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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
매달 급여대장 확인사항
본 1월 - 최저임금 변경 - 건강보험 요율 변경 2월 -연말정산 결과 반영으로 인한 급여변동 - 간이세액표 변동으로 인한 세금변동 3월 - 건강고용산재보험 보수총액신고 4월 -근로자 건강고용산재보험료 변동 7월 -국민연금 기준소득월액 변경 11,12월 - 미지급한 급여 12월 2일까지 신고 / 못할 시 경비인정 안됨. 깨 매년 발생하는 변동사항에 대해서 매번 사장님들에게 알려주는 노력이 필요함. 사장님들은 매일 세무하는 사람이 아님. 이런거 알려주는게 내 일이다. 적 사장님들이 기억하기 쉽게, 혹은 인지하기 쉽게 알려주는 방법을 다양하게 시도해봐야겠다. 카톡을 이용하더라도 이미지화 하여 한 눈에 보기 쉽게 만드는 노력 등.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_9일차
본것 4대보험 관련 업무를 처리하는 사이트- EDI서비스 최저임금의 개념과 2024년도 바뀐 사항들 주휴수당 및 비과세 관련 내용 깨달은 것 2024년부터 상여금과 복리후생비는 모두 최저임금에 산입되는 임금이다. (이전에는 미산입미율이 있었다.) 신규 입사자 보험료를 신고할때 매월 15일까지 국민연금 보험 신고를 못 했을 경우에는 소급보험료 적용이 되는 경우도 있다. 적용할 것 신규입사자가 있을 경우에는 국민연금 보험료 신고 기간을 잘 확인해야겠다. 매월 15일까지이니 15일 기간을 넘겨서 신고하는 일이 없도록 해야겠다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
87~91강 4대보험 EDI 수임,해임 및 최저임금
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 4대보험 EDI사이트 로그인 방법 4대보험 EDI사이트 수임,해임 방법 최저임금 기초내용 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 4대보험은 세무사에 따라 신고를 할수도 있고 안할 수 있다. 4대보험을 대행신고를 하는 업체일 경우 EDI에 등록을 하여야 대행이 가능하다. 최저임금은 매해 중반쯤 선정되며, 국가에서 정한 기준사항이 있다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 4대보험 대행서비스는 본래 노무법인의 영역이나 원스톱서비스가 실행된 현재에 배워서 적용할 필요가 있다. EDI사이트는 국민연금,건강보험은 따로 있으며 고용,산재는 묶여서 처리 가능하다. 최저임금에 매년 중반쯤 발표되니 거래처에서 물어올 경우 모른다 하지말고 한번찾아봐서 안내해주는 것이 좋다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 2일차
● 인건비 자료 요청 방법 : 근로소득 - 기본급, 비과세(식대 차량유지비 보육수당), 상여, 총세전급여 : 일용직 소득 - 근무시간(시급), 근무일수(일급), 총 지급액 : 사업소득 - 총 지급액, 세후지급액 ● 원천세 신고내역 파악하기 -업체파악 : 원천징수이행상황신고서에서 파악하기. (혹은 프로그램에서 원천징수이행상황신고서 - 신고리스트) 무엇을 ? : 신고기간(월별 or 반기) - (홈택스에서 세무대리공통조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 조회 - 원천징수구분 통해 확인가능) : 귀속연월 지급연월(같은지 다른지) - 1귀1지(신고일 2.10), 1귀2지(신고일 3.10) : 소득종류 - 근로소득, 사업소득 등 ( 연말정산등 신고검토표 ) : 전월미환급세액 => 업체현황표(신고구분, 귀속지급, 발생소득) 작성 -자료요청 준비하기(내부 업무자료 : 인건비대장, 세전 세후, 4대보험) 소득자료를 어떻게 줬는지 : 업무 대행 범위 파악 ( 서비스에 급여대장 포함 or 미포함 ) 언제 어떻게 요청할지 : 인건비 지급대장 작성을 거래처에서 하면 -> 매달 초 세무대리인이 하면 -> 급여일 2~3일 전. : 카톡 or 문자 or 이메일 or 전화 등. => 업체현황표(급여대장 작성 , 급여날짜, 4대보험 대행(고지내역or요율내역), 자료수거) 작성 ● 자료요청 잘하는 법 1. 사장님들께 인건비 자료 요청( 전체 일괄 메세지 & 기존신고자에게 1:1 요청 ) 2. 받은 자료로 신고가 가능한지 파악 ( 소득 구분을 제대로 한건지, 신고할 금액 및 공제할 금액이 맞는지) 3. 부족한 자료 재요청( 전월 신고내역 참고 ) 4. 신고 내역 확정 ( 인건비 합계가 일치하도록! ) # 재요청을 하지 않으려면 처음에 필요내역을 구체적으로 정리&안내할 것. ● 원천세 행동 가이드 프로그램에서 급여대장 작성 후 원천징수이행상황신고서 불러오기 전에 거래처에 소득대장 전달하며 금액확인 검토요청 드리기. 원천세 신고용 파일을 만들어 홈택스 전자신고 / 지방소득세 파일 만들어 위택스 전자신고 거래처에 소득세 & 지방세 납부서 전달 / 전달 확인 & 납부마감일 안내 내가 신고할 거래처 리스트 & 신고한 개수가 맞는지 확인 ● 상용근로자 근무조건 : 주5일, 하루8시간, 최저임금 급여 : 매월 월급날 지급 4대보험 : 1개월 이상 / 8일 이상/ 60시간 이상 근무 비과세 : 식대, 자가운전보조금, 자녀보육수당(6세이하) 소득세 정산 : 간이세액표, 근로소득세, 연말정산 퇴직금 : 1년 이상 다니는 경우 채용시 -> 근로계약서(입사일,근무시간,월급여,기타수당) 작성 -> 급여대장 세팅 -> 급여명세서 완료
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 신고 파악 및 소득구분
원천세신고 1. 업체파악 2. 자료요청 업체파악 - 원천징수이행상황신고 : 세법,신고기간 파악 신고내역파악 1.매월,반기신고 파악,좌측위 -프로그램확인(신고리스트확인,홈택스세무대리공통조회) -신고구분 매월,반기,수정,연말,소득처분,환급신청 2. 귀속=지급 파악,우측위 3. 소득자료신고 파악 - 어떤인건비, 전월달 신고내역 귀속,지급 같은지 파악 1. 귀속날=일한날, 지급월=돈받은날 - 지급월에 익월 10일 - 1귀 1지, 1귀 2지 같이 같은지 다른지 소득내역 파악 프로그램확인방법 - 연말정산등 신고검토표 확인 소득구분 - 간이세액 - 중도퇴사 - 일용 - 연말정산 - 퇴직소득/그외 퇴직금 그외,바로정산 - 사업소득/매월징수 프리랜서 - 기타소득/그외 (22%그외) - 이자소득 - 배당소득 배당금을 지급 업체파악 1차 완료 가이드 월별,반기 신고파악 귀속문제 전월소득 소득 파악 소득자소득구분 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 업체현황표 1. 신고구분,귀속.지급 2. 소득구분 3.급여대장작성, 급지 4.4대보험 자료수거 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 내가할일정리 -신고구분,귀속확인,소득내역 확인후 자료요청 - 거래처추가,지급명세서 제출용 정리 QA - 거래처던달자료로 업무파악 - 4대보험 고지내역,요율내역 파악 - 전달방법 (카톡,문자,이메일,전화) 자료요청 잘하기 1. 인건비 자료요청 - 전체거래처메세지 발송 - 기존인건비신고자 1:1요청 (변동이있는지,새로운근로자있는지) - 카톡으로라도 받아야함 2. 신고가가능한지 파악 - 소득구분 확인 - 신고금액 확인 - 공제금액 확인 3. 부족한자료 재요청 - 공제소득세,4대보험 빠진경우 (우리가업무처리했는지파악) - 근무날자,시간외근무 (파악불가능시 재요청) 합계를 급여대장합계가 같아야함 - 과세,비과세 구분 - 지급액 확인 - 소득확인 - 무슨소득인지 확인(금액만적은경우-전기자료-재요청) 4. 자료요청-신고상황정리-재요청-급여대장-원청징수 5. 인건비서비스 기준 정하고 고객응대 - 신규채용(모두안내) - 해주세요(1,2명 가능) - 직원수(5명)많으면 경리,노무사대행 가이드 - 신고했던 이력이없다->주민등록번호요청 - 근무날짜있는데 지급금액이 없는경우 재요청 - 원천세신고 신고내용 누락시 재요청 행동가이드 1. 신고거래처 파악 - 신고업체개수 확인 2.자료요청 - 급여대장 대리작성시 :급여지급일(2,3일전) - 신고만 : 매달초 3. 신고방법확정 - 기록확인 4. 신고서 작성하기 - 소득 프로그램 입력(귀,지체크) - 급여대장 대차확인 - 금액확인검토 - 신고서 불러오기 - 마감 - 신고파일작성 - 홈택스 신고 - 납,접수증 출력 - 지방소득세 신고 5. 발송하기 - 거래서 소,지방세 납부서 전달 - 납부 마감일 안내 - 신고할 리스트 및 신고개수 확인 인건비 작성방법 1.근로소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 기본금, 수당, 상여 - 총세전직ㅂ액 2. 일용직 - 인적사항 - 시급,일급 확인 - 총지급액 3. 사업소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 지급액 - 총지급액 - 세후지급액 상용근로자 1. 상용근로자(4대보험 가입) - 주5일,8시간, 최저임금 - 매월 월급날지급 - 1개월이상, 8일이상, 60시간이상 - 식대,자가,자녀 - 간이세액표,근로소득세,연말정산 - 퇴직금 1년이상다니는경우 2. 채용 - 근로계약서작성 (입사일,근무시간,월급여,비과세설정) - 급여세팅 (인적사항,기본급여&제수당,제공제금액) - 급여명세서 각 수강내역으로 포인트 체크하여 수강하였습니다. 감사합니다.
마지막날입니다!!
2022하반기부터 초과 판단 소득을 2000만원 하향조정 이자소득 배당소득 2천까지 15.4% 분리과세 가능 -> 100% 사업소득 기타소득 경비는 인정 연금소득과 근로소득 공제 불가 -> 100% 해촉증명서가 있는 경우 피부양자 가능하나 향후 소득이 확인 될 경우 소급하여 보험료 부과 실업급여 -비자발적 퇴사 -기준기간: 18개월동안 통산 피보험기간이 180일 이상이어야 함 피보험단위기간: 보수가 지급되는 날의 합계, 토요일과 같은 무급휴가는 제외며, 재직기간과는 다른 개념 30일 이상 사유가 있는 경우 기준기간을 최대 3년까지 연장 사유: 임신 출산에 따른육아휴직, 쟁의행위, 군복무, 부당해고 등 평균임금의 60% 하루 일당의 한도 11만원 -> 66,000원 상한 (2022) 최저임금 시급 9160*0.8*(근무시간)은 최저로 줌-시간제 근로자 영향 있음 피보험기간은 재직기간과 동일 이직일 현재 연령 기준 절반이상 수급기간이 남은 경우 조기 재취업수당 받을 수 있음
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
16일차) 1~2강 통상임금
노동법상의 임금과 세법상 근로소득에 대해 알아보자. 기준임금(통상임금)으로 연장야간 수당이 정해지고, 최저임금 위반의 판단기준이 된다. 통상임금을 시간급으로 산출할 줄 알아야 한다. 연장야간수당은 시간으로 지급하기 때문에 시간급으로 산출할 줄 알아야 한다. 퇴직금 산출은 과거 3개월 급여를 3개월의 일수로 나눈다. ->일당이 계산됨. 경영성과급은 근로관계에 따른 지급분 이므로 근로에 대한 댓가는 아니다. 퇴직금은 경영성과급이 포함되지 않는다. 경영성과급은 4대보험료 산정기준에 포함된다. (근로소득에서 비과세되는 항목은 4대보험에 포함되지 않는다) 연차수당은 퇴직연차수당일 때 포함된다. 해고수당은 근속기간 3개월이상 일 때 지급한다. (5인 미만 사업장도 적용) 강의를 2번이나 들었는데 노동법상의 임금과 세법상 근로소득에 대한 정의를 요약하지 못하겠다. ㅠ.ㅠ
인사노무총괄 / 김우탁 노무사
최저임금
최저임금 :국가가 임금의 최저 수준을 정하고, 사용자에게 이 수준 이상의 임금을 지급하도록 강제함으로써 저임금 근로자를 보호하는 제도 대상 : 1인 이상 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장 처벌 : 위반 시 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금부과, 병과 가능 연장근로 150% 야간근로 50% 휴일근로 150% 휴일연장근로 200% 구분 시급 월급 2024년 9,860원(2023 대비 2.5% 인상) 2,060,740원 2023년 9,620원(2022 대비 5.0% 인상) 2,010,580원 2022년 9,160원 1,914,440원 2021년 8,720원 1,822,480원 2020년 8,590원 1,795,310원 세무뿐만 아니라 노무도 우리의 업무로 자리잡고 있어서 중요한데… 참 어렵다~
임금명세서 교부 의무 완전정복 / 김우탁 노무사
임금명세서 작성법에 대해 알아보자.
4.근로시간현황_전형적인사례-포괄역산사례 기본급 40x(365/7)/12 = 174(반올림)-평균 임금근로시간수 주휴수당 8x(365/7)/12 = 35 연장수당 1x5x(365/7)/12x1.5 = 33 야간수당 없음 휴일기본수당 없음 휴일연장수당 없음 연차수당 월1일분 8시간 총합계 250시간 5.근로계약서필수기재사항으로서 임금명세서 1)임금 구성항목포함 2)소정근로시간 풀타임근로자vs파트타임근로자 3)휴일 주휴일,근로자의날등 4)연차유급휴가 연차대장관리 5)취업장소와업무 업무와 장소의 특정 6)취업규칙에 위임한 사항 제4조임금 을의 임금체계는 포괄역산임금제을 원칙으로 하며 월급총액(세전)은 2850000원으로 한다. 포괄역산임금제에 포함되는 임금산정을 위한 근로시간 및 각 급여에 관한 사항은 아래와 같으며, 익월 10일에 을의 계좌로 지급한다. 1.포괄역산임금제에 포함되는 임금산정을 위한 근로시간은 다음과 같다. 기본급 209시간_토요일(무급휴무일)주휴수당포함 연장근로 22시간_가산시간 포함 식대 100,000_비과세 비통상임금 연차수당 8시간_전년도잔여연차 2.상기 급여에 대하여 소득세(지방세 포함), 고용보험료, 건강보험료, 국민연금보험료등을 관계법령에 의거하여 원천징수(근로소득세 연말정산, 건강보험료 연말정산등 추가정산포함)후 을의 계좌로 지급한다. 6.통상임금:기준임금_시급환산 기준임금으로서 통상임금의 활용(2021년기준) 해고예고수당(30일분) 연장야간휴일근로수당 가산(각0.5시간) 주휴수당(1일분) 출산전후 휴가급여(60일분+30일분) 30일 지원한도 200만원(종전180만원) 연차유급휴가수당(잔여일수) 육아휴직급여(단축지원금포함) 최저임금 위반 판단(시간급) 평균임금의 조정 평균임금의 하한=일급통상임금 7.임금명세서작성_항목별살펴보기 계산법 연장수당 22시간x11000x1.5 연차수당 8시간x11000 국민연금 취득신고 월보수x4.5% 건강보험 과세급여x3.542% 요양보험 건강보험료x12.81% 고용보험 과세급여x0.9%
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
[항해단 4기] 수습기간에는 얼마를 줘야 할까?
소정 월급의 90% vs 최저 시급의 90% 1. 최저임금 : 근로자의 생활안정과 노동력의 질적향상을 위해 근로자의 임금 최저수준을 보장하기 위해 만들어짐 2. 2024년 최저임금은 9,860원 3. 모든 사업장의 사업주는 최저임금 이상의 임금을 지급해야 함(근로자 5인 미만일 때도 필수) 4. 최저임금 미만으로 지급할 수 있는 경우는 정신, 신체 장애로 근로 능력이 현저히 낮은 사람, 최저임금을 적용하는 것이 적당하지 않은 것(업무 수행에 직접적으로 현저하게 지장을 주는 장애) -> 고용노동부장관 승인 하에 가능 5. 근로자 계약기간 1년 이상 시 수습 3개월 동안은 최저임금액의 90%까지 지급 가능 6. 1년 이상의 기간 + 수습 시작한 날로부터 3개월 이내 근무 시 최저임금액의 90%를 최저임금액으로 한다 7. 1년 미만 계약자, 단순노무종사자의 경우 수습기간 임금(최저의 90%)인정 X 8. 단순노무 종사자: 건설, 광업, 운송, 제조, 청소, 경비, 가사, 음식 및 판매, 농림, 어업, 기타 서비스 단순 노무직 9. 90% 지급에 대한 부분은 반드시 계약(구두 or 문서)으로 명시해야 한다 10. 임금체불한 경우 체불한 임금을 지급 시 처벌 불가능(반의사불벌죄) 11. 최저임금 위반은 반의사불벌죄가 아니라서 근로자와 합의하였더라도 처벌 가능 12. 최저임금 위반은 3년 이하의 징역 or 2천만원 이하의 벌금 - 양벌규정으로 사업주와 법인 모두 벌금형+징역 둘다 부과 가능(강한 처벌)
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