부가세 용어가 낯설다면 꼭 들으셔야 합니다
MAGIC 부가세 실무
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71,500원 55,000원 / 12개월 할부 시
부가세 용어가 낯설다면 꼭 들으셔야 합니다
MAGIC 부가세 실무
캡틴
백근창 세무사
강의 평점
5 (5)
강의 챕터수
총 20개
전체 강의시간
6시간 59분
강의 난이도
초급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

👍 추천대상

  • 부가가치세 신고가 익숙하지 않은 세무사무소 신입 직원
  • 부가가치세의 이론과 실무, 두 마리 토끼를 다 잡고 싶은 분
  • 이론이나 목적을 정확하게 이해하지 못하고 기계적으로 부가세 신고를 해오셨던 경력직 직원
 

수강 효과

  • 부가가치세 전반을 이해하고 실무자들이 자주 하는 실수를 피할 수 있습니다.
  • 신고시 특이 케이스에도 당황하지 않고 효과적으로 대응할 수 있습니다.
  • 다양한 실제 사례를 통해서 업종별 주의사항을 배울 수 있습니다.
 

백근창 세무사는 직원들이 매년 반복되는 신고업무를 시작하기 전에 교육을 먼저 진행합니다. 
그 교육을 통해 직원들은 실수를 줄이고, 보다 효율적이고 정확한 업무를 진행할 수 있습니다.
직원들이 바로 실무에 활용할 수 있게 하기 위한 강의를 온라인으로 옮겨 왔습니다.

 

 

 

[강의 엿보기]

 

1️⃣ 실무에 적용되는 진짜배기 이론 중심

실무에서 꼭 익혀야 할 이론 중심으로 부가세 개념을 이해합니다.

 

2️⃣ 실무자들이 자주 놓치는 부분도 꼼꼼하게!

어렵고 복잡한 개념으로 버벅대신 분이라면, 이번에 확실하게 제대로 이해하고 넘어가는 시간 가져보는 건 어떨까요?

 

3️⃣ 내가 입력한 내용 어디에 적용될까?

열심히 공부한  이론. 부가가치세 신고에 적용하지 못하면 무슨 소용입니까? 

  부가세 신고서에서 내가 입력한 내용들이 어떻게 적용되는지, 신고서 작성 시 주의사항은 어떻게 되는지 알아봐요.

 

       ☺️이 강의를 들으신 분들은 이렇게 느꼈습니다.

 


 

 

본 강의는 [2021년 06월] 기준으로 제작되었습니다.이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.
혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

- 와캠 메이트 일동 -

캡틴 소개


매일 1%씩 성장하는 즐거움을 느끼겠습니다.
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경력사항
세무법인백현 백근창세무사

커리큘럼

MAGIC 부가세 실무
20 강의 챕터 | 6시간 59분
  • 01
    부가세 개념부터 잡고 갑시다 (1)
    0:22:24
    부가세의 개념, 매입매출전표 vs 기장업무, 납세의무자
  • 02
    부가세 개념부터 잡고 갑시다 (2)
    0:18:45
    과세기간, 납세지, 사업장
  • 03
    부가세 개념부터 잡고 갑시다 (3)
    0:24:39
    사업자등록
  • 04
    게임 머니 거래 부가세 대상일까?
    0:25:55
    과세 대상 거래
  • 05
    매출 정의하기 : 재화의 공급 (1)
    0:19:59
    과세 거래의 판단, 재화의 정의, 재화의 공급 2가지, 간주공급(1)
  • 06
    매출 정의하기 : 재화의 공급 (2)
    0:26:24
    간주 공급(2)
  • 07
    매출 정의하기 : 용역의 공급 및 부수재화용역
    0:20:08
    용역의 공급, 재화의 수입, 부수재화 및 부수되어 공급되는 재화 또는 용역
  • 08
    매출 정의하기 : 재화의 공급시기
    0:16:40
    공급시기 실무상 이슈, 독특한 거래 형태별 공급시기, 간주 공급, 수출 재화
  • 09
    매출 정의하기 : 용역의 공급시기
    0:16:08
    용역의 공급시기, 독특한 거래 형태별 공급시기, 재화 용역의 공급시기 특례
  • 10
    매출 정의하기 : 영세율
    0:32:34
    영세율 기본, 영세율 적용 대상, 영세율 제출 서류
  • 11
    매출 정의하기 : 면세
    0:14:25
    면세 판단 주의점, 기초 생활필수 재화 용역
  • 12
    쉽게 설명하는 세금계산서와 영수증
    0:31:48
    세금계산서와 영수증
  • 13
    부가세 신고서 - 과세표준 및 매출세액 (1)
    0:25:40
    기본구조, 과세표준(가치)(1), 과세표준에서 제외하는 것
  • 14
    부가세 신고서 - 과세표준 및 매출세액 (2)
    0:22:00
    과세표준(가치)(2), 대손세액공제
  • 15
    부가세 신고서 - 매입세액 (1)
    0:20:50
    기본구조, 과표명세, 매입매출전표 입력(부가세 입력)
  • 16
    부가세 신고서 - 매입세액 (2)
    0:21:33
    매입자 발행 T/I, 신용카드등 매입세액, 의제매입세액, 불공제 케이스(1)
  • 17
    부가세 신고서 - 차가감하여 납부할 세액
    0:13:42
    불공제 케이스(2), 납부세액, 가산세
  • 18
    부가세 신고서 - 과면세 겸업 매입세액 공제
    0:17:10
    기초, 공통사용재화 공급, 공통매입세액의 안분 계산
  • 19
    조기환급이 무엇인가요?
    0:04:57
    조기환급
  • 20
    간이과세자는 아무나 될 수 없습니다.
    0:24:03
    간이과세

강의 후기

평점
5
수강생 후기
5
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질문답변

인천짱구 · 2024-04-23
2
캡틴답글 백근창 세무사 · 2024-04-26
환급조사가 나올경우 문제가 되는 사례에서 지급에 문제가 되는 사항은 거의 대부분 수입시기에 대한 문제 입니다. 지급이 수입시기에 영향을 미치는 내용이 장기간 이뤄지는 용역의 건에서는 용역이 완료되는 시기가 수입시기가 아니고 진행율에 따라 부가가치세법상 수입시기가 되는데 보통 계약서에 진행율 기준이 아닌 계약금 + 중도금 + 잔금으로 업무를 수행하는데 이경우 특례를 통해 지급금액을 기준으로 수입 시기를 정하게 되고 이럴 경우에는 일부 지급시 수입시기가 문제가 되어 사실과 다른 세금계산서로서 매입세액이 불공제 처분이 되는 내용을 이야기 드린겁니다. 질문주셔서 감사합니다.
일반답글 인천짱구 · 2024-04-29
상세 설명 감사드립니다.
사하라 · 2022-12-06
1
캡틴답글 백근창 세무사 · 2022-12-07
안녕하세요 사하라님 재화의 렌탈료는 재화를 계속 공급하는 것이 아니고 보통 임대용역으로 봅니다. 임대용역의 원칙적인 공급시기는 용역이 공급이 완료된때 즉 임대 용역이 끝난때 하게끔 되어 있죠 하지만 통상적으로 특례규정을 이용해 둘이상의 과세기간이상 임대용역을 공급하는경우 돈을 받은때 또는 예정과세기간 과세기간의 종료일을 공급시기로 할수 있습니다.

성장인증

1.과세대상거래
1)과세대상거래
-사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급: 공급자가 공급 받는자로부터 거래징수하여 납부

-재화의수입: 사업자여부를 묻지 않고 세관장이 징수하여 납부(소비지국과세원칙)

*납세의무:공급자
 담세의무:소비자
 
**과세거래판정사례
 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 사무실로 사용하던 건물을 구입 =>과세대상거래
 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 면세사업에 사용하던 자동차를 매각 =>자동차는과세, 병의원면세자동차 => 특례면세대상거래
 -사업자가 아닌 개인이 사용하던 소형승용차를 중고자동차 매매사업자에게 판매 =>면세
 
1.공급하는자 기준으로 생각
법률관계를 파악!(누가 사고 누가 팔았는가)

2)부가세과세여부판정
-대가관계의 유무에 따라 부가세 과세 대상판정
**과세거래판정사례
-온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니(재화)를 계속적 반복적으로 판매하는 것 
-사업자가 자기 소유의 부동산을 타인의 채무에 대한 담보물로 제공하고 담보물 제공에 따른 대가(과세)를 받는 경우
*용역의 공급 특수관계자는 대가가 없어도 과세O 
-부동산 임대업자가 임대차 기간 만료 후 명도소송 등 실질적인 임대용역의 대가로 받는 대가
-과세사업과 관련하여 각종 권리를 양도하고 받는 대가(주의. 영업권, 특허권-기타소득,사업소득)
-재화가 망실 멸실된 경우
-파손 훼손 도난에 의한 손해배상금 =>과세거래x
-계약상 법률상 원인이 없이 받는 손해배상금 =>과세거래x
-해약에 따른 위약금 손해배상금 =>과세거래x
-게임머니 vs 가상화폐 

**대법원판례
온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니를 게임제공업체나 게임이용자로부터 매수한후 이를 계속적이고 반복적인 의사로 다시 다른 게임이용자에게 매도하고 그 대금을 게임이용자로부터 중개업체를 경우하여 지급받은 경우 게임머니는 재화에 해당하고 게임머니 매도거래는 재화의공급에 해당한다 => 부가세거래O
-가상화폐는 재화로 보지 않음 => 부가세x

7. 사업자등록

1)기본 
-사업자인경우 사업자등록은 의무임 따라서 이행하지 않을 경우 가산세 규정 존재
-사업자등록이 사업자가 되는 것이 아니라 사업자가 맞을 경우 사업자등록을 위무로 해야함
*사업자등록은 등록 신청일을 소급해서 신청가능

과세기간: 빠른날(개시일,신청일) 
과세기간 내에 세금계산서를 받으면 매입공제 가능

의무:사업개시일 10일 이내에 사업자등록 신청해야함

**신규사업자의 과세기간은 사업개시일부터 과세기간 종료일이나, 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우에는 그 신청한 날부터 그 신청일이 속하는 과세기간의 종료일까지 입니다.

귀 질의의 경우 과세기간내에 혹은 적법한 선발행 세금계산서라고 하면 매입처별 세금계산서 합계표에 작성하시어 매입세액 공제 받을 수 있을 것으로 판단됩니다.

2)사업자등록 의무위반에 대한 불이익
미등록시불이익 
등록전 매입세액 불공제 
- 사업자등록을 신청하기전의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않음
-단, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일등부터 공급시기가 속하는 과세기간 내의 것은 공제한다.

미등록가산세부과 - 사업자가 사업개시일부터 20일 이내에 등록을 신청하지 아니한 경우
(매출액에)가산세1%부과

타인명의등록시불이익
타인명의등록가산세 - 공급가액의 1%
조세범처벌법 - 빌려준 사람 빌린 사람 모두 처벌

3) 사업자등록 신청서 작성
-신청서
-임대차계약서(전대동의서-가공으로 만들면 안됨)
-사업허가증 또는 신고확인증 사본
-금지금 도매업등:추가서류
개별소비세법에서 규정하는 유흥업소:추가서류
(주류허가 국세청에서 받음)
+사업자 주민등록증사본, 인감도장

**신규로 사업하는 자가 허가 등록 및 신고 전 사업자 등록을 할 때에는 법인 설립을 위한 사업 허가 신청서 사본, 사업등록신청서 사본, 사업신고서 사본 또는 사업계획서로 위표 허가증 신고확인증의 서류를 대신할 수 있다.

*임대차사업자는 다른업종으로 신고하고 추후 변경

*법인 각대표자 공동대표자 도장 필요
변경시 전자 신고 안되는 경우도 있음

최근들어 부가세와 관련된 문의가 꽤 많다.

세금계산서 지연발급에 관한 가산세에 대한 문의도 있고, 조기환급 문의도 있고..

예정고지와 분납신청 등등 부가세와 관련된 업무가 생각보다 꽤 많다.

특히, 조기환급 등 특별한(?) 경우는 사장님들이 내용을 더 잘 알고 있는 것 같아서 더욱더 확실하게 공부해야겠다는 생각이 든다.

 
[8강]
* 용역의 공급시기 : 역무의 제공이 완료되는 '때'. 시설물, 권리 등 재화가 사용되는 '때'.
ㄴ 사용수익일. 건물 준공일. 

* 거래형태별 공급시기
- 장기할부조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 1년이상+2회이상분할. / 선역무제공
- 중간지급조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. 6개월이상. / 후역무제공
- 완성도기준조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때. / 후역무제공

** 재화 용역의 공급시기 특례(발급시기 공급시기 특례) => 사실과 다른 세금계산서 / 필요적기재사항, *작성일자, 상호 등
- 공급시기 / 작성일자 / 발급일자
- 원칙 : 세금계산서 공급시기 = 세금계산서 발급일자
- 공급시기 특례 : 일정한 요건을 갖춘 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서 발급가능.(선발급특례)

* 선 T/I(사전발급)
- 원칙 : 불가 -> 가산세
- 단, 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 때(대가 일부 또는 전부 받은 경우) 그 발급하는 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 봄
ㄴ 공급시기 되기 전 세금계산서 발급 후 발급일로부터 7일 이내 대가를 받는 경우
ㄴ 공급시기 되기 전 발급일로부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 가능 (약정서로 확인되고 사이기간 30일 이내 등)

* 후 T/I(사후발급)
- 원칙 : 불가 -> 가산세 -> 지연 수령에 따른 가산세 문제
- 예외 : 재화 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 발급할 수 있음
ㄴ 월합계 T/I, 임의기간합계, 특정일 T/I
 
 

 

 
 

 



퇴근하고나서 확인해 보니 내일은 부가세 조기환급을 처리해야할 것 같다.

부가세를 공부하고 있기는 하지만 조기환급에 대해서는 아직 진도가 나가지 않았는데..

그리고 아직 부가세 업무도 다 해본 적이 없어서 어떻게 해야할지 약간 막막하다.

 

매일매일 항상 새롭다.

 

[8강]
★ 공급시기 : 부가가치세는 형식이 매우 중요 / 공급시기의 일치는 실무상 매우 중요
ㄴ 재화가 인도 되는 때 / 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 / 재화의 공급이 확정되는 때

조건부판매  :조건이 성취되는 경우
(공급시기=작성일자=발급시기)

장기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 VS단기할부
ㄴ 재화 인도일의 다음날부터 최종할부금 지급기일까지 기간 1년 이상
ㄴ 2회 이상으로 분할하여 대가를 받는 것

중간지급조건부 판매+완성도기준 조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때
ㄴ 중간지급 조건부 : 6개월 이상.
ㄴ 완성도기준 조건부 : 완성도에 따라 분할하여 받기로 하는 약정에 의하여 공급. 계약기간 상관 없음.

전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우 : 기간 관계 없이 대가의 각 부분을 받기로 한 때

재화의 간주공급 : 판매목적 타사업장 반출 - 재화를 반출하는 때

수출 재화 : 선적일(수출신고필증의 신고일X) - 환율에 영향
 

 
 

 


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