실수를 줄이는 결산 ∙ 조정 체크리스트
결산 및 조정 체크리스트
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23% 26,000원
33,800원 26,000원
실수를 줄이는 결산 ∙ 조정 체크리스트
결산 및 조정 체크리스트
캡틴
백근창 세무사
강의 평점
4.9 (7)
강의 챕터수
총 4개
전체 강의시간
1시간 15분
강의 난이도
고급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

👍 추천대상

  • 기업 내 자체 기장 업무를 담당하는 분
  • 결산한 내용을 결재하는 세무사 또는 관리자
  • 결재자가 어떤 내용을 중점적으로 보는지 알고 싶은 결산 업무 담당자
  • 본인의 결산 업무 체크리스트를 점검하고 보완하고 싶으신 분
 

수강 효과

  • 법인세 신고 실무에서 자주 하는 실수를 최소화할 수 있습니다.
  • 체크리스트를 통해 업무 과정을 빠르게 점검하고, 업무 시간을 단축할 수 있습니다.

 


 

🤔 이 강의는 어떤 강의일까?

 

매번 감으로, 생각나는 대로 결재하고 계신가요?

실무 경험이 녹아든, 법인세 결산 및 조정에서 실수하면 안 되는 체크리스트를 만들었습니다.

법인세 결산 및 조정 과정은 따져봐야 할 요건이 상당히 많기 때문에 체크리스트를 곁에 두면, 결산업무 시간을 더 단축할 수 있습니다.

 

⭐️ 이런 걸 알려드릴 겁니다.

결재할 때 자주 틀리는 부분.

세무 조정 발생 시 고려해야 할 사항.

계정 중 실수하게 되면 과태료 가산세가 나와서 꼭! 검증해야 할 사항은 무엇인지 짚어드립니다.

 

🍯 계정과목별 체크 포인트 : 결재하시는 분들에게 꿀팁!

급하다 급해

산더미처럼 쌓여 있는 결산서 해치우기에 바쁘셨나요?

기준없이 결재하면 왜 이걸 놓쳤지? 하는 순간이 찾아옵니다.

그렇다고 체크리스트를 만들기에는 할 일이 너무 많죠.

그래서 계정과목별로 주요 체크사항을 준비하여 알려드립니다.

 

 

백번 잘해도 한 번 못하면 도루묵입니다.

1년 농사의 마지막까지 리스크를 대비하셔서 여러분의 수고에 대한 가치를 인정받으시기를 바랍니다💪

캡틴 소개


매일 1%씩 성장하는 즐거움을 느끼겠습니다.
백근창 세무사 캡틴 페이지 바로가기
경력사항
세무법인백현 백근창세무사

커리큘럼

결산 및 조정 체크리스트
4 강의 챕터 | 1시간 15분
  • 01
    Intro : 무엇을 체크해야 할지 모르겠다면
    0:19:39
    강의 목표, 손익계산서(매출, 매입)
  • 02
    재무제표 확정! 결산 체크리스트 (1)
    0:25:22
    손익계산서(판매비와 관리비)
  • 03
    재무제표 확정! 결산 체크리스트 (2)
    0:13:33
    손익계산서(당기 순이익) , 재무상태표(유동자산)
  • 04
    재무제표 확정! 결산 체크리스트 (3)
    0:17:24
    재무상태표(비유동자산, 유동부채, 비유동부채, 자본금

강의 후기

평점
4.9
수강생 후기
7
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질문답변

배우미 · 2023-01-04
1
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-01-06
안녕하세요 1. 가지급금 가수금 상계시 연말에 하셔도 가지급금 인정이자 계산방식 동일 합니다. 다만 프로그램에서 적요 잘등록하셔야 해요 2. 가지급금이 발생할때 마다 약정서를 작성해야 하는 것을 세법에서 규정하지는 않았습니다. 법률적인 문제를 확인하시려면 변호사 자문이 필요할거 같네요 다만 가지급금과 가수금의 상계는 가지급금과 가수금의 이자 상환기간이 다를경우 상계되지 않을수도 있으니 약정서가 필요할수도 있겠네요 3. 법인카드를 대표이사가 개인적으로 사용했을 경우는 가지급금으로 정리하는것이 일반적이고 급여 성격이시라면 미지급급여형태로 바꿔 놓으시면 될거 같습니다. 감사합니다.
배우미 · 2023-01-04
1
캡틴답글 백근창 세무사 · 2023-01-06
안녕하세요 1. 개발비의 상각 년도는 원칙적으로 명확하게 정해져 있지 않습니다. 다만 무형자산의 일반 품목일경우 5년 그렇지 않을경우 개별 개발비의 성격에 따라 업종별 자산의 내용연수를 따라야 할것으로 생각합니다. 실무상으로는 5년 상각을 합니다. 2. 위에 있는답과 같이 생각을 하셔야 합니다. 무형자산으로 판단될경우는 5년 정액, 업종별 자산일 경우 정률법으로 해야 하는데 업종별 자산은 신고내용연수와 상각방법을 선택할수 있을거 같습니다.(명확하게 해석한 부분이 없네요...) 3. 주의 사항 개발비는 개발이 끝나고가 아니라 개발이 끝나고 해당 개발행위로 수익이 도출되었을때 부터 상각이 시작됩니다. 4. 세액감면(특별세액감면등) 감가상각은 반드시 진행해야 합니다. 감가상각의 방법을 지키면서 상각을 진행하셔야 가능합니다.

성장인증

결산 과 조정이 분리 작업 세무사 사무실만의 노하우
실무에 어떻게 적용해야 할까..  

본인이 결산부터 조정까지 원스톱이어서 모르고 넘어가는 실수도 있다.

 


 














유형자산
확인
① 추가 구입 및 매각자산  -매입장 검토 확인
 


 
 
②  재무상태표와 고정자산대상 확인
 


 
 
   국고지원금 자산구입 ->  감가상각비 차감 체크


 
체크
감가상각 내용연수 확인 필수!!
 
 


 
 
  (매입자료 입력 시 자동으로 고정자산 등록!)
 


무형자산
확인
내브창출 무형자산 원가법
 
 


 
 
   ==> 평가 시 세무조정 필수!!
 
 


 
 
외부구입 무형자산은 구입가격  (영업권, 특허권)


 
체크
무형자산은 상각누계액을 직접 차감
 
 


 
 
   (증가 무형자산이 있을 경우 내용으로 직접 확인!)


단기차입금
확인
건설업인 경우 유동성 분류 중요
 
 


장기차입금
 
 ★  유동비율에 영향을 미침
 
 


가수금
확인
가지급금, 가수금 장부상 금액 확인
 
 


 
 
★ 미수수익 상여처분시 
 
 
 


 
 
  ==> 연말정산 재 정산, 추가 필수서류 체크
 


퇴직급여충당부채
확인
세법상 부인여부 , 퇴직연금(DB)세무조정 체크
 


자본금
확인
① 등기부등본 확인, 주주명부 확인
 
 


 
체크
직전 년도와 당해 년도 필수적으로 체크
 


이익준비금
확인
배당소득 처리 확인 , 당해 년도 배당소득 여부 확인


결손금
확인
세법상 결손금과 다를 수 있음을 확인
 


 
 
세법상 이월결손금 누계 필수 
 
 


 
 
  (tip 이월결손금 명세서에 당기 결손금 포함하여 기입)















체크 서류
계정과목
체크 해야 할사항
 


손익계산서
매출
간주임대료
부가세법상 간주임대료 수입을 잡았을때 해당 부분에 매출에 포함되어 있는지 여부


자산의 양도에 따라 매출금액이 포함되어 있는지 여부


업종에 따라 매출이 구분되어 있는지 여부 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함


수입금액 제외시 확인 해야 하는 사항


매입
매입원가
제조원가 노무비 배분여부 확인


제조원가 증빙불비 비용 확인


매출액에 따른 원가 명세서 작성 필요 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함


판매비와 관리비
급여(상여금)
원천세 신고내역과 차이 확인


퇴직급여
원천세 신고내역과 차이 확인


퇴직연금 DC형


복리후생비
사적경비 여부 확인


접대비성 경비 확인


세금과공과금
과태료 및 손금 불산입 항목 확인


감가상각비
고정 자산 관리대장내역과 동일성여부 확인


이중 계상 여부 확인 (결산자료 자동입력) + 전표 별도 입력


감가상각비 상각방법 및 내용연수 확인


감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 안되는거 확인


지급 임차료
차량 렌트비 있을경우 추후 조정 사항 확인 필요


보험료
손비 및 자산 여부 확인


차량유지비
차량 관리 대장 및 조정사항 확인 필요


지급수수료
원천세상 사업소득 신고 내역 금액 확인


카드 결제존재시 경비 처리 했는지 여부 확인


광고선전비(판매촉진비)
접대비성 경비 확인 - 불특정 다수 확인


대손 상각비
대손 기준일 확인 필요


무형자산 상각비
영업권 - 5년상각,정액법  // 특허권 7년상각, 정액법


외화 환산이익
 


단기매매증권평가이익
주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재


매도가능증권평가이익
주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재


외환 차손익
해외 계좌 보유시 신고 의무 존재


지분법손익
해외 자회사 및 해외 지분투자시 - 해외법인신고 제도 확인 필요


국가지원 수입(국고지원금)
국가 지원수입의 계상 주의 - 교부통지를 받은날


국고지원수입은 - 특별세액감면 대상 소득이 아님


국고지원시 경상연구개발비에 대한 지원액은 연구인력개발비세액공제 대상 비용에서 제외


당기순이익
당기 결손
소급결손금 여부 확인 필요


 
 
 
 


재무상태표
유동자산
보통예금
해외 계좌 여부 확인 필요 - 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재


기타 예금  적금시
건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침


단기매매증권(매도가능증권)
단기매매증권 평가 해야 되는지 확인 필요 - 추가 신고 여부에 영향 미침 (원가법)


지분법여부 확인


해외 주식일 경우 해외현지법인 명세서 (손실거래명세서등등)


배당소득 여부 확인 - 원천세등


미수수익
전기 미수수익은 1년가 회수되지 않으면 상여 처분됨


가지급금(주임종채권)
가지급금 인정이자 -> 당해년도 미수수익 처리 여부 확인


선납세금
전기 선납세금 -> 법인세상 원천세여부 확인 필요


비유동자산
기계장치 비품등
고정자산 처리 목록 확인 필요


감가상각 및 내용연수 확인필요


미상각시 -> 특별세액감면에 영향 부분 확인 필요


고정자산 기초 가액과 유형자산 기초가액 틀어지는 경우 많이 존재하기 때문에 확인필요


국고지원수입 있을경우 감가상각비 상계처리 확인 필요


무형자산
내부창출 무형자산은 반드시 원가로만 계산해야함


외부구입 무형자산은 구입가격으로 계산


무형자산은 상각누계액을 직접 차감함


유동부채
단기차입금
건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침


가수금(주임종차입금)
가지급금 상계여부 확인 필요 , 적요코드 입력 제대로 했는지 확인 -> 가지급금 인정이자에 영향


비유동부채
장기차입금
건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침


퇴직급여충당부채
세법상 부인 여부 확인 필요 , 퇴직연금 여부 확인 필요


자본금
자본금
반드시 등기부등본 확인필요


직전연도와 당해년도와의 차이 -> 주식등 변동사항명세서 확인필요 


이익준비금
배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인


결손금
결손금은 세법상 결손금과 항상 같을수 없다.


결손금이 있을경우 세법상 이월결손금 판단 필요




결산검토의 방법을 검증하는 시간...

 








급여(상여금)
확인
원천세 신고내역과 차이
 
 


 
 
①비과세항목, ②귀속과 집이 다를 경우
 


퇴직급여
확인
원천세 신고내역과 차이
 
 


 
 
① 임원 퇴직금 한도
 
 
 


 
 
② DB형 불입액 DC로 처리 되지 않게
 


 
 
③ DB형 은행거래 변경 시 주의!
 


복리후생비
체크
사적경비 - 검토 시 손금불산입 확인
 


 
 
접대비 성격 확인
 
 
 


접대비
확인
업종 확인하여 비중소기업 여부 체크
 


세금과공과
체크
적요 기입 필수!
 
 
 


감가상각비
확인
재무상태표와 고정자산관리대장 값일치여부


 
체크
ⓘ 매입매출 입력 시 고정자산 자동등록 주의


 
 
   (상각방법, 내용연수 자동 값으로 등록됨!)


 
 
② 감가상각비 이중계상 
 
 


 
 
   (결산자료 입력 방법 전표별도 입력방법)  


 
 
③ 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용


지급임차료
확인
차량렌트시 추후 조정사항
 
 


보험료
확인
손비 및 자산 여부
 
 
 


차량유지비
확인
업무용 승용차
 
 
 


지급수수료
확인
사업소득신고금액 , 카드매출관련 가맹점수수료 


광고선전비
확인
접대비 성격 확인
 
 
 


대손상각비
확인
대손기준일
 
 
 


무형자산상각비
확인
영업권 (5년) 특허권 (7년) 
 
 


외화환산이익
확인
평가 후 세무조정 검토 (실무상편리!)
 


증권평가이익
확인
 




 

 


1.    판매관리비
1)    지급수수료
-    사업소득내용
2)    광고선전비
-    불특정 다수에게 지급한 경품이 맞는지 확인(접대비성 내용)
3)    대손 상각비
-    대손 기준일 확인
4)    무형자산 상각비
-    영업권 – 5년 상각, 정액법
-    특허권 – 7년 상각, 정액법
5)    외화 환산이익
6)    단기매매증권 평가이익
7)    매도가능증권 평가이익
8)    외환차손
-    해외계좌 보유 시 신고해야함
9)    지분법 손익
-    해외 자회사 및 해외 지분 투자시
10)    국가지원 수입
2.    당기순이익
1)    당기결손
-    소급결손금 여부 확인 필요
3.    재무상태표
1.    보통예금
1)    보통예금
    해외계좌 여부 확인 필요
2)    기타예금 적금시
    단기매매증권 평가 여부
3)    단기매매증권
    지분법 확인
    해외 주식의 경우 해외현지법인 명세서
    배당소득 확인 – 원천세
4)    미수수익
    전기 미수수익이 1기수간 회수되지 않으면 상여 처분
5)    선납세금
    전기 선납세금은 법인세상 원천세 여부 확인 필요

4.    비유동자산
1.    기계장치 비품 등
1)    고정자산 처리 목록 확인 필요
2)    감가상각 및 내용연수 확인 필요
2.    유동부채
1)    단기차입금
3.    비유동부채
1)    장기차입금
2)    퇴직급여충당부채
    세법상 부인 여부 확인 필요
4.    자본금
1)    자본금
    등기부등본 확인필요
    직적연도와 당해년도 차이->주식등 변동사항 명세서 확인 필요
2)    이익준비금
    배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인
3)    결손금
    결손금은 세법상 결손금과 항상 같을 수 없음
    결손금 있을 시 세법상 이월결손금 판단 필요


이렇게 결산체크리스트 수업도 끝이 났다.
작년보다 더 든든한 마음으로 결산에 임할 수 있을 것 같아 안심이 된다.
대충 작년에도 있었지 하면서 넘어갔던 때와는 달리 이제는 완벽하게 이해하고 넘어 갈 수 있을 것이라 믿고있다.
역시 틀리지 않고 꼼꼼하게 업무를 해야지 나중에 할 말이 많아진다.
급하다고 대충하지 말고 꼼꼼하게 챙기는 습관을 들여야겠다!
 

 

 

법인 결산 노하우~완강

1.    재고자산 + 제조원가 명세서 작성
1)    기타비유동자산
-    계약서 내용 확인 -> 피드백 필요
-    기타보증금 -> 리스보증금, 전신환 보증금
2.    가수금, 가지급금
1)    급여 배당 외 출금된 내역
2)    가지급금 인정인자 미수이자로 인식해야함
3.    장기차입금
1)    회사 실제 값과 반드시 일치 해야함 -> 피드백 필요
2)    차입금 및 원리금 상환명세 받고 해당 내역 필수 작성
4.    자본금
1)    이익잉여금 결손금 처분 계산서 확인 필요
5.    차입금
1)    이자비용은 반드시 반영 필요함
2)    마이너스통장은 단기차입금으로 변경

결산 노하우 강의를 끝냈다.
계속 강조한 내가 첫번째 검토자 라는 것이 특히 가장 크게 남아있는 것 같다.
업무를 진행하며 첫번째 검토를 하니까 놓치고 지나갈법한 내용을 몇번이나 잡아낼 수 있었다.

결산 체크리스트 강의
1.    손익계산서
1)    급여(상여금)
    원천세 신고 내역과 검증
-    비과세 처리가 잘되었는지
-    귀속과 지급분이 다른 경우
2)    퇴직급여
    원천세 신고 내역과 검증
-    임원의 퇴직금 한도 조정
    퇴직연금 DC형
-    DB형과 DC형 구분 명확히 할 것
3)    복리후생비
    경비
    접대성경비
4)    세금과 공과금
    과태료 및 손금 불산입항목
5)    감가상각비
    기초값이 같은지 체크
6)    지급임차료
7)    보험료
8)    차량유지비
    차량 관리 대장

재무제표를 확정할 때 틀리기 쉬운 계정에 대해서, 어떤 사유로 틀리기 쉬운지 알게 되었다.
중요한 내용은 다른 강의에서도 몇번 강조되었던 것이라 앞으로는 잊지 말아야겠다!
 

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