세법의 꽃, 세무조정과 소득처분
기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편
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66,000원
세법의 꽃, 세무조정과 소득처분
기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편
캡틴
신예진 세무사
강의 평점
5 (7)
강의 챕터수
총 35개
전체 강의시간
6시간 47분
강의 난이도
초급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

 

👍 추천 대상

  • 계정과목별 법인의 익금과 손금에 대한 개념을 알고 싶은 분
  • 회계의 수익과 비용, 세법의 익금과 손금이 헷갈리시는 분
  • 탄탄한 법인세 기초 이론을 다지고 싶으신 분
 

수강 효과

  • 왜 세무조정이 발생되는지에 대한 전반적인 이해가 높아집니다.
  • 기본적인 세무조정과 소득처분의 개념을 잡고, 연습문제를 통해 이해가 높아집니다.
  • 법인세 익금과 손금에 대한 전반적인 이해를 높이는 데 도움이 됩니다.
 

 

🚨 레벨테스트를 통해 이 강의를 듣기로 결심한 분들, 주목!

이 강의가 가지고 있는 3️⃣가지 매력 보여드리겠습니다.

 

1️⃣ 어떤 걸 배울지 목차로 빠르게 훑어보기

법인세를 처음 접할 때 개념을 잘 잡고 가면, 실력 상승 빠르게 할 수 있습니다.

목차
 

2️⃣ 확실하게 이해할 수 있도록 구성

꼭  알아야 할 개념을 이해하고, 

어려운 부분은 연습문제를 통해 이해도를 높이고, 

마무리 단계에서 복습으로 들으면서 여러 번의 복습으로 최소의 노력으로 빠르게 친해지기

 
 

3️⃣ 제대로 알아두면 힘이 되는 계정과목 중심의 익금과 손금

세무조정과 소득처분이 자주 일어나는 계정과목 중심으로 

무엇을 꼭 알고 넘어가야 하는지 상황별 소득처분은 어떻게 되는지 한 번 들어보자구요👊

 
 

 공부하는 법을 아는 캡틴의 법인세 '익금과 손금' 더 이상 헷갈리지 않게 개념 정립해 드리겠습니다.

 

🔎 시간은 줄이고, 효과는 높이는 공부 노하우을 알고 싶다면?

 
 

본 강의는 [2022년 11월] 기준으로 제작되었습니다. 이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다. 혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

 

📁 강의와 함께 챙겨가세요!

핵심 강의자료는 강의 플레이어에서 다운로드할 수 있습니다. 

캡틴 소개


Day by day, in every way I'm getting better and better.
신예진 세무사 캡틴 페이지 바로가기
경력사항
세무법인청년들 법인사업부 대표세무사
前) 회계법인 삼영 세무사
- 다우그룹 세무조정 및 세무자문
- 셀트리온 스킨큐어 세무조정 및 세무자문
前) 세무법인 택스홈앤아웃 세무사

커리큘럼

기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편
35 강의 챕터 | 6시간 47분
  • 01
    조세의 개념부터 다지기
    0:10:46
    목차 소개, 법령 활용, 정의 및 개념
  • 02
    조세의 개념부터 다지기
    0:09:33
    조세의 종류, 법의 효력 순위
  • 03
    법인세는 이 개념만 이해하면 기분 좋은 스타트!
    0:09:26
    법인세 개념 및 분류
  • 04
    법인! 너 어디에 살아? 뭐해?
    0:11:50
    납세의무자, 구분별 소득 과세 여부, 사업연도 및 납세지, 복습
  • 05
    법인세는 어떻게 계산될까?
    0:12:10
    키워드 중심 복습, 법인세와 소득세 비교
  • 06
    낯가림 심한 법인세 용어와 친해지기
    0:08:30
    꼭 알아야 할 용어, 법인세 계산 구조
  • 07
    수익과 익금, 비용과 손금, 그 사이 세무조정
    0:08:32
    세무조정 개념, 결산조정사항
  • 08
    두고두고 이해해야 하는 소득처분
    0:15:25
    자본의 이해, 소득처분 개념, 소득처분 과정, 복습
  • 09
    Previous : 지난 시간에서
    0:10:22
    복습
  • 10
    소득처분 : 유보
    0:08:18
    개념, 생각 연결, 연습문제
  • 11
    소득처분에 영향을 받는 법인세 신고 서식
    0:12:40
    각 서식별 설명
  • 12
    소득처분 : 기타
    0:06:31
    개념, 세무조정사항 로직, 정리하기
  • 13
    외상매출금의 단짝 친구 : 익금
    0:10:55
    복습, 익금의 개념
  • 14
    익금으로 보는 대표적인 항목은?
    0:14:34
    주요 익금항목, 예외로 인정받는 익금, 자산평가손익
  • 15
    주요 익금항목 중 하나, 간주임대료
    0:11:22
    간주임대료, 계산방법, 연습문제
  • 16
    우리는 이것을 익금불산입이라고 하기로 했어요 (1)
    0:09:50
    주요 익금불산입 항목, 이월결손금
  • 17
    우리는 이것을 익금불산입이라고 하기로 했어요 (2)
    0:16:56
    주요 익금불산입 항목, 복습
  • 18
    우리는 이것을 손금이라고 하기로 했어요 (1)
    0:12:48
    복습, 손금의 개념
  • 19
    우리는 이것을 손금이라고 하기로 했어요 (2)
    0:08:42
    손금 주요 항목, 손금불산입, 인건비
  • 20
    조심스럽게 다가가볼 필요가 있는 손금항목 : 인건비
    0:12:05
    보수, 상여금, 퇴직금, 연습 문제, 복습
  • 21
    조심스럽게 다가가 볼 필요가 있는 손금 : 지급이자 (1)
    0:15:16
    복습, 손금불산입 대상, 복습
  • 22
    조심스럽게 다가가 볼 필요가 있는 손금 : 지급이자 (2)
    0:10:18
    손금불산입 항목, 연습문제
  • 23
    '급'에 따라 한도 있는 손금 : 접대비 (1)
    0:08:48
    개념, 손금귀속시기, 손금귀속시기
  • 24
    '급'에 따라 한도 있는 손금 : 접대비 (2)
    0:16:52
    현물접대비, 세무조정
  • 25
    '급'에 따라 한도 있는 손금 : 접대비 (3)
    0:05:43
    연습문제
  • 26
    Previous : 지난 시간에서
    0:16:50
    지급이자 및 접대비 복습
  • 27
    좋은 취지가 바래지 않도록! 손금 : 기부금 (1)
    0:15:52
    종류, 연습문제, 범위, 귀속시기, 세무조정
  • 28
    좋은 취지가 바래지 않도록! 손금 : 기부금 (2)
    0:17:02
    세무조정, 연습문제, 복습
  • 29
    결산조정사항인 손금, 감가상각비 (1)
    0:12:54
    기부금 복습, 개념, 감가상각자산 범위
  • 30
    결산조정사항인 손금, 감가상각비 (2)
    0:15:22
    세무조정
  • 31
    결산조정사항인 손금, 감가상각비 (3)
    0:07:14
    연습문제, 정리하기
  • 32
    과세표준의 계산
    0:13:13
    복습, 계산구조, 이월결손금, 비과세소득, 소득공제
  • 33
    산출세액 계산구조 : 1년 미만의 법인의 세액계산은 어떻게 할까?
    0:08:21
    법인세율, 사업연도 1년 미만 법인의 세액계산, 연습문제
  • 34
    법인세와 헤어질 시간, 납부할 세금 (1)
    0:11:41
    개념, 세액공제∙세액감면 종류, 적용순서
  • 35
    법인세와 헤어질 시간, 납부할 세금 (2)
    0:10:31
    가산세, 기납부세액, 신고 및 납부, 분납

강의 후기

평점
5
수강생 후기
7
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질문답변

Lv.2 두부 · 2023-02-19
1
캡틴답글 신예진 세무사 · 2023-02-21
1. 세무조정은 회계와 세법의 차이를 조정 하는 것으로, 2. 회계상 비용의 금액과 세법상 손금의 금액이 "차이가 발생해야" "세무조정이 발생한다" 가 포인트 입니다. 3. 따라서 회계상 비용 = 세법상 손금일때는 세무조정이 발생하지 않는 것고, 4. 회계상 비용의 금액 < 세법상 손금의 금액 : 이럴때 우리는 비로소 세무조정을 해주는데요. 5. 이경우 우리는 어떠한 세무조정을 한다고 했죠? 6. 손금산입 이라는 조정을 해주는 것이죠! 7. 그러나 결산조정사항은 회계상 비용을 계상하여야 손금으로 인정이 가능한 항목이기에 7. 회계상 비용 < 세법상 손금 일때는 무조건 세무조정하지말고 사전에 결산조정항목이 아닐까? 떠올려달라고 요청한것입니다. 8. 결산조정 항목이면 아무리 회계상비용< 세법상 손금 이더라도 세무조정을 해주지 않기 때문입니다. 9. 결론 !!! (예시) - 선급비용으로 처리한 100원의 금액이 세법에서는 100만큼 손금이라고 할때 장부: 0 세법 : 100 세무조정 : 손금산입 100 의 조정이 발생하지만 - 감가상각비를 장부상 100계상하였지만 세법상 감가상각금액이 200인경우 장부 : 100 세법 : 200 세무조정 : 비록 장부100<세법200 이지만 무조건 100만큼 손금산입해주는것이 아니라 이경우 결산조정항목으로 세무조정이 없다! 이렇게 되는 것입니다. 위 설명이 이해되셨길 바라며 끝까지 화이팅입니다 😀

성장인증

1. 법인세 계산방법
번 돈 × 세율

번 돈 -> 각사업연도 소득금액

각사업연도 소득금액 - 결손금 : 과세표준

과세표준 × 세율: 산출세액

산출세액 - 기납부세액: 납부세액

 

2. 세무조정

각사업연도 소득금액은 익금 - 손금

더 간단하게 회계 당기순이익을 이용하여 구할 수 있음.

 

당기순이익에서 

수익 > 익금 익금불산입

수익 < 익금 익금산입

비용 > 손금 손금불산입

비용 < 손금 손금산입

이러한 조정을 통해 각사업연도소득금액 구할 수 있음.

 

특히 비용 > 손금 손금불산입하는 경우 주의사항!

*결산조정: 비용과 손금이 차이가 날 때, 무조건 차이를 조정하지 말고 비용 계상한 만큼만 손금 산입한다

예) 감가상각비

*신고조정: 결산조정 외의 모든 항목, 손금과 비용이 차이가 나면 무조건 조정한다.

 

3. 소득처분

소득의 귀속을 밝혀 소득세 과세 근거가 됨!

 

소득처분을 위해서는 회계상 자본의 흐름을 이해해야 함.

 

회계상 번돈인 당기순이익

연말에 주총같은 절차를 통해 사외유출(배당,상여 등) 또는 유보 결정

이때 유보, 이익잉여금 항목으로 회계상 자본을 구성

 

각사업연도 소득금액 1. 사외유출

                                   2. 유보(세법상 자본구성)

 

=> 세무소득처분/ 사외유출 또는 유보 (귀속에 따라 소득세 종류가 달라짐)

예) 배당->배당소득, 기타사외유출, 기타소득, 근로소득 등

 

회계상 자본 +_ 차이조정 -> 세법상 자본(각사업연도 소득금액과 마찬가지로 회계상 자본을 통해 구할 수 있음)

 

*차이조정: 결국 회사에 남아 있는 유보 차이

 

4. 유보

일시적인 차이

사후관리 필요(팔거나 처리할때 구입할때와 반대로 처리하면 되기 때문에 따로 모아서 관리 필요)

자본금과 적립금 조정명세서에서 사후관리함.

 

예) 구입

회계상 토지 100 세금과공과 20/ 현금 120

세법에서는 세금과공과가 비용말고 자산으로 처리 

세법상 토지 120/ 현금 120

수정 분개: 토지 20/ 세금과공과 20

세무조정: 손금불산입 토지 20(유보)

 

예) 매각

회계상 현금 140/ 토지 100, 처분이익 40

세법상 현금 140/ 토지 120, 처분이익 20

수정분개: 처분이익 20/ 토지 20

세무조정: 익금불산입 전기 토지 20(유보)

 

*손금불산입 -> 반대 처리 손금 산입(=익금불산입) 

유보잔액 추인하는 세무조정



 



 

 

 

 


법인세


: 법인이 벌어들인 소득을 과세대상으로 하여 법인이 납세의무를 지는 조세

-순자산 증가설( 법인이 벌어들이는 모든 소득/ 예) 빵 만든 회사-> 빵을 팔아서 버는 소득 이외의 모든것), 익금-> 순자산증가 이익

-포괄주의 방식( 모든 것을 나열하기 힘드니 제외를 둔다)

 


법인세분류


1. 각 사업연도 소득세에 대한 법인세 

2. 토지 등 양도 소득세(투기방지,추가 과세 개념)

3. 미환류 소득에 대한 법인세(대기업에서 남는 것을 투자하지 않을 시 거기에 붙는 세금, 추가과세 개념)

4. 청산 소득에 대한 법인세(법인이 문을 닫을 때 부과하는 세금, 딱 한 번)

 

*1.2.3번은 매년 신고 납부하는 세금이지만 4번은 딱 한 번이다. 

 


법인 납세의무자: 법인


 

주소지에 따라: 내국법인/외국법인

영리목적에 따라: 영리법인/ 비영리 법인 

 

내국법인이면서 영리법인: 국내외 모든 소득에 대한 세금 부과

내국법인이면서 비영리법인: 국내외 소득사업에 대해서만 세금 부과

외국법인이면서 영리법인: 국내 소득에만 세금 부과

외국법인이면서 비영리법인: 국내 소득사업에 대해서만 세금 부과

 

-토지등양도소득은 투기방지를 목적으로 하기 때문에 모두 적용

-청산소득은 내국법인이면서 영리법인에만 적용

 


법인 사업연도 및 납세지


-1회계기간, 정관으로 정할 수 있음

-본점 주사무소 소재지 관할 세무서장, 지방국세청장과세

-납세지 변경되는 경우 변경신고 할 것

 

회계기간을 1/1~12/31로 정하는 경우 보통 3월 31일까지 법인세 신고기간이지만 다를 수 있음 

 


법인세 세율


법인세는 10~25%의 누진세율이다, 

 



 

 

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