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나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가가치 이해하기
남는 게 없는데 왜 부가세가 나오죠? 사장님이 모든 비용을 처리하고 난 비용을 생각하기 때문에 서비스업을 하시는 사장님께서 인건비 많이 내고 계신 경우 스스로는 많이 가져가는 것이 없는데?라고 생각하실 수 있지만, 인건비는 부가가치세가 붙지 않기 때문에 그렇다고 한다. 이런 질문이 나오면 당황하지 않고 답변을 할 수 있을 것 같다. 부가가치세 3대장은 매출액 + 매입액 + 세액으로 되어있다. 매출액은 과세/영세/면세되는 매출이 있다. 어떤 유형을 매출이 있는지에 따라 부가세가 다르게 나온다. 증빙별로 나오는 납부세액이 다르다. 업종별로도 나오는 세금이 다르게 된다. 조금씩 고려되는 부문이 다르다. 매입액은 증빙별(세금계산서인지 카드인지), 고정자산에 따라, 불공(겸영 포함)에 따라 달라진다. 매출매입이 정리가 되면 세액을 보게 되는데, 공제세액은 신용카드공제세액 등의 공제가 되는 세액이 있고, 예정고지 납부를 했었는지, 예정신고를 했는데 미환급이 되어있는지웨 따라 부가세가 달라질 것이고, 가산세가 있는 지에 따라 부가세가 달라지게 될 것이다. **우리의 목적지는 신고서 작성이 아니다. 1단계 신고서 작성이고. 2단계 신고서 작성과 자기검토 3단계 우리의 목적지 -> 신고서 작성과 자기 검토를 통해 분석과 해석 능력을 가지는 것이다.
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 6일차 원천세 마스터 하기!
세액공제 취약전 아동은 육아수당을 지급하기 떄문에 중복공제를 방지하기 위해 제외 연금저축 비과세 혜택이 있는건 제외 나이에 따라 한도가 있음 월세액 공제(현금영수증 발행시- 신용카드 세액공제 중복적용 불가능) 둘 중 하나를 선택해야함 내가 낸 세금만 돌려받는 개념 (기납부세액이 없다면 환급세액도 없음) 다음 연도 2월 급여에 반영 전년도 이후 입사자는 회사에서 연말정산 의무가 없음 급여대장, 원천징수이행상황신고서, 지급명세서, 손익계산서상 급여 모두 일치 하는지 확인 자료가 빨리 오는 순으로 해야겠지만 일단 급여일이 빠른 순으로 처리 지급명세서 꼭 총괄로 넣어야 함 계속으로 넣을 경우 중도퇴사자가 안 나옴 금액 비교 꼭 해야함 당월귀속 당월 지급- 연말, 급여 합한 1개 신고서 당월귀속 차월지급-연말정산 1개 급여 1개(총 2개 신고서 제출) 지급명세서 결정세액이 0이면 환급X 차감징수세액이 -면 환급 공제 상세내역을 볼 수 있음 자료요청 인적공제와 추가공제 여부 전근무지 원천징수영수증 연말정산간소화서비스: 월별 상세내역 PDF파일 반드시 암호 미설정 연말정산간소화사비스 외 자료 안경, 렌즈, 장애인보장구, 의료기기 구입 증빙서류 취학전 아동 교육비 월세공제 관련 서류- 임대차계약서, 임대료지급내역, 전입신고여부 국외교육비 중도퇴사자 업무 사직서를 받는것이 좋음(실업급여 관련 퇴사 사유) 급여는 일 한 만큼 계산해서 입력 퇴사후 건강, 고용 정산(국민은 정산X) 요율기준으로 했으면 정산 불필요 납부기준- 급여를 반영, 미반영 파단 필요- 추가납부시 15일 전으로 신고시 다음달 신고서 반영(이후는 다다음달 반영)
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 5일차, 연말정산 구조대 5,6,7강
금요일입니다!✨ 오늘 하루만 버티면 주말이네요! 오늘은 연말정산 강의 5-7강을 들었습니다. 드디어 가장 중요한 프로그램 입력입니다! <연말정산 전 먼저 세팅해야 하는것> 연말정산추가자료 입력에서 연말정산 간소화 자료를 업로드하기 전에 사원등록에서 부양가족 확인, 입력하기 <연말정산추가자료입력> 1) 전체사원 불러오기 2) 하단의 총급여액, 비과세, 기납부세액 등, 원천세 신고 내용과 확인하기(프로그램 내용 말고 원천세 신고 출력분으로 확인해야 함) -소득명세: 소득발생분 확인, 종전근로지 입력(결정세액 꼭 확인) * 종전근로지에서 퇴사할 때 이미 정산을 하고 환급을 받았을 경우, 현 근로지에서 환급받는 세액이 상대적으로 적을 수 있다. -연말정산 간소화 파일 업로드 *보험) 본인이 계약자이면서 피보험자가 부양가족일 경우 해당 보험료는 부양가족의 보험료로 반영된다. -부양가족 *기본공제, 추가공제 *자녀세액공제, 출산/입양
기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 3기] 4일차 성장인증_기초부터 다잡는 법인세편 ~17강
지난 시간에 배웠던 내용을 한번 더 복습하며 강의를 시작했다. 법인세 계산은 몇번을 다시 보아도 정말이지 어렵게 느끼지는것 같다. 아무래도 세금과 관련된 내용이라 그런것이 아닐까.. 왜이리 신경써야할 내용들이 많은지.. 그래도 오늘 들은 익금 관련 강의를 들으니 익금산입과 불산입의 정확한 차이를 이해하게 되었다. 익슴 산입의 경우는 포괄주의로 순자산을 증가시키는 모든 발생 이익을 포함하며, 법인세법상 익금 불산입의 항목 규정을 제외하면된다. 익금을 위하여 익금 불산입의 경우를 알아보면 크게, -순자산을 증가시키는 거래여도 일정 목정인 금액(EX. 자본금) -미현실 이익(EX. 미수이자) -이중과세방지목적(EX.수입배당금/조세환급금) -보상성격(과오납금의 환급금이자) -부채성격(부가세액/연결법인세액) 등의 내용이 있었다. 수입배당금의 경우 법인과 개인의 배당금 책정이 달랐는데, 법인주주는 수입 배당금의 일정액을 익금불산입하고, 개인주주는 수입 배당금의 일정액을 그로스업 하여 그 금액을 배당세액공제로 차감하여 지급한다는 것이였다. 강의를 들을때는 어떤 의미인지 이해가 되었는데, 글로 작성하자니 무언가 복잡하게 느껴진다. 아무래도 해당 배당금에 대해서도 따로 공부를 해봐야 할것 같다. 법인세의 고수가 되는 그날까지 더 남은 강의로 열심히 듣도록 하겠다!
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
성장인증4일차
간이영수증 입력 *간이영수증의 적격증빙여수 3만이하-적격증빙o 3만이상-적격증빙x 가산세 체크해야 함 통장내역과 중복여부체크 예를 들어 식대를 경비처리할경우 식대/외상매입금 식대/현금 두가지 경우로 처리할수 있음 각자의 업무처리 방식이나 통장에서 나갔는지 확인하기 위해 외상매입금으로 처리하여 구분하는 경우 7.부가세 신고를 끝내자마자 할수 있는일 *거래 발생시 매출은 부가세 예수금 발생 매입은 부가세 대급금 발생 잔고 납부와 함께 정리해야 하는 계정과목 *결산 재무제표시 결산일 현재 미납 또는 미환급세금 잔액으로 표시 (미지급 세금또는 미수금) 궁금한점은 그냥 부가세 예수금이나 부가세 대급금으로 두면 안되는건지 단수차이가 발생할수 있음 발생하는 이유는 매출매입의 거래가 쌓이면 북다세 신고서 상의 세액으로 표시될때는 공급가액은 10%을 계산하므로 차이가 날수있음-단수차액으로 정리 *하지만 금액이 크게 차이가 난다면 신고오류이거나매입매출이 추가 입력되는 경우등 이;므로 원인을 찾아야 함
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
[1일차] 부가세 예정 신고
4월, 10월 부가세 예정 신고 업체들 예정 고지, 예정 신고 대상자 조회 처음에는 대상자 판별하는 기준도 모르고 업체에서 연락오면 그저 예정고지 세액이 50만원 미만이면 납부할거 없다고만 답해드렸는데. 예정고지말고 예정신고 하는 것도 사장님이 요청해서 해드리고 그랬는데. 그래도 이제는 신고 한번 해봤다고 먼저 연락드리기도 하고 조금씩 성장하고 있네요. 부가세 예정고지 금액 감액 가능. ☆매출 누락 없도록! 조기환급. 영세율 또는 감가상각자산 취득 시! 일반환급은 예정신고때 환급 안되고 확정신고때 정산. [질문] 7-8월 과세 기간을 대상으로 부가세 조기환급 신청했는데, 이번에 부가세 예정고지 나온거 납부하고, 내년 1월에 과세기간 9-12월 부가세 신고하면 되나요?
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단3기] 1일차, 연말정산 구조대 1,2강
항해단 3기 1일차 벌써 세번째 항해네요😉 이번에도 열심히 해보겠습니당🫠 열말정산 강의를 듣는건 조금 이른가? 싶었지만, 그래도 먼저 들어두고 정리해두면 더 좋을 거 같아 이 강의를 선택했습니다! 연말정산을 한 번 겪어보긴 했지만 이것저것 확인할게 많아서 생각보다 어렵고 복잡하다는 생각이 들었습니다. 그래서 이번 기회에 한 번 제대로 공부해야겠다는 마음이 들더라고요! 꼭 끝까지 들어야 할텐데...ㅎㅎ <연말정산의 핵심키워드> 1. 총급여액 2. 세액계산 3. 정산 <중요 포인트> 1. 중도퇴사자도 근로소득원천징수영수증을 제출해야 한다. 2. 기납부세액이 0원이라면 환급은 절대 나오지 않는다. 3. 연말정산 전에 원천세 신고 자료를 확인해야 한다. (총급여, 기납부세액)
기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
항해단 15일차/
오늘도 기초부터 다잡는 법인세 강의를 들었다. 어제까진 익금에 관한 내용이었고, 오늘 들은 강의는 손금의 개념, 범위, 그리고 대표적인 손금 항목인 인건비에 대해서 다뤘다. 손금은 익금의 반대개념으로 순자산을 감소시키는 거래로 인해 발생하는 손실이다. 또한 익금이 아닌 것과 유사하게 손금이 아닌 것은 자본의 환급, 잉여금처분을 손비로 계상한 금액이다. 손금불산입 항목 중에 과다경비가 있는데 이를테면 인건비가 있다. 인건비는 원칙적으로 손금 산입이지만 과다 또는 부당한 인건비는 손금 불산입되며 여기서 임원의 범위도 배우는데 회사의 의사결정권한이 있는 임원에게 지급되는 인건비는 그 적정성 여부가 중요하다.
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
향해단 2기 열세번째 성장인증
2023년 08월 29일 화요일 4월 할 일 : 부가세 예정 신고 부가세 예정 고지 ● 대상 : 직전 과세기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 미만 사업자 (법인) ● 대상 : 모든 일반과세자 (개인) ● 금액 : 직전과세기간 납부 세액 1/2 ● 제외 : 1/2 금액 50만원↓ 부가세 예정 신고 대상자 ● 법인 : 직전 과세 기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 이상 사업자 ● 예정신고기간 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자 ● 조기 환급 대상자 ( 영세율 등 )
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
항해단 15일차_성장인증입니다.
3. 이능만은 꼭 알고 있자. 1)홈택스 (세금관련, 증명서 발급) *기본세팅하면 좋음 증빙종류: 세금계산서, 카드, 현금영수증 지급명세서(프린랜서, 근로소득 등), 소득금액증명원, 부가세과세표준증명원, 사업자등록증명원 사업용 계좌 및 공인인증서 만들기 신청/제출-사업용계좌등록 (개인사업자, 미등록시 가산세) 조회/발급-사용자신용카드 (개인사업자) 증빙서류발급은 민원증명신청에서 가능 대체서류가 있는지 확인 2) 엑셀 Step 1. vlookup Step 2. 값붙여넣기 Step 3. 화면에 보이는 셀만 복사하기 + 피벗 3) 통장은 어떻게 관리할까? (상호,증빙,용도를 알려주면 용도매칭좋음) -지출결의서: 지출이 예상되는 비용을 사전에 승인 요청할 때 사용하는 서식 (자금 사고 방지, 나를 지키는 방식, 기록으로 남겨놓는 것) -통장관리 목적 지출을 하고도 세금계산서를 못 받아 환급 받지 못하는 부가세는 없는지 부가세 10%를 깎아준다고 현금을 지출한 경우 비용처리 받지 못한 금액 원천세 신고하지 않고 지출한 인건비는 없는지 위 지출액이 대표자가 가지급금으로 처리 되지는 않았는지
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