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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 4일차] 개인 소득 신고 방식.
오늘, 모 법인 사업장 대표님께서 연락을 주셨습니다. 종합소득세 신고할 때 근로소득 관련 내역을 누락된 것 같다고 확인해달라고 하시는데 .... 네, 근로소득으로 받은 금액이 꽤 큰 금액인데 누락을 하셨더라구요. 대표님께서는 법인에서 받는 근로소득은 연말정산하니 거기서 끝이고, 종합소득세 때는 근로소득 외 다른 소득만 신고하면 된다고 생각하셨나봐요. 무튼, 그 덕분에 급하게 대표님과 종합소득세 신고 했습니다. 5월에 종합소득세 신고하시면서 환급받으신 바람에.. 이번에는 꽤 많은 금액을 납부하신 상황이더라구요. 원래 대표님께서 특별한 상황이 아니면 먼저 연락을 주시는 분이 아닌데... 계속 전화를 주셔서 받았더니 거의 울기 직전이시더라구요. 괜찮아요 대표님. 지금이라도 바로 잡은 것이 어딥니까. 안그래요?
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
세린이의 결산 알아가기
1)우리의 출발을 어렵게 하는 것들 #1 자격증과 실무는 또 다르더라 #2 출발을 쉽게 할 수 있다면? 더 몰입하고 다양한 경험을 하게 되며 일의 즐거움이 늘어난다. #3 이제 막막함을 안도감으로 바꿔보자 2)하반기에 가결산을 하는 목적 알고 계시나요? 02. 어디에 깃발을 꽂아볼까? 부가세 연말정산 법인세 소득세(성실) 부가세 #2 하반기에 가결산을 하는 목적은? 기업입장 ▶분석 과세기간 중 손익 등 분석 -전년도 대비 매출액 증감 -전년도 대비 비용 증감 -최근 3개연도 손익 증감 ▶대비 과세기간 중 세액등 대비 -당해연도 하반기 부가세 -당해연도 법인,소득 예상세액 -절세방안, 부채비율등 실무자입장 ▶분석.대비 과세기간 중 손익 등 분석,대비 -당해연도 예상세액 -최근 3개연도 손익 증감 -동종업종 기업과 비교 분석 ▶사전,주도적업무처리 과세기간중확정된데이터의처리 -시간계획,관리 -업무의 비효율제거(신고기간의 업무처리까지 영향) #3 길이 같다고 도착지까지 같은 것은 아니다 기업의 스토리는 모두 다르다. 핵심은 효율에 있다. 03 나만의 경로를 설정해보자. 목적 적합한 결산과정 #1 결산의 정확한 의미는 무엇일까? 결산이란? 회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산,부채,자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것. 원천세신고 > 부가세신고 > 계정마감 > 재무제표작성 *수익비용발생 손익계산서 매출 지원금 ... 상품(재료)매입 인건비 임차료 +원가명세서 *자산부채변동 재무상태표 외상매출금 재고자산 고정자산 외상매입금 차입금 *자본의변동 재무상태표 자본금(법인) 이익잉여금(법인) 자산-부채(개인) 거래발생부터 결산까지 1)증빙발행수집 세금계산서 신용,체크카드 현금영수증 간이영수증 송금내역등 2)인건비신고 근로,퇴직소득 사업소득 기타소득등 ->지급월의 다음달10일까지신고 3)부가세신고 부가세관련 매출매입 1/1-6/30 : 7/25 7/1-12/31 : 1/25 ->매입매출전표입력 **결산의 시작** 4)추가자료입력 인건비회계처리 통장내역 지원금회계처리 외상대확인등 ->일반전표입력
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 구조대는 순항중~~
원천징수란 세법에따라 원천징수의무자가 국세를 징수하는 것이다. 원천세와 지급명세서, 법인세또는 소득세는 연결된다. 먼저 원천세는 인건비의 적격증빙 총액기준으로 신고 지급하는 자가 중요하다. 지급명세서는 소득발생의 근거자료 각 인원기준으로 신고 지급받는 자가 중요하다. 원천세신고금액과 지급명세서 신고금액은 항상 일치해야한다. 중요 결산시 인건비 계상액과 지급명세서금액이 일치하는지 확인하는 것이 중요함. 원천세 신고납부는 예수금으로 처리한다. 연말정산 자료수집시 국세청 간소화자료(국세청)를 받을 때 직원의 근로기간을 체크하여 간소화자료의 기간과 일치하는지 확인하는것이 업무의 효율도 높이고 거래처와의 번거로움을 해소할 수 있다. 연말정산은 근로제공기간만 적용시켜야 하기 때문이다. 중요 간소화자료외의 자료를 받을 때는 공제항목 요건에 맞는지 확인하고 연말정산 간소화자료와 중복이 없는지 확인해야한다. 주민등록등본을 받았을 때는 부양가조과 세대주인지 확인하는 것이 필요하다. 주택세액공제를 받을 땐 세대주에게만 공제가능한 것이 있기때문이다. 종전근무지의 근로소득원천징수영수증을 받았을 때는 총근로기간, 감면기간, 총급여액, 결정세액, 보험료를 보면된다. 종전근무지을 입력할 때 결정세액을 입력하는 것이 키포인트다. 알고 있는 내용을 복습하는 것도 참 좋은일 같다. 다시 배우고 학습하고.. 계속해서 신고내용과 결산금액과 일치하는지 확인하는 것이 중요하고.. 확인하는 것이 지름길 같다.
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
<4기, 4일차> 설날 = 작년엔 부가세, 올해는 면세사업장 현황신고
2월엔 원천세 신고, 면세사업장 현황신고, 연말정산(지급명세서 제출). 그리고 법인세까지 여러가지를 한 번에 신고해야한다. 그래서 놓치는 부분도 많고 살펴봐야할 부분도 더 많은 달이기도 하다. 가장 중요한 설날 연휴가 작년엔 부가세 기간이었다면 올해는 면세신고 기간이다. 그럼 면세 신고/원천세 마감도 전부 12일이 되겠다는 생각이 내가 가장 먼저 든 마음이기도 하다. 이 외에도 보수총액 신고, 지급명세서 제출, 법인세 자료 정리 및 가결산 등 3월 10일 걸쳐서 해야할 일이 가장 많다. 특히 3월달에 원천세 신고하여 납부를 해야하는 업체 위주로 봐야겠다.
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
13월의 월급-연말정산 구조대 출동
매년 하면서도 헷갈리고 대표님의 질문에 한번에 대답할 수 있도록 연말정산 구조대를 선택 강의를 들었다 연말정산의 정의 1년간의 총급여액에대한 근로세액을 계산한 뒤 기납부세액과 비교해 차액을 환급또는 추가징수 하는 것이다 여기서의 키워드는 총급여액, 세액계산, 정산이다 김현주 세무사님의 강의는 귀에 쏙쏙 박히게 해주셔서 기억에 많이 남는거 같다^^ 총급여액은 1년간(1/1~12/31)까지의 급여액 종전근무지와 현근무지 합계 2이상 근무지인 경우 1곳에서 합산하여 신고 중도퇴사자가 있는경우도 근로소득원천징수영수증을 제출 총급여액=과세+비과세(제출)+비과세(미제출) 비과세(미제출)은 포함하지 않는다 23년 식대는 20만원인상되어 제출에 해당된다 세액계산-결정세액 핵심은 요건해당여부 판단하여 결정세액을 낸다 소득공제는 소득금액에서 소득공제 차감하여 과세표준에 세율은 곱한 값이 산출세액 세액공제는 산출세액에서 차감한 값이 결정세액 팁 소득공제는 세율이 높은 사람에게 몰아주기~
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 3일차
연말정산 flow - 1월 (1/25 부가세신고) 홈택스 - 연말정산간소화, 자료오픈 1/15 ~ 1/31 · 근로소득원천징수영수증, 자료제공 · 연말정산자료 요청 공문 문답지 - 2월 (2/10 면세현황신고) 집계표 만들어 크로스 2/10 이후 · 급여대장 = 원천징수이행상황신고서 = 지급명세서 = 손익계산서상 급여 업체별 연말정산 체크리스트 피드백, 추가자료 요청 2월 급여대장 반영 우선순위 1. 급여지급일자 빠른 업체순 2. 직원 - 이미 100% 환급인 직원은 빠르게 마감 - 추징 > 환급 - 3월 (3/10 지급명세서제출) · 근로소득지급며엣서 · 의료비자료제출 · 기부금자료제출 계속근무자, 중도퇴사자 -> 전체 제출 · 원천세 신고 - 2021년 2월귀속 2월 지급 자료 요청 · 인적공제와 추가공제 여부 · 전근무지 원천징수영수증 · 연말정산간소화서비스 : 월별 상세내역 PDF 파일, 반드시 암호 미설정! · 연말정산 간소화 서비스외 자료 - 안경, 렌즈, 장애인보장구, 의료기기 구입 증빙서류 - 취학전 아동 교육비 - 월세공제 관련서류 – 임대차계약서, 임대료지급내역, 전입신고여부 - 국외교육비 · 주택관련 : 세대주, 보유 주택수, 기준시가 요건 충족 여부
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[3일차]오늘은 원천세 강의 스타트~
출장을 왔지만, 오늘도 항해단 미션을 위해 강의를 들었네요 업무 중 직접 원천세 신고를 하지는 않고, 급여 작업 후 데이터 작업만 진행하는데 원천세 내용을 모르니 그냥 전임자가 했던 방식을 따라서만 하게 되더라구요. 급여 업무와 관련해서 노무적인 부분, 회계/세금과 관련하여 넒은 내용을 알아야 큰 숲을 볼 수 있는 것 같다는 생각에 저는 이번 항해단에서 4대보험 강의와 원천세 강의 정복을 목표로 삼았습니다. 첫 강의에서는 직원이 입사 했을 때 급여 명세서에 어떤 항목이 구성되어야 하는지와 왜 원천세 신고가 필요한지에 대한 이유를 알게되었습니다. 또한 곧 다가올 연말정산의 의미와 왜 하는지에 대한 이유를 알고나니 왜 이 업무를 해야하는제애 대해서도 느낄 수 있던 강의였네요. 앞으로 원천세 신고 관련한 업무 흐름과 급여에서 세금부분이 어떻게 적용되는지에 대해서 열심히 배워보도록 하겠습니다!!
기장할 때 꼭 알아야 할 2023 개정세법 / 염정희 세무사
<4기, 2일차> 개정세법 - 법인세, 연말정산
오늘은 기장을 위해 필요한 세법 개정 수업을 완강했다. 어제는 개정세법 조회, 소득세 관련한 내용이었다면 오늘은 법인세, 원천세. 연말정산 관련 내용을 들었다. 법인세율도 1% 낮춰졌다는 게 처음엔 어색했다. 뭔가 10, 20% 이렇게 말해왔던 게 익숙해서였을 것이다. 또한 고용증대세액공제 신설과 청년 나이를 34세까지 고정했다는 게 만족스러웠다. 그동안 고용증대 세액공제를 하면서 어느 사항은 청년이 29세, 또 다른 사안은 34세라는 게 매번 헷갈려셔였다. 그리고 연말정산 신용카드 공제에서 영화티켓 예매한 것도 별도로 관리한다는 게 마음에 들었다. 다음엔 기장과 관련된 수업을 들어야겠다.
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[2일차]4대보험 뽀개기!
근무하는 회사에 따로 일용직 근로자와 초단시간 근로자는 없어서, 강의로 처음 접하는 내용이라 조금 생소했습니다. 그래도 4대보험의 전체적인 이해를 위해 꼭 필요한 내용이라고 생각하며 오늘도 열심히 수강을 했습니다!! -일용직근로자: 건보 국민 부과 /분리과세 단, 일용직 근로자중 8일 요건으로 8일 미만일 경우 국민 건강 의무 아님 -단시간 근로자: 건보 국민 제외, 초단시간은 산재만 가입. / 상용직 근로자로 합산과세 연말정산 대상 -현장실습생 특례의 경우 부호 및 사유코드 5203 기억하기! 오늘도 4대보험 정복을 위해 한걸음 내딛었네요!! 남은 기간도 열심히 달리겠습니다^^
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 1일차
"원천징수이행상황신고서" 지급일이 속한는 달의 다음달 10일까지 신고, 납부 총 지급액- 과세+제출 비과세(미제출 비과세- 식대, 자가운전 보조금) 반기납부(신청 후 승인을 받아야만 가능) 소규모 사업장(상시고용인원 20 이하) 상반기 적용시- 작년 12월 말까지 신청 후 승인 하반기 적용시- 당해 6월 말까지 신청 후 승인 반기납부 포기시 매달 납부하려는 달 전달 말일까지 신청 후 승인 반기 납부시 원천징수이행상황신고서 "상용직 근로자 연말정산 계산구조" 총 급여액{(월급여 - 비과세) * 12}[이직시 합산] - 근로소득공제 = 근로소득금액 근로소득금액 - 인적공제 - 국민연금공제 - 특별소득공제 - 그밖의 소득공제 = 과세표준 과세표준 * 세율 = 산출세액 산출세액 - 세액감면 - 특별세액공제↔표준세액공제 중 MAX - 세액공제 = 결정세액 결정세액 - 기납부세액 = 차감징수세액 - 소득공제 과세표준 전엔 빼주는 것 X 세금을 빼주는 것 X - 세액공제 세액에서 빼주는 것 O - 근로소득공제 2천만원 Maximum - 국민연금공제 근로자 부담금 전액 공제(요율 기준 계산, 급여에서 차감 금액) - 특별세액공제(근로소득자) 건강, 고용보험료 공제 - 주택자금공제 (주택임차차입금 300 MAX, 장기주택저당차입금 Y/300~1,800 MAX, 주택의 기준시가 5억원 이하 주택)
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