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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 2기] 14일차, 기초부터 다잡는 세무이야기: 법인세편 12,13강
*지난 시간 복습 소득처분? 사외유출 -> 귀속자가 분명하 것: 배당, 상여, 기타 등 귀속자가 불분명 한 것: 기타 사외 유출 법인세 세식: 1호 법인세 신고서(큰 틀) 3호 과세표준 및 세액조정 계산서(중요) 15호 소득금액 조정합계표 (세무조정사항) 50호 (갑) 자본금과 적립급 조정명세서 50호 (을) 자본금과 적립금 조정명세서 (유보, 사후관리) 법인세는 *순자산 증가설: 사업뿐 아니라 모든 소득 (순자산: 자산, 부채) *포괄주의: 과세하지 않는 것을 법으로 열거, 그 외 나머지 과세 1. 익금 -순자산을 증가시키는 거래로 인하여 발생하는 이익 -익금이 아닌것(포괄주의): 자본또는 출자의 납입(씨앗에 해당하는 법인의 자본에는 과세하지 않는다) 법인세법상 익금불산입 항목으로 규정한 것/ 자본금과 적립금 조정명세서(을)표에서 사후관리
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
항해단2기 16일차
항해단2기 벌써 16일차입니다! 얼마 남지 않았는데, 항상 무언가 목표를 세우고 이룬 기억이 많지 않은 게으르고, 나태함의 아이콘인 저에게 동기부여가 되는 항해단 활동이 꼭 필요한 시기였습니다. 항해단 도전으로 와캠퍼스 강의로 공부하는 계획 외에도 다른 계획들도 세워볼 수 있었고, 해낼 수 있을거라는 자신감도 생겼네요 항해단 활동 80%가 넘어가는 날이네요 하루를 제외하고는 매일 강의를 들은 저에게 칭찬해주고싶어요! 항해단2기 시작하면서 듣기시작한 가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 강의가 거의 한바퀴 돌아가네요! 오늘은 챕터33. 노령연금감액 챕터34. 배우자출산휴가 챕터35. 육아휴직급여 강의를 들었습니다. 오늘의 강의 내용 들으며 적은 메모: 육아휴직급여는 - 30일 이전 신청 ( 7일이전 신청은 배우자 질병 혹은 이혼등의 상황에서만 가능) 최대 1년 사용.(근속연수에 산입이된다) 복직시 동일업부,동일임금수준 유지 기간제 근로자 파견근로자의 경우는 근로계약기간에 산입안되고 실제로 일한 기간만 산입 이제 강의가 두 챕터만 남아서, 오늘시간이 되면 끝을 보고싶네요! 물론 중간에 어려움을 느꼈던 건설업 보험 부분 등등을 다시 강의를 수강할거긴하지만 한바퀴 모든 강의 클리어하면 너무 뿌듯하겠네요!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단2기] 재무제표 해석
16일차 손익계산서... 매출액 □ 손익계산서 매출액의 중요성 - 개인사업자의 경우 성실신고확인 대상자 판단 , 법인전환 - 법인사업자의 경우 중소기업판단여부, 분할 - 쿠팡case 거래방식에 따른 매출 인식의 차이 특정매입 판매- 순액매출 (수수료매장, 일반적 오픈마켓) 직매입 판매 – 총액매출 (⁂ 시장점유율 증가) ○ 법인전환 장점 : 영업권 형태의 양도가 아닌 주식 양도로 사업의 양도 급여, 배당, 퇴직금등의 설계로 절세 낮은세율, 대외신인도, 자금조달, 가업승계 증여 과세특례 주의점 : 부가세 신고기간과 일치 후 법인전황 진행, 연말 가까울수록 세금이 높음(세율의 환산규정) 대출금 승계 여부, 이월결손금 승계안됨, 각종권리의 의무의 승계 (명의이전) ○ 분할과 합병 (손익계산서의 매출액으로 중소기업 판단) 분할 : 인적분할 (중소기업 유지의 목적) **** 물적분할 (중소기업 유지는X , 주식양도시 할증평가) 합병 : 계열사의 지배력을 확보하기 위하여 합병비율을 부풀린 후 합병진행
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 2기 ] 세무사사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 (9)
* 날 짜 : 23/8/28 * 오늘 들은 강의 : 18강 ,19강 중도 퇴사자가 발생하면 해야 하는 일 * 항해단 : 12일차 오늘 강의에서는 퇴사자가 생겼을때의 업무사이클에 대해 배웠다. * 퇴사자에게 제일 먼저 받아야 할 것은 사직서 이다. 비자발적으로 이직된 근로자에게는 실업급여가 주어지고 있는데, 부정 수급건으로 자주 이슈가 되었었다. 실업급여 대상은 자진퇴사가 아니어야 한다는 조건이 있다. 사직서를 받아둔다면 후에 부정 수급을 방지할수도 있다. 사직서를 받으면 급여 계산을 진행하는데, 세금 정산은 바로 되지만 보험의 정산은 걸릴 수 있다. 4대보험료는 직전년도 보수월액 기준으로 납부가 되고, 보통 연말정산시 전체 금액이 정산 되지만 퇴사자는 퇴사 시점에 정산이 된다. * 중도퇴사자 사대보험 정산시 무조건 급여에 반영하지 않아야 한다. 나중에 4대보험 정산되었을시 이미 지불했을 경우, 돌려받기 어렵기 때문이다. * 퇴직금은 법적으로 무주택자의 주택구입, 전세자금, 6개월치의 치료 요양비, 파산에 대한 사유가 아니면 중간정산을 할 수 없다. * 퇴직연금은 DC형과 DB형으로 나뉘는데 DC형은 근로자가 주체이며, 운용에 대한 수익이 근로자에게 귀속된다. 원천세 신고의무가 없다. DB형은 회사가 주체이며, 운용에 대한 수익이 회사에게 귀속된다. 원천세 신고 신경써야 한다.
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단2기-13일차] 결산은 거래에 대한 상상력!
법인들 가결산 업무를 하고 있는 중인데 한 업체, 업체를 지날 때마다 하나씩 새로운 것들을 만나게 되고 그 만큼 나의 눈도 떠져가는 것을 느낀다. 아무것도 모를 때의 나와 조금 아는 내가 느끼는 바는 어떻게 다를까 궁금하여 들었던 강의를 다시 들어보았다. 아직도 쉽게 이해되지 않는 부분이 있고, 고개가 절로 끄덕여지는 부분도 있다. 강의 마지막 세무사님의 말이 인상적이었다. 결산은 거래에 대한 상상력이 발휘되어야 잘 할 수 있다는 말씀에 크게 공감했다. 거래처와 이야기 할때 미지급금이 왜 마이너스인가요? 외상매출금이 왜 없어지지 않나요? 라는 표현이 아니라 혹시 증빙이 빠진 건 아닌가요? 외상매출금을 현금으로 받으신 건 아닌가요? 등등 거래에 대한 상상을 통해 바꾸어 표현하는 기술이 필요하다는 생각이 든다.
쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
항해단2기 쇼핑몰 금쪽상담소 6강
쇼핑몰업 부가세 신고 이슈 매출,매입,기타 #매출 1. 노출되는 매출 : 홈택스에 집계되는 손익 자료 세금계산서, 카드, 현금영수증의 매입매출, 전자상거래 그 외 : 수출실적 명세서 * 부가세 자료 요청? 수기(종이)세금계산서, 온라인매출(자사몰,옥션,쿠팡,위메프 등) 집계내역,현금매출 집계내역, 광고비 카드 매출 등 2. 쇼핑몰 매출 집계하기 1) 어떤 사이트에서 매출이 발생하는지 파악 : 누락된 사이트 없는지 - 거래처와의 상담을 통한 파악, 매입 세금계산서 수취내역을 확인하여 매출 발생 사이트를 역으로 검토 2) 사이트별 매출 집계 방법 확인 3) 사이트별 전자금융업 등록여부 확인 : 신용카드발행세액공제 달라짐 4) 매출집계 생각 : 쇼핑몰업종에서 가장 중요한 부분이 매출을 집계하는거라고 생각하는데 내가 잘못알고 있는건 없는지 확인할 수 있었다. 뒷부분도 열심히 듣기!
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
항해단2기 15일차|연말정산 구조대 11 - 13강
안녕하세요 사소입니다 :> 어제자로 80%를 달성을 했더라구요!! 목표달성~! 저는 이제 100%를 위해 또 달려보겠습니다 항해단2기 15일차|연말정산 구조대 11 - 13강 오늘은 연말정산 검토와 자료활용까지 들으면서 강의를 완료하였습니다~! 연말정산은 어떤 내역을 살펴보고 검토를 해야하는지 자세히 설명해주셔서 내년 연말정산에서는 잘 챙겨서 꼼꼼하게 확인할 수 있을 것 같아요! 특히, 국세청의 체크리스트는 헷갈릴 때 종종 찾아가서 눌러보곤 했는데 체크리스트 외에 상담도우미도 적극 활용하면 자주묻는질문을 확인해서 미리 대처할 수 있는 능력도 키울 수 있을 것 같아요! (연말정산이 아니더라도 다른 신고들도!!) 마지막 강의에서는 연말정산 표를 활용하는 방법을 알려주셨어요! 연말정산은 자료체크를 어떻게 하지? 체크리스트는 어떻게 만들지? 하는고민이 있었는데, 인사이트를 얻어 노션을 또 한번 업그레이드 했습니다 :> 업데이트한 자료는 오늘도 공유하고 가봅니다~.~ 데이터체크는 22년도로, 이제 23년도 내역 정리하러 가봐야겠어요 ㅎㅎ 이 자료들은 차곡차곡 정리해서 내년 2월에 잘 활용하도록 만들어 보겠습니다~!
기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 2기] 13일차, 기초부터 다잡는 세무이야기: 법인세편 11강
<소득처분 과정 서식 익히기> 어떤 내용을 담고 있는지, 번호 익혀두기! 1. 1호 법인세 신고서 법인세 금액, 회사 개요 등의 정보를 담고 있음 2. 3호 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 법인세가 어떻게 계산이 되는지, 세액 계산 확인 가능 각사업연도소득금액, 과세표준, 산출세액, 납부할 세액 등 3. 15호 소득금액조정 합계표 세무조정 항목별로, 소득처분 어떻게 하는지 과목, 금액, 소득처분 등 4. 15-1호 과목별 소득금액 조정명세서 3번의 내용을 좀 더 구체적으로 서술하는 서식 조정내용까지 포함! 5. 50호 (갑) 자본금과 적립금 조정명세서 세법상 자본 계산 원래 회사의 자본 금액과 유보처리 했던 합계 금액, 차가감계 등 6. 50호 (을) 자본금과 적립금 조정명세서 유보처리 했던 내용들, 사후관리! (중요!!) 이것의 합계금액이 5번에 들어감!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단2기
[감가상각비조정명세서] *세법상 감가상각제도 특징 -결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정 -임의상각제도 : 상각범위액 안에서 (5년 정액법) 상각여부를 회사의 유리한 방향으로 선택가능 (절세가능) 상각범위액계산을 목적으로 한다 -세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는게 아닌, 상각범위액을 계산 (5년X) -회사계상액>상각범위액 = 상각부인액 손금인정X -회사계상액<상각범위액 = 시인부족액 세무조정X (단, 전기에 상각부인액이 있으면 상각부인액을 손금으로 인정) min[시인부족액, 전기상각부인액] = 손금산입
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단2기] 재무제표 해석
15일차 ... 손익계산서 ○ 매출총이익, 영업이익, 당기순이익 ○ 영업이이익 ; 주된영업의 결과 -회사의 가치평가시 지표 (현금 창출 능력을 나타내는 지표) 수익성 지표 (EVITDA) = 영업이익+감가상각비(Dep) 회사의 가치 = EVITDA x 10배 회사의 영업활동 현금흐름 창출능력 ○ 분석 - 고정비형 기업 : 매출액 증가율 - 변동비형 기업 ; 마진율 증가 => 매출원가 (원재료등 가격 하락) - 법인세 비용 ≠ 법인납부액 - 자금계획의 세금일정을 고려 해야 한다 ※ 절세의 목적으로 분석하여 체크 점검이 필요하다. 결산을 하면서도 세금부분에만 집중하지 말고, 회사의 가치평가를 고려를 하여보자!
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