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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단 4기 마지막 인증
오늘 좀 바쁜일이 있어서, 스킵할까 하다 마음 다잡고 서둘러서 강의를 수강하였습니다. 목표치는 달성해서 조금 느슨해지려고 했는데, 마지막까지 마무리를 잘 하고 싶다는 생각에 또 노력하게 되네요. 항해단 활동을 꾸준히 하다보니 습관이 잘 형성되는 것 같아 뿌듯합니다. 다음 항해단 활동도 이어지면 참여하도록 하겠습니다! 5. 이것만은 꼭! 손익계산서 6개 체크 포인트 1) 법인세 비용 2) 세금과공과-과태료,벌과금 3) 접대비(한도여부), 경조사비는 20만원까지만 4) 선급보험료 5) 감가상각비 6) 업무용승용차 관련비용 (정률법X, 무조건 정액법으로 5년) *800만원이 넘는지 안넘는지 체크 6. 재무제표 마감 1) 재무상태표 = 전기/ 당기/ 차기연결 *사후관리 중요, 거래처코드 입력 2) 손익계산서 = 당기 성과 3) (재무상태표) 자본 > 이익잉여금 > (손익계산서) 당기순이익 집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 -> 이익잉여금처분계산서 메뉴에서 전표추가 -> 합잔 기둥 4) 마감순서 결산자료 입력(매출원가 비용처리) > 제조원가명세서 > 손익계산서 >이익잉여금처분계산서 > 재무상태표
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
고정자산 관리는 중요하다.
고정자산이 임의로 절세를 할 수 있는, 전략이 들어갈 수 있는 부분인데 실수하기 좋은 부분에 대해 짚어주셔서 정말 유익했습니다. 강의도 귀에 쏙쏙들어와서 잘 들을 수 있었습니다. 4. 제발 고정자산 관리하세요 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 (알고 있지만 흔히 하는 실수다. 프로그램을 이용해서 결산하기 때문에 발생하는 문제) 1) 취득원가-기초감가상각누계액 = 전년도 장부가액 2) 올해 당기 기말 장부 확인 ( 올해 세무사님과 얼마 계상하기로 했는 지 확인) -미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인 -무조건 정률법x. 감가상각 방법 잘 체크하자 -내용연수 무조건 5년 x (상각범위액 : 세법상 감가상각 범위 한도) -고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능 -중특감면 등 00세액감면 받을 경우, 회사 계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
익금과 손금
세무조정 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 rb정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book, 세무조정, Tax 수익, (+)익금산입(-)익금불산입, 익금 (-)비용, (+)손금산입(-)손금불산입, 손금 당기순이익, 각 사업연도 소득금액 결산조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 신고조정 세무조정계산서에서 조정 가능 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 유보(△유보): 기업 내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타: 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키 않음 사외유출 배당: 주주, 출자자 배당소득 상여: 임원, 직원 근로소득 기타사외유출: 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 기타소득: 위 외의 자 기타소득
전격 해부! 제조업의 꽃 원가계산 / 이상화 세무사
재미있었던 것 같은데 어려운 원가..
제품원가 : 처음엔 원재료였다가, 판매됐을 때 비용과 매출이 대응됨 기간원가 : 제조와 직접적 관련 없이 발생 기간에 비용으로 처리 (전력비등) 통제가능원가 : 경영자가 일정기간동안 원가 통제하고 책임질 수 있는 원가 (생산자 노무비등) 통제불능원가 : 경영자가 원가발생 통제 불가, 책임도 없음 (관리팀?) 제조간접원가 : 직접재료원가, 직접노무원가 제외한 모든 제조원가 -간접재료원가 : 특정제품에서 추적못하지만 생산에 꼭 필요한 것 (윤활유, 수선비 등) -간접노무원가 : 생산감독자 같은 직접 생산에 참여하지않은 노동자 임금 -기타제조간접원가 : 감가상각비, 보험료 등 시험공부하면서 원가 공부했던 기억이 떠오릅니다.. 당시엔 차대변 보면서 덧셈뺄셈하는 느낌으로 재미있던 것 같은데 실무에 적용하려고하니 너무 어렵게만 느껴집니다......
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
감가상각비조정명세서(3)
고정자산 등록 - 무조건 5년 아니다. - 업종별 자산에서 내용연수 꼭 확인하기 * 신고내용연수 신고기한 : 취득일의 법인세 신고기한까지, 이후 사업연도에 계속 적용 1. 자산별, 업종별 구분에 따른 기준내용연수가 다른 감가상각을 취득한 경우 2. 새로운 업종사업을 개시한 경우 * 감가상각비 명세서 - 미상각장부가액 = 기말장부가액 = 재무상태표 = 고정자산조정명세서 일치하는지 확인하기! 중요함 감가상각비조정명세서와 재무제표 금액 일치 확인 시인부족액 *즉시상각특례 - 소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하 - 단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음 -> 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판, 전화기, 개인용ㄱ컴퓨터 * 감가상각의제(강제조정) - 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야 함 - 누락한 경우 손금산입 세무조정 발생
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 결산방법에 대해
오늘은 법인세 신고와 소득세 신고 준비를 위한 결산 마지막 강의를 수강하였습니다. 아침에는 잊고있던 2기 부가세 예정신고분에 대하여 분개도 마치고 합계잔액시산표에 부가세 대급금과 부가세 예수금 잔액이 없는지도 확인하였습니다. 하나하나 찾아가면서 모르던걸 해결하니 너무 기분이 좋네요 의제매입세액분개와 감가상각비 분개 선급비용등에 대해 분개과정을 배웠습니다. 의제매입세액 분개는 강의로도 이해가 잘 되지 않아서 다른 내용을 더 참고하였습니다. 배추를 산 경우 상품 1,100,000 / 외상매출금 1,100,000 해당 배추는 농산물이기 때문에 의제매입세액적요코드를 적용하여줍니다. 해당 업체가 과표 2억을 초과하는 경우 면세품목의 8/108을 공제해줍니다,. 그러면 1,100,000 *8/108 = 81,480 이게 신고서에 반영되어 해당 81,480은 공제를 받게 됩니다. 공제 받은 금액을 경비로 인정받으면 이중으로 공제받는 것이기 때문에 해당금액은 제외시켜주어야 합니다. 그러므로 신고서에 반영한 81,480을 부가세 대급금으로 처리하여줍니다. 부가세 대급금81,480 / 상품 81,480 보험료나 리스료도 1년치를 선급한경우 강의와는 다르지만 선급비용으로 처리하고 결산시 해당 기간만큼 비용으로 처리해주는것이 오류를 찾기 쉬울것이라도 생각되었습니다. 결산에 대한 내용은 대략적으로 이해 하였지만 다른 교재를 추가로 보아야 할 것 같습니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세 계정과목별 확인
법인소득세 계정과목, 유형, 증빙, 주의사항 매출, 매출, 부가세과표증명원, 증빙과 일치 필요 매출원가, 비용, 기말재고자산, 증빙과 일치 필요 인건비, 비용, 원천세, 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비, 비용, 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비, 가스수도료, 전력비, 비용, 매달 반영되었는지 확인 임차료, 비용, 임대차계약, 내용과 일치하는지 확인 보험료, 비용, 보험증권, 피보험자가 임직원인 경우 보험 가입자와 수익자 법인인지 확인 차량유지비, 비용, 차량관련증빙, 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비, 비용 운반비, 비용 감가상각비, 비용, 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비, 비용, 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용, 비용, 원리금상환내역서, 업무관련 차입 맞는지 확인 현금, 자산, 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금, 자산, 통장거래내역, 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금, 자산, 거래처 잔액, 증빙과 잔액 일치여부확인 부가세 대급금(예수금), 자산(부채), 부가세과표증명원, 증빙과 잔액 일치여부확인 가지급금, 자산, 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금, 자산, 임대차계약서, 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금, 부채, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금, 부채 예수금, 부채, 지방세세목별과세증명서, 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 장단기차입금, 부채, 원리금상환내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금, 부채, 지방세세목별과세증명서 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 치킨집 예시
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 셀프결제 및 분석하는 방법
4강 셀프결제 8단계 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서 손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장 재무제표 =고정자산등록 재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장 재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액 재무상태표 자본금=법인 등기부등본+ 전기와의 비교=재무제표의 각 계정과목 합계잔액 시산표 : 사용하지 않는 계정이 있는지(500번대 600번대 800번대 등) 5강 결산 재무제표 분석방법 예상세액 예상세액 산출 시 고려요소 당기순손익 세금 산출의 기준 값 미확정 세무조정항목 세금 증가 or 감소 미확정 이월결손금 세금 감소 확정 소득.세액 동제 세금 증가 or 감소 미확정 4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음 b. 비교군 최근 2~3개연도 업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액 홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수 따로 노션에다가 정리하고 붙여넣기 하니깐 난리가 났다 이제 셀프결제 8단계 확인 후 재무제표를 가지고 분석하는 방법 예상세액 예전에 회계사무소 다녔을 때 예상 세액 뽑으라는게 무슨말인지 몰랐는데 그때 이강의를 알았으면 좋을겅 지속적으로 정보가 들어와야지 활용도가 많아지는 거 같다
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 8가지 확인법
손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서 손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장 재무제표 =고정자산등록 재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장 재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액 재무상태표 자본금=법인 등기부등본 아직 7번과 8번은 듣지 못했다 재무제표는 수정이 불가하니 꼼꼼하게 보는게 진짜 중요하다 아직 업무에서 결산은 해보지 않지만 이번년도에는 직접 해보고자 배움을 얻고 있다 나만의 리스트를 만들어 채워 볼 생각이다 찐결산에 이어 다른 자료들도 만들어서 내가 잘 한건지 확인 절차를 해볼 생각이다
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
감가상각비 조정명세서 두 번째
* 상각범위액 결정요소 : 세금과 연결 1. 감가상각방법 - 정액법 : 취득가액 X 상각률 - 정률법 : 잔존가액 X 상각률 - 상각방법 신고 : 신설법인은 그 영업을 개시한 날 / 새로운 자산을 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 건축물 - 신고시 정액법, 무신고시 정액법 이외 유형자산 신고시 정액법vs정률법 선택 , 무신고시 정률법 개발비 신고시 사용가능시점부터 20년 범위내에서 연단위로 신고한 내용연수에 따라 월할상각, 무신고시 사용가능시점부터 5년동안 매년 균등 월할상각 이외 유형자산 신고시 정액법, 무신고시 정액법 정률법-내용연수 적게 (일반적) 2. 내용연수 - 기준내용연수 : 무신고시 기준내용연수 적용 - 신고내용연수 : 기준N +- 25% 범위내 신고기한 내 신고한 내용연수 업종별 내용연수 확인! 영업권 5년, 특허권 7년
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