신 얘기처럼 직업이라는 틀에 얽매이지 말고 나 자신을 즐겁고 유쾌하게 만들 수 있는 걸 찾아가는 과정이 저에게도 필요할 것 같습니다. 좋은 강의, 삶의 지혜 감사합니다. 
 

20. 내일의 나에게 든든한 힘이 될 오늘의 나 

*우리에게 실전은 바로 '신고기간' -> 목표 = 효율성과 정확도를 높이는 것

(1) 업무 리스트업
-가결산 시 처리한 업무
-신고기간에 처리해야 할 업무 
(2) 사전검토
(3) 분석 및 상담(피드백) 자료 : 신고 시 다시 한번 활용 

21. 우리는 이미 성공적으로 출발했다 

기업의 스토리는 모두 다르다
핵심은 효율에 있다. 
첫결재권자는 바로 나 

좋아하는 일이라는 건 어떤 한 가지 직업을 뜻하는 게 아니라, 애정을 갖고 긴시간 달려온 내 일을 더 즐겁고 더 유쾌하게 만든는 과정에서 얻을 수 있는 결과물이다. 직업에 내 한계를 가두지 말자. 

 

 

손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준
손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서
손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장

재무제표 =고정자산등록


재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장
재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액
재무상태표 자본금=법인 등기부등본


아직 7번과 8번은 듣지 못했다 

재무제표는 수정이 불가하니 꼼꼼하게 보는게 진짜 중요하다

아직 업무에서 결산은 해보지 않지만 이번년도에는 직접 해보고자 배움을 얻고 있다 나만의 리스트를 만들어 채워 볼 생각이다 찐결산에 이어 다른 자료들도 만들어서 내가 잘 한건지 확인 절차를 해볼 생각이다

 

[유용한 정보] -가장 궁금보

1. 예상세액

대전제: 정보를 제공하는 목적, 완벽하지 않은 정보를 통해 납부할 세액을 예상하고 이를 통해 어떻게 줄여나갈지 대비책마련+상

 

예상세액 산출 시 고려요소는 당기순손익, 세무조정항목, 이월결손금, 소득/세액 공제 이며(가결산에는 미확정임)

#당기순손익: 세금산출의 출발점

#세무조정항목: 세금이 업다운될 수 있음

#이월결손금: 확정이 되어있는 금액, 전기까지해서 손실이 났을때 누적되어 넘어온 결손금으로 전년도 법인세, 소득세 신고서 보면 얼마남았는지 알 수 있음 -> 반영하여 세금 줄일 수 있음

#소득/세액공제: 세금 업다운될 수 있음

 

상담 시에는 미확정금액에 대해 전년도와 동일하게 가정하여 계산했다고 상담 언제든 변동될수 있음을 알려드리며 상담하기

 

비교군은 

최근 2~3개연도와 업종별소득율(=마진율로 이해하기)이다

마진율=1-경비율(국세청자료) vs 소득금액/매출액 계산하여 대표님께 말씀드리

 

 

 

 
 

입사 3개월 차이지만 전임자의 인수인계도 없고 장부는 엉망에, 자료도 없는 상황이지만....

1월 통장마감도 안되어있고 혼자 모든 것을 다 해야 하는 상황입니다.

항해단 등록하면서 강의 하나씩 들으면서 차근차근 계정 하나씩 처리 중입니다.

 

뭐부터 해야할지도 막막하고

결산이 아니라  진짜 기본부터 하나씩 차근차근 정리 중인데 매일매일 멘붕의 연속 입니다.

돈은 나갔지만 계산서와 맞지 않고...

내부관리 전혀 되지 않은 이 곳에서 강의를 들으면 또 새로이 배워 나갑니다

 

과연 버틸수 있을지도 의문이지만...

그래도 계정 하나 전표 하나 확인해서 정리되는 기분도 좋긴 하네요.

 

 

여러가지 데이터를 뽑아보고, 유용한 자료를 만들어 내는 게 의사결정에 많은 도움이 되겠다는 생각이 들었습니다. 
열심히 수업자료 보면서 저희 회사에 맞는 데이터를 만들어 보자는 다짐을 하였습니다. 
수동적으로 데이터를 뽑는게 아닌, 능동적으로 필요한 데이터를 만들어가면서 업무에 대한 재미도 찾아가고 싶습니다!
 

 

18. 불안한 대표님을 안심시키는 대비책 

-가장 궁금한 정보 2. 대비책

(1) 가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무 
(2) 예시 
-적격 증빙 미수취 비용(세금계산서, 카드, 현영 등)
-홈택스 미등록 카드, 현영 지출증빙
-미신고 인건비 

19. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다면?

-기업의 특이점을 찾아라

(1) 누적 자료 및 국세청 자료와의 비교 분석
(2) 비교할 '요소'
(3) 예시
 -최근 3개연도 매출 대비 인건비율
-매출 대비 유형별 인건비율
-최근 3개연도 매출원가율
-부채비율 

소득금액이 너무 많이 나왔다면 요인을 찾아가는 과정이다. 
복식부기는 거짓말을 하지 못한다. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다. 

 

 

 

결산을 빠르게 하는 것도 중요하지만 틀리지 않는게 중요하다
과거 회계사무소 근무했을 때 부가세 종소세 신고 결재 받을 때 빠르게 끝내야지라는 마음에 놓치는 부분이 많았었다. 

실수는 누구나 할 수 있다 하지만 다시한번 검토 함으로써 틀린게 있는지 확인하는 작업이 나중에 틀려서 고치는 작업보다 수월하다 꼭 확인 하는 방식이 필요 한거 같다

 

이번에는 결산시 그동안 신고 했던 부가게 원천세를 통해 확인하는 작업이다 

1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준

일치여부 확인 

2. 손익계산서 (원가명세서) 인거비= 지급명세서 

원천세와 지급명세서 현황표 작성한다.

일곱번째, 전기와의 비교

손익계산서 상 전기와 비교하여 누락이나 오류를 확인한다!

예를들어

- 전기에 사용한 계정과목이 당기에 0원일때 

현재 비용을 안넣은것인지 확인하고,

-당기에 사용한 계정과목이 전기에는 0원일때

잘못 계정과목을 등록한 것인지 확인

-전기에 비해 금액이 과다한 계정과목

 

손익계산서에서 금액확인하는데 수도광열비나 세금과공과금은 결산시에 넣으므로 아직 비용이 없을 수 있고

인건비도 지급명세서상 비용 같다면 신경X

 

재무상태표에 나오는 모든 계정과목은 합계잔액시산표에 나오는데 800번대 판관비로 잘 들어가있는지 제조는 500-600번대로 잘 들어가 있는 확인 

 

국세청 소득율을 통해서 전년도 소득율, 현재기준 소득율을 비교해 보는 것이 명확하고 좋은 상담인 것 같습니다.
제가 세무대리인에게 요청해 볼 수도 있고, 실무담당자로서 미리 파악해 볼 수도 있는 자료인 것 같아서 매우 유용할 것 같습니다. 

좋은 강의 감사합니다!
 

 

17. 어떤 데이터로 예상세액 거래처와 상담할까? 

-가장 궁금한 정보 1. 예상세액 : 정확한 세금을 알기보다는 어느 정도 세금이 나오는 지 알고 대책을 세우는 것이 상담 포인트.

*수인성분석 
1. 매출 
2. 세전이익
3. 세전 이익율 

*세부담분석
1. 소득금액 (세무조정 사항을넣어야 정확한 금액이 산출되지만, 가산세 부인, 손금불산입 부인 부분만 반영해서 넣음) 
2. 소득율
3. 법인세
4. 지방소득세 

*비교분(국세청 고시 소득율) 
1.현재기준 이익
2.국세청 소득율 (업종 평균 마진율 보다는 낮은편)
3.전년도 소득율 (전년도 마진율 보다는 조금 높아졌음) 

국세청 소득율은 어디서 확인하나? 홈택스 조회에 기준(단순) 경비율 관리에서 업종코드를 넣으면 경비율을 확인할 수 있다. 단순경비율(일반율)을 확인하면 된다. 임차사업장이 아닌 자가사업장일 경우에는 단순경비율(자가율)을 확인한다. 

ex) 단순경비율(일반율) 93.5
100-93.5를 빼면 6.5%, 매출액 x 6.5% 하면 업종평균 소득율이 나옴

 

 

 

예상세액 산출 시 고려해야하는 4가지 조건에 대해 이해하고 접근하는 것이 중요하다는 생각을 했습니다. 

좀 더 확장해서 전년도 또는 전기 분의 매출과 매입분을 고려해서 예상 세액을 산출 해 보는 것도 좋을 것 같네요. 

(한 번 해보려고 했는데 4분기 매출이 높아지거나 하면 좀 잡기가 어렵기는 하였습니다ㅜ) 

그래도 성장을 위해 한번 이것 저것 시도해보려고 합니다^^ 

 

16. 예상세액이 확정이 될 수 없는 4가지 요소 

#1. 유용한 정보란 무엇일까? 
고객이 궁금해하는 정보
(2) 고객이 활용(대비)할 수 있는 정보 

#2 세금, 가장 불안한 요소에서 출발하자
예상세액

(1) 대전제: 정보를 제공하는 목적을 분명히 한다.

(2) 예상세액 산출 시 고려 요소 
-당기순손익
a. 세금 산출의 기준 값
b. 미확정
-세무조정항목
a. 세금 up or down
b. 미확정
-이월결손금(전년도 법인세나 소득세 신고서에서 확인)
a. 세금 down
b. 확정
-소득,세액 공제 (세무조정항목과 유사함)
a. 세금 up or down
b. 미확정 

(3) 비교군
-최근 2~3개연도
-업종별 소득율 = (1-경비율) vs 소득금액/매출액 (마진률이라고 생각해도 좋음)

 

 

 

마지막까지 꼼꼼하게 결재자의 눈의로 확인하는 방법에 대해 수강할 수 있었습니다. 
재무제표의 각 계정과목을 전기분과 비교해서 과다, 과소 부분은 확인하고 넘어가는 것, 마지막에 합계잔액시산표에서 업종에 맞지 않는 범위 코드대가 입력되어 있을 경우 확인하는 결산 루틴을 배울 수 있어 유익합니다^^ 
 

15. 첫 결재자 나야나! : 셀프 결재 8단계 (3) 

Step 7. 전기와의 비교 : 재무제표의 각 계정과목 

(1) 누락, 오류 확인
(2) 분석에 활용
(3) 예시 
-전기에 사용한 계정과목 -> 당기 금액 0원
-당기에 사용한 계정과목 -> 전기 금액 0원
-전기와 비교했을 떄 금액이 과다한 계정과목 => 원인 파악 후 처리 

Step 8. 합계잔액시산표 (재무제표의 모든 계정과목이 포함되어 있음) 

(1) 오류 확인: 상용하지 않는 계정과목 
업종에 맞지 않는 범위의 코드로 잘못 들어있으면 클릭해서 수정 

 

 

 

 

 

 

 

 

재검토!

세번째, 손익계산서 상의 감가상각비와 고정자산 관리대장이 같아야한다!

재무제표와 고정자산등록탭은 서로 연동이 안됨

 

월별감가상각비액이라는 탭에 들어가서 월 누적상각누계액 합계액과 손익계산서 상 감가상각비(+무형자산)와 같은지 확인!

 

네번째, 재무상태표 유형자산과 고정자산 관리대장이 같아야한다

재무상태표 상 유형자산(차량운반구, 비품, 기계장치) 에 각 감가상각누계액과 미상각잔액이 맞는지 확인!

#맞지않는경우?

-고정자산등록을 안해둔경우

-올해 결손이 나서 굳이 감가상각비까지 반영안해도 되겠다 하고 고정자산등록가서 이번년도 반영 안함을 표시 안한경우

 

다섯번째, 재무상태표의 외상매출금과 거래처별 실제 금액이 맞는지

-대표님과 확인

 

여섯번째, 재무상태표의 자본금이 법인의 등기부등본과 같은지

-개인: 자산-부채=자본금

-법인 자본금은 다름, 꼭 확인

등기부등본 상 자본금의 액애서 확인

 

#자본금 증좌를 하는경우

-법인의 재무상태를 좋아지게하기위함.

 

부채의 비율이 많다면 금융, 기업평가 받을 때 안좋음

따라서 자본금을 늘려 부채 비율 낮추려고

 

**1단계 인건비회계처리**

1. 원천세 신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙
2. 원천세=지급명세서=원가명세서.손익계산서 (일치하는지 확인)

원천세 신고내역과 지급명세서 그리고 원가.손익계산서에도 일치확인을 해야되는것을 처음 알았다. 그 외내용은 알고있었으며 현재 erp를 쓰고있는데 강의는 더존을 사용해서 다른곳에서 혹시나 더존을 쓰게 되더다도 당황스럽지 않았을거 같다.
 

원천세 신고는 한달에 한번으로 주기가 짧지만 초반에 잘못 이해하고 신고하게 되면 수정해야 될게 많이 쌓여버린다

예전에 내가 그랬다ㅠㅠ 원천세 신고방법도 모르고 그래서 이게 맞는건지 확인 작업이 없었다


 

 

자본금 증자 얘기해주시면서 재무재표와 연결되지 않으면 엄청난 일이라고 하셨는데, 재무제표는 수정이 안되기 때문이네요. 
생각만해도 아찔합니다. 셀프 결재 단계를 통해 체계적으로 확인이 가능하면 좋을 것 같습니다. 
 

14 첫 결재자 나야자! 셀프 결재 8단계 (2) 

Step3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장 

(1) 재무제표 : 고정자산 등록 (서로 연동되어 있지 않아서 일치여부 확인해야 한다.)
(2) 일치 여부 확인
(3) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 

재무제표 확인 후 월별 감가상각비 계상 파일 실행 
감사상각비와 무형자산의 합계가 재무제표와 일치하는지 확인 

Step 4. 재무상태표 유형자산 : 고정자산 관리대장 

(1) 재무제표 : 고정자산등록 
(2) 일치여부 확인

비품 xxxx
(감가상각 누계액) XXXX
ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ
xxx 장부가액 

감가상각 할 수록 취득가액보다 장부가액이 줄어들게된다.
차변에 감가상각비 계상됐으면 대변에는 감가상각 누계액이 계상됨

감가상각누계액은 재무상태표에 반영되면서 유형자산의 장부가액에 영향을 미치게된다. 

월별 감가상각비 계상 파일의 미상각잔액과 재무상태표가 일치하는지 봐야 한다. 

1) 고정자산 등록을 누락하여 빠져있는 경우 
2) 결손이 나서 감가상각비까지는 반영하지 않아도 되겠다는 판단이 되어서 
그럴경우 고정자산 등록에 들어가서 올해 감가상각을 반영하지 않았다는 것을 표시해줘야 한다. 

Step5. 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액
(1) 일치여부 확인
(2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 

Step 6. 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본

 

 

결재 올리기 전 내가 먼저 검토해보기!

미리 검토한다면 실수도 줄일 수 있으며 다시 수정해야하는 번거로움 없앨 수 있음!

일치하지않는다면 원인을 반드시 찾아 맞춰야함!

 

첫번째, 손익계산서 상 매출액 = 부가가치세 과세표준

부가가치세 신고서상 과표명세에서 법인의 경우 1기예정분+1기확정분을 합친 금액이 손익계산서 상 매출액과 같아야 하며

업종코드가 여러개 일 시 각각 매출액이 맞는지도 꼭 확인!

 

두번쨰 손익계산서 상 인건비=지급명세서

예를 들어 6월말까지의 인건비를 정리해둔 표가 있다면 그 합계와 판관비의 급여금액이 일치해야하며

사업소득, 일용직 소득도 마찬가지!
 

7. 전기와 비교 : 재무제표의 각 계정과목
-누락오류확인
-분석에활용
-예시) 전기에 사용한 과정과목 -> 당기금액 0원
당기에 사용한 계정과목 -> 전기금액 0원
전기와 비교했을때 금액이 과다한 계정과목 -> 원인파악후처리

8. 합계잔액시산표
-오류확인: 사용하지 않은 계정과목 없는지 확인

04도착지에서 한발 더 빛을 발휘하려면?

유용한 정보란?
-고객이 궁금해하는 정보
-고객이 활용(대비)할 수 있는 정보

가장 굼긍한 정보 1.예상세액
대전제 : 정보를 제공하는 목적을 분명히 한다

예상세액 산출시 고려요소
-당기순손익
세금산출의기준값(출발점)
미확정
-세무조정항목
세금 업앤다운
미확정
-이월결손금
세금다운
확정
-소득세액공제
세금 업앤다운
미확정

비교군
-최근2-3개연도
-업종별소득율=매출액(1-경비율)vs소득금액/매출액(마진율이라보면됨)

**홈택스 > 기준(단순)경비율관리