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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 10일차
각 계정별 체크사항 계정과목 유형 증빙 주의사항 매출 매출 부가세과표증명원 증빙과 일치 필요 매출원가 비용 기말재고자산 증빙과 일치 필요 인건비 비용 원천세 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비 비용 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비,가스수도료, 전력비 비용 매달 반영되었는지 확인 임차료 비용 임대차계약 내용과 일치하는지 확인 보험료 비용 보험증권 보험 가입자와 수익자 확인 차량유지비 비용 차량관련증빙 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비 비용 운반비 비용 감가상각비 비용 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비 비용 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용 비용 임리금상환내역서 업무관련 차입 맞는지 확인 현금 자산 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금 자산 통자거래내역 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금 자산 거래처 잔액 증빙과 잔액 일치여부 확인 부가세 대급금(예수금) 자산(부채) 부가세과표증명원 증빙과 잔액 일치여부 확인 가지급금 자산 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산 자산 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산 자산 고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금 자산 임대차계약서 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금 부채 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금 부채 예수금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 장단기차입금 부채 원리금상환내역 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 거래 구분 특징 통장대체 상대방 거래처가 회사 이름인 경우 외상대금 거래처명 : 통장대체 인건비 인사 급여에 등록된 이름으로 검색 인건비지급 증빙거래처 거래처 등록에 등록되어 있음 대표님 이름 가수금, 가지급금, 인건비 세금 예수금, 미지급세금 구세, 구청 지방세, 세무서 4대보험 각 4대보험 공단 카드매출 카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생) 카드대금 체크카드, 카드사 적요(체크카드) 대출원금 및 이자 차입금, 이자비용 증빙 없는 비용 보험료, 3만 원 이하 금액 확인 요망 거래처 확인 후 적요에 내용 기재 체크카드 정리하기, 태그등록(%)
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]9일차
3. 다시한 번, 재무제표의 틀 나무가 아닌 숲을 먼저 보자 재무제표는 유기적으로 연결 당기순이익-이익잉여금으로 쌓인다 회계사,은행심사 → 분식회계(자산이나 매출 과다계상)를 체크 세무조사관 → 역분식회계(탈세)를 체크 어느관점에서 보느냐에 따라 해석, 재무포인트 체크 이해관계자 - 임원/직원 : 급여,상여,퇴직금 주주 : 배당(배당가능이익, 중간배당, 차등배당) -이익잉여금이 쌓여있어야가능 재무제표관련 추가포인트 1. 결산 포인트 재무상태표/손익계산서 이해(차대변) 결산, 회계감사 때마다 부닥치는 이슈 1)자산vs비용(제조원가or 판관비) 2)매출과대 -의심징후 : 매출채권이 전기 대비 갑자기 증가한 경우 (밀어내기매출 혹은 끌어올리기) 3)재고자산과 매출원가의 은밀한 관계 매출원가 =기초재고자산 +당기제조원가-기말재고자산←매출원가와 직결계정 4)충당금, 충당부채설정 -충당금, 충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 평가충당금 →매출원가로 포함 충당부채→판관비 다가오는 결산을 앞두고 재무제표를 점검할 수 있는 포인트를 알 수 있었습니다.
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
법인전환하면서 기존의 세제혜택도 연결해서 받을수 있다니
개인사업자가 받던 세액감면을 법인전환시 남은 기간 감면받을수 있는 법인방식도 있다. 다소 내용이 복잡하여 일일이 다 적진 못했으나 나름 요약해서 필기한것도 한페이지가 넘는다.. 이번 강의는 대체로 대통령령, 기획재정부령, 조세특례법 등등 다소 난이도 있는듯한 내용이었지만 디테일한 법령의 내용까지 이해하고 외우려 하다간 지칠거 같아서 대략 이런게 있구나 하는 마인드로 접근했다 일반적인 포괄양수도가 아닌 현물출자라던가 세감면 승계까지 이관되는 방식의 법인전환은 다소 특수한 케이스라 어떤 경우가 가능하고 제외인지 다 적어내려가기에는 단순 필사 같은 기분이 되어 원래 알던 내용에서 30% 정도 모르는 지식을 잘 메꾸려던 당초 내 계획과는 많이 다른, 지금 당장 법인전환할 계획이 있지 않는한 너무 세세히 숙지해야 할 필요가 없을거 같다. 막힘없이 마구 달리다보면 때로 생각못한 가파른 오르막에 잠시 숨찰수도 있는 법이니.. 사실 제조원가가 더 어려운게 아님에도 제조원가가 더 헬이라 느꼈었던건, 경력많은 사무직 종사자라도 일생에 한번도 안겪기도 하는 특수업무인 법인전환 실무에 비해, 제조업 사무직으로 종사할 가능성이 상대적으로 높으므로 숙지해야 할 의무에 비해 난이도가 있었던것.. 내 수준에 비해 내용이 다소 어려웠다는걸 장황하게 설명하는 중이다. 변명이라기보다는 스스로 위로... ㅋ
쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
챙길게 많은 쇼핑몰!!
1. 처음 시작시 챙겨야할 부분 - 통신판매업 신고 : 구매안전이용서비스 이용 확인증(에스크로 이체확인증) 2. 사이트 종류 판단 - 자사몰(독립몰,단독몰) - 오픈마켓 : 11번가, 인터파크 등 - 소셜커머스 : 티몬, 위메프 등 딜형식 판매 - 종합몰 : 롯데온, GS샵 등 - 전문몰 : 무신사 등 3. 업체 파악 - 자사몰 vs 입점몰 : 자사몰의 경우 PG사, 현금매출, 마일리지 검토 - 도소매 vs 구매대행 : 구분필요함 - 3pl vs 1pl : 배송비 매입 양식이 다름 - 자체제작 vs 사입 : 원가분류 및 세액감면가능 - 최저가판매 vs 브랜딩 : 기업 가치 인식 쇼핑몰도 자세히 볼 수록 체크 할 부분이 많은 것 같습니다. 특히 대표님들 세금에만 관심이 있었는데, 업체에 대하여 많이 질문하고 물어보는 방향으로 가야할 것 가타...요...
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기]10일차 결산 체크 확인1
결산상 확인 체크리스트 간주임대료 자산의양도 확인 부가세법상 수입금액 제외대상이 아니다. 매출금액에 포함 유무 확인 매출에 포함되면 소득구분의 차이, 자산의 과대계상 체크 수입금액조정명세서 에서 차이내역 확인 노무비 매입원가 확인 건설업의 공사원가의 노무비 금액에 따라 산재보험료 금액 매출원가 구성에 따라 소득구분 차이 존재 체크 노무비구성은 업체와 확인은 필수사항 !!! 감면비율이 다른 원가구성 확정시 명확하게 이루어 지지 않으면 낮은 쪽 소득금액이 높게 구성하는 실무
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
실무자가 아닌 결재권자 입장으로 검토해보기
내가 먼저 결재권자의 관점을 가지고 다시 한 번 오류를 거르게 된다면 효율적으로 진행할 수 있다고 다시 정리해 주시는 것이 정말 유용한 것 같습니다. 그리고 Step2의 인건비, 지급명세서, 재무제표가 잘 맞아 떨어질 수 있도록 엑셀로 확인하는 프로세스가 도움이 많이 될 것 같습니다. 현재 진행중인 업무 프로세스에 대해 다시금 생각해 보게 되었습니다. 13. 첫 결재가 나야나! : 셀프 결재 8단계 (1) * 첫 결재권자는 바로 나 (1) 다양한 관점을 키울 수 있는 최고의 기회 (2) 사전 확인하여 오류 차단 Step1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 (1) 일치 여부 확인 (2) 일치하지 않다면 원인 파악해서 처리 (단순 오류 일 수도 있고, 매출 계정과목 코드가 나눠져 있지 않는 경우도 있음) 신고서 과세표준 명세에서 1기 예정 금액, 1기 확정 금액을 더했을 때, 손익계산서 상의 매출액과 일치하는 지 확인한다. Step2. 손익계산서(원가명세서) 인건비 = 지급명세서 (1) 일치 여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_9일차
기말재고자산, 감가상각비는 결산자료입력에 들어가서 작성하며 업종에따라 재고자산 유무가 있으니 확인하기! 재고자산은 대표와 상의 후 얼마남았는지 금액보고 입력하고, 감가상각비도 미상각분감가상각비에서 금액확인 후 비품, 차량운반구등 분리하여입력 (혹은 일반전표 상 차변 감가상각비/대변 감가상각누계액(종류별)로 입력하고 적요항목추가하여 분개해도됨) -> 손익계산서 상 항목과금액 잘 들어가있는지 확인! 매출원가=기초+당기-기말 가결산 시 기말자산액을 전기분과 비슷하게 넣어 매출원가율 비슷하게 만들어서 말씀드리기 (매출원가율은 매출원가/매출액)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
결산과정을 마치고 한걸음 더 나가기 !
첫 결재권자는 나다(일을 쳐내기 급급해하지 말고 내가 결재권자가 되었다고 가정하고 다시 점검해보기!) 1손익계산서 매출액 = 부가세 과세표준명세 -계정과목도 맞추기 2손익계산서(원가명세서)인건비 = 지급명세서 -일치 여부 확인 -일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 ! (특히 수정할 경우 주의) 3손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장 -재무제표=/고정자산등록 -일치여부확인 -일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 ! 4재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장 -재무제표=/고정자산등록 -일치여부확인 -일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 ! **세무사랑 월별감가상각비계상에서 확인(?) 5재무상태표 외상매출금등 = 거래처𖤐 실제 잔액 -일치여부확인 -일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 ! 6재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본 -일치여부확인 -일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리할 것 ! *자본금증자이유? 재무상태표 좋게하려고 많이 함 (부채비율 줄이기위함) *재무제표는 수정신고 안됨
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 9일차, 법인조정 노하우 5,6강
화요일입니당~ <손익계산서상 각 계정별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린> 1. 법인세 비용 2. 세금과공과- 과태료, 벌금 3. 접대비 (한도 넘었는지 확인) 4. 선급보험료 (계정 사용할 경우) 5. 감가상각비 (여러 전략 있음) 6. 업무용 승용차 관련 비용 (업무용승용차는 무조건 정액법, 5년으로 해야 함/ 감각상각비 800만원 한도) <재무제표 마감> 1. 재무상태표 = 전기/당기/차기 연결 (사후관리 중요-거래처 코드 사용) 2. 손익계산서 =당기 성과 3. (재무상태표) 자본> 이익잉여금> (손익계산서) 당기순이익 *이익잉여금 전표추가를 안하면 대차차익 발생 -집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 : 이익잉여금 처분 계산서 메뉴에서 전표 추가 > 합잔 기둥 4. 마감순서 결산자료입력 > 제조원가명세서 > 손익계산서 > 이익잉여금 처분계산서 > 재무상태표
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
결산분개 반영하기 (기말재고, 감가상각비)
기존에 정리안되어 있던 것들을 한번 더 정리하고 넘어갈 수 있어서 좋은 시간이었습니다. 모두들 화이팅이요^^ 12 결산분개 반영하기 Step 6. 결산 자료 입력 (1) 기말재고 (2) 감가상각비 입력할 수 있는 곳은 초록색 칸으로 되어있다. 전표추가를 했을 때 입력한 금액으로 회계처리를 해준다. 감가상각비 넣어서 회계처리 해주면 손익계산서나 원가명세서에 감가상각비로 표시된다. 재무상태표를 보면 감가상각누계액에 더해져서 표시된다. 기말재고를 잡아서 매출원가까지 잡아주게 된다. 매출원가 = 기초재고액 + 당기매입액 - 기말재고액 * 기초재고액과, 당기매입액은 정해져 있으므로 기말재고액만 넣어주면 자동으로 계산해서 매출원가가 나온다. 기말재고는 회사에서 알 수 있으므로 언제 시점 기준으로 얼마나 되는지 확인해서 입력한다. 가결산의 경우 파악하기 힘드므로 임으로 전년도와 매출원가가 비슷해지도록 기말재고를 잡아준다. 금액이 비슷한게 아니라 매출원가율이 비슷해지도록 잡는다. 매출원가율 = 매출원가를 / 매출액으로 나누는 것. (손익계산서 확인) 전년도 퍼센트를 확인하고 올해도 비슷한 퍼센트가 되도록 기말재고를 역산해서 잡아준다. 상담 시 기말재고는 전년도와 비슷한 매출원가로 되도록 잡았다고 하면 된다.
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