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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단 4기 마지막 인증
오늘 좀 바쁜일이 있어서, 스킵할까 하다 마음 다잡고 서둘러서 강의를 수강하였습니다. 목표치는 달성해서 조금 느슨해지려고 했는데, 마지막까지 마무리를 잘 하고 싶다는 생각에 또 노력하게 되네요. 항해단 활동을 꾸준히 하다보니 습관이 잘 형성되는 것 같아 뿌듯합니다. 다음 항해단 활동도 이어지면 참여하도록 하겠습니다! 5. 이것만은 꼭! 손익계산서 6개 체크 포인트 1) 법인세 비용 2) 세금과공과-과태료,벌과금 3) 접대비(한도여부), 경조사비는 20만원까지만 4) 선급보험료 5) 감가상각비 6) 업무용승용차 관련비용 (정률법X, 무조건 정액법으로 5년) *800만원이 넘는지 안넘는지 체크 6. 재무제표 마감 1) 재무상태표 = 전기/ 당기/ 차기연결 *사후관리 중요, 거래처코드 입력 2) 손익계산서 = 당기 성과 3) (재무상태표) 자본 > 이익잉여금 > (손익계산서) 당기순이익 집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 -> 이익잉여금처분계산서 메뉴에서 전표추가 -> 합잔 기둥 4) 마감순서 결산자료 입력(매출원가 비용처리) > 제조원가명세서 > 손익계산서 >이익잉여금처분계산서 > 재무상태표
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 19일차
거의 마지막을 앞두고 이틀이나 와캠을 들어오지않다가 오늘은 저녁에 놀다가 들어온거니 양심상 해야겠다싶어서 와캠강의를 들어봅니당! ★ 법인세 신고 전 법인 등기부등본 열람해 보기! 등기사항: 법인등록번호, 상호, 1주금액(액면가액), 발행예정주식총수(주식 수 MAX), 발행주식총수, 자본금 V 변동사항체크 V 본점, 회사주소 및 관할세무서/ 발행주식총수* 1주금액=자본금 주식등변동상황명세서에서 유상증자.감자시 주당발행가액은 액면가액과 다름 주당양도가액은 시가로 평가하기 힘듦 (비상장주식)-> 그래서 보충적방법으로 평가 법인세 산출 후에 미지급세금으로 분개하게 되면 다시 신고서 불러와야 함
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
이제 조금은 알겠는 ' 사채 ' 메자닌
단순히 사채만 들었을땐 그냥 그런게 있구나 정도였는데 자금흐름에 연달아 들으니 조금 이해가 됐습니다. 재무제표를 보며 자금 조달이 시작이다! 재무상태표엔 자금 조달의 내용이 있는데 그게 부채와 자본 부채 = 남의돈 자본 = 내돈 입니다. 증자와 감자부분은 아직 이해를 부족하게 해서 신기했던 메자닌 먼저 보겠습니다! 부채과 자본의 성격을 동시에 지닌 ' 메자닌 ' 크게 전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW) , 상환전환우선주(RCPS)가 있는데 결국 사채도 부채 회계사님이셔서 부채로 계상되어 부채비율이 올라가는 부분을 엄청 신경쓰시더라구요. 전환사채는 추후 자본으로 전환되긴하지만 결국 부채로 시작하는 대신 RCPS는 비상장사인경우 자본항목으로 계상되어 투자자들 입장에선 더 좋게 보인다고 합니다! 부분부분 어려운 내용들이 많아도 재밌네요~!
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 기본공제,추가공제에 대해 알아보자.
연말정산 추가자료 입력 > 소득명세 > 주된 근무지+종된 근무지 *전근무지에서 중간정산 받기 때문에 환급액이 적게 나올수도 있음 확인해볼 것! 연말정산 간소화 자료 업로드 -> 부양가족 자료 반영됨 *중복 업로드시 누적되니까 조심할 것! *공제되는 항목인지 확인하고 반영할 것! *보험료 본인이 계약자이면서 피보험자가 부양가족일 경우 해당 보험료는 부양가족 보험료로 반영됨 -부양가족 *기본공제 기본공제대상자 1명당 150만원 해당거주자본인 거주자의배우자+소득금액100만원(총급여액 500만원이하) 생계같이하는부양가족(소득나이요건충족) :주민등록표의 동거가족+현실적으로 생계를 같이하는 사람 직계비속,입양자:주소(거소)에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 봄 거주자or동거가족(직계비속,입양자제외) 취학,질병의요양, 근무상 또는 사업상 형편으로 일시 퇴거한 경우 -> 생계같이하는것 직계존속(배우자의 직계존속 포함) 주거형편에 따라 별거하는 경우 -> 생계같이하는것 직계존속 만 60세이상 직계비속,동거입양자 만 20세이하 형제자매 만 20세이하 or 만 60세 이상(형제자매의배우자는 포함x) 단, 장애인의 경우 나이요건x(소득요건o) *추가공제 기본공제대상자+다음에 해당하는 경우 1.경로우대 만 70세이상 -> 1명당 연 100만원 2.장애인 1명당 연200만원 3.부녀자 종합소득금액이 연3천만원이하+배우자O여성인경우 or 연3천만원이하+배우자x여성+기본공제대상자인부양 가족이 있는 세대주인 경우 -> 연50만원 4.한부모가족 배우자x근로자+기본공제대상자인 직계비속or입양자o -> 연100만원 (부녀자공제와 중복시 한부모공제적용!) 장애인의 범위 그외에 항시 치료를 요하는 중증환자도 해당 (증명서류:장애인증명서,장애인등록증) *자녀세액공제 -공제대상자녀 7세이상(기본공제대상자에 해당하는자녀로 입양자,위탁아동 포함) 1명 연 15만원 2명 연 30만원 3명이상 연 30만원+2명초과하는 1명당 연 30만원 -출산입양자 해당과세기간에출산or입양 신고한 공제대상자녀o 1 연 30만원 2 연 50만원 3이상 연 70만원 판정시기 12/31 나이요건:과세기간 중 해당하는 날이 있을것!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단4기 17일차_재무제표의 인바디를 보겠다구요??
오늘은 일도많았고 계속 바쁜주를 보내고있습니다. 몸 컨디션이 너무 안좋아서 큰일이네요 19강을 수강했습니다. 김홍권회계사님은 쉬운용어로 흐름을 파악하게해주셔서 잘들었습니다. 스타트업이 RCPS(상환전환우선주)선호하는 이유 비상장주식에서 RCPS 부채가아니라 자본 출자전환: 부채 있는것을 자본으로 자산재평가: 상장폐기 위기에서 비유동자산(토지 등) 재평가 통해 가치올리면 자본이 늘어남 당기순이익 개선> 이익잉여금 개선> 자본 개선 유상증자(주주들에게 돈을받아 주식발행) 자본개선 매출채권회전율 감소추세 문제되고있음 평균매출채권과 평균재고자산을 낮춰야함 절대적수치보다 업종별평균과비교 매출채권쪽 대손충당금발생은 판관비(비용)을 늘리고 재고자산 평가충당금> 매출원가 올려서 >>이익이줄어들게됨 *매출채권회전율과 / 재고자산회전율이 안좋으면 충당금을 늘리게된다.
부동산은 법인으로 관리해야 하는 완벽한 이유 / 강동균 세무사
항해단 4기 16일차
4강 I. 부동산 법인, 어떻게 설립 하나요? 부동산법인 설립 절차 상호 동일한 상호 금지 (인터넷등기소에서 검색 가능) 자본금 최저 자본금 폐지(보통 1천만원으로 설립) 부동산취득에 필요한 대출에 따라 은행에서 일정 자본금을 요구할 수 있음 (보통 대출금의 10~20%를 자본금으로 요구함.) 주주구성 및 감사선임 가족회사가 대부분(가족이외 공동투자도 많음) 추후 증여, 상속을 대비하여 초기에 자녀들의 지분을 조정 가수금으로 증여 문제 발생할 수 있음 은행에서 미성년자 주주의 지분율을 10% 이내로 제한할 수 있음 본점소재지(취득세 영향) 과밀억제권역에 본점 소재시 부동산 취득시 취득세 중과 업종 부동산 임대업 부동산 매매업
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
스타트업은 주주 지분 많은게 유리합니다.
완전히 다른 시점으로 강의를 보고있습니다~ 기업의 재무활동은 자금조달이 시작입니다. 크게 은행대출 / 자본 으로 나뉘는데, 은행대출은 이자가 발생하니 다들 선호하지 않을 것 같았으나 자본증가시 대표 본인의 지분이 줄어들어 은행대출을 선호한다고 합니다! 주주총회 결의사항 자격증 공부할때나 봤던 내용인데요~ 보통걸의 / 특별결의 스타트업은 투자자들이 빠른 의사결정을 선호하기때문에 특정주주가 지분을 많이 보유하고 있는 것을 선호 한다고 합니다! 다만 과점주주 문제가 생길 수 있는데 50 : 50 보유시? 과점주주 둘다 x 알아두시면 좋을 것 같습니다~
일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 / 김성호 캡틴
세무용어로 세무사무실과 친해지기
직접 일하지 않으면 알 수 없는 내용들을 잘 알려주셔서 세무사무원이 되고자 하는 사람들, 또 처음 일을 시작하는 사람들에게 도움이 되는 강의이다. 학원에선는 우리가 기장료나 조정료 수금을 해야 한다는 사실은 알려주지 않는다. 또 가장 많이 하는 원천에 대해서도 알려주지 않는다. 또 신고대리며 기장대리의 개념에 대해서도 처음 듣게 된다. 신고대리는 신고시기에만 수수료를 내고 일을 맡기는 회사 기장대리는 매달 수수료를 내며 장부를 기록하는 일을 맡기는 회사(장부기록=기장=재무제표의 작성) 기장대리 거래처에는 인건비가 있다면 매달 원천세 신고와 부가가치세 신고를 서비스 개념으로 해준다. 또 사무실에 와서 새롭게 알게 된 것은 법인과 개인의 차이이다. 법인은 법인등록번호는 사람의 주민등록번호와 비슷한 개념이다. 법인은 주주, 자본금을 가지고 만들어 진다. 법인의 주인은 주주이다. 개인사업자의 주인은 대표 본인이다. 따라서 법인의 수익은 대표자가 마음대로 처분할 수 없다. 임의로 이익을 가져가면 안된다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단6일차]결산포인트를 찾아서~!
오늘 회사끝나고 영어회화도 수강하고 늦게 앉았습니다. 피곤하지만 결산포인트 강의를 들으며 전에 공부한 재경도 상기시켰네요 재무비율의 종류 ROA: 영업이익 / 평균총자산 *100 ROE: 영업이익/평균자기자본*100 유동비율과 당좌비율: 유동비율이 중요 흑자부도 : 흑자나는것같지만 유동성이안좋은경우 절대금액아닌 변동금액까지 파악해야함 물건공급하고 바로 현금달라고하는경우가 많으니 유동부채가 감소한경우 등 재고자산과 매출원가의 관계 재고자산평가충당금> 매출원가 충당금,충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 매출과대시 영업이익,당기순이익 매출대비 채권이 많이쌓인경우 1월 매출을 12월매출로 밀어내거나 건설공사 기성고(진행율)따라 청구해야하는데 과도하게 청구한경우 > 분식회계
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 16일차
오,, 세액감면과 세액공제의 차이라니,, 신박해,, 감가상각의제- 세액감면받은 회사는 시인부족액에 금액이 있으면 안됨. 전액 비용처리하고 결산을 다시 정리하거나 손금산입 세무조정 유보처분함 자본금조정명세서(을)= 소득처분 중 '유보' 사후관리 (소득금액조정합계표에서 기부금을 제외하여 소득금액을 조정함) '유보' : 법인세법(권리의무확정주의)과 기업회계기준(발생주의) 장부상 자산부채차이 귀속차이이기 때문에 반대 세무조정으로 상계처리 '유보 추인' ex. 당해연도 선급 보험료 결산조정 하지 않을 경우 7/1 보험료 100만원 납입하여 비용처리시 -> 당해연도 법인세 소득조정 선납보험료 50만원 익금산입 유보 , 다음연도 선납보험료 50만원 손금산입 △유보
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