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[15일차] 종합소득세 중간예납
나도 이제 1년 조금 넘게 다녔지만 아직 소득세 신고를 안해본 신입을 위해 공부하기... 종합소득세 중간예납 종합소득세 중간예납 대상자 조회 : 국세청 납부서 전달 확인 종합소득세 추계 신고 대상자 신고 여부 파악 종합소득세 예정고지 대상자 대상 : 종합소득이 있는 사업자 금액 : 직전과세기간 납부 세액 1/2 제외 : 1/2 금액 50만원 미만 종합소득세 추계신고 가능자 1.1~6.30까지의 종합소득금액에 대한 소득세액(중간예납추계액)이 중간예납 기준액의 30%에 미달하는 경우 -> 신고, 납부할 수 있음 중간예납기준액이 없는 거주자 중 복식부기의무자 당해년도의 중간예납기간 중 사업소득이 있는 경우 -> 신고 ,납부하여야 함 개인 소득세 중간예납 최신자료 검색 국세청 – 알림 소식 – 보도자료 확인하기(매 신고시 확인 하기!) 분납가능액 확인 분납고지세액의 납부기한 : 당초 납부기한이 속하는 달의 다음달 말까지(2개월) 분납가능액은 주소지 관할 세무서에서 2024.1월에 발부(2023년 기준) 추계신고서 작성 *종합소득세 산출근거 개인소득세 추계 소득율 기준 필요경비 구하기 가결산->당기순이익 금액 입력 전기 소득율 계산 입력하기 *중간예납추계액계산 종합소득금액 산출근거 불러오기 종합소득공제 입력하기 산출세액은 자동 계산
학원업 기장 실무 상위 3%로 살아남기 / 김정은 세무사
학원업 기장
학원업 <설립절차> 신규설립-임대차계약-인테리어공사-교육청서류접수-등록증교부-사업자등록 <서류검토> 교습과정, 면적기준, 건설용도, 직통계단, 시설설비기준,소방시설기준, 유해환경업소등 관계법령에 의한 현장 적합여부 확인 (시설기준 부적합시 보완요청) *학원은 교재판매가 안됨 *서점업(서적및잡지소매업 523511,523521등)-예전에만가능 *신규설립한 학원이라면? -세금에 대한 이해도가 낮음,꼼꼼한 안내 필요 -비품 구입 및 인테리어관련비용 세금계산서 수취안내 -인건비 신고의 중요성(전체비용중 50~70%) -근로계약서 미작성으로신고되는경우등 안내 *문화상품권 구입비용 -보통 편의점 구입/거래 영수증으로 경비처리(접대비로처리) -접대상대방을 기록하여 리스트로 준비 *포괄양수도로 설립한 학원이라면? -거의대부분 과리금 지급함, 권리금 처리여부합의 -기존직원(강사)승계하는경우, 꼭!! 퇴직금 승계여부 확인 -교육청에 서류접수 후 등곡증 수령까지 1주일소요 *상가를분양받아 학원으로 사용하는경우, 건물분 부가세 공제안됨 *연납학원비 미리받은금액 = 선수금(부채) 재무제표 영향(미리협의) 은행등 대출에 영향있음 당해년도 익금불산입, 다음해 익금산입 <인건비신고 주의사항>(세법VS학원법) -학원강사 940903 학원법에서 학원강사는 전문대졸이상의 학력이 필요함/교육청등록 -무자격강사는? 교육청에 등록못함 /940909로 신고 -E-2비자(회화만을 위한 원어민강사)소지한외국인 강사의 인건비신고 미국, 캐나다,영국,뉴질랜드등 나라가 정해져있음 -출입국관리사무소에서 근무지 확인가능 ->기본적으로는 근로소득신고(원칙은 근로자여서 4대보험신고) /예외적으로 사업소득신고 (처음 입국시에는 근로소득으로신고하고,이직을 하는 경우나 프리랜서 근무하는 경우 프리랜서도 가능) -E-2비자를 소지한 외국인 강사를 위해 지출한 사택비용 (임대차계약서 및 이체증) -사업소득자 신고자 퇴직금 ->사업소득으로 신고 -강사료(사업소득)표준손익계산서상 인적용역비로 (코드 56)반영 <비용처리시 주의사항> -도서인쇄비 : 인쇄비용(계산서 수취)/도서판매매출액 작성주의 -권리금: 신고된 권리금인가 확인/ 영업권계상시 무형자산 5년 정액법으로상각(잔존가액=0 제로임) 학원법 VS 세법의 차이를 정말 꼼꼼히 알려주셔서 정말 많은 도움을 받은 수업입니다.
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 14일차
4. 4대보험 개인별 부과내역 관리 1) 세무기장 업무범위 - 개인 ∙ 연간 2회 부가가치세 확정신고(1, 7월) ∙ 연간 1회 종합소득세 결산 ∙ 연간 12회 인건비 관련 지급명세서 제출(간이/사업소득) ∙ 연간 1회 연말정산(근로소득 지급명세서 제출) ∙ 연간 12회 일용직 지급명세서 제출 ∙ 연간 12회(매 월) 인건비 관련 원천세/지방세 신고 ∙ 연간 12회 일용직 근로내용 확인신고 ∙ 상시 4대보험 사무대행(인건비 관련 급여대장 안내) ∙ 일자리안정자금, 두루누리 사회보험지원 신청 ∙ 연간 1회 종합소득세 신고조정(5월 종합소득세 신고별도) 2) 세무기장 업무범위 - 법인 ∙ 연간 2회 부가가치세 확정신고(1, 7월) ∙ 연간 1회 법인세 결산 ∙ 연간 12회 인건비 관련 지급명세서 제출(간이/사업소득) ∙ 연간 1회 연말정산(근로소득 지급명세서 제출) ∙ 연간 12회 일용직 지급명세서 제출 ∙ 연간 12회(매 월) 인건비 관련 원천세/지방세 신고 ∙ 연간 12회 일용직 근로내용 확인신고 ∙ 상시 4대보험 사무대행(인건비 관련 급여대장 안내) ∙ 연간 1회 법인세 신고조정(3월 법인세 신고별도) 5. 급여대장 / 사업소득 / 일용직대장 안내 <인건비 신고의 종류> 1) 일용직신고 - 60만원 미만 직원의 경우 고용,산재보험만 가입하는 일용직으로 신고하게 됨. 2) 사업소득 신고(60만원 초과) ∙ 1달에 8일이상 (월 60시간) , 1개월 이상 고용신고가 되는 경우 국민연금, 건 강보험이 부과됨. ∙ 국민연금 9% (4.5%씩), 건강보험 약 7% (3.5%씩) 이에 대한 대안으로 3.3% 프리랜서 사업소득신고 가능 (리스크 사전 고지 필요) 3) 정규직 4대보험 가입신고 <업무순서(체크리스트)> (1) 급여 기초 자료 요청 (2) 정규직인 경우 . 인사급여 - 급여자료입력 - 기초설정/ 수당, 공제등록 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (2-1) 일용직인 경우 . 인사급여 - 일요직 사원등록 - 일용직 급여입력 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (2-2) 사업소득인 경우 . 인사급여 - 사업소득 사원등록 - 사업소득 자료입력 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (3) 원천징수이행상황신고서 작성 (4) 퇴직소득인 경우 . 인사급여 - 사원등록(퇴사) - 급여자료입력(중도퇴사자 정산) - 퇴직금 산정 - 퇴직소득자료 입력 - 퇴직소득 원천징수영수증
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 서식 작성 진행해보기.
그동안 계속 다른 분들이 담당하는 거래처 이야기를 했었는데... 이번에는 제가 담당하는 거래처 이야기를 해보네요? 얼마 전, 사업소득 간이지급명세서를 미제출했다고 거래처로 안내문이 갔더라구요. 급하게 사업소득 간이지급명세서 기한후로 제출하고, 현재 법인세 수정신고 중입니다. 그 수정신고 진행하면서 이런 서식, 저런 서식 클릭해보면서 강의 들었습니다. 저희 사무실은 세무사랑이 아닌, 더존을 사용하는지라 조금 더 시간이 걸린 건 안 비밀. [서식 작성 순서] 1. 매출확정 - 표준재무상태표 - 표준손익계산서 - 표준원가명세서 - 이익잉여분처분계산서 - 수입금액조정명세서 - 조정수입금액명세서 2. 소득금액 확정 3. 세액계산 3-1. 세액공제감면 4. 신고부속서류
프로가 알려주는 경리 업무 비법 / 이상화 세무사
[항해단 3기 12일차] 5-6강
4월의 업무 - 우리 회사는 잘 크고 있을까? 성장성지표 - 매출액증가율/ 총자산증가율/ 유형자산증가율 / 자기자본증가율 성장성지표는 모두 20% 이상 시 양호 수익성지표 - 총자산이익률/자기자본순이익률/매출액순이익률/이자보상비율 당기순이익 - 총자산or자기자본or 매출액으로 나눠서 각 비율을 계산 총자산이익률 - 이익을 얼마 정도 보는지 확인하는 지표 자기자본순이익률 - 자기자본 활용 매출액순이익률 - 매출액 대비 이익수준을 나타냄/ 경비적정성 분석가능한 자료 이자보상비율 - 영업이익을 이자비용을 아눠서 계산 비율이 1.5 이상이면 좋다. 5월 - 대표님의 종합소득세 왜 이걸 봐야되는가? 대표님이 회사의 급여소득 외에도 다른 여러 소득이 추가로 있을 가능성 때문에 (ex) 주식의 배당소득, 은행 등 이자소득, 임대업 등 사업소득 등)
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
항해단 3기 - 법인 사업자의 소득율과 신고기한, 성실사업자란?
- 단순하게 세율만 본다면 법인 사업자가 개인 사업자보다 낮지만 배당이나 급여 등 추가적인 요소가 발생 할 수 있어 해당 사항들도 따져봐야 함 - 법인은 부가세 신고 시 신용카드 발행세액 공제를 받을 수 없음(최대 연 1000만원) - 신고기한이 개인사업자와 다름(법인세 3월, 종합소득세 5월) 법인 전환의 기준점 - 성실신고확인대상자 - 신고 기한은 5월이 아닌 6월 - 추가 신고 서류 : 성실신고확인서, 특이사항기술서, 사업자확인사항 -> 성실신고확인서 미제출 시 불이익 발생 : 사업소득의 5% 금액을 추가적으로 징수, 세무조사 가능성 상승, 세무사 징계 - 일반 사업자와 다르게 법인처럼 통장 거래 내역 반영하여 재무제표 작성 - 의료비, 교육비, 성실신고확인비용 세액 공제 가능 본격적인 법인 전환에 들어가기에 앞서 간단하게 워밍업으로 법인사업자와 개인사업자의 차이점을 알아 본 강의였고, 내일부터 본격적으로 법인전환에 대한 강의가 시작됩니다! 최근 법인전환 컨설팅에 관심이 높아져 매우 기대하고 있습니다:)
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 고객님과 상담할 때 알아두면 유용한 노무 상식
부양요건 - 배우자, 직계비속은 가능(1촌) - 형제자매의 경우(2촌) 미혼이며 30세 미만이거나 65세 이상인 경우 가능 소득요건 - 사업자 등록이 없거나 사업소득이 없어야 한다 - 프리랜서인 경우 연 500만원 이하인 경우 가능 - 연 소득 3400만원 이하, 재산 5.4억 이하 등 도표 확인 --- 급여 비과세 항목 식대 - 식사 등의 현물을 제공하지 않는 경우 월 10만원(2023년 현재 20만원) - 일부 현물 제공하고 일부 현금 지급 시 현물만 비과세 자가운전보조금(차량유지비) - 근로자 본인 소유의 차량(cf. 배우자 공동명의도 가능, 가족 명의의 차량은 불가능) - 출장이나 외근으로 인한 비용임, 출퇴근 사용은 비과세 적용 X - 경비와 함께 별도의 교통비를 지급 받는 경우(이중 급여) 비과세 적용 x 출산, 육아수당 - 6세 이하 자녀 있는 경우 월 10만원(6세가 끝나는 연도까지) - 자녀 수 상관 없이 부모 각각 수령 가능 연구소 직원 20만원 연구보조금 고용지원금 비과세 --- 일자리 안정자금(30인 미만) - 사업소득금액/당기순이익 3억 초과 시 지원 제외 - 최저임금~219만원(2023년은 얼마인지 확인 필요) - 1개월 이상 고용유지, 퇴사자는 지원 X - 5인 미만 7만원 / 5인 이상 5만원 - 단시간 근로자는 근로시간 비례 지급 : 10시간 이상 2만원 / 20시간 이상 3만원 / 30시간 4만원 - 일용직 근무일수 비례 지급 외국인 노동자 - 식당, 제조업의 경우 외국인 근로자 발생 가능 - 외국인등록증, 국내거소신고증 -> 체류자격(비자)과 국적 등을 확인해야 한다 - 국민연금은 상호주의(=연금체계 여부), 가입제외국 22개국 - 건강보험은 의무가입, 단, 외국법에 의해 의료보장 받는 경우 제외 - 고용보험은 원칙은 불가능, 단, F2(거주), F5(영주), F6(결혼이민) 비자의 경우 의무가입 -> 거주자와 동일하게 여기는 듯 하다 - 산재보험은 의무가입 법인대표자 무보수확인서 - 대표 급여를 신고하지 않을 경우 확인서가 필요하다 - 건강보험은 지역보험료로 납부하게 된다 - 피부양자 요건 충족 시 보험료 미부과 - 다른 사업장 있는 경우 다른 사업장의 직장가입자 유지 - 국민연금은 납부 예외 대상
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
항해단 3기 9일차? 5-6강
안녕하세요, 수요일 같았던 화요일이네요 정신없이 몰아친 화요일 하루의 마무리를 정리합니다. 가족수당 -부양가족 수에 따라 일정액 또는 비율로 지급되는 수당. 생활보조 수단으로 지급된 회사가 많았으나 단체협약, 취업규칙 등 관행에 따라 정기, 일률적 지급 시 복리후생차원 지급으로 보지 않는다. 이 경우 임금에 해당되는데 통상임금에 해당된다. 가처분 소득 개인소득 중 소비 혹은 저축을 자유롭게 할 수 있는 소득. 1) 개인세 - 개인이 내는 세금 및 세외부담 + 4대보험 및 연금 2) 가처분 소득 = 개인소비 + 개인저축 시장소득 (근로소득/사업소득/재산소득/사적이전소득) 공적이전소득(공적연금/사회보험료 혜택/정부 지원금/ 세금 환급금) 공적소비지출 (세금/공적연금 기여금/사회보험료)
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 8일차 원천세 완강
고용보험 보수총액신고서 초단기간 근로자 포함 X 일용직은 명수만 사대보험 상실신고 개인사업자의 경우 직원이 전부 퇴사할 경우 지역가입자로 전환- 근무일수 > 정산월수 이직확인서 잘못 신고시 과태료가 나옴으로 대표님과 상의후 입력 평소 자격증 공부를 할 때 원천세는 깊게 배우지 않고 단순한 개념만 배웠는데 상용근로자, 사업소득자, 일용근로자, 기타소득자 등 다양한 케이스의 원천세와 신고서들을 보면서 원천세에 대해 좀 더 알 수 있어서 좋았고 앞으로도 배운내용을 잘 활용해 원천세 신고를 해 나갈 것 같습니다. 앞으로도 다른 강의로 성장하겠습니다!!
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
성장인증7일차
거래처원장으로 결산할때 팁 *미지급세금 예수금과 대급금을 상계하고 남은 금액을 미지급세금으로 남겨둔다 실제납부하면서 정리 결산일 현재 남아 있는잔액만 남긴다 *미지급비용 인건비-근로소득,퇴직소득,사업소득 등을 거래처코드를 걸어 정리 매월말일 인건비회계처리후 통장에서 지급되면 상계하여 정리 급여/미지급비용 미지급비용/보통예금 실제급여지급내역과 차이가 나면 수수료 송금또는 신고금액과 지급금액이 다른경우가 있을수 있으므로 내용체크후 처리여부를 확인할것 *잔액을 맟춰놓고 확인하는법 인건비와 차이나는 금액을 추가확인코드를 걸어 잔액은 맟춰놓고 안맞는 부분만 나중에 확인하는 방법 매출원가 매출원가=가초재고+당기매입-기말재고 가결산시는 기말재고를 정확히 알수 없으니 전년도 기준으로 원가율을 비슷하게 맟춰놓고 진행
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