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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출
경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 세무이야기
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
건설업은 어렵다. 공부안하니까 공부하니까 좀 알만하다!
외국인 불법고용사실이 확인되는 경우 (거의대부분h-2) 1. 법무부-출입국사무소 불법고용이 의심되는경우 출석요구서이후 처벌받음 벌금이 기본 500(회사250, 법인대표250) 과태료와 벌금의 차이 과태료는 납부이후 없어짐 하지만 벌금은 기록에 남는다. 2.불법고용조사(노동부) 외국인고용관리법위반에따른 의견제출안내 및 처분사전통지등 날라옴 (신고 혹은 지도점검시 걸리는사례등) 불법확인시 처벌받음(과태료 및 벌금) 외국인근로자고용제한(2년), 과태료100만원(자진납부80만원) *추후 외국인근로자의 고용관리 및 문제점에대한 별도강의 있음 (외국인근로자를 고용하지 않는게 가장 좋겠지만 현재도그렇고 앞으로도..피할수만은 없다. 공부하자) 인력사무소에서 일용근로자고용시 해야하는업무 인력사무소는 고용알선업, 소개수수료를 받음 소개수수료는 계산서 인건비는 직접지급해야함.(임금지급+지급조서) 인력공급업 인력사무소에서 본인직원을 직접 4대보험가입하고 지급조서도 제출한다 고용알선업(인력사무소)은 건설업의 직원이되어 4대보험및 지급명세서작성을 건설업에서해야함. 노무비와수수료를 인력회사에 주는 경우는 건강과 연금은 조금 달라짐 (건설업조사파트에서 확인.) 원칙은 해야함! 수수료와 인건비를 아직까지는 별도처리하는경우가 없는데 위임장으로 처리하는경우가 궁금했음. 인력사무소에 계산서를 받고 인력사무소에 일괄로 주는경우는 적법한처리가 아님. (임금체불의 문제는 건설사가 떠앉고간다) 위임장이 어렵다... 사실 이게 노동부에는 법적효력이 없구나.. 그리고 실제 일하지 않은사람을 신고했을때 건설사에서 사실확인을 못한 책임이 있기때문에 개인정보보호법위반등이 발생한다.. 이거에 대한 인력회사에대한 손해배상청구는 건설사에서 따로 민사로 진행할수밖에없다.. 근로자를 일용신고vs사업소득신고했을경우에대한 생각도 해보게돼었다.
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[4일차]원천세 두번째
출장으로 이틀을 못들었네요ㅠㅠ 앞으로 남은기간 결석없이 파이팅입니다. 원천세 근로소득 지급일 후 익월 10일까지 신고 지급월과 귀속월이 달라도 같은 달로 맞추어 진행하는 것이 업무 스케쥴상 용이 연말정산에서 근로소득 중 공제 항목 등 처리 후 급여 반영 환급 또는 추징 영세사업자의 경우 매월 신고가 어려워 반기 납부를 신청 후 승인을 받는경우 7/10 또는 1/10일 제출 일용직 사업소득의 경우 2021.07부터는 지급분 지급일이 속하는 다음달 말일까지 매달 제출하는 것으로 변경 기존에는 분기별 제출이었음. 근로소득 간이지급명세서는 1/31일까지 제출 이자/배당/기타소득은 2/ 28일까지 지급명세서 제출 근로/퇴직/사업 소득은 3/10일까지 지급명세서 제출
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 6일차
간편장부 대상자의 범위 추계와 간편장부 대상자의 차이란? 추계는 국가가 자료가 없을시 기준되는 경비율 장부에 대한 것은 간편장부/복식부기로만 나뉨 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시한 자 직전 과세 수입금액이 기준 금액에 미달하는 사업자 성실신고 확인제도 업종별로 해당 과세기간의 합계액이 기준 금액 이상인 사업자는 성실신고 확인서를 제출 해야 한다. (사업용 유형자산 양도액은 제외한다) 매출임을 입증 할 수 없다면 매출로 인식해야 하며 허위 확인 금액을 판정시에 특이사항을 기재 해 주어야 함. 추후 매출 누락이 발견 될 시에는 허위 확인으로 보지 않는다. 책임범위 성실신고 확인 결과 원천적으로 징계 대상이 되지 않도록 유의 한다. 사업자의 사업소득 유형별 결산 방식 - 개인(열거주의) 추계 - 단순경비율 부가세 있음. 기타경비 없음. 사업자산 매각 포함. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 추계 - 기준경비율 부가세 있음. 기타경비 없음. 사업자산 매각 포함. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 간편장부대상자 부가세 있음. 기타경비 있음. 사업자산 매각 있음. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 복식부기의무자 부가세 있음. 기타경비 있음. 사업자산 매각 있음. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 성실신고확인대상자 부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 통장분개 있음 사업외 자산 매각 제외 - 법인(포괄주의) 일반법인 부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 사업외 자산 매각, 통장분개 있음 성실신고 법인 부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 사업외 자산 매각, 통장분개 있음 *성실신고의 경우 추가적으로 필요한 서류에 대하여 꼭 확인 해야함. *사업용 자산 매각 소득(부가세 신고서상 과세표준 명세서에 표시 필요) *주의사항 경비율 및 기장의무 판단시 : 부가세법상 매출(처분 이익이 아님)금액을 포함하여 판단 필요
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
세린이의 결산 알아가기
1)우리의 출발을 어렵게 하는 것들 #1 자격증과 실무는 또 다르더라 #2 출발을 쉽게 할 수 있다면? 더 몰입하고 다양한 경험을 하게 되며 일의 즐거움이 늘어난다. #3 이제 막막함을 안도감으로 바꿔보자 2)하반기에 가결산을 하는 목적 알고 계시나요? 02. 어디에 깃발을 꽂아볼까? 부가세 연말정산 법인세 소득세(성실) 부가세 #2 하반기에 가결산을 하는 목적은? 기업입장 ▶분석 과세기간 중 손익 등 분석 -전년도 대비 매출액 증감 -전년도 대비 비용 증감 -최근 3개연도 손익 증감 ▶대비 과세기간 중 세액등 대비 -당해연도 하반기 부가세 -당해연도 법인,소득 예상세액 -절세방안, 부채비율등 실무자입장 ▶분석.대비 과세기간 중 손익 등 분석,대비 -당해연도 예상세액 -최근 3개연도 손익 증감 -동종업종 기업과 비교 분석 ▶사전,주도적업무처리 과세기간중확정된데이터의처리 -시간계획,관리 -업무의 비효율제거(신고기간의 업무처리까지 영향) #3 길이 같다고 도착지까지 같은 것은 아니다 기업의 스토리는 모두 다르다. 핵심은 효율에 있다. 03 나만의 경로를 설정해보자. 목적 적합한 결산과정 #1 결산의 정확한 의미는 무엇일까? 결산이란? 회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산,부채,자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것. 원천세신고 > 부가세신고 > 계정마감 > 재무제표작성 *수익비용발생 손익계산서 매출 지원금 ... 상품(재료)매입 인건비 임차료 +원가명세서 *자산부채변동 재무상태표 외상매출금 재고자산 고정자산 외상매입금 차입금 *자본의변동 재무상태표 자본금(법인) 이익잉여금(법인) 자산-부채(개인) 거래발생부터 결산까지 1)증빙발행수집 세금계산서 신용,체크카드 현금영수증 간이영수증 송금내역등 2)인건비신고 근로,퇴직소득 사업소득 기타소득등 ->지급월의 다음달10일까지신고 3)부가세신고 부가세관련 매출매입 1/1-6/30 : 7/25 7/1-12/31 : 1/25 ->매입매출전표입력 **결산의 시작** 4)추가자료입력 인건비회계처리 통장내역 지원금회계처리 외상대확인등 ->일반전표입력
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 특고란 무엇인가
노동법 상 근로자 유형 - 정규직 요건 - 기간의 정함 없음 = 정년까지 근무 풀타임 근무 사업주가 1명 해당 요건 중 어느 하나라도 해당되지 않는 경우 정규직 X - 기간제(계약직) <-> 정규직 : 갱신기대권, 정규직 전환기대권 - 단시간 근로자 <-> 풀타임 근무 : 근로시간 비례원칙(cf. 초단시간근로자) - 파견 근로자 <-> 사업주가 1명 : 적법 파견 여부 세법과 사대보험에서 상용직으로 본다 사내하청, 위수탁, 도급, 용역 보험설계사, 택배기사, 퀵서비스 고 일용직 근로자 프리랜서, 소사장 특고 퀵서비스, 대리기사 등 22년부터 고용보험 적용 직종이 있다 14개(15개, 학습지교사 구분 시)의 특고 직종 존재 고용 특고 = 산재 특고 - (골프장, 소프트웨어 기술자) + 방과후 교사 기준보수 간주 소득 <-> 고용보험은 실 소득 기준, 헷갈리지 말 것 특고는 사업소득이기는 하지만 특례에 따라 고용+산재가 가입되는 것(건강, 국민은 X)
MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해4일차]게임 머니 거래 부가세 대상일까?
1.과세대상거래 1)과세대상거래 -사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급: 공급자가 공급 받는자로부터 거래징수하여 납부 -재화의수입: 사업자여부를 묻지 않고 세관장이 징수하여 납부(소비지국과세원칙) *납세의무:공급자 담세의무:소비자 **과세거래판정사례 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 사무실로 사용하던 건물을 구입 =>과세대상거래 -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 면세사업에 사용하던 자동차를 매각 =>자동차는과세, 병의원면세자동차 => 특례면세대상거래 -사업자가 아닌 개인이 사용하던 소형승용차를 중고자동차 매매사업자에게 판매 =>면세 1.공급하는자 기준으로 생각 법률관계를 파악!(누가 사고 누가 팔았는가) 2)부가세과세여부판정 -대가관계의 유무에 따라 부가세 과세 대상판정 **과세거래판정사례 -온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니(재화)를 계속적 반복적으로 판매하는 것 -사업자가 자기 소유의 부동산을 타인의 채무에 대한 담보물로 제공하고 담보물 제공에 따른 대가(과세)를 받는 경우 *용역의 공급 특수관계자는 대가가 없어도 과세O -부동산 임대업자가 임대차 기간 만료 후 명도소송 등 실질적인 임대용역의 대가로 받는 대가 -과세사업과 관련하여 각종 권리를 양도하고 받는 대가(주의. 영업권, 특허권-기타소득,사업소득) -재화가 망실 멸실된 경우 -파손 훼손 도난에 의한 손해배상금 =>과세거래x -계약상 법률상 원인이 없이 받는 손해배상금 =>과세거래x -해약에 따른 위약금 손해배상금 =>과세거래x -게임머니 vs 가상화폐 **대법원판례 온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니를 게임제공업체나 게임이용자로부터 매수한후 이를 계속적이고 반복적인 의사로 다시 다른 게임이용자에게 매도하고 그 대금을 게임이용자로부터 중개업체를 경우하여 지급받은 경우 게임머니는 재화에 해당하고 게임머니 매도거래는 재화의공급에 해당한다 => 부가세거래O -가상화폐는 재화로 보지 않음 => 부가세x
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
[항해단4기] 3일차 인증
결산 전에 할 수 있는 일을 미리 잘 해두어야 한다는 것과, 원천세, 지급명세서, 회계데어터가 일치해야 한다는 부분이 중점적으로 와닿는 부분인 것 같습니다. 05 지금부터 할 수 있는 일 : 급여처리 4)추가 자료 입력 인건비 회계처리, 통장내역, 지원금회계처리, 외상대 확인 #2 지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 -세분화하기: 각 시점별 처리할 수 있는 일 (1)결산 전 확정 -부가가치세 신고서와 관련된 매출 및 매입 -인건비 (2)가결산 시 반영 -인건비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -간이영수증 입력 -통장 내역 입력 -감가상각비 회계처리 -외상대 등 정리 (3)결산 시 반영 -홈택스 조회 자료 확인 -차입금 원리금 상환내역 -지방세 세목별 과세증명서 -기말 재고 자료 -이자소득 원천징수영수증 -차량 운행기록부 #3 목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 Step1. 인건비 회계처리 (1) 원천세 신고: 인건비 지급에 대한 적격 증빙 (2) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익계산서 ex. 근로소득 -> 직원급여, 일용근로소득 -> 잡급, 사업소득 -> 지급수수료
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
[항해단4기 2일차] 11월에 해야 하는 일
출근길에 멍하니 들여다보면서 그냥 강사님의 지식이 내 머리에 스며들면 좋겠다는 생각을 했습니다. ㅎㅎ 그래도 오늘 일하다가 선배님들이 하시는 작업이 조금 보이는 것 같기도 하고...... 좀 신기하긴 하네요. 11월 일정 10일 원천세 신고/납부 30일 1. 개인사업자 종합소득세 중간예납 납부, 추계신고 2. 10월분 거주자의 사업소득 간이 지급명세서&일용 근로소득 지급명세서 제출기한 개인 소득세 중간예납 종합소득이 있는 사업자가 직전과세기간 납부 세액의 1/2를 내는 것(이 금액이 50만원 이하면 제외됨) ^이 금액이 1천만 원을 초과할 경우 분납이 가능한데 2천만 원 이하면 1천만 원을 11월 말까지 내고 나중에 잔액을 납부, 2천만 원 초과 시 중간예납세액의 50퍼센트 이하의 금액을 분납할 수 있음< 이 부분은 아직 이해가 잘...ㅎ
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
결산은 뭔가요?
법인격 : 필요에 있어서 인정해주는 인격체 사업자등록번호 / 법인등록번호 법인등록번호 = 주민등록번호 체계와 같다. 법인 과 대표이사는 같은사람이 아니다. 법인은 법인에 발생한 (모든 소득)에 대한 과세를 세금 징수 할수 있다. >>자산이 증가하는 모든 행위는 기장을 한다. (이익이 발생하면 무조건 과세) but 개인은 사업소득 외의 소득은 기장을 안해도 된다. 추계 : 입증할 방법이 없지만 비용을 인정해 주겠다.(개인) vs 법인은 증빙이 없으면 비용으로 인정해주지 않는다. -단순경비율: (초반, 열악한 사업장) - 장부를 쓸 여력이 안됨 -기준경비율 : 법인 : 매출은 모두다 작성 / 비용은 입증
요즘 잘나가는 쇼핑몰 세무사의 방과후 쇼핑몰 특급과외 / 염정희 세무사
항해단4기 2일차
이번 강의는 쇼핑몰 거래처 기본세팅과 원천세 부가세 1강까지 들었습니다 사업자등록시 청년창업감면 세액공제에 해당되는지 확인하며 청년의 범위는 만15세부터 만34세 미만이고 수도권 과밀억제권역을 확인하여 세액감면율도 확인하며 상담하는 것이 중요.최초창업인 경우에만 가능하며 5년까지 세액공제 가능함. 원천세는 사입삼촌의 운송비는 사업소득을 신고하는건데 통장이체를 하고 안하는 경우가 많아 송금내역으로 비용처리하는 경우도 있음. 최근엔 운송비포함 세금계산서를 받는 곳이 많아짐. 부가세의 매출집계가 중요한데 사이트별 집계내역을 요청한것과 매입세금계산서의 수수료받은것을 체크하여 빠진것이 있는지 확인. 카드발행세액공제를 받기위해 전자금융업 등록여부 확인하는것이 중요.
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