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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 17일차 성장인증_법인 결산 노하우~44강
8. 세금과공과 - 취득세 9. 보험료 10. 감가상각비 - 누적감가상각누계액을 꼭 확인할 것. - 업무용 차량일 경우 감가상각비 한도액 고려 11. 수수료비용 - 적격증빙이 없는 것들이 많음 Ex) 카드결제수수료 12. 광고선전비 - 네이버 등 충전형식의 경우 세금계산서와 카드가 중복결재 되었는지 확인 필요함 13. 이자수익 및 이자비용 - 원천징수세액 확인 필요 - 소액부징수세액 확인 필요 - 이자비용은 차입금 원금 이자 상황 내역과 반드시 체크 14. 잡손실 잡이익 - 유형자산 처분이익 15. 법인세 - 법인세는 반드시 조정 후에 산입할 것 법인세 비용이 소득에 영향을 끼치지 않도록 해야함 지방세 비용도 법인세 비용에 같이 추가해야함 중간예납세액은 지방세가 없음 중간예납을 진행했는데, 중간예납분 보다 법인세가 적어서 소득세는 환급, 지방세는 납부가 발생할 수 있음 1. 자산 1) 보통예금 전년도 내용과 당기초의 잔액이 일치하는지 반드시 확인 2) 현금잔액 시재 확인 할 것 3) 매출채권 매입채무 외상매입금 외상매출금 부의 금액이 있을 경우 검토 필요 결산 시 주의해야하는 내용을 계정과목 마다 적절한 예시와 함께 설명해 주셨다. 특히 지방세 중간예납은 알고있는 내용인데도 들을때마다 항상 새롭고, 실무에서도 가끔은 이게 뭔지 하고 놀랄때가 많다. 강의를 들었으니 이제는 절대 놀라지 말고 잘 기억해야겠다!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
성장일기 10회
2023년 10월 31일 세법상 감가상각제도 특징 1.결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정 2.임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방 향으로 임의로 선택할 수 있음 3.세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임 4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보 5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음 단, 전기이월 상각부인액 有 -> min[ 시인부족액 , 전기상각부인액손금산입 △유보 추인
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 선급비용 넘어 감가상각비
[ 상각범위액 결정요소 ] 1. 감가상각방법 1) 정액법 : 취득가액 X 상각률 2) 정률법 : 잔존가액 X 상각률 - 상각방법 신고 : 개시한 날 / 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 2. 내용연수 - 기준내용연수 : 무신고시 기준내용연수 적용 - 신고내용연수 : 기준내용연수에서 25% 범위 내로 신고 ※ 업종별 내용연수 확인 후에 결정하도록! ※ 영업권 5년, 특허권 7년 3. 즉시상각특례 - 소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하 - 단기사용자산 (소모성) : 금액제한 없음 솔직하게 말하면 제일 쉬울거라 생각했었는데, 막상 법인세 등 신고 진행하고보니 제일 어려운 파트 중 하나 라고 느꼈습니다. 감가상각이 사업을 진행하면서 비품 등의 가치를 감소하는 거라고 단순하게 생각했는데 그 이면에 뭔가 많은 것이 있음을 다시 한 번 더 깨닫게 되는 것 같습니다.
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 13일차 성장인증_가결산이 아니라 찐 결산한다~13강
원천세 신고 : 인건비 지급에 대한 적격 증빙 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익계산서 3가지 항목이 일치하는지 확인할 것 간이영수증 - 건당 3만원 이하 -> 적격증빙 - 건당 3만원 초과 -> 적격증빙 아님/가산세 체크 부가세예수금 및 대급금 상계처리 신고 및 납부와 함께 정리해야하는 계정과목 - 결산 재무제표 : 결산일 현재 미납 or 미환급세금 잔액으로 표시할 것 통장입력 - 통장 거래 입력 -> 결산일 현재 재무상태표상의 통장 잔액 - 거래 증빙과 대금의 매칠 -> 결산일 현재 재무상태표상의 외상대 잔액 - 적격 증빙이 없는 거래 확인 -> 증빙 발행 및 수집, 수입 및 비용 인식 여부 확인 계정과목 잔액 정리 - 결산일 현재 재무상태표 상 계정과목 잔액 - 주요 계정과목 외상매출금 외상매입금 미수금 미지급금 예수금 미지급세금 미지급비용 결산분개 – 결산 자료 입력 - 기말재고 - 감가상각비 매출원가 : 기초재고 + 당기매입액 – 기말재고 결산 완료 후 첫 결재권자는 바로 나라고 생각하고 확인하기 - 다양한 관점을 키울 수 있는 최고의 기회 - 사전 확인하여 오류 차단 1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 2. 손익계산서(원가명세서) 인건비 = 지급명세서 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장 재무제표 = 고정자산등록 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 예전에 사수가 아무런 설명없이 이렇게 해 라고 설명해주던, 거래처원장이나 손익계산서, 재무상태표 일치내용에 대해서 왜 해야하는지에 대해서 나왔다. 세상에 이유없는 검토는 없지만, 도대체 왜 해야하는지 설명없이 그저 시키니까 해야하는거라 말하던 것이 어떤한 이유로 진행되는지 알게되었다!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 12일차
Ⅴ. 세무조정 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 수익 = 익금 비용 = 비용 익금산입, 손금불산입 = 이익 늘어남으로 세금 + 익금불산입, 손금산입 = 이익 줄어듬으로 세금 - 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는것. 1. 손금 . 세금과공과금 - 소득세,법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세등 = 손금불산입(기타사외유출) . 업무와 관련 없는 비용 . 인건비(상여금, 퇴직금) . 업무용승용차 . 감가상각비 . 접대비 . 기부금 - 한도초과액 = 손금불산입(기타사외유출) - 기부금 이월 : 2013년 이후 지출한 기부금부터 이월공제기간 10년
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 11일차
Ⅳ. 소득세 종합소득세 = (매출-비용-소득공제) * 세율 - 세액공제/감면 - 기납부세액 1) 부가세 회계처리 계정과목 부가세 예수금 부가세 대급금 잡이익 미수금 선납세금 미지급세금 2) 인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 3) 각 계정별 체크확인. 4) 감가상각비. ① 자산의 종류 ② 자산의 상각방법 . 정액법 - 해마다 일정액의 감가상각비를 계산하는 방법 (취득가액 X 상각률) . 정률법 - 미상각잔액에 일정한 상각률을 곱하여 매기의 감가상각비를 산출하는 방법 [(취득가액-전기감가상각누계액)X상각률 ③ 자산의 내용연수
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬 / 김현주 세무사
[11일차] 항해단 3기의 중반, 소득세 수업을 완강했다.
3일에 걸쳐 소득세 1만 시간의 스킬, 수업을 완강했다. 한번 듣고 나니 지난 소득세 때 했었던 업무들이 다시 떠올랐다. 만약 작년에 이 강의를 들었으면 더 혼란이 없이 해내지 않았을까 하는 생각도 들었다. 물론 실무는 직접 해봐야 아는 거지만 기초를 다지는 데엔 충분한 도움이 되는 수업이었다. 특히 소득세때 가장 판단하기 힘든 감가상각비, 업무용 승용차 등을 판단하는데 많은 도움이 되었으며 개인 사업자 기준으로 인출금의 의미를 정확히 파악할 수 있었다. 이제 서서히 3분기까지 결산을 해내야하는데 준비하기엔 기초되는 내용을 반복해서 들을 수 있는 명강의였다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 결산 마무리까지 가봅시다
[손익계산서상 각 계정별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린] 1. 법인세 비용 2. 세금과공과 - 과태료, 벌과금 3. 접대비 1) 경조사비 200,000원 4. 선급 보험료(선급비용) 5. 감가상각비 6. 업무용 승용차 관련 비용 1) 정액법 2) 5년 [재무제표 마감] 1. 재무상태표 = 전기 / 당기 / 차기 연결 2. 손익계산서 = 당기 성과 3. (재무상태표) 자본 > 이익잉여금 > (손익계산서) 당기순이익 집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 => 이익잉여금처분계산서 메뉴에서 전표 추가 4. 마감순서 결산자료입력 > 제조원가명세서 > 손익계산서 > 이익잉여금처분계산서 > 재무상태표 사실, 저는 결산할 때마다 이 부분을 잘하고 있는지를 모르겠더라고요. 마감 순서 지키면서 하나부터 열까지 진행해 봤는데도 익숙하지 않아요. 그건, 결산을 제대로 못 하는 저의 문제겠지요. 계속 결산 진행해 봐야겠다는 생각이 드네요.
전격 해부! 제조업의 꽃 원가계산 / 이상화 세무사
[항해단3기]6일차 제조원가의 집계
제조원가의 집계절차 ** 아무리 많이 팔아도 원가를 제대로 계산하지 않는다면 회사는 망할 수 있다. ** 원가는 딱딱 떨어진다. ** 1월에 23%였던 원가를 2월에는 25%로 바뀐 부분을 확인하고 보고 할 수 있다. ⓐ 직접재료원가의 계산 직접재료원가 = 기초원재료 + 당기매입 - 기말원재료 ⓑ 당기총제조원가의 집계 ** 당기총제조원가는 한 회계기간에 발생한 모든 제조원가 ** 완성되지 전 단계 당기총제조원가 = 직접재료원가 + 직접노무원가 + 제조간접원가(통신비, 임차료 등) ** 직접재료원가는 ⓐ를 통해 확인된 직접재료원가 ⓒ 당기제품제조원가 ** 왼성된 제품 ** 당기제품제조원가는 당기에 제품으로 완성되어 제조공정에서 제품창고로 대체된 물량의 원가 당기제품제로원가 = 기초재공품 + 당기총제조원가 - 기말재공품 ** ⓑ를 통해 확인된 당기총제조원가를 삽입 ⓓ 매출원가의 계산 제조기업의 매출원가는 제품이 판매되어 고객에게 제공된 제품의 원가 매출원가 = 기초제품 + 당기제품제조원가 - 기말제품 ** ⓒ를 통해 확인된 당기제품제조원가를 삽입함 제조원가의 회계처리 1.당기총제조원가의 회계처리 ① 직접재료원가의 회계처리 기초원재로 100,000 당기매입한원재료 800,000 당기재공품에 투입된원재료 700,000 기말에 남은원재료 200,000 ② 직접노무원가의 회계처리 노무비 현금으로 지급분 670,000 지급해야 하는 노무비 150,000 더해서 재공품에 820,000 회계는 발생기준으로 그달에 제공한 노무비는 지급분이든 미지급분이든 모두 재공품으로 대체되어 기초노무비 기말노무비 계정은 발생하지 않는다. 예) 저의 전 회사에서는 전월 25일~ 당월 24일까지의 급여를 25일에 지급하는 회사였습니다. 그렇다면 당월 25일~30일(또는 31일)까지의 당월 노무비는 당월재공품에 삽입되나 미지급비용에 해당한다고 판단됩니다. ③ 제조간접원가의 회계처리 감가상각비 200,000 보험료 100,000 수선비 180,000 합하여 제조간접원가 480,000 발생 재공품에 대체 재공품 ① 700,000 + ② 820,000 + ③ 480,000 + 기초재공품 250,000 은 재공품의 차변에 해당하는 항목들이 모두 형성되었다. = 2,250,000 ④ 당기제품제조원가의 회계처리 형성된 재공품 차변 2,250,000 - 기말재공품 150,000을 빼면 2,100,000원은 제품으로 대체 된다. ⑤ 매출원가의 회계처리 기초제품 200,000 + ④ 제품 2,100,000 - 기말제품 120,000 = 매출원가 2,280,000을 구할 수 있다. 매출원가를 계산하기 위해 ① ~ ④ 과정이 필요하다 재고실사를 통해서 기말원재료, 기말재공품, 기말제품을 확인하여 최종적으로 판매된 제품을 확인할 수가 있다. 제조간접원가에 해당하는 감가상각비, 보험료 등을 판매관리비로 처리 하였다면 실제 매출원가는 2,280,000이 아니라 훨씬 더 적은 금액이 산출되게 된다. 예로 1,800,000으로 매출원가를 산출되었다면 영업부에서 2,000,000에 팔고 200,000원의 수익이 발생한걸로 보고 하게 된다. 영업부에 매출원가가 공유되고 매출원가를 기반으로 판매가액을 산출하는 것 같다. 판매가액 산출 기준이 있을 것 같다.~~
연봉을 2배 올리는 재무제표 분석 : 제조업 편 / 이상화 세무사
항해단3기, 재무제표 분석 6,7강
회사 경영활동과 재무제표 법인의 경영활동 1. 재무활동(자금조달) -> 자본, 부채 2. 투자활동 -> 자산 3. 영업활동(이익창출) -> 손익계산서(매출,원가,이익,판관비 등등..) 수익 : 3억원 비용 : 2억원 순이익 : 1억원 -> 순이익이 자본으로 ! 현금흐름의 관점 재무활동 : 현금유입 (자금차입, 주식발행, 자기주식 매각) 현금유출(차입금상환,배당금지급, 유상감자, 자기주식취득) 투자활동 : 현금유입(각종 자산의 매각, 대여금의 회수), 현금유출( 금융자산 취득, 유형자산 취득, 투자자산 취득, 유가증권 취득, 현금대여) * 제조업 원가 구성의 이해 - 제조업의 꽃은 영업이 아니라 원가입니다 - 영업을 못해서 망하는 제조업은 본적이 없다 - 원가 계산을 잘못해서 망하는 제조업은 많다 1. 원가 1) 원가의 용도 - 결산서 작성 용도, 원가관리 용도, 예산관리 용도, 가격정책수립 용도 2) 원가의 구성 직접재료비+직접노무비+직접제조경비=제조간접비 직접재료비+직접노무비+직접제조경비+제조간접비=제조원가 제조원가+판관비=매출원가 매출원가+이윤=판매가격 원가의 3요소 : 직접재료원가, 직접노무원가, 제조간접원가 1) 직접재료원가 - 직접재료원가 -추적가능원가 - 간접재료원가 - 추적불가원가 직접재료원가=기초 원재료 재고액+당기원재료 매입액-당기기말재고액 2) 직접노무원가 노무원가 - 직접노무원가 : 직접 제조 참여 노동력에 대한 원가(추적가능원가) - 간접노무원가 : 간접 제조 참여 노동력에 대한 원가(추적불가원가) 3) 제조간접원가 1. 직접 재료원가와 직접노무원가 이외의 모든 제조원가 2. 간접재료원가, 간접노무원가, 감가상각비 등 제조원가의 계산 제조원가=(직접재료비+간접재료비)+(직접노무비+간접노무비)+(직접경비+간접경비) 오랜만에 원가에 대해서 배우게 되어 좋다. 열심히 해봐야지..!
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