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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 11일차, 원천세
갑자기 중도퇴사 관련한 업무가 2건이나 생겨서 부가세를 듣다가 말고 원천세로 넘어왔다 퇴사한 날에 급여계산하는 방법이 여러개가 있어서 헷갈린다.. 방법이 많아도 문제고 없어도 문제네.... ================= 원천세 - 중도퇴사자 업무(1) \이직확인서 - 실업급여 \급여계산~퇴직금계산-급여 일할계산. 공제항목:4대보험, 세금. \퇴직금계산~1년이상 근무자. 퇴직연금가입여부. ㄴ 중도퇴사자 소득세정산~원천세 신고납부~지급명세서제출(다음연도 3/10 일괄제출) 급여계산 - 중도퇴사자 소득세 정산 ㄴ 중도퇴사 연말정산 4대보험 정산 ㄴ 퇴사일자 신고 : 15일자 전후여부에 따라 다름 1. 요율 적용시 : 급여대장반영 2. 납부기준 : 선택 - 환급세액 > 예치금 활용
MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 11일차, 부가세
바로 11월에 조기환급을 신청해야하는 건이 있다보니 조기환급과 관련된 강의부터 먼저 들었다. 부가세 조기환급도 조기환급이지만 감가상각이나 감면관련과도 연관이 있다보니 정말 잘 챙겨야 겠다는 생각이 들었다. 하필 신고기간도 다 달라가지곤... 잘 메모하는 습관도 필요한데 처음 하다보니 어떻게 정리를 해야 좋은지도 모르겠고 뭐부터 시작해야하는지도 모르겠고.. 모르는 것들만 많다 그래도 이렇게 강의도 들을 수 있고, 친절하신 분들이 포스팅도 해주고 찾아볼 수 있는 경로는 많은 건 다행이다. 정신줄 잘 붙잡고 하면 되겠지..? <<조기 환급>> - 일반환급 : 확정신고기한이 지난 후 30일이내 환급 - 조기환급 : 영세율 또는 감가상각자산 취득 시, 신고기한이 지난 후 15일 이내 ㄴ 일정금액 ~ 환급조사 -> 형식 -> 공급시기=작성일자=발급시기 - 조기환급기간 : 매월, 매 2월, 예정신고, 확정신고
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 10일차
Ⅲ. 부가세 <업종별 부가세 특이사항> ※ 쇼핑몰 1. 매출액 집계 : 수기 집계 필요. 2. 광고충전금 : 카드 결제와 세금계산서 중복주의 3. 카드발행세액공제 : 전자금융업종 등록 사이트인지 확인 필요 4. 마일리지 : 자기적립마일리지 외의 마일리지는 과세표준 포함 ※ 음식점 1. 매출액 집계 : 수기 집계 필요 2. 의제매입세액공제 : 과세사업자가 제조, 가공을 위해 면세 농산물 등을 매입한 경우 매입가액의 일정률을 매입세액공제 ※ 부동산 임대업 1. 임대기간 2. 간주임대료 ※ 수출 1. 영세율 2. 조기환급 3. 환급관련 증빙서류 ※ 건설업 - 공급시기 ■ 부가세 주의사항 1. 종이 세금계산서 수취 관리 잘하는 것 2. 카드 업로드시 사업자등록번호 및 카드 번호 관리 필요 3. 광고 충전금 중복 공제 되지 않도록 주의
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 9일차 법인조정19~21
오늘은 법인세신고를 함에 제일 중요한 부분인 중소기업 세제혜택 감면 관련하여 강의를 들었습니다. 초반에 불러오는데로 적합적합 처리는 했지만 사실 제대로 찾아본다거나.. 온전히 이해하지 못하고 반영을 했었지요..ㅎ 물론 프로그램이 잘 만들어져 있어서 믿으면서.. 그런데 한번 사무실에서 중소기업검토표 작성이 잘못돼있어서 은행에서 대출심사가 기각된 적이 있었다고 하네요? 그 이후로 조심하게 됐던 일화가 있다는..역시 사람은 큰 위기를 겪아야 경각심을 가지게 되나봐요..ㅎ 아무래도 제가 있던 회사는 규모가 엄청 큰법인은 없어서 그런지 업종빼고는 중소기업감면이 안되는 곳이 없었어요. 나중에는 매출규모가 넘는 곳도 하게되겠죠.. 그랬으면 좋겠네요! 중소기업혜택-결손금소급공제(작년에 세금납부, 올해 결손일경우 작년꺼 수정하여 환급 가능.<한번도 한적음 없음..이런게 가능했다니) 중소기업검토표 독립성요건 중 주주가 법인이 있는 경우는 확인이 필요함! 감면대상업종-제조업(OEM포함) OEM: 나이키처럼 공장이 없는 경우 공장과 위탁가공계약서를 작성해도 제조업으로 봄. 요건을충족행야함
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
항해단 3기 9일차? 5-6강
안녕하세요, 수요일 같았던 화요일이네요 정신없이 몰아친 화요일 하루의 마무리를 정리합니다. 가족수당 -부양가족 수에 따라 일정액 또는 비율로 지급되는 수당. 생활보조 수단으로 지급된 회사가 많았으나 단체협약, 취업규칙 등 관행에 따라 정기, 일률적 지급 시 복리후생차원 지급으로 보지 않는다. 이 경우 임금에 해당되는데 통상임금에 해당된다. 가처분 소득 개인소득 중 소비 혹은 저축을 자유롭게 할 수 있는 소득. 1) 개인세 - 개인이 내는 세금 및 세외부담 + 4대보험 및 연금 2) 가처분 소득 = 개인소비 + 개인저축 시장소득 (근로소득/사업소득/재산소득/사적이전소득) 공적이전소득(공적연금/사회보험료 혜택/정부 지원금/ 세금 환급금) 공적소비지출 (세금/공적연금 기여금/사회보험료)
MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 9일차, 부가세
최근들어 부가세와 관련된 문의가 꽤 많다. 세금계산서 지연발급에 관한 가산세에 대한 문의도 있고, 조기환급 문의도 있고.. 예정고지와 분납신청 등등 부가세와 관련된 업무가 생각보다 꽤 많다. 특히, 조기환급 등 특별한(?) 경우는 사장님들이 내용을 더 잘 알고 있는 것 같아서 더욱더 확실하게 공부해야겠다는 생각이 든다. [8강] * 용역의 공급시기 : 역무의 제공이 완료되는 '때'. 시설물, 권리 등 재화가 사용되는 '때'. ㄴ 사용수익일. 건물 준공일. * 거래형태별 공급시기 - 장기할부조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 1년이상+2회이상분할. / 선역무제공 - 중간지급조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 6개월이상. / 후역무제공 - 완성도기준조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. / 후역무제공 ** 재화 용역의 공급시기 특례(발급시기 공급시기 특례) => 사실과 다른 세금계산서 / 필요적기재사항, *작성일자, 상호 등 - 공급시기 / 작성일자 / 발급일자 - 원칙 : 세금계산서 공급시기 = 세금계산서 발급일자 - 공급시기 특례 : 일정한 요건을 갖춘 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서 발급가능.(선발급특례) * 선 T/I(사전발급) - 원칙 : 불가 -> 가산세 - 단, 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 때(대가 일부 또는 전부 받은 경우) 그 발급하는 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 봄 ㄴ 공급시기 되기 전 세금계산서 발급 후 발급일로부터 7일 이내 대가를 받는 경우 ㄴ 공급시기 되기 전 발급일로부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 가능 (약정서로 확인되고 사이기간 30일 이내 등) * 후 T/I(사후발급) - 원칙 : 불가 -> 가산세 -> 지연 수령에 따른 가산세 문제 - 예외 : 재화 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 발급할 수 있음 ㄴ 월합계 T/I, 임의기간합계, 특정일 T/I
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
내가 지금 신고하는 부가세 제대로 이해해보자
세법 안에서 해결한다 신규는 게시일부터/ 폐업은 폐업일까지 기장을 맡고있던 업체가 폐업한다고 하면 두가지 신경써야 할 부분이 폐업부가세와 지급명세서 정리해서 전송해야 하는 것이다. 부가가치세 신고 및 납부에서 사웁자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. 간이과세자를 포기하고 일반과세자로 넘어가는 경우 25일 이내에 신고하여야 한다. 예정신고: 1기 1/1~3/31 2기 7/1~9/30 개인 및 영세 법인사업자는 예정고지를 받을 수 있는데, 소액징수부 50만원 미만일 경우 예정고지가 되지않는다. 확정신고기간은 1/1~ 6/30 2기는 7/1~ 12/31로 개인 및 영세 법인사업자는 예정고지세액응 차감 후 납부하게 된다
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 9일차, 연말정산 구조대 11강
화요일입니다.......🙄 아무것도 하기 싫은 날이네요. 그래도 해내야죠...! 오늘도 연말정산입니다. 이제 강의가 얼마 남지 않았네요,, 계속 힘내보겠습니당🎈 <연결: 연말정산 -> 지급명세서 -> 원천세 반영> 처음과 반대의 순서로 확인,검토하고 원천세에 반영한다. 검토1 : 근로소득자료제출집계표(전체금액 확인 가능) -> 근로소득원천징수 영수증을 요약해서 보여줌 검토2 : 연말정산현황 (전체금액과 근로자별 상세 확인 가능) -> 법인세 신고할 때 결산부분에서 활용가능(미제출비과세까지 확인가능하기 때문에) *원천세 1. 급여자료입력->연말정산반영(정산) / 개인<->기업 : 2월분 근로소득 지급시 반영, 연말정산현황표와 맞는지 비교 2. 원천세 신고->연말정산 반영 / 기업 <-> 국세청 : 원천징수이행상황신고서 2/2/2/2 : 연말정산현황표와 금액 비교 @환급이 나올 경우 2가지 처리 방법 1) 이월 2) 환급 신청 주의! 급여가 1월 귀속 2월 지급인 회사인 경우, 신고서를 2개 만들어야 함 (2귀속/2지급 연말정산용, 1귀속/2지급 급여 신고용) 만약 연말정산에서 환급이 나온다면, 먼저 2귀속/2지급 신고서를 마감하고 1귀속/2지급 신고서를 만들어야 원래 소득세와 환급액을 상계처리 할 수 있다!
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 듀크 D+8
사업장개설신고 - 법인 vs 개인 법인의 경우 대표도 급여 인정, 다만 국민연금, 건강보험만 납부 개인의 경우 직원이 없으면 지역가입자, 직원이 생기면 직장가입자로 변경 제조업 사업실태조사 - 제조업은 실태조사를 제출해야만 사업장개설신고가 가능하다 사업장내용변경 - 대표이사, 주소 변경 등은 정정 사유 -> 등기 바꾸고 이것도 변경하자 edi, 세무사랑 등으로 신고(세무사님 추천은 세무사랑 작성 후 edi에 수기로 작성) 자동이체 납부 신청을 꼭 하자! (대표님은 처음 해보는 것) 사회보험료 지원, 국민연금, 고용보험에 여로 설정 시 두루누리/일자리안정자금 자동 신청(공단에서 판단) 우선지원 대상기업의 경우 일단 여로 신청하자(공단에서 판단) 적용 연월일이 사업장등록일보다 이전이면 이상하겠죠? 두루누리 - 10인 미만 사업장 21년부터 신규가입자만 지원한다(1년간 고용, 국민 자격 취득 이력이 없는 자) 월 평균 보수 220만원 미만(다음연도보수총액 신고시 임금이 10%이상 상승했다면 추징당한다) 전년도 종합소득이 연 3800만원 미만 직원 부담 보험료의 80% 지원(약 50% x 80% = 약 40%, 약 10%만 납부하시면 됩니다) 보험료 신청 시 보험료를 이미 납부한 경우 환급이 아닌 다음달 보험료에서 차감 소급 적용이 불가능하다 사대보험자격취득신고 시 확인해야 할 것 개인사업자 대표자 신고 건강보험 피부양자 요건 기준보수월액 비과세 항목 - 식대/자가운전보조금 대표이사 무보수확인서
MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 8일차, 부가세
퇴근하고나서 확인해 보니 내일은 부가세 조기환급을 처리해야할 것 같다. 부가세를 공부하고 있기는 하지만 조기환급에 대해서는 아직 진도가 나가지 않았는데.. 그리고 아직 부가세 업무도 다 해본 적이 없어서 어떻게 해야할지 약간 막막하다. 매일매일 항상 새롭다. [8강] ★ 공급시기 : 부가가치세는 형식이 매우 중요 / 공급시기의 일치는 실무상 매우 중요 ㄴ 재화가 인도 되는 때 / 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 / 재화의 공급이 확정되는 때 조건부판매 :조건이 성취되는 경우 (공급시기=작성일자=발급시기) 장기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 VS단기할부 ㄴ 재화 인도일의 다음날부터 최종할부금 지급기일까지 기간 1년 이상 ㄴ 2회 이상으로 분할하여 대가를 받는 것 중간지급조건부 판매+완성도기준 조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 ㄴ 중간지급 조건부 : 6개월 이상. ㄴ 완성도기준 조건부 : 완성도에 따라 분할하여 받기로 하는 약정에 의하여 공급. 계약기간 상관 없음. 전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우 : 기간 관계 없이 대가의 각 부분을 받기로 한 때 재화의 간주공급 : 판매목적 타사업장 반출 - 재화를 반출하는 때 수출 재화 : 선적일(수출신고필증의 신고일X) - 환율에 영향
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