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법인세 조세감면과 세액공제 활용 전략 / 조봉기 세무사
창업중소기업 등에 대한 세액감면에 대해
법인세 신고하면서 세액 감면은 늘 하던 것만 하다보니 놓치는 부분이 없지않아 있는거 같아 강의를 듣게되었다 2년전에 좀 챙피한 얘기지만 인터넷매출을 하는 업종 사장님이 우리는 5년간 소득세가 없잖아요 하면서 말씀하시는데 난 대답을 잘 못했다 왜 없는지 몰랐기 때문이다 ㅠㅠ 그 사장님은 청년 창업중소기업자로 통신판매업을 하고 수도권과밀억제전역에서 하시기에 100% 감면이였던 것이다. 창업감면의 업종요건은 광업, 제조업, 수도.하수및 폐기물 처리, 원료재생업, 건설업, 통신판매업, 미용업, 학원, 음식점업등 이 있는데 세무사님은 한국분류표에 세분류 확인하라고 하셨다. 그러고보니 빵집을 운영하시는 분도 업종이 음식점업으로 되어있으면 감면이 되겠다. 그 밖에 에너지 신기술중소기업, 신성장 서비스업등 창업감면에 속하는 업종도 있으니 꼼꼼히 공부해야겠다 창업으로 보지 않는경우는 1. 합병, 분할등을 통해 기존 사업을 승계하거나 기존 사업에 사용되던 자산을 인수하여 같은 종류의 사업을 하는경우 2. 거주자가 하던 사업을 법인전환하여 새로운 법인 설립하는 경우 3. 폐업후 사업을 다시 개시하여 폐업전과 같은 종류로 사업을 하는 경우 4. 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우 사장님들이 위의 사례로 창업인지 아닌지 따지는 경우가 많았다. 잘 확인하여 사장님들과 이런일로 오해가 없게 해야겠다
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단14일차] 재무제표 분석을 통해 경제를 읽는 보는눈도 키우자~~
오늘은 13.14강을 수강했습니다. 어느덧 주말이 훌쩍 지나갔는데 그래도 김홍권 회계사님 강의 들으니 실생활에서 궁금할만한 주제와 사례를 통해 더욱 재미있게 주말을 보낼수있었습니다. 쿠팡의 매출인식기준 총액손익이슈 재고에 대한 리스크를 모두 인식하여 총액으로 매출을 잡아라 직매장(매출), 임대료 매장(매출총이익) 절세를 하는법 실무적으로 나누는것(냉장고 개념) 배당 매년2천만원까지 세금없고, 퇴직금경우는 건보료도 안본다. 개인>법인넘어가면 무형자산 영업권이 생긴다(권리금개념) 60%를 필요경비로 절세할수있고 현금> 무형자산으로 전환통해 상각으로 비용처리할수있다. 성실신고대상자경우 세무조사가능성이 낮아진다. 연분연승법(연으로 환산시) 연말가까울수록 생각보다 세금이 높을수 있다 대출승계여 등을 실무적으로 생각해봐야한다. 가족회사를 만드는 이유 절세 건보료감소,가업승게, 커미션 (현금or지급수수료) 개인사업자경우 손익계산서상 매출을 보고 판단 업종별로 매출액기준에 따라 성실사업자 기준(의무감개념) 되기전 법인전환한다. 도소매 15억 제조업7억5천 서비스업 5억 *분할과 합병 분할에서 중소기업으로 돌아가고싶을때도 손익계산서상 매출로 판단한다. 소.중 / 중소 / 중견 /대기업 중소기업 판단기준 업종별 매출금액 인적분할, 경영권이 많은경우 프리미엄 할증평가를 안하게 되서 물적분할 ------- 합병 계열사의 지배력을 확보할때 세금이 많이들수있기때문 특정계열사를 키운다음 합병을 진행 거래에 있어 지분이 많은 (특수관계자) 기업을 끼워 합병하는방법 등
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
법인전환 드뎌 마침표
법인전환에도 종류가 참 많다. 개인사업자로 도소매만 하다가 직접 제조를 할 경우 업종이 바뀌므로 창업이 더 유리할 수도 있는데 이때 아예 법인으로 창업한다는것. 그 역시도 포괄 양수도를 할지, 신규법인 창업으로 할지는 각각의 장단점이 있으니 꼼꼼히 검토해야겠다. 창업소득 감면 기간이 남았다면 그 기간을 이월하기 위해 포괄양수도가 유리할 것이고, 가업상속 공제측면에서는 포괄양수도가, 창업자금에 대한 증여세 특별공제는 신규법인 설립이 각각 더 유리하다. 그리고 부가세 또한 포괄양수도는 재화의 공급으로 보지 않아 납부하지 않지만, 신규법인 설립시에는 일반 과세 거래로 간주하여 부가세 납부를 해야 하는것. (물론 부가세는 추후 돌려받는 것이지만)
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
법인전환하면서 기존의 세제혜택도 연결해서 받을수 있다니
개인사업자가 받던 세액감면을 법인전환시 남은 기간 감면받을수 있는 법인방식도 있다. 다소 내용이 복잡하여 일일이 다 적진 못했으나 나름 요약해서 필기한것도 한페이지가 넘는다.. 이번 강의는 대체로 대통령령, 기획재정부령, 조세특례법 등등 다소 난이도 있는듯한 내용이었지만 디테일한 법령의 내용까지 이해하고 외우려 하다간 지칠거 같아서 대략 이런게 있구나 하는 마인드로 접근했다 일반적인 포괄양수도가 아닌 현물출자라던가 세감면 승계까지 이관되는 방식의 법인전환은 다소 특수한 케이스라 어떤 경우가 가능하고 제외인지 다 적어내려가기에는 단순 필사 같은 기분이 되어 원래 알던 내용에서 30% 정도 모르는 지식을 잘 메꾸려던 당초 내 계획과는 많이 다른, 지금 당장 법인전환할 계획이 있지 않는한 너무 세세히 숙지해야 할 필요가 없을거 같다. 막힘없이 마구 달리다보면 때로 생각못한 가파른 오르막에 잠시 숨찰수도 있는 법이니.. 사실 제조원가가 더 어려운게 아님에도 제조원가가 더 헬이라 느꼈었던건, 경력많은 사무직 종사자라도 일생에 한번도 안겪기도 하는 특수업무인 법인전환 실무에 비해, 제조업 사무직으로 종사할 가능성이 상대적으로 높으므로 숙지해야 할 의무에 비해 난이도가 있었던것.. 내 수준에 비해 내용이 다소 어려웠다는걸 장황하게 설명하는 중이다. 변명이라기보다는 스스로 위로... ㅋ
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
법인전환 실무에서 반드시 알아야 할 포괄양수도
그저 예전엔 세무사무실에서 요청한 법인전환에 필요한 서류들 찾고 정리하고 하느라 정신이 없었는데, 지금 보니 법인 전환에도 수많은 선택과 절세의 방법이 존재한다는것을 알았다. 이걸 미리 좀 알고 업무를 했다면 훨씬 경력에 도움되는 업무였을텐데 너무 오래전이라 기억에도 없는게 아쉽... 포괄양수도가 일반적으로 많이 선택하는 방법이라는데, 이 경우 경영주체만 바뀔뿐 부가가치가 생성되는 거래가 아니므로 부가세가 비과세 되는것. 또한 흔히 말하던 "권리금"이라는게 자산에서 부채를 차감한 금액에서 더 얹어주는 "영업권"이고 그 영업권은 자산으로 인식하여 상각비로 처리되는 절세의 혜택 (하지만 그렇다고 과하게 영업권을 얹어줘도 부당행위로 간주하면서 초과된 금액이 부인될수 있으니 주의) 무슨 혜택이든 과하게 누리려는 사람이 있으니 저런 온갖 제재 장치가 생기는것..
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기] 8일차
13강. *손익계산서_매출 (ex 쿠팡) -매출의 세계 : 이커머스, 쿠팡의 전방위 압살 vs 위메프, 티몬 등 -> 직매입방식을 도입해서 매출에 큰 영향을 미침. - 거래방식을 특정매입에서 직매입으로 변경할 경우 순액이 아닌 총약으로 인식됨 ex : 소셜커머스의 C의 오픈마켓에서 물건을 파는 경우 수수료가 15%임. 올해 소셜커머스 C는 판매방식을 바꿔 모든 오픈마켓을 폐지하고 모든 물품을 직매입판매 이후 매출액 6.7배 증가 * 손익계산서_매출_법인전환 개인사업자의 손익계산서는 매출을 보자, 매출이 크다면 법인전환 각 업종 별 매출액에 따라 나뉨. 14강. *손익계산서_매출_분할과 합병 법인의 손익계산서에서의 매출이 중소기업 판단의 주요기준 -업종별 매출액이 중소기업 판단기준. -인적분할 : 세금혜택 -합병 합병비율을 유리하게 만든 다음 합병을 진행(부풀려서 붙이기를 통해 지분율 상승) 이번 강의에서는 쿠팡과 sk의 예시를 들어 설명을 해주어서 알기 쉬웠습니다. 매출에 대한 전반적인 부분과 분할과 합병 부분에서도 간략히 나마 배워가는 시간이었습니다.
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
법인 전환시 주로 확인해야 할 사항들
참고로 제가 늘 올리는 필기내용은 강의 들으면서 쓰기엔 강의 집중도 안되고 필기도 엉망이라 주로 강의 들으면서 메모장에 마구 타이핑한걸 정리해서 씁니다. 필기하면서 복습 한번 더 하는거 좀더 명확히 오래 뇌에 각인되고 매우 좋습니다. * 오늘의 핵심내용 개인사업자의 결산 기준값 : 매출액, 비용, 소득비용 (복식부기를 하지 않는 개인사업자는 장부가 명확하지 않아 법인전환시에 파악 필요) 자산에서 부채를 차감한 금액에서 초과하여 개인사업자에게 지급한 경우 그 차액이 영업권 (부족한 경우는 미지급금 처리) 법인전환전 필수 확인사항 1. 법인 상호는 동일 시군내 동일상호가 없는지 검색으로 확인 2. 임대차계약이 안되어 있어도 주소지는 있어야 한다. 사옥 준공전 설립등기한다면 토지 주소로 등기 3. 법인 변경등기는 매우 번거로우므로 업종은 당장 사업할것이 아니더라도 미리 추가하는게 효율적임 4. 직원 이관은 기존 개인사업자에서 퇴사, 법인사업자로 입사 절차를 거치는데 퇴직금은 승계 선택 가능
쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰의 기초적인 상담 지식
쇼핑몰 특징 : 급 성장하는 경우가 많아서 빠르게 법인전환 해야하는 경우가 많을 수 있기 때문에 법인전환 전 사전에 잘 체크하는게 좋음. 쇼핑몰 유형에 따라서 대표님들 걱정이 다 다르기 때문에 각 업장에 맞는 안내를 드리는게 매우중요하다. 요즘엔 워낙 다양한 매개체가 있어서 여러 방면에서 생각해야한다. - 일반쇼핑몰 - 근로소득있으면서 쇼핑몰 창업 - 인플루언서+쇼핑몰 - 구매대행 ( 대표님이 직접 소명자료 있어야함) - 오프라인 매장 + 온리안 쇼핑몰 내 거래처 같은경우엔 쇼핑몰, 유투버(인플루언서), 해외매출, 강사? 같은 매출이 있는 곳이있는데 뒷부분 강의 더 자세히 들으면서 확인 할 부분있는지 추가 체크 필요하다고 생각합니다!!
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
디테일하게 공부할 수록 어려운 법인 전환..
포괄양수도 (부가세에서 과세되지않음) - 사업장 별 사업에 관한 일체의 자산, 부채 양도하는것 - 제외 가능한 자산 부채 (미수금, 미지급금 등, 업무무관 부동산, 자동차등) 자산,부채의 시가평가 (개인) 양도소득세 - 토지, 건물등 기타소득 - 영업권 사업소득 - 기계장치나 자동차 창업감면 - 같은종류의 사업을하는경우엔 불가 (한국표준산업분류) - 세분류 기준으로 분류됨. 과점주주 - 법인이 힘들 경우 주주가 책임을 지는것 - 취득세의 2중과세 세법을 세세하게 체크할수록 내용이 어려워지는 것 같습니다. 법인전환만이 끝이 아니고 이후에 과점주주라는 개념이 있다는 것도 처음알았는데 내용은 조금은 어렵지만 법인전환이 끝이 아니라는걸 알게되었습니다.
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
구체적으로 파고들수록 알게되는 법인전환에 따른 절세의 달콤함
20여년전 1년반 가량 근무했던 제조업 회사에서 법인 전환을 경험한적이 있었다. 워낙 어릴때 세무 회계 기초도 거의 없던 상태여서 세무사무실과 법무사 통해 진행하다보니 그저 너무나 바빴던거 외에 기억에 남아있는게 거의 없어 좀 아쉽다. 지금 생각해보면 직원이 20명 정도에 매주 3,4개의 컨테이너에 꽉꽉 실어 월평균 최소 10건이상 수출하던 상당한 규모였는데 법인 전환을 진작에 하지 않았던건 아이러니하다. 법인전환에 대해 구체적으로 파고들수록 개인사업자에 비해 낮은 소득세율 말고도 영업원 양도로 인해 발생한 자산을 몇년간 상각하면서 발생할 비용의 처리를 생각해 보면 뭔가 소득세율 외에도 저절로 생기는 절세효과란 참 달콤한듯
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