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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_8일차
본것 연말정산의 개념과 대상자, 계산구조 등 깨달은 것 연말정산을 하는 이유와 연말정산 대상자는 계속 근무하는 근로자 한정이라는것과 회사에 다른유형의 근로자가 있을때 이런 분들은 연말정산 대상자가 아닐 수 있음을 알 수 있었다(일용근로자, 사업소득자) 적용할 것 2월에는 연말정산 자료까지 제출하니 바쁠거 같다는 생각을 했고 미리 필요한 서류들을 안내하고 세금을 줄여주는 소득공제와 인적공제내용을 미리 숙지해주면 좋을 거같다고 생각했다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세&4대보험_5일차
본것 사업소득자의 개념: 프리랜서, 급여대신 수당지급,근무장소 자율, 업무지시를 따로 받지 않음 신고해야하는 서식-> 사업소득원천세 신고 (10일), 사업소득간이지급명세서 (말일) 사업소득지급대장에서 확인해야 할 사항 사업소득지급대장 작성법: 합계 확인하기 신고자료요청시 필요한 부분: 인적사항(이름, 주민등록번호,직업파악)과 사업소득지급내역(지급금액, 귀속월,지급월) 깨&적 사업소득자는 다른 소득과 다르게 직업파악을 하는게 중요하다. (코드번호가 존재) 예)기타자영업 940909 일용직과 같이 소액부징수 33,300원 가능하다. (올해 7월에 사라질 수도있음. ) 세전/세후 금액인지 구분하는게 중요하다 특고라고 해서 특정한 직업군은 고용산재보험을 납부해야 한다. -> 실무에서 어떤 직업군인지 확인을 꼭 해봐야 할것같다. 추가적으로 세금을 더 내니까 나중에 발견하면 문제가 될수도 있을거같다 상용직이나 일용직보다 급여대장은 단순하지만 직업파악과 세전/세후 금액을 명확히 확인하는게 업무에서 중요할 거같다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 4일차
●일용근로소득 지급명세서 작성법 일용근로자 : 월별입력 vs 일괄입력 근무일수 - 일자별 입력 vs 총 근무일자 합 입력방법 - 일용직급여자료입력 vs 일용직 급여 일괄입력 일용직대장 - O vs X 사용 - 근로내용확인신고서 vs 국세청 일용직 지급명세서 공통 - 최종근무일, 총근무일수, 총지급금액, 소득세 인사환경설정 - 일용직 급여 입력방식 ( 월별vs일괄 ) 일괄입력 : 최종근무일, 근무일수, 총지급액, 소득세&주민세 월별입력 : 근무일자, 근무일수, 총지급액, 실지급액 나누는 이유 : 회사마다의 스타일일뿐,, 필요 입력자료 : 이름 , 주민번호, 비자코드(외국인), 총금액, 근무일, 월별vs일별지급, 마지막 근무일자 & 8일 / 60시간 이상 / 1개월 이상 => 4대보험 안내 일용직 급여 지급 명세서 기초정보관리 - 인사환경설정 - 원천징수 이행상황신고서 설정 - 월별 근로소득관리 - 일용직 사원등록 , 일용직급여자료입력 근로소득관리 - 일용근로소득지급명세 - 마감 독단적 판단 및 결정은 금물! 모두 사장님과 통화해서 대화 후 진행할 것 ● 사업소득자 근무조건 : 프리랜서/수당/근무장소 자율/ 업무지시X 소득구분 : 코드번호(국세청에서 제공하는 직업별 코드구분이 있음. 940909 기타자영업 많이 사용) 4대보험 : 사업소득자 지역가입자 / 회사납부금 X / 특고(퀵서비스,배달 등 - 고용,산재보험) 비과세 : X 소득세 : 3.3% / 소액부징수 33,300원(소득세 천원 미만) / 세전 / 세후 세금정산 : 5월 종합소득세 신고 10일에 사업소득 원천세신고 말일 -사업소득 간이지급명세서 제출 "프리랜서 용역 계약서" ※ 소득세를 대신 내줘도 경비인정 안됨! 세후 3백만원 받고 싶으면 : 3,000,000 / 0.967 한 금액 안내! 총 지급액 - 소득세(3%), 지방소득세(0.3%) & 특고의 경우 고용.산재보험 = 세후 지급액 ! 사업소득대장 작성시 합계 확인! 이름 , 주민번호, 직업파악(소득코드 구분용) , 지급금액, 귀속월, 지급월 사장님과 세전, 세후금액 확정하고 세금신고 들어가기. --------------------------------------- 각 회사마다의 스타일과 사장님들이 원하는게 다르기때문에, 업무 하나하나를 진행하면서 독단적으로 판단하지 말고 모두 사장님과 대화를 나눈 후 맞춰가며 입력해야 함! 고객의 니즈를 파악해서 맞춰가고, 만약에 그렇게 하면 안될 경우엔 안되는 이유를 정확하고 이해하기 쉽게 안내할 줄 아는 사람이 되자!
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
25강~33강 일용근로자 지급명세서 / 사업소득자 프로그램 입력방법
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 일용근로자 지급명세서 종류 일용근로자 프로그램지급명세서 작성시 유의사항 사업소득자에 대한 간략한 내용 정리 사업소득자 프로그램에 입력하기 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 일용근로자 소득은 지급명세서 입력 종류는 3개 사업소득자와 프리랜서의 차이 사업소득자 프로그램 입력시 주의사항(세전,세후구분) 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 일용근로자 소득 입력시 월별,일괄 체크하여 입력할 것 사업소득자와 프리랜서의 차이는 신고에서 차이가 있으니 확인할것 프로그램 입력시 자동으로 산출되어도 더블체크할 것
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
원천세
원천세 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서 음식점 등 주의 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외 실업급여 주의 일용직: 일시적 혹은 한 달 8일 미만으로 근무 4대보험 부과 주의 기타소득자: 위 외 일시적 소득 퇴직소득: 근로자 퇴직시 일용직 세법상 건설공사에서 1년 미만으로 근무하거나 고용주에게 3월 이상 고용되어 있지 않은 경우But 실무상 국민연금, 건강보험 가입대상이 아닌 경우 요율 국민연금 기준소득월액 4.5% 4.5% 9% 건강보험 보수월액 3.495% 3.495% 6.99% 장기요양보험료 건강보험료 12.27% 고용보험 월평균보수 0.9% 0.9%+ 산재보험 월평균보수 - 업종에 따라
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
증빙과 원천세 초반
증빙 지출에 대한 증명서류를 받아 이를 확정신고기간 종료일부터 5년간 보관하여야 한다. 계산서 세금계산서 신용카드매출전표 현금영수증 예외) 거래 건당 금액이 3만원 이하인 경우 금융, 보험용역을 제공받는 경우 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인과 거래한 경우 농어민으로부터 직접 공급받는 경우 원천세 신고기한 대상 기간: 매월 지급분 (반기: 1~6월, 7~12월) 신고기한: 다음달 10일 (반기 다음달 10일) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당, 15.4% 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서: 3.3% 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외, 국민, 건강, 고용, 산재 약 17%, 6.6~49.5% 일용직: 일시적 혹은 한 달 8일 미만으로 근무, 고용, 산재 약 2%, 1일 15만원 이하 비과세 기타소득자: 위 외 일시적 소득, 8.8% 등 퇴직소득: 근로자 퇴직시, 6.6~49.5%
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
자신만만했는데 배워야할게 아직 많다(건설업 고용산재보험신고관련)
며칠간 자신없던 건강연금, 특고신고, 근로자를사업소득자로신고했을때등..을 공부하다가 오늘은 개중에 자신만만했던 고용산재보험 또 그중에서도 사업개시신고를 정말 세밀하게 봤는데 아뇨 오늘도 배웠어요 아직 배워야할게 많아요 수박겉핥기 탈탈 털립니다.. 우선 개시신고를 내가 하는 이유는 1.발주처에 제출해야할 서류들때문에(고용산재보험가입증명서, 완납증명서등) 2.매월하는 근로내용확인신고를 하기위한 관리번호를받기위해 (산재처리를위한 관리번호까지는 생각못했는데 아하 !!) 3.하수급인명세서(우린보통 미승인하도급계약을한다)신고를 위해 그리고 나는 몰랐던 공단에서 요청하는것 (근로자포함) 1.실업급여수급을위한자료 2.건강연금가입기준을위한자료(예전에.. 우리회사 여러현장에 찢어져서 일하시는 분이있었는데 지급조서랑 엮여가지고 건강연금에서 보험료 추징했는데 당했었던기억이 떠올랐다.. 알았다면 현장별로는 8일이 안되기때문에 추징당하지않고 소명했을텐데.. 모르니까 겁나니까 그냥 했었던기억...)ㅠㅠ 이 강의까지는그리고 그 다음강의까지(34강35강)는 그래도 아는내용이었는데 그다음강의부터 개시신고 그냥 쉽게생각했는데 한번도 제대로 보지않고 넘어간.. 재료환산액에 대한 기똥찬설명을 들었당!!!! 그리고 키스콘에 신고되는 공사금액기준(총계약금액이1억이상이더라도 키스콘기준공사금액이 1억미만이면 신고하지않아도됐음!!신박) 그리고 개시신고 엄청 쉽고 간편하게 넘어갔었는데 이.. 개시신고로 또 건설업의 꽃인 3월말까지 고용산재보수총액신고때 과소신고(과대신고는안나온다는말에 품...꼭 그르드라그여...)로 확정정산조사가 나온다고.. 우리도 당한적있다.. 다행인지 내가하기전...의 연도였고(입사전) 꽤 자세히 배웠다고 생각했는데 음 이것또한 자세히 배워서 제대로 해야겠다고 생각했다.. 너무 많이낸다고 혼나는데 ... 설명해드릴수있을만큼 똑순이가 되어야겠다고!! 다짐했다 드루와 강의드루와~~
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
원천세 알아가기
근로소득/사업소득/기타소득에 따른 구분 근로소득은 일반 근로소득자와 일용직근로자로 구분할 수 있음. 일용근로자에 대한 정의는 그동안 세법상 정의만 알고있었는데 사대보험에서 정의하는 일용근로자가 세법상 근로자와 다르다는 점을 강의를 통해 알게되었다. 또한 근로내용확인신고서에 어떠한 내용이 포함되는지, 어떤 방식으로 작성하는지를 배웠고 인건비 신고시 근로소득자, 사업소득자,기타소득자가 세금신고시와 사대보험신고시 조건이 다르다는 것을 강의를 통해 정리할 수 있어서 업무에 도움이 된다. 프리랜서의 경우 사업소득과 기타소득중 선택가능 기타소득의 경우 과세최저한 (5만원)이 있음
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
항해단 4기도 아자아자!!
원천세 소득이 발생한 사람의 세금을 소득지급자가 대신 징수하여 납부하는 세금 신고기한 지급일이 속하는 달의 다음달 10일 반기의 마지막달의 다음달 10일 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외(6.6~49.5%) 일용직: 일시적, 한 달 8일 미만으로 근무(1일 15만원 비과세) 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서(3.3%) 기타소득자: 위 외 일시적 소득(8.8%) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당(15.4%) 퇴직소득: 근로자 퇴직시(6.6~49.5%) 부가가치세 거래단계마다 발생한 부가가치에 부과한 세금 10% 단일 세율 6개월 단위로 1, 2기 나눔 간이과세는 1년에 한 번 1월 25일 신고 일반은 7월 25일까지, 익년 1월 25일까지 신고 법인은 4, 7, 10, 익년 1월 25일까지 신고 납부새액: 매출 10% - 매입 10% 수출은 0% 소득세 1년동안 발생한 소득(개인) 중간예납: 11월 30일까지 확정신고: 5월 31일까지
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