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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_19일차
기업의 특이점을 찾아라 -누적자료 및 국세청 자료와의 비교 분석 -비교할 요소를 찾기 1. 최근 3개연도 매출 대비 인건비율 2. 매출 대비 유형별 인건비율 3. 최근 3개연도 매출원가율 4. 부채비율 #현재세전이익증가 원인:매출증가, 인건비감소(대표자 인건비를 넣어도 인건비가 크게 감소한건으로 상담시에는 대표 인건비는 제외하고 상담하기) 해결방안: 감가상각 반영하여 이익률 낮추기 #세부담(법인세,지방소득세) 변동요인 1. 업무용승용차 관련비용 불인정: 임직원 전용보험 가입여부(가입해야 비용인정가능) 2. 통장내역 중 미확인 출금액: 추가비용가능 3. 세액공제 및 감면적용
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
이제 조금은 알겠는 ' 사채 ' 메자닌
단순히 사채만 들었을땐 그냥 그런게 있구나 정도였는데 자금흐름에 연달아 들으니 조금 이해가 됐습니다. 재무제표를 보며 자금 조달이 시작이다! 재무상태표엔 자금 조달의 내용이 있는데 그게 부채와 자본 부채 = 남의돈 자본 = 내돈 입니다. 증자와 감자부분은 아직 이해를 부족하게 해서 신기했던 메자닌 먼저 보겠습니다! 부채과 자본의 성격을 동시에 지닌 ' 메자닌 ' 크게 전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW) , 상환전환우선주(RCPS)가 있는데 결국 사채도 부채 회계사님이셔서 부채로 계상되어 부채비율이 올라가는 부분을 엄청 신경쓰시더라구요. 전환사채는 추후 자본으로 전환되긴하지만 결국 부채로 시작하는 대신 RCPS는 비상장사인경우 자본항목으로 계상되어 투자자들 입장에선 더 좋게 보인다고 합니다! 부분부분 어려운 내용들이 많아도 재밌네요~!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
익금과 손금
세무조정 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 rb정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book, 세무조정, Tax 수익, (+)익금산입(-)익금불산입, 익금 (-)비용, (+)손금산입(-)손금불산입, 손금 당기순이익, 각 사업연도 소득금액 결산조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 신고조정 세무조정계산서에서 조정 가능 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 유보(△유보): 기업 내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타: 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키 않음 사외유출 배당: 주주, 출자자 배당소득 상여: 임원, 직원 근로소득 기타사외유출: 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 기타소득: 위 외의 자 기타소득
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 13일차
Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초 1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득 수익–비용= 회계상이익 회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득 (1) 세무조정사항 결산조정사항// 신고조정사항 (2) 소득처분 유보 사외유출 기타 2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산 (1)차변의합= 대변의합 수익비용// 자산부채 수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채) (2) 방식 1) 확실한 것을적는다. 2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다. 3. 계정별또는거래처별전표합치기 1) 통장간대체 2) 체크카드대체 4. 비용VS 손실VS 자산 출금의효과 비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우 자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우 손실-수익에대응하지않음 5. 증빙별부가세영향과손익의예측 전표반영 부가세 손익영향 비고 1)적격증빙있는수익 매입매출전표 부가세반영 O 2)적격증빙없는수익 매입매출전표 부가세반영 O 3)적격증빙있는비용 매입매출전표 부가세반영 O 4)적격증빙없는비용 일반전표 X O 5)적격증빙있는자산,부채
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단4기 17일차_재무제표의 인바디를 보겠다구요??
오늘은 일도많았고 계속 바쁜주를 보내고있습니다. 몸 컨디션이 너무 안좋아서 큰일이네요 19강을 수강했습니다. 김홍권회계사님은 쉬운용어로 흐름을 파악하게해주셔서 잘들었습니다. 스타트업이 RCPS(상환전환우선주)선호하는 이유 비상장주식에서 RCPS 부채가아니라 자본 출자전환: 부채 있는것을 자본으로 자산재평가: 상장폐기 위기에서 비유동자산(토지 등) 재평가 통해 가치올리면 자본이 늘어남 당기순이익 개선> 이익잉여금 개선> 자본 개선 유상증자(주주들에게 돈을받아 주식발행) 자본개선 매출채권회전율 감소추세 문제되고있음 평균매출채권과 평균재고자산을 낮춰야함 절대적수치보다 업종별평균과비교 매출채권쪽 대손충당금발생은 판관비(비용)을 늘리고 재고자산 평가충당금> 매출원가 올려서 >>이익이줄어들게됨 *매출채권회전율과 / 재고자산회전율이 안좋으면 충당금을 늘리게된다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단6일차]결산포인트를 찾아서~!
오늘 회사끝나고 영어회화도 수강하고 늦게 앉았습니다. 피곤하지만 결산포인트 강의를 들으며 전에 공부한 재경도 상기시켰네요 재무비율의 종류 ROA: 영업이익 / 평균총자산 *100 ROE: 영업이익/평균자기자본*100 유동비율과 당좌비율: 유동비율이 중요 흑자부도 : 흑자나는것같지만 유동성이안좋은경우 절대금액아닌 변동금액까지 파악해야함 물건공급하고 바로 현금달라고하는경우가 많으니 유동부채가 감소한경우 등 재고자산과 매출원가의 관계 재고자산평가충당금> 매출원가 충당금,충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 매출과대시 영업이익,당기순이익 매출대비 채권이 많이쌓인경우 1월 매출을 12월매출로 밀어내거나 건설공사 기성고(진행율)따라 청구해야하는데 과도하게 청구한경우 > 분식회계
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 16일차
오,, 세액감면과 세액공제의 차이라니,, 신박해,, 감가상각의제- 세액감면받은 회사는 시인부족액에 금액이 있으면 안됨. 전액 비용처리하고 결산을 다시 정리하거나 손금산입 세무조정 유보처분함 자본금조정명세서(을)= 소득처분 중 '유보' 사후관리 (소득금액조정합계표에서 기부금을 제외하여 소득금액을 조정함) '유보' : 법인세법(권리의무확정주의)과 기업회계기준(발생주의) 장부상 자산부채차이 귀속차이이기 때문에 반대 세무조정으로 상계처리 '유보 추인' ex. 당해연도 선급 보험료 결산조정 하지 않을 경우 7/1 보험료 100만원 납입하여 비용처리시 -> 당해연도 법인세 소득조정 선납보험료 50만원 익금산입 유보 , 다음연도 선납보험료 50만원 손금산입 △유보
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세 계정과목별 확인
법인소득세 계정과목, 유형, 증빙, 주의사항 매출, 매출, 부가세과표증명원, 증빙과 일치 필요 매출원가, 비용, 기말재고자산, 증빙과 일치 필요 인건비, 비용, 원천세, 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비, 비용, 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비, 가스수도료, 전력비, 비용, 매달 반영되었는지 확인 임차료, 비용, 임대차계약, 내용과 일치하는지 확인 보험료, 비용, 보험증권, 피보험자가 임직원인 경우 보험 가입자와 수익자 법인인지 확인 차량유지비, 비용, 차량관련증빙, 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비, 비용 운반비, 비용 감가상각비, 비용, 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비, 비용, 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용, 비용, 원리금상환내역서, 업무관련 차입 맞는지 확인 현금, 자산, 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금, 자산, 통장거래내역, 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금, 자산, 거래처 잔액, 증빙과 잔액 일치여부확인 부가세 대급금(예수금), 자산(부채), 부가세과표증명원, 증빙과 잔액 일치여부확인 가지급금, 자산, 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금, 자산, 임대차계약서, 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금, 부채, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금, 부채 예수금, 부채, 지방세세목별과세증명서, 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 장단기차입금, 부채, 원리금상환내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금, 부채, 지방세세목별과세증명서 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 치킨집 예시
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
회계자료는 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
여러가지 데이터를 뽑아보고, 유용한 자료를 만들어 내는 게 의사결정에 많은 도움이 되겠다는 생각이 들었습니다. 열심히 수업자료 보면서 저희 회사에 맞는 데이터를 만들어 보자는 다짐을 하였습니다. 수동적으로 데이터를 뽑는게 아닌, 능동적으로 필요한 데이터를 만들어가면서 업무에 대한 재미도 찾아가고 싶습니다! 18. 불안한 대표님을 안심시키는 대비책 -가장 궁금한 정보 2. 대비책 (1) 가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무 (2) 예시 -적격 증빙 미수취 비용(세금계산서, 카드, 현영 등) -홈택스 미등록 카드, 현영 지출증빙 -미신고 인건비 19. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다면? -기업의 특이점을 찾아라 (1) 누적 자료 및 국세청 자료와의 비교 분석 (2) 비교할 '요소' (3) 예시 -최근 3개연도 매출 대비 인건비율 -매출 대비 유형별 인건비율 -최근 3개연도 매출원가율 -부채비율 소득금액이 너무 많이 나왔다면 요인을 찾아가는 과정이다. 복식부기는 거짓말을 하지 못한다. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
일요일 밤이 끝나기 전에 올리는 성장인증
재무비율에는 안정성, 활동성, 수익성 등이 있다. -안정성비율 --유동비율, 당좌비율 이 수치의 절대치와 급격한 변동여부도 체크 필요. 관련된 분식회계 케이스는 유동부채에 들어갈 채무를 비유동부채에 넣어서 유동비율에 좋아보이게 함 --부채비율 부채비율이 좋아지게 하는 법 출자전환, 자산재평가, 유상증자 --매출채권회전율과 재고자산회전율 매출채권은 매출이 늘 때, 매출채권이 회수되지 않을 때 둘다 증가하기 때문에 회전율을 봐야 한다. 이 수치가 안좋아지면 충당금이 많이 쌓이고, 비용 증가, 당기순이익 감소의 효과로 이어진다. 이제 한 주 남은 항해단도 끝까지 힘내야겠다
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