7. 전기와 비교 : 재무제표의 각 계정과목
-누락오류확인
-분석에활용
-예시) 전기에 사용한 과정과목 -> 당기금액 0원
당기에 사용한 계정과목 -> 전기금액 0원
전기와 비교했을때 금액이 과다한 계정과목 -> 원인파악후처리

8. 합계잔액시산표
-오류확인: 사용하지 않은 계정과목 없는지 확인

04도착지에서 한발 더 빛을 발휘하려면?

유용한 정보란?
-고객이 궁금해하는 정보
-고객이 활용(대비)할 수 있는 정보

가장 굼긍한 정보 1.예상세액
대전제 : 정보를 제공하는 목적을 분명히 한다

예상세액 산출시 고려요소
-당기순손익
세금산출의기준값(출발점)
미확정
-세무조정항목
세금 업앤다운
미확정
-이월결손금
세금다운
확정
-소득세액공제
세금 업앤다운
미확정

비교군
-최근2-3개연도
-업종별소득율=매출액(1-경비율)vs소득금액/매출액(마진율이라보면됨)

**홈택스 > 기준(단순)경비율관리


 

내가 먼저 결재권자의 관점을 가지고 다시 한 번 오류를 거르게 된다면 효율적으로 진행할 수 있다고 다시 정리해 주시는 것이 정말 유용한 것 같습니다. 그리고 Step2의 인건비, 지급명세서, 재무제표가 잘 맞아 떨어질 수 있도록 엑셀로 확인하는 프로세스가 도움이 많이 될 것 같습니다.

현재 진행중인 업무 프로세스에 대해 다시금 생각해 보게 되었습니다.

13. 첫 결재가 나야나! : 셀프 결재 8단계 (1) 

* 첫 결재권자는 바로 나 

(1) 다양한 관점을 키울 수 있는 최고의 기회
(2) 사전 확인하여 오류 차단 

Step1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준

(1) 일치 여부 확인
(2) 일치하지 않다면 원인 파악해서 처리 (단순 오류 일 수도 있고, 매출 계정과목 코드가 나눠져 있지 않는 경우도 있음)

신고서 과세표준 명세에서 1기 예정 금액, 1기 확정 금액을 더했을 때, 손익계산서 상의 매출액과 일치하는 지 확인한다.  

Step2. 손익계산서(원가명세서) 인건비 = 지급명세서 

(1) 일치 여부 확인
(2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 

 

 

 

기말재고자산, 감가상각비는 결산자료입력에 들어가서 작성하며 업종에따라 재고자산 유무가 있으니 확인하기!

재고자산은 대표와 상의 후 얼마남았는지 금액보고 입력하고,

감가상각비도 미상각분감가상각비에서 금액확인 후 비품, 차량운반구등 분리하여입력

(혹은 일반전표 상 차변 감가상각비/대변 감가상각누계액(종류별)로 입력하고 적요항목추가하여 분개해도됨)

-> 손익계산서 상 항목과금액 잘 들어가있는지 확인!

 

매출원가=기초+당기-기말

가결산 시 기말자산액을 전기분과 비슷하게 넣어 매출원가율 비슷하게 만들어서 말씀드리기

(매출원가율은 매출원가/매출액)

 

 

첫 결재권자는 나다(일을 쳐내기 급급해하지 말고 내가

결재권자가 되었다고 가정하고 다시 점검해보기!)

 

1손익계산서 매출액 = 부가세 과세표준명세

-계정과목도 맞추기

 

2손익계산서(원가명세서)인건비 = 지급명세서

-일치 여부 확인

-일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 !

(특히 수정할 경우 주의) 

 

3손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장

-재무제표=/고정자산등록

-일치여부확인

-일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 !

 

4재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장

-재무제표=/고정자산등록

-일치여부확인

-일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 !

 

**세무사랑 월별감가상각비계상에서 확인(?)

 

5재무상태표 외상매출금등 = 거래처𖤐 실제 잔액

-일치여부확인

-일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 !

 

6재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본

-일치여부확인

-일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 !

 

*자본금증자이유? 재무상태표 좋게하려고 많이 함 (부채비율 줄이기위함)

 

*재무제표는 수정신고 안됨
 

우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다



1강 기본내용

상반기

부가세,연말결산,법인세,소득세(성실)부가세


전년도 데이터 모두확정, 당해연도 상반기 데이터 확정


Q. 가결산 하는 목적

과세기간 중 손익등 분석.대비 예를들어 동종업종 기업과 비교분석

시간활용이 중요한 세무회계업부 확정된 데이터를 가지고 업무의 비효율적으로 제거

가결산 중요포인트1. 기업의 스토리

가결산을 하다보면 숫자로만 일을 대하면 기업의 스토리를 보았을 때 다 하나의 말이되게끔 결과가 나와야 하고 말이 되는 재무재표를 만들자!!

단순 숫자가 아니라 기업의 스토리가 회계로 나타낸는 거 기업의 스토리가 쌓이면 히스토리가 된다

가결산 중요포인트2. 효율성


2강 결산의 정확한의미

회계기간 전체에 걸쳐서 자산,부채,자본의 변동내용과 그로인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것


원천세-부가세-계정마감-재무제표 작성
수익.비용발생 자산.부채변동.

기존에 정리안되어 있던 것들을 한번 더 정리하고 넘어갈 수 있어서 좋은 시간이었습니다.
모두들 화이팅이요^^
 

12 결산분개 반영하기 

Step 6. 결산 자료 입력 

(1) 기말재고
(2) 감가상각비 

입력할 수 있는 곳은 초록색 칸으로 되어있다. 
전표추가를 했을 때 입력한 금액으로 회계처리를 해준다. 

감가상각비 넣어서 회계처리 해주면 손익계산서나 원가명세서에 감가상각비로 표시된다. 재무상태표를 보면 감가상각누계액에 더해져서 표시된다. 

기말재고를 잡아서 매출원가까지 잡아주게 된다. 
매출원가 = 기초재고액 + 당기매입액 - 기말재고액

* 기초재고액과, 당기매입액은 정해져 있으므로 기말재고액만 넣어주면 자동으로 계산해서 매출원가가 나온다. 기말재고는 회사에서 알 수 있으므로 언제 시점 기준으로 얼마나 되는지 확인해서 입력한다. 가결산의 경우 파악하기 힘드므로 임으로 전년도와 매출원가가 비슷해지도록 기말재고를 잡아준다. 

금액이 비슷한게 아니라 매출원가율이 비슷해지도록 잡는다. 
매출원가율 = 매출원가를 / 매출액으로 나누는 것. (손익계산서 확인) 

전년도 퍼센트를 확인하고 올해도 비슷한 퍼센트가 되도록 기말재고를 역산해서 잡아준다. 상담 시 기말재고는 전년도와 비슷한 매출원가로 되도록 잡았다고 하면 된다. 

 

 

 

-미지급세금: 내년에 납부할 세금이 잔액으로 남아있어야함

-미지급비용: 급여관련

 

미지급비용 같은경우 안맞는경우가 많음.

가결산 시 최대한 맞추고 가는게 결산떄 편함!

예를들어 330만원이면 300만원이 맞다면 300만원만 급여로 거래처 걸고 30만원은 확인요망 거래처걸어 모아두고 나중에 대표님께 모아서 한번에 물어보기!

 

금액이 500원같이 차이나는경우는 은행간 이체 시 송금수수료드는 것이므로 지급수수료비용으로 뺴서 분개하기!

상세내역 거래처원장에서 정리 후 잔액으로 돌아가서 다시한번 확인!

 

미지급세금과미지급비용에대한 정리가 헷갈렸는데 이번 강의로 방법을 찾은것같아서 속이 시원한 하루!

 

2. 간이영수증입력
1)간이영수증의 적격 증빙 해당 여부
건당 3만원 이하 -> 적격증빙O
건당 3만원 초과 -> 적격증빙x(가산세체크)

2)통장내역과 중복여부 체크(송금했을수도 있음)

3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리
1)거래발생시
매출:부가세예수금발생
외상매출금 110 / 매출 100
              부가세예수금 10

매입:부가세대급금발생
-> 신고 및 납부와 함께 정리해야 하는 계정과목

2)결산재무제표 : 결산일 현재 미납 혹은 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 혹은 미수금)

4. 통장입력(법인, 성실신고확인대상)
1)3가지 목적
-통장거래입력: 결산일 현재 재무상태표상의 통장잔액
-거래증빙과 대금의 매칭: 결산일 현재 재무상태표상의 외상매 잔액
-적격증빙이없는거래확인: 증빙발행 및 수집
수입 및 비용 인식여부

2)내역중거래처확인 불가능한 경우
-1차: 하나의 거래처코드(ex.확인필요)로 모두 처리
-2차: 해당 거래처코드로 처리된 내역을 확인 후 처리 

**거래처원장에서 확인!

5. 통장입력후 계정과목 잔액 정리
1) 결산일 현재 재무상태표 상 계정과목 잔액
2) 주요 계정과목
-외상매출매입금
-미수미지급금
-예수금
-미지급세금
-미지급비용

6. 결산자료입력 (결산분개)
-기말재고
-감가상각비

매출원가 = 기초+당기-기말(거래처 문의)
*가결산시 작년도 참고해서 원가율이 비슷하게 잡는다
원가율 = 매출원가/매출액
 

각 계정과목 별 잔액이 안맞을 때 생각해볼 수 있는 경우나, 우선 잔액을 미리 맞춰 놓고 안맞는 부분을 한꺼번에 진행하는 것이 효율적인 방법이라는 말에 뜨끔합니다. 성격상 하나 하나 해결하고 넘어갔던 부분들이 많았던 것 같아요. 앞으로는 배운대로 적용해볼까 합니다~
한 주의 첫 시작 모두 화이팅이요!
 

11 거래처원장으로 결산할 때 팁(2)

미지급세금과 예수금은 다르다. 
예수금은 잠깐 징수해 놓은 세금이고, 미지급 세금은 사업자가 내야 할 나의 세금이다. 

부가세예수금과 대급금 상계처리 후 실제 납부 해야 할 잔액만큼 미지급세금으로 처리

결산일 현재 납부하지 않은 세금만 미지급 세금만 남아있어야 한다. 

-세금계산서: 외상매출금/외상매입금
-카드: 미수금/미지급금
-인건비: 미지급비용 

근로소득/퇴직소득/사업소득 유형별로 거래처 코드가 걸려있어 미지급비용으로 다 모이게 된다. 

미지급비용 안 맞을 경우 

-송금수수료가 발생 할 경우 
-신고금액과 지급금액이 다른 경우는 업체와 얘기해서 해결 
(인건비 초과지급분 거래처 코드를 만들어 놓고 먼저 잔액을 다 맞추는 것이 좋다)

 

지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 
세분화하기 : 각 시점별처리할 수 있는일
04 추가자료입력

결산전확정
-부가세 신고서와 관련된 매입 및 매출
-인건비
=> 인건비 회계처리
원천세신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙(중요)
원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익게산서
ex. 근로소득 - 직원급여 
일용근로소득-잡급 
사업소득-지급수수료

가결산시반영
-인건비회계처리
-간이영수증입력
-감가상각비 회계처리
-부가세예수금 및 대급금 상계처리
-통장입력내역
-외상대등정리

결산시반영
-홈택스조회자료확인
-지방세세목별과세증명서
-이자소득 원천징수영수증
-차입금 원리금 상환
-기말재고자료
-차량운행기록부

#목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자
급여자료회계처리
 

 

 

 

-매입매출장에 세금계산서 분개는 외상매입, 매출금으로 카드는 미수금, 미지급금으로 걸어두기

-잔액이 남은것은 PDF저장 후 대표님께 맞는지확인

-카드같은경우 카드번호별로 여러개 있을 수도 있음, 카드종합하여 하나의 목록 만들어 거기에다 몰아넣어서 보는 방법도 있음!

남은 잔액은 다음달 낼 결제금액

-예수금(4대보험)

국민연금, 건강보험 같은경우 사업주 반, 근로자 반 납부함. 통장 상에서는 이걸 한꺼번에 납부한금액이 찍힘.

근로자꺼는 예수금으로 사업주가 낸건 비용처리해줘야함!

즉, 국민연금은 예수금, 세금과공과금 / 건강보험은 예수금, 보험료로 금액 나누어 정리

-소득세는 아직 납부하지않은 금액이 잔액으로 남아야하며, 납부해야할 금액보다 너무 크면 가산세가 붙은게 아닐지 날짜확인하고, 가산세면 잡손실로 금액처리

강의 들으면서 배운 내용을 정리해보고, 성장인증하는 시간을 가져야겠죠ㅎㅎ
주말 일정이 있어 나가야 해서 오전 시간에 열심히 듣고 인증남깁니다. 
실무할 때 자동스크래핑 기능으로 이미 잘 처리하고 있는 부분도 있고 미비한 부분도 있는 것 같아 정리하는 시간을 가질 수 있어 유익하게 듣고 있습니다. 미확인 거래처 임시 처리, 개인통장으로 지급되었을 경우 처리, 세금게산서와 카드 상대계정에 대한 부분 등 실무적으로 유용한 부분들에 대해 정리가 되네요. 좋은 강의 감사합니다. 
 

 

09 통장 입력만 하면 끝나는 게 아니다

자동입력 후 상대계정만 입력해 주면 된다. 
통장입력 후 잔액을 맞춰 놓고 확인되지 거래들은 한 거래처들에 몰아넣고, 거래처와 확인 후 각각 맞게 수정한다. 


각각 거래처별 결산일 현재 보여주는 잔액이 중요하기 때문에 거래처별 원장에 들어와서 수시로 확인하게 된다. 거래처 원장에 들어와서 가결산 기간 설정, 보통예금을 거래처별로 확인해야 한다. 

미확인 거래는 증빙이 없어 매칭하지 못하였기 때문에 -로 뜰 수밖에 없다. 

10 거래처 원장으로 결산할 때 팁(1)

Step5. 통장 입력 후 -> 계정과목 잔액 정리 

(1) 결산일 현재 재무상태표 상 계정과목 잔액
(2) 주요 계정과목
-외상매출,매입금
-미수,미지급금
-예수금
-미지급세금
-미지급비용 

대표님 개인통장으로 거래처에 입금

10/15 외상 매출금 XXXX   / 가수금 XXXXX (대표자 이름으로 거래처코드생성)
 

 

 

 

통장입력은 일반전표로 전표추가되며, 해당 전표 클릭시 오른쪽상단에 통장, 신용등으로 표시되어 내가 입력하였는지를 구분할 수 있음! 

또한 거래처원장을 이용하는것이 잔액맞추는데 편함!

 

-통장업로드 후 보통예금(103)으로 들어가 12월말 통장잔액과 맞는지 확인하고 

통장이여러개인 경우 그 통장들 사이에서 이체가 이루어져있는경우가있으므로 중복되지않게 하기!

-나중에 확인할 확인요망거래처들은 적격증빙이 없으므로 마이너스 잔액으로 뜨는것이 맞고, 가결산 중 대표님께 자료요청 가능하나 

바쁘신 대표님이라면 결산때 요청하기!

-본결산 시에는 확인요망 거래처로 모아둔것들이 없어야한다.

 

목적을 파악하고 알면 일을 하다 막히는 경우가 생겨도 그 목적이 기준이 되어 잘 처리 할 수 있다는 말에 정말 공감이됩니다. 
무슨일을 하던지 간에 내가 왜 이 일을 하는 지 생각하면서 일을 하는 것이 중요한 것 같습니다. 안그러면 수동적인 처리 밖에 안되는 것 같아요.
확인필요 거래처 코드 생성 등 실무적인 팁도 얻어 갈 수 있어서 뿌듯한 주말을 시작합니다. 감사합니다!
 

 

08 통장입력은 꼭 해야 하는 일인가요?

#3 목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자

Step 4. 통장입력(법인, 성실신고확인대상)
법인은 내 사업이 곧 나는 아니기 때문에 통장 입출금 내역에 대해 소명을 해야 한다. 개인사업자는 내 사업이 곧 나이기 때문에 결산과정에서 통장입력은 빠져있다. 

(1) 3가지 목적
-통장 거래 입력 -> 결산일 현재 재무상태표상의 통장잔액
-거래증빙과 대금의 매칭 -> 결산일 현재 재무상태표상의 외상대 잔액
(세금계산서와 대금과 매칭 필요-외상매출/매입금이 거래처별로 얼마나 남았는지)
-적격 증빙이 없는 거래 확인 - 증빙 발행 및 수집 / 수입 및 비용 인식 여부 확인

(2) 내역 중 거래처 확인 불가능한 경우
-1차: 하나의 거래처코드(ex.확인필요)로 모두 처리
-2차: 해당 거래처코드로 처리된 내역을 확인 후 처리 

 

 

 

 

 
대망의 통장입력!

#법인과 성실신고대상자의 개인만 입력하며

법인은 개인과 다르게 통장에서 마음대로 돈을 뺄수없음!

법인은 대표가 아니므로(개인=대표) 통장에서 뺄때는 급여와 같은 방법으로 가져가야하며 그외에 잠시 출금했다가 넣는 경우는 가지급금,가수금으로 처리!

 

3가지목적을 머릿속에 넣고 잘 기억한다면 입력하기 쉬워짐!

1. 통장거래를입력하는것은 결산일 현재 재무상태표상의 통장잔액을 맞추기위함

2. 거래증빙(세금계산서)끊긴것과 대금나간거 들어온거의 재무상태표상 외상대맞추기

3. 적격증빙이없는 거래확인하여 수입및비용인식여부확인

 

다만 적격증빙이없는 거래는 거래처확인불가하므로

이는 따로 확인필요 거래처코드만들어 모아두고

나중에 대표에게 물어봐서 확인후 처리

 

 

1)우리의 출발을 어렵게 하는 것들
#1 자격증과 실무는 또 다르더라

#2 출발을 쉽게 할 수 있다면?
더 몰입하고 다양한 경험을 하게 되며 일의 즐거움이 늘어난다.

#3 이제 막막함을 안도감으로 바꿔보자

2)하반기에 가결산을 하는 목적 알고 계시나요?
02. 어디에 깃발을 꽂아볼까?
 
 부가세 연말정산 법인세 소득세(성실) 부가세 
 
#2 하반기에 가결산을 하는 목적은?

기업입장
▶분석 과세기간 중 손익 등 분석
-전년도 대비 매출액 증감
-전년도 대비 비용 증감
-최근 3개연도 손익 증감
▶대비 과세기간 중 세액등 대비
-당해연도 하반기 부가세
-당해연도 법인,소득 예상세액
-절세방안, 부채비율등

실무자입장
▶분석.대비 과세기간 중 손익 등 분석,대비
-당해연도 예상세액
-최근 3개연도 손익 증감
-동종업종 기업과 비교 분석
▶사전,주도적업무처리 과세기간중확정된데이터의처리
-시간계획,관리
-업무의 비효율제거(신고기간의 업무처리까지 영향)

#3 길이 같다고 도착지까지 같은 것은 아니다

기업의 스토리는 모두 다르다.

핵심은 효율에 있다. 

03 나만의 경로를 설정해보자.
목적 적합한 결산과정

#1 결산의 정확한 의미는 무엇일까?
결산이란? 
회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산,부채,자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것.

원천세신고 > 부가세신고 > 계정마감 > 재무제표작성

*수익비용발생 
손익계산서
매출
지원금
...
상품(재료)매입
인건비
임차료
+원가명세서

*자산부채변동 
재무상태표
외상매출금
재고자산
고정자산
외상매입금
차입금

*자본의변동
재무상태표
자본금(법인)
이익잉여금(법인)

자산-부채(개인)

거래발생부터 결산까지
1)증빙발행수집
세금계산서
신용,체크카드
현금영수증
간이영수증
송금내역등

2)인건비신고
근로,퇴직소득
사업소득
기타소득등

->지급월의 다음달10일까지신고

3)부가세신고
부가세관련 매출매입
1/1-6/30 : 7/25
7/1-12/31 : 1/25

->매입매출전표입력

**결산의 시작**
4)추가자료입력
인건비회계처리
통장내역
지원금회계처리
외상대확인등

->일반전표입력

부가세 예수금과 대급금 상계처리에 대해서 제대로 정리하고 넘어갑니다. 
실무적으로 부가세 신고 이후에 금액이 맞지 않을 경우 처리가능한 부분에 대해서 알려주셔서 좋았습니다. 

 

 

07 부가세 신고 끝나자마자 할 수 있는 일 

Step3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리

(1) 거래 발생 시 
매출: 부가세예수금 발생
매입: 부가세대급금 발생
-> 신고 및 납부와 함꼐 정리해야 하는 계정과목 

(2)결산 재무제표: 결산일 현재 미납 or 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 or 미수금)


*부가세예수금은 부채이므로, 차변으로 상계처리
부가세 대급금은 자산이므로, 대변으로 상계처리 

차) 부가세 예수금 금액 / 대) 부가세 대급금 상계처리 
                                 대) 잔액 => 미지급 세금 (실제납부시 차변에 기재되면서 없어짐)
차) 잡손실 (단수차익분 기재)  *적요에 2022년 1기 확정분과 같이 적어두는 음

부가세 신고가 끝난 이후 데이터 입력이 추가된 경우 오류가 발생하게 된다.

(부가세 수정 신고 또는 법인세때 비용으로 반영-득과실을 따져서 선택) 

 

 

 

 

 

세번째, 부가세예수금(매출)과 부가세대급금(매입) 상계처리하기!

왜? 재무상태표에 부가세예수금, 대급금이 나오면 안되므로 

 

부가세 신고서를 확인 후 일반전표에 입력하는데 차변에 부가세예수금 그리고 예수금을 없애기위해 대변에 부가세대급금을 둬야함

미납한 금액은 미지급세금으로 환급받을 금액은 미수금으로 두기! 

정리 후 몇원,몇백원이 남는건 단수차로 잡손실이나 잡이익으로 처리하여 정리하기!

다만 큰 금액이 남을땐 단수차로 처리해서는 절대안되고 이유를 꼭 찾아야한다. 매입매출장은 부가세신고때만 입력하는 곳으로 혹시 카과로 입려되어 있는 자료가 있는지 확인해보고 착각하여 중복입력된거면 삭제하면되나, 넣지못한금액이었으면 부가세수정신고 혹은 법인세,소득세때 비용으로 넣어 처리할지는 상사분에게 여쭤보고 판단 후 처리하기!

 

간이영수증 처리에 대한 내용을 꼼꼼하게 배울 수 있어 좋았습니다. 
간이영수증에 대한 사항은 많이 들어왔는데, 통장에서 중복으로 기장 되지 않도록 실무적으로 신경쓰는 것이 필요할 것 같네요. 
회사내규에 따라 간이영수증에 대한 상대계정을 어떻게 적용 할 것인지, 각 계정별로 어떤 차이점이 있는 지 발전적으로 생각해 보면 좋을 것 같다는 생각을 하였습니다. 특별히 회사 규정이 있는 것은 아니라서 어떤 차이가 있는 지 궁금하네요. 
오늘도 조금 성장할 수 있었던 것 같아 나를 칭찬할 수 있는 하루를 보낸 것 같아 감사합니다♥
 

06 간이영수증 어떻게 처리해야 할까?

03. 나만의 경로를 설정해보자ㄴ
#3 목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 

Step2. 간이영수증 입력

(1) 간이영수증의 적격 증빙 해당 여부
: 건당 3만원 이하 -> 적격증빙 O 
: 건당 3만원 초과 -> 적격 증빙 X , 가산세 체크

(2) 통장내역과 중복 여부 체크

간이영수증을 바로 출금으로 할 지, 외상매입금 또는 미지급금으로 기장처리할 지 내부 규정에 맞춰 상대계정을 걸어주면 된다. 

 

 

 

 

간이영수증 입력 시 적격증빙 해당여부!!
건당 3만원 이하의 금액은 간이영수증으로 적격증빙 가능하여 입력해주면 되나, 3만원 초과 시 적격증빙이 안되므로 가산세 체크 들어간다

가산세는 소득세 예를들어 종합소득세, 법인세신고시 가산세 입력칸에 기억해서 넣어주고 신고한다!

가장 중요한 점은 통장내역과 중복되어 비용처리 되면 안되므로 꼭 중복 여부를 체크하고 넣기!

사무실마다 일반전표 입력시 출금처리나 차변/대변 처리, 계정과목이 다르므로 여쭤보거나 이전분기 확인해서 입력하기!

어렴풋이 알고있던 내용을 다시 한번 찝어볼 수 있었던 강의! 한번 더 이번엔 강의로 들으니 기억에 남는다!