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전산세무 1급 합격 초특급 노하우
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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출
경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 세무이야기
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
원천세
원천세 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서 음식점 등 주의 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외 실업급여 주의 일용직: 일시적 혹은 한 달 8일 미만으로 근무 4대보험 부과 주의 기타소득자: 위 외 일시적 소득 퇴직소득: 근로자 퇴직시 일용직 세법상 건설공사에서 1년 미만으로 근무하거나 고용주에게 3월 이상 고용되어 있지 않은 경우But 실무상 국민연금, 건강보험 가입대상이 아닌 경우 요율 국민연금 기준소득월액 4.5% 4.5% 9% 건강보험 보수월액 3.495% 3.495% 6.99% 장기요양보험료 건강보험료 12.27% 고용보험 월평균보수 0.9% 0.9%+ 산재보험 월평균보수 - 업종에 따라
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 세무는 기본이다, 노무도 공부하자
국민연금: 나이가 드는 것 = 리스크 / 전문용어로 헷징한다 직장가입자 / 지역가입자: 취업하지 않거나 자영업을 하더라도 대한민국 국민이기 때문에 모두 가입해야 함 (임의가입자 / 임의계속가입자) 건강보험: 피부양자 제도 -> 돈 안 버는 사람에게 돈을 걷을 순 없으니 소득과 재산에 대해 부과하는 특장 국민은 직장/지역으로 구분되며 소득과 재산 요건 두 가지를 본다 고용보험은 취업한 정규직/비정규직/일용직 등 다양한 근로형태에 대해 보험관계를 구성 고용노동부/고용센터/근로복지공단에서 관할 -> 실업 급여 등을 위해 징수 산재보험과 고용보험은 보험료징수법으로 밀접하게 연결되어 있다 --- 18세 미만은 국민연금 적용 제외 가능, 60세 이후부터는 납부 X 2008년 이후 건강보험료에 장기요양보험 추가 고용보험은 65세 이하, 실업급여 + 육아 등에 사용 산재치료비 -> 가장 많은 경우 약제비 영수증에 보면 자부담금 <-> 공단 부담금 7월 1일부터 익년 6월까지 국민연금 귀속 소득월액 만원 미만 절사 후 요율 계산 1월 1일부터 12월까지 건강보험 귀속 건강보험 요율은 7.09% / 장기요양은 12.81% 근로자 0.9% / 사업주 0.9 + 0.25% 산재보험은 전액 사업주 부담 국민연금 상한액 590만원 ~ 하한액 37만원 건강보험의 경우 상한액이 있긴 하나 거의 월급 1억 1천만원 정도, 하한액은 270,984원
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 내 소득세는 내가 지킨다, 공제감면 공부하자!
국민연금공제는 추후에 연금을 수령할 것이기 때문에 따로 차감하는 것이다(cf. 건강보험료는 다시 돌려받지 않으니 특별공제) 상용직 특별소득공제에서 대표적인 것이 건강/고용보험료 공제와 주택자금공제(차입금에 대한 원리금 상환액 or 월세 등) 사대보험은 납부 기준과 요율 기준으로 나뉘기 때문에 홈택스에서 조회했을 때의 금액(=납부 기준)과 다를 수 있다 -> 설명할 수 있어야 + 연말정산 시 근로자가 실제 부담한 금액을 반영해줘야 한다 주택자금공제의 경우 전세자금대출, 주택담보대출 등의 원금 상환과 이자 상환으로 나뉘어 한도가 정해진다(+ 주택의 가격도 중요...!) 개인연금저축, 노란우산공제, 주택마련저축공제(청약저축) 등 확인 필요 중소기업창업투자조합(=엔젤투자, 벤처투자) : 투자금액의 10% (feat. 컨설팅) 신용카드 사용공제 -> 급여액의 20% 정도 사용하면 좋다!(한도) 연말정산을 하는 이유 : 매월 급여 합산하여 연 단위로 소득금액이 확정되면 세율(세율 구간)이 바뀔 수 있다! 누진공제는 서비스 느낌...? 세액 감면의 대표적인 예 - 중소기업 취업자 소득세 감면(중소기업 취업 촉진, 장려) 대상자: 15~34세 청년(병역 이행 시 이행기간 차감), 60세 이상, 장애인, 경단녀, 일정중소기업(ex. 세무법인은 불가능), 취업일부터 3년간 소득세 70% 감면(청년은 5년간 90%) 한도: 150만원 소득세 감면 받던 중 퇴사 후 다시 중소기업 이직 시에도 최초 취업일로부터 계산 특별세액공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 보험료, 12%(장애인 15%) - 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료, 납입한도 100만원 공제 의료비, 15% - 기본공제대상자 나이, 소득 요건 없음, 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비 연 700만원 한도 공제 (+ 총 급여 7천만원 이하 산후조리원 비용 출산 1회 당 200만원 한도 공제) 교육비, 15% - 대학 및 대학원 전액, 직계 존속 제외, 기본공제 대상자(나이요건 없음), 초중고 1명 당 300만원, 대학생 1명 당 900만원 한도 공제 기부금, 15% - 1천만원 초과분 30%, 법정 100%, 종교단체 10%, 그 외 30% -> 10년 간 이월 공제 가능 (cf. 사업소득자의 기부금은 필요경비 처리 가능) 만약 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제 하나도 받지 않으면 표준세액공제 받을 수 있다!
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단 3기] 13일차. 19~20강
[항해단 3기] 13일차. 19~20강 건강보험료 정산사례 : (1)퇴직정산 EDI (2)연말정산(full근무 가정) 1/1~12/31 확정된 보수월액을 신고 확정 보수월액과 고지 보수월액의 차액에 해당하는 연도의 보험료율을 곱합 금액을 정산 이를 연말정산이라고 함 3월 말까지 공단정산 후 4월분에 반영(5월 10일에 납부) (3)연말정산 전년도보험료부과총액(가입자 부담분) 건강/장기요양 전년도보수총액 근무월수 21. 지위변동 개괄 휴직 중심 육아기단축 무급노조전임자(실업급여) 출산휴가 육아휴직 산재요양 근로조건 변동(국민연금) 납부예외신청 (휴직기간 소득<정상소득의 50%>
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 15일차
6. 사업장 가입신고서 EX) 직원 1명 입사 시 (개인사업자) ① 국민연금: 근로자 1 / 가입대상자수 2 ② 건강보험: 적용대상자 수 2 ③ 고용보험: 상시 근로자 1 ④ 산재보험: 상시 근로자 1 ⑤ 적용연월일 : 입사일 ⑥ 보험료지원신청: 두루누리 사회보험 ⑦ 보험료 자동이체 신청: 합산 (부) ⑧ 전자고지 : 체크 X (전자우편/휴대전화 /전자문서/ 홈페이지) 7. 사업장 가입자 자격취득 신고서 예) 직원 1명 입사 시 (개인사업자) ① 고용산재 - 월평균보수 / 취득일 / 주 근로시간* ② 국민연금 - 소득월액 / 취득일 / 취득월 납부* ③ 건강보험 - 소득월액 / 취득일 / 피부양자* ④ 대표자 : 고용,산재 제외/동일하게 입력 ※ 업무처리 요령 1. 1일 입사를 제외하고 월중 입사자가 있는 경우 입사 월의 보험료납부는 국민연금, 건강보험료는 납부하지 아니하고 고용, 산재는 일할 계산하여 납부합니다. 2. 취득일(소득월액)은 입사일(각종 수당, 상여금 등을 포함한 월평균 급여)로써 2일 이후 입사한 경우 국민연금은 취득월 납부 희망(1), 미희망(2) 여부 기재 8. 사업장 가입자 자격상실 신고서 예) 직원 1명 퇴사 시 (개인사업자) ① 고용산재 - 상실사유 / 구체적 사유 ② 국민연금 - 상실부호(사용관계 종료) ③ 건강보험 - 상실부호(퇴직) ※ 상실사유 작성 유의 (권고사직 등) 9. 일자리안정자금/ 두루누리 사회보험지원 ① 신설사업장 - 사업장가입신고서+사업장가입자자격 취득신고서+신청세부내역+지원요건확인서 ② 신규가입자 - 사업장가입자자격취득신고서 + 신청세부 내역+지원요건확인서 ③ 기존 고용보험가입자 - 신청서 + 지원요건 확인서 ④ 공동사업자 - 공동사업자 현황 - 개인정보제공 및 활용 동의서
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기]
납부기준과 요율기준을 구분할 줄 알아야 한다 나중에 정산 후 납부할 걸 미리 떼는 요율기준 (남은 예수금 잔액도 어차피 나중에 납부하게 될 것이다) 국민연금의 경우 예외상황이 발생하더라도 1년 간은 일정하게 납부하게 된다(요율기준 제외) 해촉증명서가 왜 필요할까? 국민연금, 건강보험료를 원천징수하지 않는다(=직장가입자가 아닌 지역가입자) 1년 치의 프리랜서 소득을 내년 5월 종합소득세 신고 때 확정되기 때문에 작년 기준으로 계속 납부하게 된다 만약 작년보다 올해 소득이 적다면(혹은 소득이 발생하지 않는다면) 어떻게 이걸 증명할 수 있을까? 그래서 해촉증명서(+소득금액증명원)를 통해 증명하게 된다(직장가입자의 퇴직증명원과 유사하다)
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
가지급금은 하루빨리 제거하는게 상책
가지급금은 세법상 불이익이 많다. 회사입장에서 대표에게 돈을 빌려줬는데, 이자를 받은게 없다면 세법상 인정이자를 계산해서 (회사에서 돈을 빌려줬으면 이 정도 이자는 받아야 한다고 생각) 대표자 상여처분으로 소득세를 내야하고, 대출 받아 나가는 이자비용중 일부는 인정을 안 해준다.(회사에서 대출 받아서 대표에게 주었다고 생각하므로) 또한 회수를 못 하더라도, 대손처리를 받을수 없고, 세무조사 가능성도 높아진다. 가지급금 없애는 방법 1. 대표 개인재산으로 상환 2. 급여나 상여로 상환 (소득세와 건강보험료 추가납부 문제) 3. 주주일 경우, 배당으로 상환 (2천만원 넘어가면 소득세와 건강보험료 추가납부 문제) 4. 퇴직금으로 상환 5. 본인주식을 회사에 팔아서 상환(의제배당문제가 있으므로 꼭 셈사님과 상의) 투자자의 입장에서 재무제표 보는 방법 1. 유형자산의 토지를 주목하라 보통 산 가격으로 표시되어있으므로, 시세차익이 많은 회사를 찾아라 2. 투자자산 중 우량한 자회사 가진 회사를 찾아라 관계회사(지분20-50프로), 종속회사(50프로초과)
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단3기] 7일차, 연말정산 구조대 8,9강
벌써 일요입니다.😂 주말은 진짜 빨리가네요. 순식간입니다ㅠㅠ 토요일은 잠시 쉬어가고 오늘부터 다시 힘차게 시작해보겠습니당 오늘도 연말정산 강의를 들었습니다. 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 기부금 등에 배워보았습니다! 보험료 1. 특별소득공제: 근로자 부담보험료 (건강보험료, 고용보험료) 2. 특별세액공제 보장성보험료 12% 장애인전용 보장성보험료 15% 나이, 소득요건 0 계약자 또는 피보험자가 기본공제대상이 아니면 공제x 근무기간외 납입분 공제x 의료비 1.특별세액공제 일반의료비 15% 난임시술비 20% 나이, 소득요건x @의료비지급명세서는 기부금 명세서와 달리 공제를 받지 않으면 제출 안해도 된다. 교육비 1. 특별세액공제 교육비 15% 나이요건x, 소득요건0 신용카드등 사용금액 1. 그 밖에 소득공제 나이요건x, 소득요건0 형제자매 사용금액 공제x 기부금 1. 특별세액공제 나이요건x, 소득요건0 근무기간 외 지출분 공제0 10년간 이월 공제 기부금 명세서 제출해야 함
피가 되고 살이 되는 인사노무 30선 / 김우탁 노무사
9강 근로자가 육아휴직을 사용한 경우 어떻게 처리해야 하나요?
9강 근로자가 육아휴직을 사용한 경우 어떻게 처리해야 하나요? *육아휴직은 법정휴직이지만 본질은 개인사유이므로 무급 연금/보험/산재 보험료는 납부예외신청서 필수제출 건강보험료는 납부유예임 (휴직 종료시 60% 경감 정산) -별도의 급여수급시 납부예외신청 못함 육아휴직의 본질 = 개인사유 = 임금 무급 고용보험은 유급일 경우 일자 비례 부과함 실업급여 요건은 임금 받은날 180일 (재직기준은 아님 /토(무급)이어서 제외) 육아휴직기간은 제외 육아휴직 관련 공부를 재검토. 육아 휴직 종료시 건강보험료 정산 사전 고지해야함 육아휴직자 보험료 정산 일관성 유지
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 듀크 D+4
정산의 개념은 각 4대보험공단 별로 각기 다르다 납부기준 vs 요율기준 -> 고지된 금액을 그대로 할 건지, 아니면 바뀌는 급여에 따라 요율을 곱해서 매번 다르게 산출할 건지 4대보험은 보수총액 신고 이후 기준 금액이 바뀌게 된다 -> 사장님 입장에서 받는 고지서의 기준 금액을 생각해보자 주휴수당은 만근이어야 발생한다 -> 주휴수당 차감 시 일할계산하여 급여를 입력해야 함 원천세는 선납, 연말정산 이후 과납된 경우 환금 / 부족분은 납부 발생 신고/납부하지 않으면 가산세 발생한다(신고불성실 / 납부불성실) -> 원천세에서는 신고불성실 가산세는 없다, 납부 확인이 필수! 소득공제와 세액공제의 차이는? (cf. 공제와 감면의 차이는?) 지급명세서에는 소득자의 인적사항이 들어가야 한다 -> 소득자의 종합소득세에 영향 직원 퇴사 시 상실신고(더 이상 4대보험 부과하지 말아주세요) -> 건강보험료 정산 발생 중도퇴사자 세금정산 급여반영 여부 -> 급여도 일할계산 / 공제도 일할계산 -> 세금은 OK, 사대보험은? 납부 vs 요율 퇴직금 계산 시 DB형 vs DC형 일용직 근로내용확인신고 / 일용직과 초단시간근로자의 차이는? / 근로 vs 사업 vs 기타소득 구분(근로자 구분 방법)
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