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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 9일차
6. 주식변동상황명세서 ■ 법인 설립시 주주명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가 ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 1% 가산세 . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출 . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세 신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기! 7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!! ☞ 법인세 비용 회계처리 법인세비용 XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX / 선납세금(OO구청&시청) XXX / 선납세금(OO세무서) XXX * 중간예납, 이자수익 원천징수세액 법인세비용 6,736,961 / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841 선납세금(OO구청&시청) 842,120 8. 신고서 다시 불러오기. 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.) • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔 • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기 2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분 • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출) 3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기 4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기 ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력 ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함. 소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 9일차] 외상잔액의 퍼즐을 맞춰라.
원래 계획은 저번주까지 모든 거래처에 손익에 대해 말씀을 드리고, 지금은 결산을 진행하고 있어야 하는데... 계속 주변에서 안도와주시네요. 오히려 더 정신 없게 만들어주시더라구요. 저 지금도 손익에 대해서 이야기하고 있습니다. 내일까지 손익 이야기 마무리하면... 결산에 집중할 수 있는 시간이 있겠네요. 뭐... 이런 저런 일들로 시간이 부족한 상황이지만, 올해에는 결산하면서 외상잔액 제대로 정리하려고 하는데... 문제는... 제가 담당한 업체 대부분... 외상잔액은 말씀을 안해주시더라구요. - 참고로, 제가 담당하는 업체는 거의 대부분 5년 이하의 사업장입니다. - 상세내역까지는 아니더라도 잔액 맞추는 것을 올해의 목표로 (멋대로) 정해서 회사 외상대 관리가 엉망이라 그냥 임시로 외상잔액을 정리했었습니다. 근데, 정리를 해도 정리가 되기는커녕 오히려 엉망이 되는 것 같아 결국엔 법인에 외상대 잔액 자료 요청을 드렸습니다. 문제는... 업체에서 저에게 어떤 외상대 자료를 전달해줘야 하는지를 모르시더라구요. 결국엔 하나부터 열까지 외상대 잔액에 대한 기준을 합의를 봤습니다. 이 외상대 잔액에 대한 합의를 통해서 모두가 더 편해질 수 있으면 좋겠습니다.
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 9일차. 6~7강
[항해단 4기] 9일차. 5. 감급 및 감봉 감급 이란 근로자가 직장 질서나 복무규율 등을 위반할 시 근로자가 실제로 제공한 근로의 대가인 임금에서 일정액을 공제하는 것 징계처분 내용 중 하나 1임금지급기란 당해 근로자의 임금계산기간(주급의 경우 1주, 월급의 1개월을 의미) 1임금지급기 임금총액의 10분의 1은 30만원 한 달에 5만원씩 6개월까지 감봉제재가 가능 6. 감시단속적근로자 감시, 단속적 근로자는 감시업무를 주 업무로 하며 근로가 간헐적 단속적으로 이뤄져 휴게시간 또는 대기시간이 많은 업무에 종사하는 근로자를 말한다. *감시적 근로 : 일정한 장소에서 감시 *단속적 근로 : 간헐적/단속적
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]9일차
3. 다시한 번, 재무제표의 틀 나무가 아닌 숲을 먼저 보자 재무제표는 유기적으로 연결 당기순이익-이익잉여금으로 쌓인다 회계사,은행심사 → 분식회계(자산이나 매출 과다계상)를 체크 세무조사관 → 역분식회계(탈세)를 체크 어느관점에서 보느냐에 따라 해석, 재무포인트 체크 이해관계자 - 임원/직원 : 급여,상여,퇴직금 주주 : 배당(배당가능이익, 중간배당, 차등배당) -이익잉여금이 쌓여있어야가능 재무제표관련 추가포인트 1. 결산 포인트 재무상태표/손익계산서 이해(차대변) 결산, 회계감사 때마다 부닥치는 이슈 1)자산vs비용(제조원가or 판관비) 2)매출과대 -의심징후 : 매출채권이 전기 대비 갑자기 증가한 경우 (밀어내기매출 혹은 끌어올리기) 3)재고자산과 매출원가의 은밀한 관계 매출원가 =기초재고자산 +당기제조원가-기말재고자산←매출원가와 직결계정 4)충당금, 충당부채설정 -충당금, 충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 평가충당금 →매출원가로 포함 충당부채→판관비 다가오는 결산을 앞두고 재무제표를 점검할 수 있는 포인트를 알 수 있었습니다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해당9일차] 메자닌 그게 뭔데???
오늘9일차 입니다. 전에 재경공부할때 나왔던 용어가 많이나왔습니다. 김홍권회계사님의 강의덕분에 왠지 똑똑해진???? 느낌입니다 ㅎㅎㅎ 김홍권 회계사님 강의스타일이 전 좋더라구요 메자닌은 부채와 자본의 성격을 동시에 지닌것을 말함 유럽쪽 라틴어로 1층과 2층사이를 말함 RCPS 상환전환우선주 : 스타트업은 RCPS 선호 비상장사는 자본, 상장사는부채로 계상 EVITDA = 영업이익+ EDP(감사상각비) 영업적으로 얼마나 이익을 창출할수있는지 개념 EX 영업이익3억 + 감가상각비 1억 = 4억 * 10배 신사업가정시 향후 영업이익 가정할수있음 (바이오 고평가) CAPEX 시설투자, 인건비, EXIT PLAN 투자 어떻게 회수할수 있을지 (M&A 합병하거나 IPO 상장하면서 팔 수 있음)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단 9일차) 22~24강 소득구분계산서 작성 외
감면비율이 서로 다른 업종을 겸업하는 경우 : 소득구분계산서 작성 하나의 업종을 운영하더라도 비감면 소득으로 보는 익금이 있기 때문에 소득구분계산서를 작성하는 것이다. 감면대상소득에서 제외 : 이자수익, 유형자산처분이익, 국고보조금수익, 고용유지지원금, 신용카드매출전표발행세액공제(개인) 공통익금/손금 : 공통으로 발생되거나 귀속 불분명 한 것 법인세비용은 맨 마지막에 작성한다. 다른업종 겸업: 안분기준은 개별손금비례 단일업종은 : 매출액비례로 한다. 세재혜택 세트 : 최저한세 대상여부, 농어촌특별세 비과세, 중복지원배제(고용증대 및 사회보험료 세액공제와 중복적용 가능함), 이월공제 서식을 분석하고 체크하기 보단 불어와 지는대로 신고를 했는데, 이제 아주 조금씩 익숙해 지고 있습니다. 올... 1월까지 화이팅! 해 봅니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 9일차
(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅> 계정과목 용도 4대 보험 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함 부가세 회계처리 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 부가세 예수금 세무서 부가세 대급금 세무서 미지급세금 세무서 인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 직원급여 직원급여 예수금 국민연금 예수금 건강보험 예수금 고용보험 예수금 세무서 예수금 구청 미지급비용 직원급여 계정과목 신고서이름 부가세 예수금 매출세액합계 부가세 대급금 매입세액합계 잡이익 신용카드세액공제등 미수금 예정신고미환급세액 선납세금 예정고지세액 미지급세금 차가감하여 납부할세액 <거래처세팅> 거래처코드 용도 확인요망 용도를 알 수 업는 내역들 직원급여 인건비 회계처리시 사용 일용소득 인건비 회계처리시 사용 사업소득 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득 인건비 회계처리시 사용 기타소득 인건비 회계처리시 사용 국민연금 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 세무서 부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처 구청 지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처 미신고인건비 인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처 지출결의 직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처 현금영수증 현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처 신용카드 카드 매출액 관리 거래처 증빙미수취 증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처 증빙제외 통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처 대표자 가수금 관련 관리를 위한 거래처
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_9일차
기말재고자산, 감가상각비는 결산자료입력에 들어가서 작성하며 업종에따라 재고자산 유무가 있으니 확인하기! 재고자산은 대표와 상의 후 얼마남았는지 금액보고 입력하고, 감가상각비도 미상각분감가상각비에서 금액확인 후 비품, 차량운반구등 분리하여입력 (혹은 일반전표 상 차변 감가상각비/대변 감가상각누계액(종류별)로 입력하고 적요항목추가하여 분개해도됨) -> 손익계산서 상 항목과금액 잘 들어가있는지 확인! 매출원가=기초+당기-기말 가결산 시 기말자산액을 전기분과 비슷하게 넣어 매출원가율 비슷하게 만들어서 말씀드리기 (매출원가율은 매출원가/매출액)
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 9일차
4.비용/손실/자산 출금의 효과 비용 - 수익에 대응하고 그효과가 단기적일 경우 자산 - 수익에 대응하고 그 효과가 장기적일 경우 손실 - 수익에 대응하지 않음 *차량(비품)을 매각했을때 손해를 본 경우를 생각하면 쉽다. *단기감가상각에 해당하는 것은 비용으로 처리하지만 반대로 감가상각하지 않으면 비용만 늘어나서 손실이 날 수 있다. *결산조정사항이기 때문에 고려해야하는 항목임 *손실은 영업외비용에 들어간다. 5.증빙별 부가세 영향과 손익의 예측 1)적격증빙이 있는 수익 매입매출전표 / 부가세 반영 / 손익영향 O 2)적격증빙이 없는 수익 매입매출전표 / 부가세 반영/ 손익영향 O *누락이 되지 않도록 주의해야 함 3)적격증빙이 있는 비용 매입매출전표 / 부가세 반영/ 손익영향 O *사업상경비, 적격증빙, 불공제 항목만 가능 4)적격증빙이 없는 비용 일반전표 / 부가세 X / 손익영향 O *통장, 일반영수증 *기숙사 비용(임차료), 보험료(금융), 이자비용 5)적격증빙이 있는 자산,부채 매입매출전표 / 부가세 반영 / 손익영향 X 6)적격증빙이 없는 자산, 부채 일반전표 / 부가세 X / 손익영향 X
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
[항해단4기] 9일차
건설업 사업소득으로 처리시 실질 과세 처리!! - 사업소득으로 신고하지만 실질적으로 일용직이나 근로자로 판단될 경우, 4대보험 부과될 수 있음. 일용직과 사업소득으로 신고했을 때의 장단점 일용직은 당장의 4대보험이 부담될 수 있지만 사업소득으로 신고시 발생하는 문제점을 고려해봤을 때 일용직 신고를 안내하는 게 나을 수도 있겠다 특히, 고용자들이 실업급여 받고 싶어서 관련하여 공단에 이의제기하게된다면 4대보험 추가징수와 함께 근로자부담분도 사업주가 부담하는 불이익을 당할 수 있음! -> 지급명세서 및 근로내용확인신고 등 공단과 국세청이 정보연계가 가능해지면 가산세 부과
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