국세 : 국가가 부과하는 세금
지방세 : 지방자치 단체에서 부과하는 세금

 

조세법률주의

법 >> 시행령 >> 시행규칙

    >> (법도다 조금더 세부적) >> 시행규칙 ( 예시)

 

강사님이 첫날과 마지막날 수강생의 숫자가 많이 다르다고 하셨는데...
정말 듣다 보니 딴짓을 하고 싶은 마음이 솟구치네요.

 

실무를 하고 속도전으로 업무를 하는 사람들에겐 조금 힘든 강의일것 같아요.

 

>> 업무에 적용되는 개념들은 법에 기록되어 있는 근거가 있는 것이라는 것을 강조!

 

익금이란 : 이익 수익

 

 



 

 

1. 완주하라
2. 가볍게 들어라

 

다음 부가세 지나면 법인세를 준비해야 하는데, 

12월 슬슬 정리를 시작해야 좀 일찍 마감할수 있을 것 같아서요.

작년에 너무 몰라서 너무 고생을 해가지고 
그런데 작년에 어떻게 넘어 갔는지 모르겠어요.

 

내년부터는 기장 방법이랑 프로그램도 다른걸 사용한다고하셔서
이번에 사용하고 있는 프로그램을 잘 정리 해놓고 다운을 받아봐야 다음에 찾아 보고 
하더라도 고생을 안할것 같아요.

 

 

 세법을 한번 읽어 볼까?  그 기준 기초가 세법이라고 하는데...

 

조세 : 국민은 (법률이 정하는 바에 의해) 납세의 의무가 있다.

 

 

[납세의무자]
- 내국법인은 국내외 소득 / 외국법인은 국내 소득
- 영리법인은 모든 소득 / 비영리법인은 수익사업만
- 토지 등 양도소득은 모두 과세 (부동산투기 억제 목적)

[사업연도 및 납세지]
- 1회계기간(정관에 따라 또는 사업연도에 따라 신고)
- 본점 주사무소 소재지 관할 세무서장, 지방국세청장 과세
- 납세지 변경되는 경우 변경신고 할 것

[세율 및 신고납부기한]
- 매 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
- 10~25%의 누진세(구간별로 세율 증가)

<법인세 계산과 세무조정>
법인세: 순자산증가설, 포괄주의
-일시적, 우발적으로 발생하는 소득 포함 모든 소득 과세
- 과세소득이 아니라고 규정된 것을 제외하고 모두 과세
소득세: 소득원천설, 열거주의
- 계속적, 경상적으로 발생하는 소득만 과세
- 열거되어 있는 소득에 대해서만 과세
  (이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타)

법인세는 어떻게 계산될까?
1. 세법: 익금-손금 = 각 사업연도 소득
2. 회계: 수익-비용 = 당기순이익
3. 이월결손금 등: 이월결손금, 비과세, 소득공제
4. 과세표준: 세율이 곱해지는 기준이 되는 금액

 

1. 조세란?
국가 지자체가 재정수입 확보를 목적으로
과세요건을 충족하는 경우 강제적 부과 징수하는 금전
"모든 국민은 법률이 정하는 바에 의하여 납세의 의무를 진다" -> 조세법률주의

[과세요건]
-납세의무자(who)
-과세대상(what)
-과세표준(how)
-세율(how)
-과세기간 / 신고납부(how)

2. 법인세에 대한 모든 것(총론)
[법인세 개념]
법인이 벌어들인 소득을 과세대상으로 하여 법인이 납세의무를 지는 조세
-순자산증가설: 법인의 순자산을 증가시키는 모든 것을 과세대상으로 함
포괄주의 방식: 모든 행위로 인한 이익은 과세대상-일부 제외

[법인세 분류]
-각 사업연도 소득에 대한 법인세 + (토지 등 양도소득세 + 미환류소득에 대한 법인세)->목적에 따른 추가세금
-청산소득에 대한 법인세

드디어 기초부터 다잡는 세무 이야기 법인세편을 완강했다.

 

기부금

기부금은 일반기부금과 의제기부금으로 나뉜다.

일반기부금은 사업과 무관련하고, 특수관계자가 아닌 외의자에게 무상으로 지출한 금액을 말한다.

총 3가지로 나뉘어 볼 수 있는데

1. 법정기부금 (50%)

2. 우리사주기부금(법정기부금 인정액을 제외 후 x30%)

3. 지정기부금(법정기부금 및 우리사주기부금 인정액 제외 후 10%)

로 계산한다.

의제기부금은 정당사유 없이 자산의 정상가액보다 저가양도, 고가매입을 할경우 자산시가의 30% 이상 차이나는 금액을 증여로 보고 의제기부금처리한다.

즉, 60만원 자산을 90만원의 매입할 경우 정상가액+30%한 금액인 78만원보다 높아 그 차액인 12만원을 의제기부금 처리한다.

또한, 60만원의 자산을 30만원에 양도할 경우 정상가액-30%한 금액인 42만원보다 낮아 그 차액인 12만원을 의제기부금 처리한다는 뜻이다.

 

기부금의 기준을 계산하기위해서는

차가감소득금액을 알아야한다.

이는 기부금한도를 구하기 위해 기부금한도 초과와 관련된 세무조정이 반영되지 안되어서 기부금내용이 반영되지 않은 각 사업연도 소득금액을 계산해주는 것이다.

 

 

 

 

이 외로 감가상각비 계산이나, 과세표준계산에 대하여 최종수업을 들어 법인세의 기초에 대하여 큰 틀을 알게 되었다.

법인세가 처음이거나, 기본적인 기초를 쌓고 싶다면 듣기에 좋은 강의이다.

 

이제 또다시 새로운 강의를 들으며 많은 지식을 쌓아가기 위해 노력해야겠다!

이제는 내 예상과는 달리 진도가 쭉쭉 나가지 못하고있다.

그만큼 모르는게 많았었고 이제 새롭게 알아가고 있다는 뜻이라고 생각한다.

 

 

손금불분명 이자내역은 아래와같다.

- 채권자 불분명 사채이자.

   주소, 성명 확인이 불가능한 차입금

   상환능력이 없는 채권자에 대한 차입금

   채권자의 금전거래 사실 및 내용이 불분명한 차입금

- 비실명 채권 및 증권 이자

   금융기관을 통하지 않고 발행한 채권/증권등의 이자 및 할인액 지급분

   (금융실명제 정착목적)

- 건설자금이자

   건설자금 이자는 아래와 같이 손금불산입 계산한다.




 

차입일~상환일까지의 이자비용중

건설개시~준공완료일까지 기간의 아지는 원가에 가산하여 손금불산입한다.

이는 자산과 부채의 차이로 인식되기때문이다.

 

 

 



손금이자 사례를 가지고 계산하는 시간도 있었다.

계산 순서는 전에 배웠던대로

불/비/건/업 순서로 이자계산을 진행해야한다.

따라서 첫번째 이자 계산은

불비'건'업중 '건에 해당하는 2번을 먼저 확인한다.

2. '건'설자금이자 30만원은 토지(유보)로 세무조정해준다.

이후

3. '업'무무관 가지급금 지급이자를 확인한다.

이때 보기항목에서 준 조건을 가지고 가지급금을 계산해야한다.

1번 항목 - 손익계산서상 지급이자 100만원

            - 차입금 적수 3000만원

2번 항목 - 건설자금이자 30만원

            - 차입금 적수 900만원

3번 항목 - 업무무관 가지급금 적수 600만원

 

계산하면 아래와같다.

1. 손익계산서상 지급이자 중 건설자금이자를 제외

[1] 100만원 - 30만원 = 70만원

2. 차입금 적수 중 건설자금이자 차입금 적수를 제외

[2] 3000만원 - 900만원 = 2100만원

3. 업무무관 가지급금 지급이자 확인

[3] 70만원 * 600만원 / 2100만원 계산

즉, 업무무관 가지급금은 20만원

 

하여, 업무무관가지급금 지급이자 20마만원은 기타사외유출로 세무조정해준다.

 

순서에 대해서 생각없이 세무조정을 진행했다가는 불필요한부분마저 손금불산입 될 수 있으니 주의해서 진행하도록 해야한다.

 

 

해당 내용을 처음에 들었을때는 이해가 되지않아 몇번이나 반복해서 이해가 될때까지 강의를 수강했다.

예전에는 그냥 그렇겠거니 하고 넘어갔을 내용들을 기초부터 하나씩 채워와 듣게되니 더 많은걸 알게되는것 같아 기쁘다.

 

남은 강의도 이해가 될때까지 반복해 들으며 내 지식으로 쌓아가야겠다.

드디어 익금산입과 불산입을 지나

손금 강의로 넘어왔다.

 

손금은

순자산을 감소시키는 거래로 인한 손실을 뜻하며,

손금이 아닌것으로는

- 자본 또는 출자의 환입

- 법인세법상 손금 불산입 항목 규정

- 잉여금 처분을 손비로 계상한 금액

등이 있었다.

 

 

이번 강의를 들으며

환경 미화 목적의 장식. 미술품 구매분 중 1000만원 이하는 손금으로 처리가 가능하다는 것이였다.

미술품은 모두 사치품으로 안되는줄 알았는데 새로 알게 된 사실이였다!

 

 

 

손금 중 인건비 불산입내용 중 노무출자사원에게 지급하는 보수는 인건비가 아닌 배당금으로 손금불산입 한다고 하였는데,

처음에는 이 부분이 이해가 되지 않아 몇번이나 강의를 다시 돌려서 들었다.

노무출자사원의 보수를 배당금으로 처리는 이유는

법인 투자를 돈 대신 노동력으로 대신하여 투자받은것으로 배당금에 해당된다는 것이엿다.


 

 
 

그 외에도 이자부분의 손금불산입은 순서가 있어 그 순서대로 세무조정처리를 해야했다.

'불비건업'

1. 채권 '불'분명이자

2. '비'실명 채권 및 증권 이자

3. '건'설자금이자

4. '업'무무관 자산에 대한 지급이자.

순서로 처리해야한다.

 

앞으로 손금파트 강의도 열심히 수강하여 더 많은 것을 알아가고 싶다!

 

지난 시간에 배웠던 내용을 한번 더 복습하며 강의를 시작했다.

 

 


법인세 계산은 몇번을 다시 보아도 정말이지 어렵게 느끼지는것 같다.

아무래도 세금과 관련된 내용이라 그런것이 아닐까..

왜이리 신경써야할 내용들이 많은지..

 

그래도 오늘 들은 익금 관련 강의를 들으니 익금산입과 불산입의 정확한 차이를 이해하게 되었다.

 

익슴 산입의 경우는 포괄주의로

순자산을 증가시키는 모든 발생 이익을 포함하며, 법인세법상 익금 불산입의 항목 규정을 제외하면된다.

 

익금을 위하여 익금 불산입의 경우를 알아보면 크게,

-순자산을 증가시키는 거래여도 일정 목정인 금액(EX. 자본금)

-미현실 이익(EX. 미수이자)

-이중과세방지목적(EX.수입배당금/조세환급금)

-보상성격(과오납금의 환급금이자)

-부채성격(부가세액/연결법인세액)

등의 내용이 있었다.

 

 



 

수입배당금의 경우 법인과 개인의 배당금 책정이 달랐는데,

법인주주는 수입 배당금의 일정액을 익금불산입하고,

개인주주는 수입 배당금의 일정액을 그로스업 하여 그 금액을 배당세액공제로 차감하여 지급한다는 것이였다.

강의를 들을때는 어떤 의미인지 이해가 되었는데, 글로 작성하자니 무언가 복잡하게 느껴진다.
아무래도 해당 배당금에 대해서도 따로 공부를 해봐야 할것 같다.

 

 

법인세의 고수가 되는 그날까지 더 남은 강의로 열심히 듣도록 하겠다!

드디어 법인세 세무조정관련하여 강의를 들으러 왔다.

 

가장 듣고 싶었고, 궁금했던 강의여서 다른때보다 더 집중해서 수업을 들었던것 같다.

 

항상 세무조정 시기가 오면 불안했고, 누가 물어볼까봐 마음졸이며 업무를 진행해왔었다.

신예진세무사님의 강의를 들으니 두루뭉술하던 개념이 확실하게 잡히게 되는것 같다.

 

 

 

항상 세무조정계산서를 보면서

익금과 손금의 내용을 보고, 대략 수익에 가산 비용에 가산정도로만 파악하고 있었다.

 

수익 = 익금

비용 = 손금이 맞으나

 

수익보다 익금이 클 경우는 익금산입,

수익보다 익금이 작을 경우는 익금불산입,

비용보다 손금이 클 경우는 손금산입,

비용보다 손금이 작을 결우는 손금불산입이라는걸 확실하게 알게되었다.

 

또한 유보사항의 사례를 가지고 어떠한 경우에 세법과 회계에서 유보가 발생하고, 언제 상계되어 추인되는지에 대한 개념을 이해할 수 있었다.

 

 

남은 강의도 집중해서 수강하고 혼자 이해하는 수준이 아닌 다른 사람에게도 쉽게 설명해줄 수 있을만큼 파악하도록 하겠다.

오늘은 손금 파트에서 지난시간에 이어 인건비, 지급이자, 접대비에 관한 내용을 들었다.

인건비는 보수, 상여, 퇴직금, 복리후생비로 목차를 잡을 수 있는데

상여금, 퇴직금 모두 직원에 지급된 것은 모두 손금산입되나

임원에게 지급된 것 중 한도초과하는 것은 손금불산입된다는 것이 포인트였다.

또한 복리후생비도 사회통념상 받아들여지는 범위내의 것은 손금 산입이 된다.

 

지급이자도 원칙은 손금산입이나

채권자 불분명이자 등은 손금불산입되며

순위를 외우는 것이 필요하다.

채권자불분명이자, 비실명 채권증권의 이자, 건설자금이자, 업무무관자산에 대한 지급이자 순서다.

업무무관~지급이자 손금불산입액을 계산할 때 필요하다.

 

접대비의 키워드는 업무관련, 특정인이다.

광고선전비는 특정인에 해당이 안되고, 기부금은 업무관련성이 없는 항목이고

이 구분에 따라 손금범위 한도가 달라진다.

 

 

오늘도 기초부터 다잡는 법인세 강의를 들었다.

어제까진 익금에 관한 내용이었고,

오늘 들은 강의는 손금의 개념, 범위, 

그리고 대표적인 손금 항목인 인건비에 대해서 다뤘다.

손금은 익금의 반대개념으로 순자산을 감소시키는 거래로 인해 발생하는 손실이다.

또한 익금이 아닌 것과 유사하게

손금이 아닌 것은 자본의 환급, 잉여금처분을 손비로 계상한 금액이다.

 

손금불산입 항목 중에 과다경비가 있는데 이를테면 인건비가 있다.

인건비는 원칙적으로 손금 산입이지만

과다 또는 부당한 인건비는 손금 불산입되며

여기서 임원의 범위도 배우는데 회사의 의사결정권한이 있는 임원에게 지급되는 인건비는

그 적정성 여부가 중요하다.

 

 

 

 

*지난 시간 복습
소득처분? 사외유출 -> 귀속자가 분명하 것: 배당, 상여, 기타 등

                              귀속자가 불분명 한 것: 기타 사외 유출

 

법인세 세식: 1호 법인세 신고서(큰 틀)

3호 과세표준 및 세액조정 계산서(중요)

15호 소득금액 조정합계표 (세무조정사항)

50호 (갑) 자본금과 적립급 조정명세서 

50호 (을) 자본금과 적립금 조정명세서 (유보, 사후관리)

 

법인세는

*순자산 증가설: 사업뿐 아니라 모든 소득

(순자산: 자산, 부채)

*포괄주의: 과세하지 않는 것을 법으로 열거, 그 외 나머지 과세

 

1. 익금

-순자산을 증가시키는 거래로 인하여 발생하는 이익

-익금이 아닌것(포괄주의): 자본또는 출자의 납입(씨앗에 해당하는 법인의 자본에는 과세하지 않는다)

                                  법인세법상 익금불산입 항목으로 규정한 것/ 자본금과 적립금 조정명세서(을)표에서 사후관리 

 

 

이제 항해단 마지막 주가 시작되었다.

지난주부터 하루에 한 강의만 간신히 듣고 있는데 어서 컨디션이 좋아져서

학습량을 늘리고 싶다.

오늘도 기초부터 다잡는 법인세 강의를 들었다.

익금불산입 두 번째 시간으로, 수입배당금의 익금불산입에 대한 강의였다.

수입배당금 익금불산입은 법인주주의 관점에서 보면 배당받은 소득에 다시 법인세를 부과받은 것이

되어 이중과세의 문제가 있다.

그래서 익금불산입을 하는 것인데, 익금불산입이 안되는 경우는

외국법인에게 수입배당금을 받은 경우 등이 있다.

익금불산입 계산 방식에 대해서도 배웠다.

 

이제 끝이 정말 얼마 안남았는데 남은 기간 동안 이 강의는 꼭 완강할 예정이다.

 

<소득처분 과정 서식 익히기>
 

어떤 내용을 담고 있는지, 번호 익혀두기!

 

1. 1호 법인세 신고서

법인세 금액, 회사 개요 등의 정보를 담고 있음

 

2. 3호 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 

법인세가 어떻게 계산이 되는지, 세액 계산 확인 가능

각사업연도소득금액, 과세표준, 산출세액, 납부할 세액 등 

 

3. 15호 소득금액조정 합계표

세무조정 항목별로, 소득처분 어떻게 하는지

과목, 금액, 소득처분 등

 

4. 15-1호 과목별 소득금액 조정명세서

3번의 내용을 좀 더 구체적으로 서술하는 서식 

조정내용까지 포함!

 

5. 50호 (갑) 자본금과 적립금 조정명세서 

세법상 자본 계산

 

원래 회사의 자본 금액과 유보처리 했던 합계 금액, 차가감계 등 

 

6. 50호 (을) 자본금과 적립금 조정명세서 

유보처리 했던 내용들, 사후관리! (중요!!)

이것의 합계금액이 5번에 들어감! 

 

토요일인 어제 하루 빼먹는 바람에 13일차 성장일기를 오늘 작성하게 되었다.

다시 기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세를 들었다.

 

오늘은 익금불산입 항목에 대해서 배웠는데,

익금불산입은 순자산을 증가시키는 거래여도, 일정 목적하에

과세하지 않는 항목들이다.

주로 자본과 관련된 거래들이다.

 

익괄주의이지만 반대개념인 익금불산입은 열거주의이다.

자본충실화 목적, 자본의 환급성격에 해당하는

주발초, 감자차익 등이 해당되며

자산수증이익과 채무면제익도 원래는 익금에 해당하는 항목이지만

이월결손금의 보전에 충당한 금액은 익금불산입에 해당한다.

한편 이월결손금의 기간은 현재기준으론 15년이다.

처음 이월결손금에 대해 배웠을 때 년도마다 해당되는 기간이 달랐던 기억이 난다.

이제 월요일이고 이번주면 항해단이 끝나는데

하루 빠진게 아쉽긴 하지만 남은 일주일은 하루도 빠지지 않고 성장일기를 쓰고 싶다.

 

1. 법인세 계산방법
번 돈 × 세율

번 돈 -> 각사업연도 소득금액

각사업연도 소득금액 - 결손금 : 과세표준

과세표준 × 세율: 산출세액

산출세액 - 기납부세액: 납부세액

 

2. 세무조정

각사업연도 소득금액은 익금 - 손금

더 간단하게 회계 당기순이익을 이용하여 구할 수 있음.

 

당기순이익에서 

수익 > 익금 익금불산입

수익 < 익금 익금산입

비용 > 손금 손금불산입

비용 < 손금 손금산입

이러한 조정을 통해 각사업연도소득금액 구할 수 있음.

 

특히 비용 > 손금 손금불산입하는 경우 주의사항!

*결산조정: 비용과 손금이 차이가 날 때, 무조건 차이를 조정하지 말고 비용 계상한 만큼만 손금 산입한다

예) 감가상각비

*신고조정: 결산조정 외의 모든 항목, 손금과 비용이 차이가 나면 무조건 조정한다.

 

3. 소득처분

소득의 귀속을 밝혀 소득세 과세 근거가 됨!

 

소득처분을 위해서는 회계상 자본의 흐름을 이해해야 함.

 

회계상 번돈인 당기순이익

연말에 주총같은 절차를 통해 사외유출(배당,상여 등) 또는 유보 결정

이때 유보, 이익잉여금 항목으로 회계상 자본을 구성

 

각사업연도 소득금액 1. 사외유출

                                   2. 유보(세법상 자본구성)

 

=> 세무소득처분/ 사외유출 또는 유보 (귀속에 따라 소득세 종류가 달라짐)

예) 배당->배당소득, 기타사외유출, 기타소득, 근로소득 등

 

회계상 자본 +_ 차이조정 -> 세법상 자본(각사업연도 소득금액과 마찬가지로 회계상 자본을 통해 구할 수 있음)

 

*차이조정: 결국 회사에 남아 있는 유보 차이

 

4. 유보

일시적인 차이

사후관리 필요(팔거나 처리할때 구입할때와 반대로 처리하면 되기 때문에 따로 모아서 관리 필요)

자본금과 적립금 조정명세서에서 사후관리함.

 

예) 구입

회계상 토지 100 세금과공과 20/ 현금 120

세법에서는 세금과공과가 비용말고 자산으로 처리 

세법상 토지 120/ 현금 120

수정 분개: 토지 20/ 세금과공과 20

세무조정: 손금불산입 토지 20(유보)

 

예) 매각

회계상 현금 140/ 토지 100, 처분이익 40

세법상 현금 140/ 토지 120, 처분이익 20

수정분개: 처분이익 20/ 토지 20

세무조정: 익금불산입 전기 토지 20(유보)

 

*손금불산입 -> 반대 처리 손금 산입(=익금불산입) 

유보잔액 추인하는 세무조정



 



 

 

 

 

- 법인세 소득처분 관련 서식
1호. 법인세 신고서
3호 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
15호 소득금액 조정합계표
15-1호 과목별 소득금액조정명세서
50호 (갑) 자본금과 적립금조정명세서
50호 (을) 자본금과 적립금조정명세서

해당 자료들은 모 법인 사업장의 법인세 중간예납 신고하면서 보고 있는 상황입니다.
그 법인이 외부 감사 받는 업체인 관계로 계속 여러 회계법인들과 자료를 주고 받고 있는 상황입니다.
거기에, 제가 메일 CC에 걸려 있는 상황이기에 자료 볼수 밖에 없어요.

서식 한 장 작성하는데 최소 하루는 걸리는 것 같습니다.
외부감사해주시는 모 회계법인 회계사님도 저희 회계사님들도
법인세 중간예납 신고할 수 있도록 많이 도와주셔서 감사할 따름이죠.

오늘 강의를 들으면서 어떤 서식이 빠졌는지 제대로 작성했는지 
천천히 생각해보고 있는 중입니다.

어느새 항해단 시작한지도 11일째다.

오늘은 딱 한 강만 들었는데

익금의 항목 중 간주임대료에 관한 강의였다.

월세와 전세의 형평성, 투기방지의 목적으로

간주임대료라는 것이 생겼다.

또한 간주임대료의 계산방법을 배우며 적수개념도 배웠다.

또 장부를 작성하지 않는 추계는 일종의 페널티 개념으로

건설비적수와 금융수익을 차감하지 않는다.

계산식에 사용되는

정기예금이자율은 2022년 기준 1.2% 2023년 기준 2.9%인데

프로그램 부동산임대공급명세서에 들어가면 나와있다.

 

평소같으면 피곤하다는 핑계로 스스로 타협했을텐데

항해단덕에 강의 하나라도 듣는것 같다.

주말에는 학습량을 늘려야겠다는 생각이 든다.

 

1. 당기순이익에서 세무조정 -> 각사업연도소득금액
 

대표적인 예: 미수수익

회계의 경우

미수수익100/ 이자수익 100 실제 돈을 받지 못했어도 계상

(발생주의)

 

세무의 경우

권리, 의무 확정되어야만 세금 부과

미수수익 인정 안함

 

2. 결산조정

회사가 결산서에 손비로 계상한 경우에만 손금으로 인정

 

대표적인 예: 감각상각비

손금과 차이가 발생할 때 무조건 손금에 맞춰서 손금산입을 하는것이 아니라 회계에서 비용반영을 했을때 손금으로 인정한다. 

 

*결산조정 사항

수익 < 익금  익금산입

수익 > 익금  익금불산입

비용 < 손금  손금산입

비용 > 손금  손금불산입

 

3. 신고조정

결산조정 외 모든 세무조정 사항

귀속시기 선택불가, 수정신고 경정청구 가능

 

 

오늘은 결산을 뒤로 하고 법인세 중간예납 신고를 했습니다.
아마, 이르면 내일까지 법인세 중간예납 신고 진행할 것 같습니다.

제가 담당한 모 법인의 경우 "해당 중간예납기간 법인세액 기준"으로 계산해서 전달해 드려야 하기에
오늘 급하게 법인세 신고하는 것처럼 추가 자료 요청하면서 세무조정 하고 있습니다.
- 상반기에 죽어라 결산하고 세무조정 하면서 얻은 것은 있었나 봅니다. -

제 기준에서는 결산보다 더 어려운 것이 세무조정이라 생각합니다.
세무와 회계. 그 사이에서 줄 타는 사람이기에  제대로 알아두어야 하는데..  하하.

가끔 외부감사하다가 세무조정 이야기 나오면,,,,
그 감사하는 법인 업체를 대상으로 이리저리 생각해보고 있습니다.


배당소득이 어쩌고 하는 것으로 보아 주주가 무슨 일을 했나?
감가상각비가 손금불산입 어쩌고 말씀하시는 걸 보니 한도 초과액이 있구나.
가산세 등이 있으니, 손금불산입으로 처리해야 하는구나.
수정분개 어쩌고 말씀하신 이유가 장부와 세법 차이가 있어서 그런 거구나.

어머, 회계사님들께서 나누는 대화를 그래도 귀 열고 듣고 있었나봐요.

... 저도 모르는 사이에 어깨너머로 배우고 있었네요.