안녕하세요 사소입니다 :>
어제자로 80%를 달성을 했더라구요!! 목표달성~!

저는 이제 100%를 위해 또 달려보겠습니다 

 




항해단2기 15일차｜연말정산 구조대 11 - 13강

 



 

오늘은 연말정산 검토와 자료활용까지 들으면서 강의를 완료하였습니다~!

 

연말정산은 어떤 내역을 살펴보고 검토를 해야하는지 자세히 설명해주셔서

내년 연말정산에서는 잘 챙겨서 꼼꼼하게 확인할 수 있을 것 같아요!

 

특히, 국세청의 체크리스트는 헷갈릴 때 종종 찾아가서 눌러보곤 했는데

체크리스트 외에 상담도우미도 적극 활용하면 

자주묻는질문을 확인해서 미리 대처할 수 있는 능력도 키울 수 있을 것 같아요!

(연말정산이 아니더라도 다른 신고들도!!)

 

마지막 강의에서는 연말정산 표를 활용하는 방법을 알려주셨어요!

연말정산은 자료체크를 어떻게 하지? 체크리스트는 어떻게 만들지? 하는고민이 있었는데, 

인사이트를 얻어 노션을 또 한번 업그레이드 했습니다 :>

 

업데이트한 자료는 오늘도 공유하고 가봅니다~.~



데이터체크는 22년도로, 이제 23년도 내역 정리하러 가봐야겠어요 ㅎㅎ

이 자료들은 차곡차곡 정리해서 내년 2월에 잘 활용하도록 만들어 보겠습니다~!

 

안녕하세요 사소입니다 :>
벌써 항해단 2주가 지나고 1주일만 남았네요!! 

마지막까지 힘내봅시다~!

 




 

항해단2기 14일차｜연말정산 구조대 8 - 11강

 



 

연말정산 공제조건에 대해서 공부했습니다!!

 

연말정산 배울 때, 프로그램이 다 알아서 해주니까 pdf만 업로드 하면 된다고 배워서..

요건을 하나씩 살펴보기보다는 왜 이렇게 되지? 싶은 부분만 공부했었어요 (먼산)

과거의 저를 반성하며, 이번에 제대로 공제요건을 하나씩 살펴보았습니다!

한 번 더 복습은 필요하겠지만, 공제대상을 확실히 알게 되니 23년 연말정산때는 검토의 능력이 한 층 성장하겠어요 ㅎㅎ

 

그리고 기초적인 틀은 잡혔지만, 개정된 내용이랑 한시적으로 허용(?) 된 것들은 따로 공부해야겠죠?!

 

23년도 개정내용이 몇 가지 있어서 조금씩 정리를 하고 있는데

정리된 내용까지만 오늘 포스팅에 공유하고 갈게요 >_ㅇ

 



 

안녕하세요 사소입니다 :>

여전히 여름이라 많이 덥네요 ㅎㅎ

 




항해단2기 13일차｜연말정산 구조대 3 - 7강

 

 


 

어제에 이어 연말정산강의를 연속해서 들었습니다. 

세무사님께서 큰 틀을 설명해주신 다음 하나씩 세분적으로 설명해주셔서 

어제 정리해둔 필기 사이사이에 내용을 추가적으로 작성하며채워나가고 있습니다 :>

 

오늘 내용은 연말정산내용은 와캠을 알기전에 정리해뒀던 내용을 바탕으로

혹시 잘못 알고 반영한 건 없었을까? 에 대해 중점적으로 확인하는 시간이었습니다.

추가로 확인해야 하는 부분까지 알아갈 수 있었습니다!

 

부양가족명세를 먼저 입력하고 PDF반영하기

원천세 신고현황표를 활용하여 직원별 내역도 크로스 체크하기

PDF 업로드하고 공제요건대로 정확히 들어갔는지 확인하기!!

 

그리고 종전근무지 입력하는 내용을 들으면서 생각났는데

5월 종소세하면서 기부금내역이 더 있어서 뭐지? 하고 확인하니

중도퇴사원천징수영수증에 기부금이 반영 되어있는걸 확인했었습니다..큼..

기본정산만 한 걸 받았다고 하셨는데 회사자체에서 기부금을 떼고 내는 건지는 모르겠지만,, 

전체적으로 숫자들어가있는 건 다 봐야겠구나!를 깨달았던 사례였습니다. T^T

 

그리고 자녀세액공제는 23년부터 만 8세이상으로 개정되었기에 같이 알아가면 좋을 것 같아요 >_ㅇ

 

 

안녕하세요 사소입니다 :>

원천세 강의를 먼저 들을까 했는데, 

오늘부터 23년 지급명세서 수시 제출이 가능하더라구용 '-')/

생각난 김에 연말정산 강의를 듣고 원천세강의 들으면 더 좋을 꺼 같아서 먼저 공부해봅니다~

 




 

항해단2기 12일차 ｜연말정산구조대 1 - 2강

 


 

처음 연말정산때 멘땅의 헤딩과 함께 연말정산을 진행했었습니다.

PDF만 업로드하면 끝이라고 생각했었는데 그만큼 전산이 자동화 되었으니 

불필요한 부분을 걸러내고 검토하는 작업이 얼마나 중요한지 다시금 느끼게 되었습니다!

나의 세무대리인의 존재이유(?), 가치를 계속 계속 떠올리게 해주시네요 :>

 

1년에 1번 있기도 하고 1번의 경험만 있어 정리가 부족했는데

어떤 점을 중점으로 확인하고 중요하게 안내 해야하는 부분은 무엇인지 

이번 기회를 통해 차근차근 숙지해 나가겠습니다 >_ㅇ

 

+

예전강의를 볼 때면 느끼지만, 

개정된 부분이 자막으로나마 표기되면 더 좋지 않을까?!는 생각이 드네용!ㅎㅎ

 

연말정산후 원천징수이행상황신고 작성

케이스 다지기

 

귀속과 지급이다른경우.

연말정산후 2귀속 2지급을 먼저 불러서 환급액을쌓는다. (미환급세액으로표시됨)

그후1귀속 2 지급을부르면 연말정산 환급액만큼 차감 받을수있다.! (전월미환급세액표시 확인!)

 

 

한번더 짚어봤습니다.

감사합니당 🙂

 

 

 

연말정산 프로그램에 자료반영을 하면 작업완료를 눌러주면서 내가 다른업체의 업무를 할 때 헷갈리지 않게 구분을 할 수 있다. 그리고 꿀팁을 배웠다. 머릿속에 있는 내용은 항상 까먹기 마련이다. 그래서 국세청 맞춤형 도움말 자료를 통해 모르는 부분이 생길때 마다 빨리 찾아서 볼수 있을 것 이다.  그리고 연말정산을 완료하면 무조건 근로소득자료제출집계표상의 금액이 맞는지 확인해보고 신고가 들어가야한다. 
 
그리고 내 업체중에 딱 귀속과 지급이 다른 사업장이 있다. 이럴 때는 3월 10일 급여신고시에 원천징수신고서가 두개가 나와야한다. 첫번째로 마감할 것은 2월귀속 2월지급 두번째가 1월귀속 2월 지급이다 이럴때 첫번째 마감했던 연말정산 반영 소득세가 두번째 신고서에 반영이된다고 한다. 

그리고 23년도 부터는 강의에있는 원천세신고현황표 엑셀을 근로자가 있는 업체마다 작성하여 스스로 인건비를 한눈에 파악할 수 있도록 할 것이다. 아직 1월분은 신고 안들어갔으니 요번부터 해볼 것 이다.! 

연말정산 자료 받을 시에 근무기간을 확인 해야한다. 중도퇴사자는 중도입사월 기준으로 받아야한다.
또한 중도퇴사자는 종전 근무지 원천징수영수증을 확인할때 총급여 ,4대보험료 그리고 가장 중요한 결정세액을 확인해야한다. 종전근무지에서 반영된 결정세액을 연말정산시에 기재를 꼭 해야한다.

부양가족 조건 에따라 기본공제와 추가공제도 할 수 있고 강의를 들으면서 새로 느꼈던것은 같이 거주를 하고 있지 않아도 취학,질병의 요양 또는 주거형편에 따라 별거하는 경우도 생계를 같이하는것으로 본다는 것이 였다. 

그리고 장애인공제시 요청해야할 서류는 장애인증명서 또는 장애인 등록증이다. 소득공제는 기본공제 추가공제 특별소득공제가 있고 특별세액공제(보험료,의료비,교육비,기부금) 이 있다. 의료비세액공제를 받으면 별도로 의료비지급명세서를 제출해야한다 잊으면 안될 것 같다. 기부금도 동일하다.  기부금은 연말정산 자료외에도 있는지 별도로 물어보고 체크해야할것같다 또한 기부금은 이월이 되므로 잊지말고 기부금 조정에가서 입력을 해야한다.!! 

 

곧 연말정산 시즌인데 맨날 자료 업로드만 하다가 기초 부터 들으니 왜 하는지 이유를 알겠더라구요. 
지급명세서상의 금액 = 원천세신고 총 금액이랑 같아야함.

또한 연말정산은 기납부세액이 없으면 환급이 발생하지 않는 다는 것을 알게됐습니다. 나머지 강의도 듣고 인증해보도록 하겠습니다. 

 

저번 오성완 도전을 통해 들었던 연말정산구조대를 이번 오성완 6+1 도전을 통해 마무리 강의까지 들었습니다 :)

한동안 부가가치세 신고기간이라고 미루면서 또 이번에 못듣게 되나 하다가 이번 도전을 꼭 성공하지는 못할수도 있겠지만

해보기라도 해야지 하는 마음으로 휴일에 마음을 다잡으며 강의를 듣게 되었습니다 !

 

정말 저처럼 매번 공부하는 마음이 작심삼일처럼 금방 사그러지는 사람들도 와캠퍼스의 이러한 이벤트? 도전을 통해 

공부할수있게 동기부여를 만들어줘서 정말로 감사드립니다.

 

이번 연말정산구조대 강의를 들으면서 헷갈리던 부분도, 잘 모르고 그저 프로그램을 따라 진행하던 신고를

더 이해하면서 신고할수 있을것같습니다. 

더 자세한 연말정산은 이번 연말정산 진행하기전에 다시한번 다른 강의도 찾아보며 공부를해야할것같지만

이번 강의를 통해 기본적인부분은 잘 해낼수 있을것같습니다. 정말로 감사드립니다.

이전 시간에 이어서 연말정산 구조대 강의를 들었습니다.
 

5강 ~ 마지막까지 들었고, 이번에는 정말 완강에 성공했습니다 !! ^^~~

 



 

 

연말정산은 1년에 1번 있는 이벤트여서 기억이 가물가물했는데, 업무에 대해 다시 리마인드할 수 있어 좋았습니다.

 

[연말정산 구조대 완강 소감]

 

1) 세무사랑 프로그램을 직접 보여주면서 진행되므로, 세무사사무실과 소통해야 하는 사무직원인 나에게 더할 나위 없이 좋았다.
2) 내가 근무하는 중소기업의 경우, 다른 직원들에게 연말정산 관련 공지나 안내하기에 이 강의 하나만으로도 충분하다.

 

설 연휴가 끝나고 업무에 복귀해서는 본격적으로 직원들에게 연말정산에 대해 공지할 안내가이드 자료 검토를 해야 겠습니다.

 

실무에 도움이 될 다른 강의도 탐색해보고 이어서 들어보겠습니다. 오성완 파이팅 ^^!

15일부터 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스가 열렸죠? 하지만 중소기업에서 홀로 일하는 입장에서 지금은 부가가치세 신고 자료 준비에 집중하는 시기입니다.
 

고로, 연말정산에 대해 직원들에게 공지사항 및 유의사항을 안내하기까지는 아직 약간의 시간이 남아있지요. 

 

연말정산은 내가 낸 세금에서 공제를 적용해서 더 낸 것은 돌려받고, 덜 낸 것은 추가 납부하는 것에 불과하지만, 직원 중에서는 무조건적으로 13월의 월급이라 생각하는 분도 많고, 무조건 환급이 나와야 올다고 생각하는 분도 있더라고요.

 

연말정산 결과에 대해서 서운하게 생각할 수 있는 직원들에게도 적절히 안내할 수 있는 직원이 되리라 오늘도 다짐합니다!!

 

때마침 와패스 오성완 이벤트를 만났고! 때마침 와패스 구독하여 연말정산 구조대 강의를 만났으니, 알고 있는 부분은 복습하고, 중요한 포인트도 상기하려고 합니다. 

 



 

연말정산 구조대  1~3강까지 들었습니다. 

부끄럽지만 그동안 와패스 구독하면서 제대로 완강한 적이 없는데, 이번에는 완강하고 정말 제 것으로 마스터할 수 있도록 노력하겠습니다. 

 

서로 인증하고 응원하는 이벤트 너무 좋은 것 같습니다 ^^!

그럼, 다음 2일차를 위하여 파이팅!

8일차를 마치고 본가를 가게되어 강의를 들을 시간과 컴퓨터가 없어 어떻게 강의를 듣지 고민하다 핸드폰으로도 괜찮을까하고 혹시나 하는 마음에 강의를 시간이 날때 뒤늦게나마 들었는데 

햄드폰으로도 끊기지않고 웹사이트며, 강의를 잘 볼수있게 되어있어 맘에 들었습니다 :)

 

강의도 기존에는 이렇게 하라고만 배우고 공부해서 왜 이렇게 해야하는것인지 어떤게 더 좋은 것일지 거래처에 문의가 들어오면 어떻게 설명을 드릴지 버벅이고 그랬었는데

 

이번에는 해당강의를 들어 무난하게 잘 보낼수있을것 같습니다

오성완 9일은 오늘로 끝이지만, 강의가 아직 많기에 바빠지기전에 얼른 강의를 계속하여 들어야 할것 같습니다.

오성완을 통해 이렇게 좋은 강의를 알게되어 좋았습니다 감사합니다

 연말정산 강의를 처음부터 끝까지 쭉 복습해보았습니다.
이제 오성완챌린지도 끝이네요. 저는 앞으로도 와캠구독하면서 꾸준히 ㅇ영상을 볼 예정입니다.

감사합니다.

 

기초 부터 다시 잡자는 마음으로 강의노트도 작성하며 강의를 듣던중 , 일처리할게있어 잠시 다른일을 하다 실수로 인터넷창을 꺼버렸네요..

다시한번 복습하라는 의미겠죠.. 그래도 아주쉽게 강의가 잘들어오네요 :) 

 

다시한번 강의를 들어야겠지만, 강의를 지루하지않고 쉽게 해주셔서 들을수있을거같아요. 감사합니다 :)

 

 

안녕하세요

 

연말정산 구조대 정말 추천하고 싶은 강의입니다.

이제 겨우 4챕터를 들었는데도 연말정산 때마다 몰라서 곤란했던 문제들을 해결하고 있습니다 

여러분들도 많은 도움 받으시길 바랍니다.

 

​

본 강의내용과 자료를 그대로 반영 작성한 것이므로 참고 부탁드립니다.

제 개인적인 경험이나 생각을 넣을 때에는 앞에 "(작성자)"로 표기하여 구분하였습니다.

3. 구조 : 연말정산(원천징수영수증)

#1 수집 : 연말정산 공제 자료

간소화 자료를 PDF로 다운로드 후 제출하는 화면이다.

◇ 연말정산간소화자료(국세청)

1. 적용월을 선택한다.

2. 각 공제 항목 선택하여 조회

돋보기 클릭하면 나의 지출액이 보여진다.

한번에 내려받기 클릭하면 PDF로 다운로드 할 수 있다. 그리고 세무사에 전달하면 된다.

 

업무효율을 높일 수 있는 포인트

다운로드 받은 PDF를 수집하게 되면 근로자분의 근로기간만 체크가 되어 있는지 가장 먼저 확인한다.

- 중도 입사자라면 근로하지 않은 월은 체크 해제 해야 한다.

예) 5월에 입사를 했는데 이전에는 근무한적이 없다면 5월부터 12월까지 체크를 해준다.

- 중도 입사자이며 종전근무지가 있다면 종전근무기간까지 포함하여 체크 한다.

예) 1~4월 종전근무기간이고 5월에 입사 했다면 12개월 모두 체크 하면 된다.

(작성자)이 부분에 때문에 얼마나 ㅠ 스트레스를 받았는지 모릅니다. 정말 유용한 정보 입니다.

 

◇ 연말정산간소화자료 외의 자료

연말정산 간소화 자료에 포함되지 않은 자료는 직접 제출해준다.그리고 세무사사무실은 수기로 입력해준다.

첫번째 공제받을 수 있는 자료가 맞는지 확인을 해야 한다

두번째 PDF로 다운로드 했던 간소화 자료와 중복되는지 확인 해야 한다.

 

◇ 주민등록등본, 가족관계증명서

* 주민등록등본을 제출해야 하는 이유

첫번째 부양가족 공제를 위해 제출해야 한다.

두번째 세대주 여부를 확인하기 위해서이다.

- 주택관련 공제는 세대주 여부에 따라 공제가 달라지기 때문이다.

* 가족관계증명서를 제출해야 하는 이유

부양가족 공제 대상 중 같이 거주 하지 않아 주민등록등본을 통해 확인할 수 없을 때 가족관계증명서를 제출해야 한다.

 

◇ 소득.세액공제신고서

근로자 본인이 작성하여 제출해야 한다.

신고서를 제출받지 못했다면 받은 자료로 연말정산 마무리 한 다음에 결과물인 근로소득원천징수영수증을 보내 확인을 받아 주면 된다.

 

◇ 종전근무지 근로소득원천징수영수증

* 확인해야 하는 항목

첫번째 근무기간과 감면기간 확인이 필요하다

두번째 급여에 대한 자료가 필요하다.

세번째 결정세액이 필요하다.

네번째 종전근무지에서 부담한 4대보험 확인이 필요하다.

- 위 4가지만 확인하면 된다 우리가 현재 근무지에서 중도에 퇴사자가 발생하면 기본공제만 반영해서 정산을 완료하기 때문에 다른 공제는 적용되어 있지 않다.

- 혹시라도 부양가족이 입력이 되어 있는지 3번째 장을 통해 확인해 볼 필요가 있다. 전년도에는 해당 하셨다가 올해는 부양가족공제 대상이 안될 수 있어 근로자를 통해 꼭 확인을 받아야 한다.
 



 

 

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다른 세무강의를 듣다가 다음달이면 연말정산 안내문을 드리게되어, 근로자분들께서 질문하실거란 생각이 들어

듣고있던 강의를 잠시 멈추고 연말정산에  대한 구조 및 강의를 듣고자 해당 강의를 찾았습니다 ㅠ

 

아직 앞에 전체적인 프로세스 등 연말정산에 대해 강의를 들었음에도 불구하고 쉽고 실무적으로 어떤식으로 접근할수있는지에대해 설명해주시는 세무사님의 강의를 들으니 이후 강의들도 매우 유익하고 쉽게 이해할수 있을것이라고 기대가 되었습니다.

 

이번주에 연말정산 강의를 듣고 다음달부터 들어올 문의에 대해 막힘없이 답변드릴수 있으면 좋겠네요 ㅠㅠ

강의를 제공해 주셔서 감사드립니다.

 

국세청 자료받기부터 차근차근익혔습니다


안녕하세요

 

이번 강의는 제목처럼 전체적인 구조를 설명하신 것 같습니다.

김현주 세무사님이 이 강의를 듣고 원하시는 건 전체적인 연결과 흐름을 이해하여 오류가 발생해도 어디서 부터 어디까지 수정해야 하는지 파악할 수 있는 능력을 길러주시기 위함인 듯하였습니다.

 

 

본 강의내용과 자료를 그대로 반영 작성한 것이므로 참고 부탁드립니다.

제 개인적인 경험이나 생각을 넣을 때에는 앞에 "(작성자)"로 표기하여 구분하였습니다.

 

2. 연결 : 원천세와 법인세(소득세)

- 연말정산(지급명세서) 앞에 있는 원천세와 뒤에 있는 법인세를 연결해서 보자

 

 

#1 정의 : 원천징수란?

= 세법에 따라 원천징수 의무자가 국세를 징수하는 것을 뜻한다.

= 원천징수는 국세청, 원천징수의무자, 납세자 이렇게 삼자간에 일어나는 일이다.

- 원전징수 의무자 : 인건비를 지급할 때 납부할 세금을 제외하고 지급하고 원천세를 신고하는 날에 신고와 함께 국세청에 걷은 세금을 납부한다.

- 납세자(근로자) : 원천징수 의무자로 부터 미리 세금을 납부하게 된다 이를 연말정산에 기납부 세액에 표기된다.

 

 

 

#2 비교 : 원천세와 지급명세(연말정산)이 어떻게 다른지 연결해서 보자

* 원천세

- 누가 : 인건비를 지급하는 자가 신고한다. (지급하는 자가 중요하다)

- 무엇을 : 총액기준으로 요약하는 형식으로 신고가 들어간다. (총액기준 : 총인원, 총급여액, 총세액(원천징수세액))

- 언제(신고기한)

매월 : 지급일의 다음달 10일까지 신고한다.

반기 : 일정한 요건에 해당 된다면 반기로 묶어서 반기의 다음달 10일까지 신고할 수 있다.

 

* 지급명세서

- 누가 : 인건비를 지급하는 자가 제출하지만, 지급 받는자가 중요하다.

- 무엇을 : 각 대상자 기준으로 상세내역이 들어간다.

어떤 사람이(인원) 급여를(급여액) 얼마로 받았고 얼마로 징수 했는지(원천징수세액) 각 인원을 기준으로 신고가 들어간다.

- 언제 : 간이지급명세서는 반기의 다음달 말일까지 신고한다.

지급명세서(연말정산)은 다음연도 3월10일까지 신고한다.

일용근로소득지명급세서는 다음달 말일까지 신고한다.

** 반기의 다음달 신고하는 간이지급명세서는 근로소득에 대해서만 제출하고 3.3% 같은 사업소득은 제출기한이 또 다르다.

(작성자) 사업소소득 간이지급명세서는 제출기한은 지급일이 속하는 다음달 말일 이라고 합니다.



* 원천세

- 인건비의 적격증빙이다 .즉 원천세를 신고를 해줘야 인건비에 대해 적격증빙이 갖춰진다.

- 지급명세서는 소득발생의 근거가 된다. 즉 지급명세서가 제출되어야 각각 얼마씩 지급이 되었는지를 보여주면서 그 사람들의 소득이 확정되어 소득 발생의 근거로 쓰일 수 있다.

 

#3 연결 : 원천세 -> 지급명세서 -> 법인세, 소득세

위 일련의 과정들은 최종 종착지인 재무제표를 완성하기 위함이다. 그래서 모두 연결되어 있다.

재무제표는 기업의 얼굴이 되어 경영을 하면서 투자를 받거나 금융거래를 한다든가. 계약을 하는 등 쓰이게 된다.

- 원천세 : 인건비의 적격증빙이다.

지급하는 자가 중요하기 때문에 총액기준으로 신고가 들어간다.

그래서 다른 곳에 수정할 건이 발생되어도 원천세까지 수정신고할 필요가 없가 없다 (예)4대보험을 잘 못 공제한경우나 근로자분의 주민등록번호 오류가 발생된 경우 등 원천세와는 직접적인 관련이 없는 정보이기 때문에 원천세신고서까지 수정작업이 필요하지 않다.)

 

- 지급명세서 반기에 한번 간이지급명세서 1년에 한번 지급명세서 제출한다.

소득발생의 근거이며, 지급받는자가 중요하기 때문에 각 인원기준으로 제출한다.

지급명세서 제출 후 금액 오류가 있어 수정해야 하는 상황이 발생하면 원첸세와 지급명세서 모두 수정해야 하지만 지급명세서 제출하기 전에 오류가 발생되었다면 원천세만 수정하고 제출기한내에 올바른 지급명세서를 제출하면 된다.

즉 전체적인 연결구조에 놓고 내가 어떤 상황에 있는지 어디에 있는지 판단하고 그에 맞는 업무를 진행하면 된다.

 

총액기준과 상세 기준이 다를 뿐 원천세 신고 금액과 지급명세서 제출된 금액은 반드시 일치해야 한다.

 

프로그램을 사용하는 경우에도 지급명세서를 제출할 때 원천세 총액과 일치하는지 확인 후 제출해야 한다.

지급명세서는 총액기준으로 신고해 놓은 원천세를 다시 상세하게 각각 얼마씩 받았는지 인원으로 나누어 제출하는 서류임을 상기하고 원천세와 지급명세서가 꼭 일치해야 한다는 것을 염두해 두어야 한다.

 

지급명세서(연말정산)을 마감했다면 법인의 경우 법인세는 3월말, 개인사업자라면 5월말, 성실신고확인대상자라면 6월말일까지 소득세를 신고해야 한다.

이때 결산이라는 작업을 하게 되는데,  원천세신고서, 지급명세서, 인건비 계상액이라는 서로 다른 3가지의 금액이 모두 일치해야 한다.

 

결산을 할 때 신고한 인건비 금액은 제조원가명세서나 손익계산서에 급여의 형태로 반영하게 된다.

재무상태표에는 원천징수한 세금이 부채로서 대변에 예수금이라는 계정과목 형태로 쌓이게 되고 원천세 신고와 함께 납부를 하면서 차변으로 상계처리 된다.

 

그러면 결산일인 12월31일에는 아직까지 납부하지 않은 원천징수세액만 남게 된다.

 

(작성자)위 예수금의 강의 내용을 듣고 김현주 세무사님의 "우리는 가결산이 아니라 찐결산을 한다"에서 문의를 했던 기억이 떠올랐다. 급여지급일은 다음달 10일인데 분개는 귀속월인 말일에 한다고 한다. 그래서 프로그램상 전표발생일 설정을 귀속월인 말일로 하셨었다. 세무사님의 답변으로 발생주의 원칙을 배웠다. 나중에 알고 보니 회계배울때 처음 나오는 이론중에 손익계신서의 발생주의 원칙이였다. 그러면 다음달 10일에 급여를 지급한다고 하면 체납도 없다면 12월31일 결산에 예수금 누적액은 귀속월이 12월인 급여의 예수금만 남을 것으로 보여진다.
https://v2.wacampus.kr/community/qna/356?pg=4


원천세 법인세 개념 다시 잡고갑니다

연말정산 업무시 기억해둘 핵심키워드에 대해 배웠습니다