<본>

2월 납부 소득세 < 연말 정산 환급 세액 일 경우
1. 환급신청 : 차월이월 환급분을 국세청에 신고하여 국세환급금을 받는다.
2. 이월 : 차월이월 환급분을 다음달부터 내야 할 원천세 세금에서 빼준다. 
(직원의 연말정산은 회사에서 미리 지급)


<깨,적>

환급받으려면 3/10에 국세청에 소득세 환급 신고 -> 4/10쯤 국세환급금 입금 -> 지방세 환급 별도 신고 -> 환급(4,5월)

두세달정도 걸린다.

그렇기때문에 몇개월정도면 환급 차감이 끝날지 생각해보고 

대충 2~3개월 안에 끝날 것 같으면 -> 거래처에 이월 권유. 이월신청시 회사에서도 행정절차가 줄어든다! 

But, 매달 납부할 세금보다 환급액이 너무 클 경우엔 환급 신청하기! 

 

 
<본>


전액환급일 경우 내가 낸 자료와 세액공제 받는 금액이 다를 수 있음
산출세액보다 세액공제금액이 클 수 없기 때문에,
더 이상 공제받을 세금이 없을 때는 받을 수 있는 세액까지만 표기됨.
특히 퇴직연금이 가장 나중에 빠짐

총급여액한도가 제가 낸 자료랑 세액공제율이 다른 것 같아요
-> 세액공제율은 급여에 따라 달라질 수 있음 ( 보통 총급여 7천만원 이하의 조건 있음)
 월세액 박물관 공연 도서 등에 대한 공제는 총급여 7천만원 이하여야 함


표준세액공제 자료를 안냈는데 공제금액이 뜰 때 
-> 아예 별도 자료를 입력하지 않았거나, 세액공제적용을 했는데 해당 금액이 너무 적으면 표준세액공제를 적용하여 13만원가량 공제를 해줄 수 있음.

 

 

<깨,적>

단순히 자료만 입력할 줄 알면 되는 것이 아니라,

내가 낸 결과자료에 대해 읽고 검토할 줄 알아야 하며,

내가 입력한 것과 다른 내용에 대해서도 정확히 사유를 파악할 능력이 있어야 한다.

내가 자료입력을 잘못한건지, 아니면 최대공제액 초과 등의 다른 사유로 해당 자료가 맞는건지 파악해서 정확한 대처를 할 줄 알아야겠다.

 

 
<본>

◎ 연말정산 신고하기

1) 지급명세서 제출 합계 맞추기

2) 부양가족 수정하기

3) 간소화 자료 업로드
4) 간소화 외 자료 수기입력

5) 자료 안가져온 근로자

6) 중소기업 취업감면자

7) 전 근무지 원천징수영수증 제출자 
8) 전근무지 없는 신규입사자

 

<깨,적>

연말정산은 반드시 정확한 세금을 산출해내는 것이 가장 중요한 것이 아니라,

주어진 기간 안에 지급명세서를 마감하는 것이 더 중요하다.

자료를 너무 안줄 경우 질질 끄는 것보다는

차라리 기본 인적공제만 넣어서 마감하고 안내하는 방식도 취할 줄 알아야 한다.

추후 반영이 안된 부분이 있다면 5월에 추가신고하시라고 안내하면 된다!

 

또한 연말정산 마감 후 각 거래처에 해당 내용을 보낼 때, 최종마감했다는 말 대신 1차완료 라고 말씀드리며

많은 인원을 연말정산하는 관계로 누락이 있을 수 있으니, 기본공제 및 제출자료가 잘 들어갔는지 검토해주신 뒤 회신 주시면 재반영한다고

말씀드리면 컴플레인을 낮출 수 있다.

 

<본>
건강보험 연말정산 Q&A

- 대표님도 해야하나요?
법인 무보수 - X
         급여O - O 근로자와 똑같이 함. 
개인  직원O - O ( 조금 다름)
         직원X - X

 

- 입사 - 퇴사 - 재입사 한 직원의 보수총액신고
퇴직전껀 퇴직정산 
재입사 이후꺼만 보수총액신고 
 

- 연말정산보험료를 분납하던 근로자가 퇴사할 경우
남은 보험료 퇴사시 한번에 납부

 

 

<깨,적>

건강보험 연말정산에 대해 다양한 질문이 있을 수 있으며,

해당 내용에 대해 전문적인 용어를 써서 설명하는 것보단

세무,4대보험 관련 지식이 없는 사람들도 잘 이해할 수 있도록 풀어서 설명할 수 있는 능력이 필요하다.

ex) 4월 보험료가 갑자기 많이 나왔어요 

=> 작년에 연말 상여나 인센티브를 많이 받으셔서, 전년도 급여가 많았던 것에 비해 보험료를 적게 내셨던걸로 확인되어서

4월에 그 부분에 대해서 추가납부를 하게 되신거예요~ 

 


 

<본>
 


일용근로자란
-1개월 미만동안 고용되는 자. (사전적. 하루하루 계약하기때문에 실질적으로 한달 넘을 수 있음)
 


-건강보험 가입 대상 
: 1개월 이상 or 월8일 또는 60시간 이상 근로
-국민연금 가입 대상
: 1개월 이상 or 월 8일 또는 60시간 이상 근로
: 위 사항에 해당되지 않더라도 220만원 이상의 소득
 

일용근로자의 세금
소득세 = (총지급액-150,000) * 2.7%
(총지급액-150,000) * 2.7% * 10% = 지방세!

소액부징수 : 소득세가 1,000원 미만 일 경우 세금을 떼지 않음 (일당 187,000원까지) 




<깨,적>

일용근로자 vs 단시간근로자
계약을 할 때 근무기간이 정확하게 주어져있고 근무시간이 짧은 경우 단시간근로자.
매일매일 계약을 갱신하는 사람은 일용근로자.

 

일용근로자도 실업급여 신청 가능!  그렇기때문에 날짜를 정확하게 잘 신고해야 함.

3개월 (건설은 1년) 이상 동일 사업주에게 고용된 일용직 은 상용직으로 간주하나, 

실무적으로는 무시하는 경우가 많음. 



 

<본>
건강보험 피부양자 등록

연말정산 피부양자- 국세청신고
건강보험 피부양자 - 건강보험공단 신고

건강보험 피부양자 조건
-나이, 소득, 재산 등 .


필요서류 : 등록할 피부양자 기준 ( 남편 기준, 어머님 기준 등)
부모님 : 가족관계증명서
형제 : 가관증+ 혼인관계증명서
아들(만30세이하)      추가자료X
딸(만28세이하)         추가자료X
아들,딸 (위 나이 초과) - 가관증+혼인관계증명서
 

 

<깨,적>

미혼 자녀의 혼인관계증명서 - 미혼이여도 필요. 미혼은 미혼이라고 나옴.
거동 불편해요 부모님이.. - 직계에 한해 서류 대신 발급 가능함.
장애인/국가유공자/보훈대상자 증명 - 복지카드, 국가유공자증 등 사본 첨부.
90일 이후(초과) 건강보험 피부양자 소급신청 희망 - 불가능. 90일 이내만 소급적용 가능함!
 

 

 

<본>
● 두루누리 사회보험료 지원
고용보험&국민연금 보험료 80% 지원 

◎ 왜? 
-사회보험료 부담 완화
-사회보험 사각지대 해소

◎ 지원대상
-근로자수 10명 미만 사업장
- 월평균보수가 260만 미만 근로자
-신규가입자 ( 직전 6개월간 고용보험,국민연금 자격취득 이력 없는 근로자 )

◎ 지원수준 및 기간
-근로자 및 사업주가 부담하는 고용보험과 국민연금 보험료의 80% , 36개월까지 지원

◎ 지원 제외 대상
- 지원신청 전년도 재산의 과세표준액 합계가 6억 이상
- 지원신청 전년도 종합소득이 4,300만원 이상

◎ 지원 방법
보험료 고지 -> 당월분 기한내 완납 -> 다음달 보험료에서 차감
 

 

 

 

<깨> & <적>

근로자수 10명 미만의 기준은 각 보험에 가입된 근로자수 기준으로

고용보험은 두루누리 혜택을 받지만 국민연금은 안될 수 있고, 반대의 경우도 있을 수 있다 .

당월 근로자가 10명이 되었으면 바로 혜택이 끊기는 것이 아니라 3개월의 유예기간이 있음.

가족도 두루누리 지원 혜택을 받을 수 있음 . 

 

두루누리 사회보험>두루누리>두루누리 계산기>근로자 계산기>1단계 (insurancesupport.or.kr)

두루누리 근로자 계산기로 근로자 본인이 확인해볼 수 있다!

 

 
<본>

대표적인 비과세
-실비변상 목적
-비과세 식대 20만원 (식대 외 식사 미지급시) 
-자녀보육수당(육아수당) 월 20만원 ( 2024년~) (만6세이하 자녀)
-자가운전보조금 월 20만원 (근로자가 직접 운전하여 업무에 이용) - 본인소유or계약차량
-연구보조비(연구활동비) 월 20만원 - 연구개발 인력현황
 

 

<깨>

육아수당 비과세 주의사항
- 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하 자녀 보육
- 자녀수와 상관 없이 무조건 월 20만원 이내
- 맞벌이부부 : 부부 각각 20만원씩. ( 합 40만원 이내 )
- 2곳 이상 근무회사에서 육아수당 수령 - 모든 회사에서 합해서 월 20만원 이내

자가운전보조금 비과세 주의사항
- 출퇴근 편의를 위한 교통보조금은 과세!
- 근로자 본인 소유 or 본인 명의로 렌트.리스한 차량이여야 함(차량등록증 확인)
- 배우자 등 가족명의 불가. 
- 부부공동명의 O ,배우자 외 공동명의X (자녀도 안됨)
- 이륜자동차(오토바이)도 가능
- 시내출장 등 소요된 실제 여비를 지급받지 않을 것
- 정해진 사내 규칙 지급기준에 따라 소요경비를 받을 것
 

 

 

<적>

세부적인 주의사항을 잘 기억해두고 오안내 하지 않도록 할 것. 

잘 외워지지 않는 부분이자 중요한 것들은 모니터 밑에 포스트잇으로 달아놓기.

 

 

 
<본>

고객응대 ( 자주 듣는 질문)
1.직원 채용했는데 보험료가 얼마나 나오나요? 
: 국민연금 9%, 건강보험 7.09%, 장기요양 건강의 12.95%, 고용보험 0.9%(+0.25%), 산재보험 0.7% 가정
 대충 급여의 10프로 근로자부담 10프로 회사부담
국민연금 상한액 590만원! ( 최대 265,000 )

2. 대표자인 저도 4대보험 가입해야 하나요?
: 개인사업자 : 보험을 가입하는 직원이 O - 가입해야 함 / 직원X - 미가입(지역가입자)
: 법인사업자 : 급여O - 가입해야 함 / 급여X(무보수) - 미가입(직원이 생겼어도 본인은 안가져갈 경우 무보수 대표이사 확인서 제출)

3. 가족이 일을 도와주는데 보험 가입해야하나요?
우선 동거친족은 고용 산재 가입 불가 대상
따로 살아요 - 고용, 산재 가입 대상 -> 주40시간 이상 or 단시간근로자 - 가입대상
                                                8일&60시간 미만 - 일용직으로 신고하고 가입X 

4. 보험료가 부담되는데 지원금 없나요 ? 
: 두루누리 사회보험료 지원( 사업주와 근로자 모두가 조건에 맞아야 함) 

 

 

<깨,적>

거래처의 다양한 질문들에 맞춰 즉각 응대할 수 있도록

각 사이트별 수록된 설명들을 시간날 때마다 읽어봐야겠다 . 

( ※ 4대보험 실무팁
1. 지사 담당자 찾기
4대보험 정보연계센터 -> 알림마당 -> 4대사회보험기관 지사 찾기
4대보험 정보연계센터 -> 자료실

2. 4대보험 모의계산기
4대보험 정보연계센터 -> 알림마당 -> 4대사회보험료 모의계산

3. 민원서식 웹 작성 (EDI아닌 일반 홈페이지)
건강보험공단 -> 민원여기요 -> 민원안내 -> 사업장 웹 민원서식

4. 정산보험료 계산하기 (EDI아닌 일반 홈페이지)
건강보험공단 -> (개인)보험료계산기 -> 직장보험료 모의계산하기 -> 퇴직(연말)보험료계산 )

4대보험 가이드
1.국민연금 - 65세 노령연금. 
   만18세이상 60세미만 직장/지역 가입자 ( 만18세미만 근로자는 본인 신청에 의하여 적용 제외 가능)
   단시간 근로자로 1개월 이상, 월60시간(주 15시간) 이상 일하는 사람도 가입해야 함. 
   직업 종류와 상관 없이 노무를 제공하고 임금을 받는 자. 법인 대표님 이사님도 가입.
   월 60시간 미만 근로자여도 3개월 이상 근로한다면 사업주 동의를 받아 연금 가입 가능!
  요율 : 9% ( 근로자 4.5% , 사업주 4.5%)
  기간 : 7월~ 익년6월 귀속
  상한액 : 531,000원 / 하한액 33,300원

2.건강보험(장기요양보험) - 병원.
   제외대상자 : 1개월동안 근로시간이 60시간 미만인 근로자. 의료급여수급자.
   기본적으로 전부 가입 대상.
  요율: 7.09% ( 근로자 3.545% 사업주 3.545%)
  장기요양 : 건강보험의 12.81%
  기간: 1월~12월 귀속
  상한액 : 월급 1억2천가까이 되야,, / 하한액 : 보험료 기준 19,780원 ( 월 278,984원 )

3.고용보험 - 
  65세 미만 근로자. (65세 전부터 계속 보험자격을 유지하던 사람이 65세 이후에도 계속 고용된 경우면 계속가입대상자)
  법인의 이사(등기부등본상 이사)&대표&대표자의 동거친족 은 제외대상자임
  실업급여, 육아휴직 등.. 고용촉진, 직업훈련
  요율 : 근로자 0.9% , 사업주 0.9% +@(회사의 규모에 따라 달라짐. 150명 이하의 회사는 0.25%)
  상한액 하한액 없음

4.산재보험 - 요양급여(산재치료비) 등.. 
  업체마다 다르며, 회사만 납부함 ( 근로자 납부X)
  기간 : 1월~12월 귀속
  상한액 하한액 없음
 

 

<깨,적>

각 4대보험별로 제외대상자나 요율을 정확히 암기하기!

국민연금 9%, 건강보험 7.09%, 고용보험 각 0.9%, 산재보험은 근로자 부담 없이 회사만 납부함!

 

 
 

<본>

연말정산 공제 서류 - 간소화
1. 건강보험료,국민연금보험료
2. 기본(지출처별)내역 
- 보장성보험, 장애인전용 보장성보험 ( 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험 )
- 의료비 (총 급여액의 3프로가 넘는 금액만) 
- 교육비 ( 취학전 아동~고등학생 - 연간300만원, 대학생 이상 - 연간900만원 이하) -미취학아동 학원비는 교육비영수증 수취
- 신용카드, 직불카드, 현금영수증 - 총급여액의 25% 초과한 금액의 15%(직불,선불카드,현금영수증 은 30%)
3. 연금저축, 퇴직연금 - 둘의 순납입액을 합하여 연 900만원 한도 ( 연금저축계좌에 납입한 금액은 600만원)
4.주거 : 1주택, 무주택, 기준시가(최근기준5억이하), 전용면적(85m^2 이하), 임대차계약서, 세대주
공제서류
: 장기주택저당차입금이자상환액 - 내집사고대출(모든 대출)
: 주택임차차입금원리금상환액- 전세대출(모든대출)
: 월세액-월세(임대인이 신고한 자료만)

 

 

 

 

<깨> & <적>

-의료비는 기본공제 대상이 아니여도 공제 가능( 몰아주기 가능 )

-세액공제 연금보험 상품은 간소화자료에서 모두 확인 가능함.

 만약 본인 연금보험이 간소화에 안나왔다고 하면 - 변액보험 등 세액공제 대상이 아닌 보험인 것 같다고, 보험판매사분께 세액공제 되는 보험이 맞는지 확인해보시라고 안내해드리기.

-주거 관련 : 주민등록등본에서 힌트를 얻을 수 있음! 

주민등록등본의 세대주, 현주소, 전입일 확인해보고 

전입일과 주택취득일을 비교하여 대출시기 예상이 가능함.

 

- 홈택스에 연말정산간소화에 대한 그동안 사례들이 잘 정리되어있으니 , 거래처에서 내가 모르는 소득공제 항목에 대해 물어봤을 때

해당 자료와 사례를 참고하여 안내해드릴 것.

 

<본>

● 연말정산 계산법
총급여 
- 근로소득공제 
= 근로소득금액 
- 인적공제 
- 연금보험료공제, 특별소득공제, 그밖의소득공제, 소득공제한도초과액  ( 소득공제 )
= 종합소득 과세표준
* 기본세율 
= 산출세액
- 세액감면 및 공제
= 결정세액
-기납부세액
= 차감징수세액
 

 


<깨>

인적공제 대상자 

1. 가족 기준 : 본인과 배우자, 양가 부모님(직계존속) , 자녀(직계비속), 형제자매(형제자매는 동거 필수)

2. 나이 기준 : 자녀 : 20세 이하, 부모님 : 60세 이상, 형제자매 : 20세 이하 혹은 60세 이상 

3. 소득 기준 : 연간 소득금액 100만원 이하 

 

 

 

<적>

어떻게 해야 연말정산 환급액을 늘릴 수 있는지 알고있는 사람들이 얼마나 될까? 

이 내용들을 잘 배워서 추후 업무를 진행하게 됐을 때 

받은 자료대로만 업무를 하는 것이 아니라

자료가 부족하면, 그 사람이 더 받을 수 있는 혜택이 있을 것 같으면, 

세세하게 설명해주고 요청해서 그들의 세액부담을 줄여줄 수 있는, 사람들에게 도움이 되는 일을 하고싶다.

 

급여 입력하기
● 기존 + 퇴사 :
퇴사자 발생시 : 사원등록 - 기초자료 - 퇴사일자 입력 (이름이 파란색으로 바뀜) 
                       급여자료입력 - 전월데이터복사 - 급여 일할계산분 수기로 입력 - 
                       소득세,지방소득세 없어짐 / 국민연금 금액 수기변경, 건강보험 및 고용보험 정산액 있을 경우 입력해주기( 거래처에서 준 급여대장 보고) 
                       오른쪽 상단 - 중도퇴사자소득세간편반영 - 소득에 반영 클릭
                   연말정산관리 - 소득자별 근로소득원천징수부 확인 ( 퇴사한 달에 소득세 없는지 확인 
                                                                        & 연말정산 근로소득원천징수영수증 - 중도 클릭해서 나온 납부세액과 금액이 일치하는지 확인)
                   연말정산 근로소득원천징수영수증 인쇄 (인쇄형태 : 소득자보관용) - 급여대장과 같이 거래처에 전달하기
                   퇴직소득원천징수영수증 인쇄 
                 급여대장, 연말정산 근로소득원천징수영수증, 퇴직소득원천징수영수증
 

 

 

<깨>

퇴사시 필요 서류 3가지

- 급여대장, 연말정산 근로소득원천징수영수증, 퇴직소득원천징수영수증

 

 

 

<적>


1년 이상 근무자 퇴직금에 대해 거래처에 물어봤을 때 퇴직금을 얼마를 줘야되는건지 알려달라고 하면

무조건 노무사를 통해 알아보시라고 안내드리는게 아니라
프로그램에서 퇴직소득관리 - 퇴직금 산정 - 오른쪽 상단 설정 - 퇴직금 계산유형:일할(노동부) 에서 확인하고

"프로그램 기반으로는" ~~ 입니다 ! 라고 말씀드리기

(최근 3개월 급여 기준으로 반영되는데, 만약 상여가 있을 경우엔 회사에 해당금액을 반영할지 여쭤봐야 함)
추가로 구체적인 질문을 하실 경우 그 부분은 노무사 통해서 확인해보셔야 할 것 같다고 말씀드리기

 
<본>

● 신고서 작성 ( 위하고 )
급여대장 만들기
1. 첫 급여 세팅  
인사관리 - 사원등록 - 이름 주민번호 입사일! / 공제등록에 과세금액 입력. 대표자의 경우 대표자여부 체크 / 부양가족 입력해주기. 
근로소득관리 - 급여자료 입력 - 귀속연월 / 구분 ( 상여가 없더라도 변수 대비해 급여+상여 를 제일 많이 씀 ) / 지급일 체크해서 조회
수당/공제등록 에서 수당 등록 ( 비과세의 경우 감면코드까지 체크 )
세부 급여항목별 금액 입력 / 소득세 및 차인지급액까지 일치하는지 확인하기.
모두 맞을 경우 완료 버튼 누르기. 
오른쪽 상단 인쇄버튼 누르면 급여대장, 급여명세서 등의 형식으로 출력 가능!


이후 다음달 월급이 변동 없을 경우 
-> 급여자료입력에서 귀속연월 , 구분 체크하면 전월데이터를 복사하시겠습니까? 팝업 -> 예! 
차인지급액이 전월과 같은지 확인하기 . - 완료버튼! 


기존 + 상여금이 추가됐을 경우 
-> 귀속연월 , 구분 체크하면 복사팝업 - 예! 
상여금 입력 - 공제항목의 고용보험,소득세 변동 확인(대표자가 고용보험이 나올 경우 내용 지우기) 
- 우측에 총 상여금액 확인 , 차인지급액 맞는지 확인 - 완료버튼

기존 + 신규입사
-> 사원등록 - 기초자료, 과세급여, 중소기업취업감면여부 "부" , 부양가족 
-> 급여자료입력 - 귀속연월, 구분, 전월데이터복사 "예" - 신규직원 급여자료 입력 - 중도입사자 국민연금, 건강보험 확인 후 수정하기( 2일 이후 입사자 국민연금X)

 

 

<깨>

나이가 중소기업취업감면여부 대상자일 경우 공제등록에 중소기업취업감면여부가 자동으로 "여"로 되어있음. 

실제로 신청서 낸 것이 확인되기 전까진 "부"로 변경해주어야 함!

 

이후 다음달 월급이 변동 없을 경우 전월 데이터 복사할 수 있음

 

급여자료 입력 후엔 반드시 완료버튼을 눌러줄 것

 

 

 

<적> 

전산이 다 맞게 세팅됐겠지 하며 지나치지 말고 , 

자료를 불러오더라도 차인지급액이 맞는지, 

신규사원 입사시에는 중도입사자일 경우 국민연금이 입력되어있지는 않은지 건강보험은 어떻게 해야하는지

자료와 꼼꼼히 맞추고 대조해본 뒤 업무를 마칠 것. 

 

<본>
전자신고
홈택스 전자신고: 의무! 
10일 : 원천징수이행상황신고서
말일 : 간이지급명세서, 일용직지급명세서


원천징수 전자신고 - 제출자구분 - 전자신고사용자ID-개별ID세팅 (홈택스 전자신고 아이디)
3종 신고서 각 마감 -> 제작 -> 해당 월 조회 누르면 마감한 회사만 조회 가능.
전자신고 파일 제작
홈택스 로그인 - 세금신고 - 원천세신고 - 일반신고 ( 파일 변환신고 ) 
변환결과 조회시 정상납세자수가 내가 변환한 거래처 수와 일치하는지 확인! 
- 전자파일 제출하기

신고내역 조회 - 접수증 확인, 납부서 출력(인쇄or PDF 저장)


위택스 전자신고: 선택! 전자납부번호&가상계좌를 위해.
지방소득세 특별징수 납부서 조회 - 끌어온 금액이 맞는지 점검하기.  ( 총합계 - code A99 - 10번 금액을 맞게 가지고왔는지 )
-위택스 로그인 (인증서) - 신고하기 - 지방소득세 - 특별징수 - 일괄납부(회계프로그램) - 파일전송 
일괄납부내역조회 - 가상계좌 조회 후 납부서출력
 

 

 

 

--------

<깨>

홈택스 전자신고시 소득별 납부금액으로 장수가 각각 나오고,

위택스 전자신고시는 한장임!

--------

<적>

사장님께 납부서 전달드릴 때 신고서 총 매수와 납부기한 안내 꼭 같이 해드리기 

& 메일 혹은 카톡을 전송했다고 업무가 끝난게 아니라,

사장님께서 해당 내용을 보셨는지(메일 수신확인 or 카톡 1 사라졌는지) 까지 해야 업무가 끝난거임!

 

 

●일용근로소득 지급명세서 작성법

일용근로자 : 월별입력 vs 일괄입력
근무일수 - 일자별 입력 vs 총 근무일자 합
입력방법 - 일용직급여자료입력 vs 일용직 급여 일괄입력
일용직대장 - O vs X
사용 - 근로내용확인신고서 vs 국세청 일용직 지급명세서
공통 - 최종근무일, 총근무일수, 총지급금액, 소득세


인사환경설정 - 일용직 급여 입력방식 ( 월별vs일괄 )
일괄입력 : 최종근무일, 근무일수, 총지급액, 소득세&주민세
월별입력 : 근무일자, 근무일수, 총지급액, 실지급액 

나누는 이유 : 회사마다의 스타일일뿐,,



필요 입력자료 : 이름 , 주민번호, 비자코드(외국인), 총금액, 근무일, 월별vs일별지급, 마지막 근무일자
& 8일 / 60시간 이상 / 1개월 이상 => 4대보험 안내


일용직 급여 지급 명세서 
기초정보관리 - 인사환경설정 - 원천징수 이행상황신고서 설정 - 월별 
근로소득관리 - 일용직 사원등록 , 일용직급여자료입력
근로소득관리 - 일용근로소득지급명세 - 마감

독단적 판단 및 결정은 금물! 모두 사장님과 통화해서 대화 후 진행할 것





● 사업소득자
근무조건 : 프리랜서/수당/근무장소 자율/ 업무지시X
소득구분 : 코드번호(국세청에서 제공하는 직업별 코드구분이 있음. 940909  기타자영업 많이 사용)
4대보험 : 사업소득자 지역가입자 / 회사납부금 X / 특고(퀵서비스,배달 등 - 고용,산재보험)
비과세 : X
소득세 : 3.3% / 소액부징수 33,300원(소득세 천원 미만) / 세전 / 세후
세금정산 : 5월 종합소득세 신고 

10일에 사업소득 원천세신고
말일 -사업소득 간이지급명세서 제출

"프리랜서 용역 계약서"

※ 소득세를 대신 내줘도 경비인정 안됨!
세후 3백만원 받고 싶으면 : 3,000,000 / 0.967 한 금액 안내!

총 지급액 - 소득세(3%), 지방소득세(0.3%) & 특고의 경우 고용.산재보험 = 세후 지급액 !

사업소득대장 작성시 합계 확인!

이름 , 주민번호, 직업파악(소득코드 구분용) , 지급금액, 귀속월, 지급월
사장님과 세전, 세후금액 확정하고 세금신고 들어가기.

 
 

 

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각 회사마다의 스타일과 사장님들이 원하는게 다르기때문에,

업무 하나하나를 진행하면서 독단적으로 판단하지 말고

모두 사장님과 대화를 나눈 후 맞춰가며 입력해야 함! 

 

고객의 니즈를 파악해서 맞춰가고, 

만약에 그렇게 하면 안될 경우엔 안되는 이유를 정확하고 이해하기 쉽게 안내할 줄 아는 사람이 되자!

 

● 급여 구성 : 기본급여 및 제수당(과세,비과세) - 공제(4대보험,소득세) = 차인 지급액(세후월급)

1. 비과세 : 식대, 차량유지비, 보육수당 등 
2. 과세 : 기본급, 근속수당 등

4대보험 
국민연금 : 2일 이후 입사시 입사한 달에는 X 
건강보험 : 고지서대로 공제 + 3월달에 정산 / 요율대로 -> 정산X
고용.산재 : 법인대표자X

개인대표자는 급여대장 자체를 만들지 않음


지난 달이랑 4대보험이 다른 이유
1월 - 건강보험료율 인상으로 변동이 있을 수 있음
4월 - 3월 연말정산으로 인해 변동이 있을 수 있음 
7월 - 국민연금 소득 변경의 달.


요율로 재계산시 국민연금은 자동계산X !



근로소득 간이세액표(홈택스 - 원천세신고 - 근로소득 간이세액표)
예외 : 1.부양가족 수에 따라 소득세 상이
        2. 중소기업 취업자 소득세 감면(청년, 고령자 등)
        3. 2월에는 연말정산 반영&간이세액표 변동으로 인해 변동이 있을 수 있음.


4대보험고지서 vs 4대보험 요율
국민연금은 둘 다 동일
건강. 고용 => 고지서금액대로 하고 4월 연말정산분 반영 vs 요율대로 매달 하고 정산은 하지 않음
퇴직자 발생시 => 고지서대로 한 경우 퇴직 처리 후 정산분 반영 vs 정산X
근로소득세 => 간이세액표 기준이나 조절은 가능함.



● 급여대장 작성
총 지급합계 일치 / 공제 합계 맞추기

사원등록 시 이름, 입사일, 주민등록번호 받기 



행동가이드!
1.급여대장을 입력할 백데이터 자료에 지급합계 총금액을 기록
2.백데이터 자료를 토대로 프로그램에 입력
3.지급합계 & 차인지급액합계 가 내가 가진 백데이터 자료와 맞는지 확인
4.금액이 안맞을 때는 백데이터자료오 안되는 부분을 체크해서 사수에게 물어보기



● 급여 신고자료 요청시
1.전달 급여와 변동없을 때 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 차인지급액 확인 
2.전달 급여+ 전직원 상여 지급시 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 (상여 탭). 상여는 보험료 및 소득세 변동이 생김!
3.신규 입사자가 있을 경우 : 신규입사자 입력자료 체크 - 이름, 주민번호, 기본급 및 비과세항목, 입사일 ( 사원등록 추가 )
  -> 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 & 입사자는 해당월 일할 급여계산(기본급/해당월 일수 * 근무일수 )
4. 기존직원 기본급 변동 있음 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 ( 변동직원 기본급 변경) . 2대보험(건강,고용) 및 소득세 변동 있음
 전월 중도 입사자의 월급도 수정입력
5. 퇴사자 발생 : 사원등록 변경 ( 퇴사날짜 , 퇴직금 지급 여부 ) 
                    퇴사 -> 퇴사월 입력-> 중퇴자 중간정산(소득세) -> 정산소득세 급여대장 반영
                    퇴직금 -> 퇴직소득세 공제
                    퇴사자에게 퇴사월 급여명세서 , 퇴직자의 근로소득 원천징수영수증(퇴사한 소득세 기재), 퇴직소득 원천징수영수증 제공 
퇴사월 일할 급여 계산해서 수정입력

/* 1.퇴직금을 직접
퇴직연금 - 2.DB형 - 퇴사전 3개월 급여
             3. DC형 - 매년 연봉의 1/12 , 근로자가 운용할 수 있음




● 일용근로자
근무조건 : 아르바이트 / 3개월 미만( 건설업 1년 미만)
급여조건 : 시급,일당 / 최저시급, 주휴수당 ( 주15시간 이상)
4대보험 : 고용 산재 의무 가입 . 
             국민연강,연금 : 1개월이상 8일 이상 60시간 이상 근무시 or 월 220만원 이상.
비과세 : 15만원 이하
소득세 : (일급-15만원) * 2.7% * 근무일수 (소액부징수 187,000원)
연말정산 :  X. 완납적 분리과세(소득세를 내고 나서 추후 정산 안해도 됨)

※ 소액부징수란?
원천징수세액 천원 미만이면 소득세 징수 X 
일 급여액이 187,000원 이하(결정세액 999원)인 경우 X
일당을 한번에 지급시 일 일당에 대한 원천징수세액 징수 ( 합계가 천원이 넘어가기 때문)


● 일용직 채용시
10일 : 일용직 원천세 신고 
말일 : 일용직 지급조서 제출
15일 : 근로내용 확인신고서 ( 고용. 산재보험을 위해 )
& 단시간근로자 표준근로계약서 작성해야 함


근무기간 1개월 넘었을 때 or 4대보험 대상자일 때 
=> 1. FM으로 신고 후 4대보험 납부. 
     2. 8일 이하 60시간 근무 이하로 세금신고용 신고서를 만듦. (사무실마다 다를 수 있음!!)



*/ 일용직사원등록 - 일급직 시급직 구분. 매일지급 일정기간지급 구분.

 

● 인건비 자료 요청 방법 
: 근로소득 - 기본급, 비과세(식대 차량유지비 보육수당), 상여, 총세전급여
: 일용직 소득 - 근무시간(시급), 근무일수(일급), 총 지급액
: 사업소득 - 총 지급액, 세후지급액 



● 원천세 신고내역 파악하기 
-업체파악 
: 원천징수이행상황신고서에서 파악하기. (혹은 프로그램에서 원천징수이행상황신고서 - 신고리스트)
무엇을 ? 
: 신고기간(월별 or 반기) - (홈택스에서 세무대리공통조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 조회 - 원천징수구분 통해 확인가능) 
: 귀속연월 지급연월(같은지 다른지) - 1귀1지(신고일 2.10), 1귀2지(신고일 3.10)
: 소득종류 - 근로소득, 사업소득 등 ( 연말정산등 신고검토표 ) 
: 전월미환급세액

=> 업체현황표(신고구분, 귀속지급, 발생소득) 작성


-자료요청 준비하기(내부 업무자료 : 인건비대장, 세전 세후, 4대보험)
소득자료를 어떻게 줬는지
: 업무 대행 범위 파악 ( 서비스에 급여대장 포함 or 미포함 )
언제 어떻게 요청할지
: 인건비 지급대장 작성을 거래처에서 하면 -> 매달 초
                                세무대리인이 하면 -> 급여일 2~3일 전.
: 카톡 or 문자 or 이메일 or 전화 등. 

=> 업체현황표(급여대장 작성 , 급여날짜, 4대보험 대행(고지내역or요율내역), 자료수거) 작성



● 자료요청 잘하는 법
1. 사장님들께 인건비 자료 요청( 전체 일괄 메세지 & 기존신고자에게 1:1 요청 )
2. 받은 자료로 신고가 가능한지 파악 ( 소득 구분을 제대로 한건지, 신고할 금액 및 공제할 금액이 맞는지)
3. 부족한 자료 재요청( 전월 신고내역 참고 )
4. 신고 내역 확정 ( 인건비 합계가 일치하도록! )
# 재요청을 하지 않으려면 처음에 필요내역을 구체적으로 정리&안내할 것.


● 원천세 행동 가이드
프로그램에서 급여대장 작성 후 
원천징수이행상황신고서 불러오기 전에 거래처에 소득대장 전달하며 금액확인 검토요청 드리기.
원천세 신고용 파일을 만들어 홈택스 전자신고 / 지방소득세 파일 만들어 위택스 전자신고
거래처에 소득세 & 지방세 납부서 전달 / 전달 확인 & 납부마감일 안내
내가 신고할 거래처 리스트 & 신고한 개수가 맞는지 확인



 
● 상용근로자
근무조건 : 주5일, 하루8시간, 최저임금
급여 : 매월 월급날 지급
4대보험 : 1개월 이상 / 8일 이상/ 60시간 이상 근무
비과세 : 식대, 자가운전보조금, 자녀보육수당(6세이하)
소득세 정산 : 간이세액표, 근로소득세, 연말정산
퇴직금 : 1년 이상 다니는 경우

채용시 -> 근로계약서(입사일,근무시간,월급여,기타수당) 작성 -> 급여대장 세팅 -> 급여명세서 완료

● 매월 원천세
원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신.
원천세 공제 - 소득세, 지방소득세

원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일)
& 간이지급명세서 - 매달 말일까지



10일)
인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장)
원천징수이행상황신고서 조회
원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴.
지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장
거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인)

소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음


말일)
간이지급명세서 
why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악.
종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서)

(간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고



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● 1년 원천세
간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계
23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득)

원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부.
                                 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청.

거래처의 월별, 반기 확인법
홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납

반기별 납부 신청법
세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드


지급명세서 제출 방법
2월28일 ( 이자/배당/기타소득 )
3월10일 ( 근로/퇴직/사업 )
폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 

1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표)
2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감
   근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표
   사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표)
3. 홈택스에 신고


※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부)
- 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%)
- 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%)



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● 인건비 
1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날.
                 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O
2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급.
                 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과)
3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생.
                 소득세율과 동일. 4대보험 X
4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함.
                 소득세 3.3% , 4대보험 X 
5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생.
                 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X


어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득
                        고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득
                        고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로
                        고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득
직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%)
직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비)
                                                   피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세)
근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,,
인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함.


인건비 신고 필요 서류
인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)