1.과세대상거래
1)과세대상거래
-사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급: 공급자가 공급 받는자로부터 거래징수하여 납부

-재화의수입: 사업자여부를 묻지 않고 세관장이 징수하여 납부(소비지국과세원칙)

*납세의무:공급자
 담세의무:소비자
 
**과세거래판정사례
 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 사무실로 사용하던 건물을 구입 =>과세대상거래
 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 면세사업에 사용하던 자동차를 매각 =>자동차는과세, 병의원면세자동차 => 특례면세대상거래
 -사업자가 아닌 개인이 사용하던 소형승용차를 중고자동차 매매사업자에게 판매 =>면세
 
1.공급하는자 기준으로 생각
법률관계를 파악!(누가 사고 누가 팔았는가)

2)부가세과세여부판정
-대가관계의 유무에 따라 부가세 과세 대상판정
**과세거래판정사례
-온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니(재화)를 계속적 반복적으로 판매하는 것 
-사업자가 자기 소유의 부동산을 타인의 채무에 대한 담보물로 제공하고 담보물 제공에 따른 대가(과세)를 받는 경우
*용역의 공급 특수관계자는 대가가 없어도 과세O 
-부동산 임대업자가 임대차 기간 만료 후 명도소송 등 실질적인 임대용역의 대가로 받는 대가
-과세사업과 관련하여 각종 권리를 양도하고 받는 대가(주의. 영업권, 특허권-기타소득,사업소득)
-재화가 망실 멸실된 경우
-파손 훼손 도난에 의한 손해배상금 =>과세거래x
-계약상 법률상 원인이 없이 받는 손해배상금 =>과세거래x
-해약에 따른 위약금 손해배상금 =>과세거래x
-게임머니 vs 가상화폐 

**대법원판례
온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니를 게임제공업체나 게임이용자로부터 매수한후 이를 계속적이고 반복적인 의사로 다시 다른 게임이용자에게 매도하고 그 대금을 게임이용자로부터 중개업체를 경우하여 지급받은 경우 게임머니는 재화에 해당하고 게임머니 매도거래는 재화의공급에 해당한다 => 부가세거래O
-가상화폐는 재화로 보지 않음 => 부가세x

7. 사업자등록

1)기본 
-사업자인경우 사업자등록은 의무임 따라서 이행하지 않을 경우 가산세 규정 존재
-사업자등록이 사업자가 되는 것이 아니라 사업자가 맞을 경우 사업자등록을 위무로 해야함
*사업자등록은 등록 신청일을 소급해서 신청가능

과세기간: 빠른날(개시일,신청일) 
과세기간 내에 세금계산서를 받으면 매입공제 가능

의무:사업개시일 10일 이내에 사업자등록 신청해야함

**신규사업자의 과세기간은 사업개시일부터 과세기간 종료일이나, 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우에는 그 신청한 날부터 그 신청일이 속하는 과세기간의 종료일까지 입니다.

귀 질의의 경우 과세기간내에 혹은 적법한 선발행 세금계산서라고 하면 매입처별 세금계산서 합계표에 작성하시어 매입세액 공제 받을 수 있을 것으로 판단됩니다.

2)사업자등록 의무위반에 대한 불이익
미등록시불이익 
등록전 매입세액 불공제 
- 사업자등록을 신청하기전의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않음
-단, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일등부터 공급시기가 속하는 과세기간 내의 것은 공제한다.

미등록가산세부과 - 사업자가 사업개시일부터 20일 이내에 등록을 신청하지 아니한 경우
(매출액에)가산세1%부과

타인명의등록시불이익
타인명의등록가산세 - 공급가액의 1%
조세범처벌법 - 빌려준 사람 빌린 사람 모두 처벌

3) 사업자등록 신청서 작성
-신청서
-임대차계약서(전대동의서-가공으로 만들면 안됨)
-사업허가증 또는 신고확인증 사본
-금지금 도매업등:추가서류
개별소비세법에서 규정하는 유흥업소:추가서류
(주류허가 국세청에서 받음)
+사업자 주민등록증사본, 인감도장

**신규로 사업하는 자가 허가 등록 및 신고 전 사업자 등록을 할 때에는 법인 설립을 위한 사업 허가 신청서 사본, 사업등록신청서 사본, 사업신고서 사본 또는 사업계획서로 위표 허가증 신고확인증의 서류를 대신할 수 있다.

*임대차사업자는 다른업종으로 신고하고 추후 변경

*법인 각대표자 공동대표자 도장 필요
변경시 전자 신고 안되는 경우도 있음

4.과세기간
1)기본
제1기 과세기간: 1/1~6/30
제2기 과세기간: 7/1~12/31
간이과세자: 1/1~12/31

2)특수한경우
신규사업자 : 사업개시일~과세기간종료일
*빠른날(사업개시일, 사업자등록신청일)

폐업자: 과세기간개시일~폐업일

과세유형이 변경되는 경우: 해당 규정이 변경되는 시점을 하나의 과세기간으로 판단

간이과세포기

5.납세지
1)기본 
각사업장소재지

2)특수한 경우 
사업장단위과세제도
-비교: 주사업장총괄납부(사업장별로 매출따로 전체납부세금을 한곳에서 납부가능하다.)

6. 사업장단위과세제도
1)기본
사업자가 사업을 하기 위해 거래의 전부 또는 일부를 고정된 장소로 함
(사업자등록여부에 따라 4대보험관리번호가 달라질 수 있음)

2)특수한경우
4대보험 관리번호
부동산 임대업: 부동산의 등기부상 소재지
주택임대사업자(구청등록)

3)주사업장총괄납부제도 vs 사업장단위과세제도
취지 납부일과 환급일차이문제   납세편의
요건  납부제도신청         사업자등록신청
효과  납부만 총괄          모든의무총괄
판매목적타사업장반출 
세금계산서발행하면 간주공급인정 간주공급배제
계속사업자신청기한 
과세기간  시작전20일전      시작전20일전
신규사업자 신청후20일이내    신청후20일이내

http://player.wacampus.kr/?ucid=28491&v=1.0.8

이번에 부가세 기초부터 고급(?)까지 완주하고자 합니다!

기초적인 내용인데도 새롭게 다가오네요

열심히 해서 기초가 튼튼한 세무대리인으로 거듭나고 싶습니다

1일차인데 끝까지 완주하도록 하겠습니다!

 

-배운점

부가세 계산은 전단계세액공제법으로 한다

매출액에서 세율을 곱하여 계산한 매출세액에서 매입시 징수당한 매입세액을 공제하여 부가세 계산하는 방법이다

매출세액 : 매출액 x 10%

매입세액 : 매입시 징수당한 매입세액

(형식적인 요건이 갖춰진 불공제매입세액을 명시함)

 

부가세에서 매출은 사실관계를 중시하고

매입은 형식적인 요건을 갖추는것이 중요하다

부가세 납세의무자는 사업자등록여부와 상관없다

 
바로 11월에 조기환급을 신청해야하는 건이 있다보니 조기환급과 관련된 강의부터 먼저 들었다.

부가세 조기환급도 조기환급이지만 감가상각이나 감면관련과도 연관이 있다보니 정말 잘 챙겨야 겠다는 생각이 들었다.

 

하필 신고기간도 다 달라가지곤... 잘 메모하는 습관도 필요한데

처음 하다보니 어떻게 정리를 해야 좋은지도 모르겠고

뭐부터 시작해야하는지도 모르겠고.. 모르는 것들만 많다

 

그래도 이렇게 강의도 들을 수 있고, 친절하신 분들이 포스팅도 해주고

찾아볼 수 있는 경로는 많은 건 다행이다.

 

정신줄 잘 붙잡고 하면 되겠지..?

 

 

<<조기 환급>>
- 일반환급 : 확정신고기한이 지난 후 30일이내 환급
- 조기환급 : 영세율 또는 감가상각자산 취득 시, 신고기한이 지난 후 15일 이내
 ㄴ 일정금액 ~ 환급조사 -> 형식 -> 공급시기=작성일자=발급시기

- 조기환급기간 : 매월, 매 2월, 예정신고, 확정신고

 

 

순서는 다르지만 담당하고 있는 거래처가 면세업장이 많아서 면세부터 듣기로했다.

비슷하면서도 다른 부분이 있고 서로 연결되는데 미묘하게 다른 부분이 있어 놓치지 않도록 주의해야겠다.

 
[11강]-면세 (마트, 병의원)
# 기초 생활필수 재화 용역
1) 미가공 식료품 : 국산 외산 모두 면세
- 식용 농축수임산물
ㄴ 식품규격 기준 : 맛소금, 설탕 - 과세
ㄴ 미가공 농산물 등은 규격 단위 포장 시에도 면세 (콩, 육류, 수산물)
ㄴ 본래성질 유지 1차 가공 - 면세 (탈곡, 정미, 정맥, 제분, 정육, 건조, 냉동, 염장, 포장/양념과 구분)

- 기타 미가공식류품
ㄴ 단순가공식료품 : 김치, 두부, 고추장, 젓갈류, 데친 채소류 - 운반편의 단순포장 면세 / 독립단위거래 과세

# 커피콩
ㄴ 로스팅X : 면세 ~ 의제매입세액
ㄴ 로스팅O : 과세

2) 국내 생산 비식용 미가공 농축수 임산물 : 외산은 과세

3) 여객운송용역 (제외:택시, 고속버스, 고속철도~영수증수취대상. 고속버스~상대방 요구시 세금계산서 발행 가능)

4) 의료 보건용역 : 미용목적, 동물치료의 경우는 과세

5) 토지의 공급(면) vs 토지의 임대(과) vs 건물의 임대(과) vs 주택의 임대(면) vs 국민주택 규모 이하 공급(면), 이상(과)

6) 국선 변호, 법률구조, 국선대리, 후견사무용역
 
 

최근들어 부가세와 관련된 문의가 꽤 많다.

세금계산서 지연발급에 관한 가산세에 대한 문의도 있고, 조기환급 문의도 있고..

예정고지와 분납신청 등등 부가세와 관련된 업무가 생각보다 꽤 많다.

특히, 조기환급 등 특별한(?) 경우는 사장님들이 내용을 더 잘 알고 있는 것 같아서 더욱더 확실하게 공부해야겠다는 생각이 든다.

 
[8강]
* 용역의 공급시기 : 역무의 제공이 완료되는 '때'. 시설물, 권리 등 재화가 사용되는 '때'.
ㄴ 사용수익일. 건물 준공일. 

* 거래형태별 공급시기
- 장기할부조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 1년이상+2회이상분할. / 선역무제공
- 중간지급조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 6개월이상. / 후역무제공
- 완성도기준조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. / 후역무제공

** 재화 용역의 공급시기 특례(발급시기 공급시기 특례) => 사실과 다른 세금계산서 / 필요적기재사항, *작성일자, 상호 등
- 공급시기 / 작성일자 / 발급일자
- 원칙 : 세금계산서 공급시기 = 세금계산서 발급일자
- 공급시기 특례 : 일정한 요건을 갖춘 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서 발급가능.(선발급특례)

* 선 T/I(사전발급)
- 원칙 : 불가 -> 가산세
- 단, 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 때(대가 일부 또는 전부 받은 경우) 그 발급하는 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 봄
ㄴ 공급시기 되기 전 세금계산서 발급 후 발급일로부터 7일 이내 대가를 받는 경우
ㄴ 공급시기 되기 전 발급일로부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 가능 (약정서로 확인되고 사이기간 30일 이내 등)

* 후 T/I(사후발급)
- 원칙 : 불가 -> 가산세 -> 지연 수령에 따른 가산세 문제
- 예외 : 재화 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 발급할 수 있음
ㄴ 월합계 T/I, 임의기간합계, 특정일 T/I
 
 

 

 
 

 

퇴근하고나서 확인해 보니 내일은 부가세 조기환급을 처리해야할 것 같다.

부가세를 공부하고 있기는 하지만 조기환급에 대해서는 아직 진도가 나가지 않았는데..

그리고 아직 부가세 업무도 다 해본 적이 없어서 어떻게 해야할지 약간 막막하다.

 

매일매일 항상 새롭다.

 

[8강]
★ 공급시기 : 부가가치세는 형식이 매우 중요 / 공급시기의 일치는 실무상 매우 중요
ㄴ 재화가 인도 되는 때 / 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 / 재화의 공급이 확정되는 때

조건부판매  :조건이 성취되는 경우
(공급시기=작성일자=발급시기)

장기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 VS단기할부
ㄴ 재화 인도일의 다음날부터 최종할부금 지급기일까지 기간 1년 이상
ㄴ 2회 이상으로 분할하여 대가를 받는 것

중간지급조건부 판매+완성도기준 조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때
ㄴ 중간지급 조건부 : 6개월 이상.
ㄴ 완성도기준 조건부 : 완성도에 따라 분할하여 받기로 하는 약정에 의하여 공급. 계약기간 상관 없음.

전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우 : 기간 관계 없이 대가의 각 부분을 받기로 한 때

재화의 간주공급 : 판매목적 타사업장 반출 - 재화를 반출하는 때

수출 재화 : 선적일(수출신고필증의 신고일X) - 환율에 영향
 

 
 

 

3강으로 이루어진 부가세 기초교육을 마지막 이수하였다

별 이야기 아니라며 그냥 지나갈 수 도 있는 기초..

나 또한 잊고 지내며 실무를 하고 있었다

마지막 교육은 사업자 등록에 관하여..

이미 사업체가 이루어진 회사를 다니다 보니 사업자등록증 발급시, 또는 미등록시 불이익, 또는 사업자 등록 신청시 필요한 것들은

실무에서 할 일이 없었고

생각치도 않아 잊고 있는 지식들이였다

그래서 생소하게 들리는 지식들도 많았고 아 맞다 이런 내용이 있었지! 하는 내용들도 있었는데

기억속에서 한번 더 꺼내어 주는 강의라 좋았던거 같다

이 다음의 시작될 교육들이 흥미진진해지고 기대가 된다

 

일요일에도 결혼식에 모임에 이래저래 바빴다.
그래도 하나라도 들어서 다행인건가..

 

당장 몇 시간 뒤, 자고 일어나서 출근하면 종합소득세와 관련된 업무를 해야하는데,

계속 부가세를 들어도 되는건지.. 진도를 많이 못나가고 있는 내 잘못이긴 하지만 불안한 마음이 든다.
 
 
[7강]

- 용역의 공급
ㄴ 용역 : 재화 외의 재산 가치가 있는 모든 역무 및 그밖의 행위
ㄴ 용역의 공급(원인) : 1. 계약상 법률상의 모든 원인 2. 역무를 제공, 시설물 권리 등 재화를 사용하게 하는 것
ㄴ 특례 : 용역의 자가 공급 - 음식점에서 음식용역 무상공급, 사업자-특수관계인

+ 사업자가 대가를 받지 아니하고 타인에게 용역을 공급하는 것은 용역의 공급으로 보지 아니한다. 다만
, 사업자가 대통령령으로 정하는 특수관계인(이하 “특수관계인”이라 한다)에게 사업용 부동산의 임대용
역 등 대통령령으로 정하는 용역을 공급하는 것은 용역의 공급으로 본다. 

+ 고용관계에 따른 근로제공은 용역의 공급X

- 부수재화
ㄴ '포함되어' 공급되는 재화 또는 용역
ㄴ 주된 재화 용역 공급에 따름

 

이번주 주말은 토, 일요일 모두 결혼식이 있다보니 괜히 내 결혼도 아닌데 지친다.
주말이지만 쉬는 건 못하는 그런 느낌이랄까..

 

많이 듣는 건 아니지만 그래도 꾸준히 하는 게 중요하니까 하나라도 듣고 하루를 마무리해야겠다.
 

 

[6강]

간주공급 : 실제공급X. 매입세액공제추징.

면세사업전용 : 예-오피스텔 임대
비영업용 소형 승용차와 유지비용 전용 : 택시회사-택시를 경리과 업무용으로 전용하는 경우 매입세액 공제불가.
판매목적 타사업장 반출(취지는 편의목적임) : 일반적 / 사업자단위과세자 / 주사업장 총괄납부(예외있음)
개인적공급 : 사업과 직접적인 관계 없이. 대가를 받지 않거나 낮은 대가를 받는 경우. 
ㄴ 단, 실비 변상 복리 차원(예-유니폼)의 제공시에는 재화의 공급으로 보지 않음
사업을 위한 증여 : VS 견본품 VS 판매관리비 VS 접대성경비
ㄴ 견본품, 광고선전용, 자기적립마일리지 등으로 전부결제받고 공급하는 재화
폐업시 잔존재화 : 사실 관계가 매우 중요
재화의 공급으로 보지 않는 거래 : 담보의 제공, 조세의 물납, 사업의양도(포괄적 사업양수)

 

부가세를 처음부터 자세히 다뤄주는 이 강의가 내가 찾던 강의
부가세의 늪에서 벗어나기 위해 선택한 강의다.

 

가장 기본적인 부가세 과세기간. 

1기(상반기) 1.1-6.30 예정 1.1-3.31/ 확정 4.1-6.30

2기(하반기) 7.1-12.31 예정 7.1-9.30/ 확정10.1-12-31

 

생소했던 내용이

신규사업자의 경우 사업개시일부터 과세기간 종료일까지가 과세기간이다.

사업자등록신청을 사업개시일 전에 신청할 수 있는데, 이때 과세시간은 사업개시일과 사업자등록신청일 중 빠른날이라고 되어있다.

 

또 어려웠던 내용은 사업자 단위 과세제도와 주사업장총괄납부인데, 

사업자 단위 과세제도는 전체를 한 사업장으로 보고, 사업자등록증이 한장으로 나온다는 것으로 이해했고,

주사업장촐괄납부는 각각의 사업장 매출, 매입을 따로 식별하나, 전체에 대한 세금 납부를 한 곳에서 한다고 이해했다.

 

가장 어려웠던 부분이 주사업장 총괄납부제도와 사업자단위과세제도의 비교였다.

사업자단위과세제도는 납세자의 입장에서 납세의 편의가 있다.

이 제도는 본점 또는 주사무소에서 모든 의무를 총괄한다.

 

주사업장총괄납부는 납부만 총괄하며, 판매목적타사업장반출은 원칙은 간주공급을 인정하지 않는데, 세금계산서를 발행하면 간주공급을 인정해준다. 

 

이전에 배웠던 것과 지금 배우는 것이 조금 혼란스럽게 느껴질 것 같다.

확실하게 구분하고 왜 저렇게 되는지에 대해 정확히 알아야겠다.

 

금요일이다보니 금방 지쳐서 몇 개 보지 못했는데 주말에 좀 더 열심히 해야겠다.

 
[5강]

= 재화의 공급
- 과세거래 판단 : 사업자 → 재화/용역 → 공급 → 대가관계
- 재화 : 재산가치가 있는 물건 및 권리
ㄴ 해당X : 화폐대용증권, 유가증권, 상품권 - 자체가 소비대상 아님

= 재화공급원인
- 계약상 : 매매계약, 가공계약(건설업, 음식점업), 교환계약
- 법률상 : 경매, 수용

= 간주공급
- (추가공부필요)
- 납세의무자는 공급자이지만 실질담세자는 소비자임. 부가세 부담줄이기.

- 자가공급, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시잔존재화


((추가)) 의제매입세액과 공급으로 보는 경우 등 헷갈리지 말것

 

 

부가세를 줄이려면 어떻게 해야하나?
신용카드를 잘 쓰고
현출을 줄이고
현금영수증을 잘 수취하고
 
매출을 사실관계 중시, 매입은 형식적 요건을 갖추도록 하고 있음
 
부가세는 매출에서 사실관계가 중요하고, 매입에서는 형식적 요건이 중요한데,
기장업무는 매출, 매입에서 모두 사실관계가 중요하다.
 
납세의무자의 기본은 재화 용역의 공급에 대한 납세의무자, 재화를 수입하는자이다.
 
특수한 경우는 명의 위장 사업자, 법인간 또는 법인과 개인간 공동사업자, 비영리법인의 수익사업자가 있다.
 

오늘도 헤맸다. 부가세.

집에와서 나머지 공부하는데, 이제 이해가 되려고 한다. 마지막 강의까지 쭉 들어야겠다.

 
부가세는 형식적인 부분을 중요시한다고는 하지만 아직 실질과 형식적인 부분을 잘 구분하기 힘든 나에게는 모든 내용이 다 어렵게 느껴진다.
또, 너무나도 다양한 사례가 있고 그 사례에 대한 판례 안에서도 각기 다른 조건들이 있기에 더욱 까다롭다고 느꺼진다.
면세, 과세, 영세, 면세와 과세 혼합, 반복여부 등등 과연 잘 구분하고 처리할 수 있을까-라는 생각이 들지만, 어차피 해야하는 일이라면 실수 없이 해내고 싶다.

[4강]
- 과세대상거래 : 수입) 사업자여부 상관없이 세관장이 징수하여 납부
ㄴ 면세사업자가 과세매입할 경우 판정사례

- 부가세 과세여부 판정 : 대가관계의 유무에 따름
ㄴ 판정사례 : 사이버 화폐를 계속적, 반복적으로 판매 / 담보 / 기간만료 후 실질대가 / 권리양도 / 각종 위약금 손해배상금 

 

 

부가세는 내가 어떻게 처리하느냐에 따라 정말 달라지는 것 같다.
확실히 여러차례 확인하고 처리를 해야 한다는 것이 실감나고,

업무를 처리하면서도 나를 믿기보다는 계속 확인하는 습관을 길러야겠다는 생각이 들었다.
 

 

[3강 요약]
부가세는 형식요건 중요

1. 사업자등록
- 의무사항으로 이행하지 않을 경우 가산세 규정O
- 등록신청일 소급 가능
(사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우의 과세기간 : 신청한 날~신청한날이 속하는 과세기간의 종료일/선발행 세금계산서)

2. 사업자등록의무위반
- 등록전 매입세액 불공제 : 예외) 단 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난후 20일 이내에 등록을 신청한 경우
등록신청일등부터 공급시기가 속하는 과세기간 내의 것은 공제
- 미등록 가산세 부과 : 사업개시일로부터 20일이내 등록신청하지 않은 경우 공급가액 1%
- 타인명의 등록 시 불이익 있음

3. 사업자등록 신청서 작성
- 신청서, 임대차계약서, 사업허가증 등
ㄴ 전대차 가능
ㄴ (병원 등의 경우) 허가 등록 및 신고 전 사업자 등록을 할 때에는 법인 설립을 위한 사업
허가 신청서 사본, 사업등록신청서 사본, 사업신고서 사본 또는 사업계획서로 위표 허가증
신고확인증의 서류를 대신할 수 있음


 

 어제의 이어 2강 부가세 기초를 잡는 교육을 들었습니다

현 업무에선 기본적인 내용들만 가지고 일을 하다보니 특수한 경우는

생각하지않아 잊고 살았었습니다

하지만 2강을 들으며 다시한번 어떠한 특수한 경우들도 있는지 확인해보는 시간이 되었습니다

지금 업무에서 만족하는것이 아닌 내가 어딘가에 이직을 했을때나, 또 다른 상황에 놓였을때 당황하지 않고

일을 해결해 나갈 수 있는 힘을 기를 수 있을거같습니다

아직 기초적인 내용만 잡고 있다보니

뭔가 배움이 많은거같지 않은 착각도 들게 하였지만

이런 기초지식을 다 잡아야 더 어려운 내용들을 배울때 훨씬 수월하게 배울 수 있다고 믿기에

더욱이 집중하여 공부할 수있도록 할것입니다

 

매주 화, 목요일은 전산세무1급을 공부하다보니 강의 진도가 늦어졌다.

주사업장총괄납부와 사업자단위과세제도는 항상 공부할때마다 헷갈려서 제대로 짚고 넘어가야겠다.

 

 

[2강 요약]
- 기본과세기간 : 제1기 1~6월, 제2기 7~12월 (간이 1/1~12/31)
- 특수한 경우 : 사업개시일과 사업자등록신청일 중 빠른날. 간이과세 포기는 추가로 더 공부해볼 것.

- 납세지 : 각 사업장 소재지 (특수한 경우 : 사업자 단위 과세제도)

- 사업장
~ 4대보험 관리번호 : 사업자번호+0
~ 부동산임대업 : 부동산 등기부상 소재지

- 주사업장 총괄납부 VS 사업자단위과세제도
~ 납부만 총괄 : 주사업장
~ 판매목적타사업자반출 예외 : 주사업장-발행시 간주공급인정
~ 계속사업자신청기한
 




 

마침 부가세 신고기간이라 업무를 맡아 하고 있던 중이였는데
부가세 관련한 내용을 기초부터 다져보고파 해당 강의를 선택하였습니다

실무만 하다보면 그냥 넘어가고 잊어버릴 수 있는 부가세의 개념을 

이 강의의 첫강을 통하여 다시 한번 다잡고 생각해 볼 수 있는 시간이 되었습니다

이 후 부가세에 대한 지식을 탄탄히 다질 수 있을것 같단 확신이 생길 수 있었습니다

차근차근 열심히 공부하여 안정적인 실무를 할 수 있도록 최선을 다할것을

나 자신과 한번 더 약속하는 시간이 되었습니다

열심히 배워서 실무에 적용하여 더 나은 직원이 될 수 있도록 노력할 것입니다

 
세무사사무실에 출근한지 이제 1개월밖에 되지 않아 많이 배워야 한다고 생각하고 있었는데, 항해단이라는 좋은 기회가 생겼다.

처리해야할 건이 종소세 경정청구라서 종합소득세부터 수강할까 고민했는데,

로드맵에 따라 차근차근 공부하는 것이 나을 것 같아서 부가세부터 시작하기로 했다.

 

자격증을 공부하면서 배운 아는 내용이지만 다시 들으니 또 새로워서 정말 자주 배우고 익혀야 겠다는 생각이 들었다. 

 

 

[1강 요약]

* 부가가치세 : 전단계세액공제법

- 매출 : 사실관계
- 매입 : 
형식요건 (대체로 부가세<기장업무)

- 매출세액 : 매출액에 대하여
- 매입세액 : 매입시 징수당한 매입세액(불공제매입세액 명시)


* 납세의무자
사업자
수입(사업자등록여부과 관계 없음)
사실관계에 따름 - 명의위장 : 실질적인 관계에 따라