제조업 재무제표, 숲을 보면 전부 보인다
연봉을 2배 올리는 재무제표 분석 : 제조업 편
이상화 세무사
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👍 추천대상

  • 상위 1% 제조업 경리가 되고 싶은 실무자
  • 단순 기장을 넘어서 제조업 큰 그림을 그리고 싶은 기장 담당자
  • 우리 회사가 성장성이 있는 회사인지 재무제표를 통해 알고 싶으신 분
  • 운영자금 관리의 해답을 얻고 싶은 제조업 대표님
 

수강 효과

  • 세금 중심의 단순 기장이 아니라, 제조업의 특성을 이해하고 부가가치를 일으키는 재무제표를 작성하는 방법으로 접근할 수 있습니다.
  • 재무제표가 이해관계자에게 미치는 영향을 이해할 수 있습니다.
  • 가지급금이 회사에 미치는 영향에 대해 이해할 수 있습니다.
  • 제조업의 절세 포인트를 알 수 있습니다.
  • ‘이게 내 길이 아닌가?'라는 의심이 ‘이게 내 길이 맞지 않을까’라는 확신으로 바뀝니다.

 


 

재무제표의 무시무시한 첫인상

  • 🥲 어렵다
  • 😳 들어도 모르겠다
  • 🤔 나는 왜 여기에 있는가

어머, 이건 혹시 내 얘기?!

재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 등등
회사의 재정을 관리하기 위해서 경리가 알아야 할 것은 너무나도 많습니다. 


 

그런데 이걸

  • '왜' 알아야 하는지
  • '어떻게' 활용이 되는지
  • '무슨' 연관이 있는지

스스로 생각해보신 적 있으신가요?

재무제표가 어렵게 느껴지는 이유? 큰 흐름을 보지 못했기 때문!

지금 드넓은 숲속을 거닐고 있다고 상상해 보세요. 
전체적인 방향을 보지 못하고, 눈 앞에 보이는 나무만 따라간다면 우리는 쉽게 길을 잃게 될 겁니다. 

재무제표도 마찬가지입니다. 재무제표가 어렵게 느껴지는 것은 전체적인 숲을 보지 못했기 때문이죠. 

이 강의는 초보자도 쉽게 숲을 보고, 높은 곳에서 시야가 머물 수 있도록 하는 강의 입니다. 

 


 

✅ 원리와 목적을 새기면 모든 게 쉬워진다

이 강의는 단순히 지식을 전달하는 강의를 목표하지 않습니다. 그보다는 회사의 경영활동이 어떻게 재무제표로 도출되는지 그 원리와 목적을 꼼꼼히 짚어드립니다. 

✅ 제조업의 특수성도 챙겨야

원재료를 구매하고 제품을 생산해서 판매하는 제조업은 우리나라에서 상당히 비중이 높은 업종입니다.
제조업은 매입/매출 등 관리해야 할 부분이 많기 때문에 경리 실무자의 역량이 매우 중요한 업종이기도 합니다.

제조업의 꽃이라 할 수 있는 원가관리부터 재무비율 분석, 유동성 관리, 정관, 가지급, 가수금 관리 등 제조업에서 발생하는 다양한 이슈에 대한 내용을 강의를 통해 풀어드립니다.

 

✅ 정책자금을 부르는 재무비율까지 짚어주니까

정책자금에 쉽게 접근하는 방법은 따로있다는 사실, '왜 우리 회사는 정책자금을 못 받는거지?' 고민하고 있는 분들을 위한 Tip까지 챙겨드립니다. 

 

💌 에필로그 : 강사의 말

 

중견기업의 추세가 회사내 회계사, 세무사를 고용하는 추세로 전환하고 있습니다.

영업의 극대화를 위해서는 원가의 정확한 파악과 성과평가가 필요하고, 영업으로 창출한 이익을 최소한의 세금을 납부하면서 지키는 것에 있으며, 미수에 대해서도 세금을 내야하므로 억울하지 않으려면 채권회수에도 총력을 다해야 합니다.


이런 만능이 되어야 하는 일을 직원 한 명의 역량으로 버티고 있으니 버겁고 어려운 것입니다.
하지만 희망적인 것은 한 명의 역량으로 버텨내는 금액을 수치화 해본다면 당신은 회사가 무조건 잡아야 하는 인재라는 것입니다.

 

눈에 보이는 것을 믿는 것이 인간의 본능이기에 우리가 살아남는 길은 눈에 보이게 일하는 것입니다. 모든 경리분들에게 희망이 되는 강의가 되었으면 좋겠습니다.

 


  • 이상화 세무사는 제조업 경리로서 6년 경력을 가지고 있으며, 세무사를 대상으로 8년간 강의를 해왔습니다. 

 
캡틴 소개
이상화 세무사
이상화 세무사
"회사의 리스크를 진단하고, 소통하며, 저와 같이 1%씩 성장해보시죠!!"
경력사항
  • (현) 전국5위 나이스세무법인 본점 대표이사
  • (현) 유튜브 "모래세무" 채널운영 (구독자1만명)
  • (전) 한국세무사회 청년위원장
  • (전) 한국청년세무사회 총괄부회장
  • (전) 한국세무사회 수습세무사 연수교수
  • (전) 서울지방세무사회 조세연구제도위원
  • (현) 네이버 세금 세무 파워지식인(2007년~)
  • (현) 현직세무사 대상 강의 (2012년 ~)
  • (현) 경리 대상 제조업강의 (2019년 ~)
  • (현) CEO대상 법인강의 (2020년 ~)
  • (전) 현대카드, 삼성카드 강의 (100회 이상)
  • (전) EBS라디오방송(6개월고정), OBS 경인방송패널, 머니투데이 방송
  • (전) 삼성생명, KDB생명 등 다수강의 (100회 이상)
  • (전) 광동제약 재경부회계팀 6년 근무 (재무,원가,기획)
커리큘럼
13개 챕터
|
2시간 27분
  • 01.
    재무제표, 나무가 아닌 숲을 봐야 한다!
    프롤로그, 재무제표의 종류
    0:12:48
  • 02.
    매출이 높다고 꼭 좋은 소식이 아닌 이유
    재무제표의 구성별 이해, 재무제표 분석을 하는 이유
    0:13:11
  • 03.
    재무제표가 보내는 위험 신호 놓치면 큰일 납니다.
    주의하여 살펴봐야 할 재무제표, 재무상태표란?
    0:13:40
  • 04.
    은행이 좋아하는 재무상태표의 포인트
    재무상태표의 유동자산과 비유동자산
    0:06:34
  • 05.
    재무상태표와 손익계산서
    재무상태표의 자산/부채/자본, 손익계산서의 수익/비용
    0:09:37
  • 06.
    회사 경영활동과 재무제표
    법인의 경영활동, 경영활동과 재무제표
    0:09:11
  • 07.
    제조업의 꽃은 원가입니다.
    원가의 용도와 구성, 제조원가의 흐름과 계산
    0:10:52
  • 08.
    복잡한 원가 구성, 도식화가 필수입니다.
    원가계산의 흐름, 원가의 흐름, 제조원가명세서
    0:10:03
  • 09.
    정책자금을 위한 재무비율 분석 살펴보기
    재무제표 분석 체크리스트, 재무제표 간 상관관계 및 분석 단계
    0:14:06
  • 10.
    금융이자비용을 줄이는 재무제표 작성방법 (1)
    회사의 성장이 중요한 이유, 이자 1%의 파급효과
    0:10:21
  • 11.
    금융이자비용을 줄이는 재무제표 작성방법 (2)
    가지급금과 이자비용의 관계, 예쁜 재무제표란?
    0:14:19
  • 12.
    유동성 관리는 선택이 아닌 필수!
    회전율의 중요성, 미수금의 불편한 진실, 현금 유동성, 제조업의 중요도
    0:14:03
  • 13.
    제조업 특허와 상표는 어떻게 활용할 수 있을까?
    특허권 제도의 종류와 장단점, 에필로그
    0:08:27
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후기
8개 수강후기
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임조이
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5.0
깔끔하고 명료하게 강의해주셔서 재밌게 어렵지 않게 강의 들었습니다. 감사합니다.
2023-10-29
SM
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5.0
재무제표의 분석에 대해서 한번 듣고 싶었는데, 귀에 쏙쏙 들어오게 설명을 해주셔서 감사합니다
2023-07-12
캡틴
김성호 캡틴
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5.0
세무대리인으로써 재무제표를 분석해주는것에대한 갈증을 풀어준 강의입니다. 강의에서 말씀하신것처럼 유동비율 부채비율등 산식에 숫자를 넣어서 계산하는건 세무대리인에게는 무척 쉬운일입니다 ^^ 하지만 내가 계산한 숫자들이 기업에 어떤영향을 끼치는지는 솔직히 기업을 운영해보지 않는다면 겉핧기정도의 지식에 불과하다고 생각합니다. 그러니 조정미팅에가서도 공감의 연결성을 못찾죠.. 고경력 세무사무원 갯수치기로만 인정받는 현실에 현타오시는분들이 계시다면~나만이 만들수있고 나만의 상담으로 내가치를 높이시고 싶은분들 한번쯤 듣고 몸값올리시는데도 도움되셨음 좋겠습니다.물론 강의에서도 이야기하시지만 그런 재능을 인정해주시는 오너도 찾구요~:) 업글경리를 이야기하셨지만 업글 세무대리인이되기에도 좋은강의입니다.감사합니다!!
2023-07-11
캡틴
이수빈 캡틴
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5.0
제조업이라는 세부 분류로 나눠진 것처럼 제조업에 초첨을 맞춰서 강의가 진행 되었는데 일하면서 생각해보지 못한 점들을 알 수 있었어요. 어떻게 하면 더 좋은 재무상태를 만들 수 있는지, 어떻게 하면 이자를 덜 낼 수 있는지 등 생각하지 못했던 방법들을 알게 된 강의입니다!
그리고 이자를 줄이는 방법에 대해선 단순히 대출 상환만을 생각했는데 재무상태가 좋다면 이자도 적게 낼 수 있다는 것을 알게 되었어요.
재무제표는 솔직히 많이 들여다보기도 하고 결산 때 은행과 맞추느라 여러번 분석을 해봤지만 흉내만 내는 정도였다면 이젠 회사의 자산과 부채, 자본의 흐름을 조금 더 이해할 수 있게 도와준 강의입니다.

강의 차수는 많았지만 강의 시간이 평균 15분정도라 전혀 부담스럽지 않았고 그에 비해 얻어가는 지식들이 생겨 굉장히 만족하는 강의입니당:)
2023-07-01
purtiy52
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5.0
강의가 도움이 많이 되었습니다. 실제 업무에 적용할 수 있는 부분들은 따로 메모해두었다가 이것저것 챙기니 대표님께서도 고맙다고, 해주시네요. 연봉을 올려주셔야지 고맙다고 말만....ㅎㅎㅎ 이 강의의 제목처럼 실제로 제 연봉이 2배로 뛸 수 있기를 바라며....틈틈히 알려주신 항목들 공부해두어야 겠습니다. 감사했습니다.
2023-05-09
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질문답변
2개 질문답변
캡틴
김성호 캡틴
안녕하세요 세무사님 ! 강의 너무 잘 듣고 있습니다. 
저 개인적으로 재무제표 만들면서 궁금했던게 있는데 

대출을 일으켰을때, 이걸 유동부채로 넣어야할껀지 비유동부채로 넣어야할지가 늘 헷갈렸었거든요. 

 

세무대리인의 특성상 처음부터 틀을 잡는게 아니면 

전임자분의 스타일을 따라서 하게 되었는데 

뭔가 기준을 찾기가 어려웠거든요~

 

대부분 1년안에 상환을 시키는 대출은 없는거로 알고 있는데 

(없기보다는 회사에서 받는 대출은 크게 상환이 일어나지 않았던거 같습니다.) 계속 장부작성해보면 그랬던거 같아요~ 

혹시 대출을 받았을떄! 대출서류를 보고  유동부채와 비유동부채를 제가 판단할수있는 방법이 있는지 궁금합니다. 
2023-07-02
·
캡틴답글
이상화 세무사
안녕하세요 ~ 이상화세무사 입니다. 말씀주신 대로 금융대출이 1년내 상환을 목적으로 차입하는 분은 없을것입니다.
있다면 그것은 회사 신용등급이 장기차입을 하기에 금융권에서 불안하다 판단하기에 1년단기 상환조건으로 할것입니다.
그이유로 1년단기차입금은 찾기 어려운것이 당연할것입니다.

다른시선으로는 비유동부채로 분류되는것이 기업의 입장에선 훨씬유리합니다.
유동비율이 높아야 기업이 여로모로 유리하게 됩니다.
여기의 유동비율의 분모가 단기차입금이므로 1년내 단기차입금으로 오히려 분류되지 않는것이 기업에겐 천운이 되는것이겠죠
2023-07-12
새알콩
유동부채, 비유동부채 설명중에 "대차대조표일로부터" 만기가 1년이라는 의미가,  대출이 발생한 날짜로부터 1년이라는 말씀이신거죠?  (발생주의)
2022-12-13
·
캡틴답글
이상화 세무사
결산일을 얘기합니다. 통상적으로는 12월31일이 되겠습니다
2022-12-14
성장인증
38개 성장인증
임조이
 


* 가지급금과 이자비용 관계

- 이자비용을 많이 내는 것도 억울한데 그 이자마저도 비용 인정을 받지 못한다.

- 가지급금 이자 부인 -> 법인세 추가로 내야 함

 

* 예쁜 재무제표란?

- 유동비율(유동성), 현금비율(유동성), 부채비율, 차입금 의존도

- 오늘만 사는 사람들은 손익계산서만 봄 : 매출액증가율, 영업이익율, 순이익율, 이자보상비율

 

제조업의 유동성 관리

- 제조업이 어려운 이유는 업계 관행상 깔고 가는 외상매출금

 

* 회전 기간의 관리가 중요하다

1) 매출채권회전율 = 매출액/매출채권(평잔) X100 매출채권을 현금화하는 속도를 나타냄

2) 매입채무회정율 = 매출액/매입채무(평잔)X100 매입채무를 지급하는 속도를 나타냄 기간 율X365

3) 재고자산회전율

 

제조업이 어려운 이유는 매입채무 회전기간이 매출채권 회전기간보다 짧기 때문이다.

이 차이 만큼 회사는 안전 현금이 없게 되므로 금융부채 or 가수금이 증가하게 된다.

 

* 미수에 대해서도 세금을 내야 하는 것을 알고 있는가?

- 제조업이 어려운 이유는 외상매출금에 대해서도 돈을 못 받아도 세금을 내야한다.

- 외상매출금의 10%~20%는 법인세로 납부

- 법인세 차감 후 90%~80%남은 외상매출금에 대해서는 회사가 폐업하는 시점에 남은 금액의 50%를 소득세로 과세

- 배당을 미리 하지 않으면 최고세율로 폐업시 과세 될 수 있다

- 1억 미수금으로 수금 0원에 대하 ㄴ세금은 1천+4천5백 = 5천 5백

 

외상매출금 먼저 해결 -> 배당

 

 

 
2023-10-30
임조이
 



<원가와 비용>

4. 원가계산의 흐름

비목별 계산 / 부문별 계산/ 제품별 계산

 

부문별 계산 - 원가를 어렵게 하는 부분

제조간접비 - 제조부문/보조부문

 

5. 원가의 흐름

자재창고 / 공장 / 제품창고 / 손익계산서

 

6. 제조원가명세서

재료비

+노무비

+제조경비

=당기총제조원가

+기초재공품재고액

-기말재공품재고액

=당기제품제조원가

 

<정책자금을 위한 재무비율분석>

- 제조업은 항상 돈이 필요하다. 고액의 기계장치, 공장이 필요하며, 이는 항상 그들을 은행과 상생의 관계에 놓이게 만든다.

 

- 왜 누구는 받고 누구는 받지 못하나? 브로커의 힘인가?

* 매출액의 증감에 민감하게 반응한다

* 이익이 많이 나는 회사가 좋을 것이다(이것은 내가 통제하기 어렵다) 자금>세금 더 중요한지 여부 알아야 함

(이익이 나야 하는데 감가상각을 열심히 하는 회사는 세무사의 직무유기)

* 부채비율을 200%이내로 가지고 와야 한다

그러나 현실은 기차입금으로 불가능(증자이슈 발행) = 부채/자본

* 대표자의 신용도가 좋아야 한다(대표자 급여가 중요하다)

* 가지급금이 있는 회사는 마이너스(리베이트 관리 중요하다)

 

- 재무제표 간 상관관계 및 분석단계

손익계산서 분석 - 수익성 체크 - 매출액순이익율, 매출액영업이익율, 매출총이익율, 총자산이익율, 자기자본이익율

 

재무사애표 분석 - 재무안정성 체크 - 유동비율(당좌비율), 부채비율, 차입금의존도, 이자보상비율

 

이익잉여금처분계싼서&자본변동표 분석 - 배당금규모 및 회사내 적립금, 자본 변동 ㄴ ㅐ역 확인

 

현금흐름표 분석 - 유동성 체크 - 영업현금흐름, 투자현금흐름, 재무현금흐름

 

주석 참고, 주식상황변동명세서 - 일반정보 파악  주주현황, 회계방침, 회계변경 여부등
2023-10-27
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핵심인재
오늘은 이상화 세무사님의 재무제표 강의를 완강했다.

-유동성의 중요성

만약 매출채권회전율>매입채무회전율 인 회사가 있다면

현금부족의 문제가 발생한다.

이런 경우 금융부채 또는 가수금이 증가할 수 있다.

즉 흑자도산의 위험이 있으므로 유동성 관리가 필요하다.

 

-미수금에 대해도 세금을 내야 한다.

외상매출금의 10~20%는 법인세로 납부해야 하며,

이를 차감한 외상매출금은 이익잉여금으로 가게 되는데

폐업 시점에는 소득세로 과세된다.

배당을 미리 하지 않으면 최고 세율로 폐업 시 과세될 수 있다.

 

재무제표의 숫자 너머에 있는 많은 인사이트를 얻게된 강의였다.

 

 
2023-10-31
핵심인재
오늘은 금융이자비용을 줄이는 재무제표 작성 두번 째 강의를 들었다.

가지급금과 이자비용의 관계

먼저 가지급금이 생기게 되는 원인에는

리베이트, 대표이사의 가지급금, 결산시기 정리되지 않은 잔액을 가지급금으로 계상 등이 있다.

 

이때 어떤 회사가 은행 차입금이 있고,

가지급금이 동시에 있다면 차입금에서 가지급금이 차지하는 비중만큼

이자비용이 이자부인된다.

이자부인됨과 동시에 법인세도 추가로 더 내게 된다.

 

예쁜 재무제표

예쁜 재무제표는 명확한 기준이 있다.

유동비율 당좌비율 현금비율 등 여러 기준이 있지만

표에 있는 회사의 경우,

미처분이익잉여금이 과다, 외상매출금이 과다, 이에비해 외상매입금은 적다고 설명 될 수 있다.

이런 회사의 경우 외상대를 회수해서 현금 비율을 늘릴 필요가 있다.

 

 

 
2023-10-30
임조이
 


* 가지급금과 이자비용 관계

- 이자비용을 많이 내는 것도 억울한데 그 이자마저도 비용 인정을 받지 못한다.

- 가지급금 이자 부인 -> 법인세 추가로 내야 함

 

* 예쁜 재무제표란?

- 유동비율(유동성), 현금비율(유동성), 부채비율, 차입금 의존도

- 오늘만 사는 사람들은 손익계산서만 봄 : 매출액증가율, 영업이익율, 순이익율, 이자보상비율

 

제조업의 유동성 관리

- 제조업이 어려운 이유는 업계 관행상 깔고 가는 외상매출금

 

* 회전 기간의 관리가 중요하다

1) 매출채권회전율 = 매출액/매출채권(평잔) X100 매출채권을 현금화하는 속도를 나타냄

2) 매입채무회정율 = 매출액/매입채무(평잔)X100 매입채무를 지급하는 속도를 나타냄 기간 율X365

3) 재고자산회전율

 

제조업이 어려운 이유는 매입채무 회전기간이 매출채권 회전기간보다 짧기 때문이다.

이 차이 만큼 회사는 안전 현금이 없게 되므로 금융부채 or 가수금이 증가하게 된다.

 

* 미수에 대해서도 세금을 내야 하는 것을 알고 있는가?

- 제조업이 어려운 이유는 외상매출금에 대해서도 돈을 못 받아도 세금을 내야한다.

- 외상매출금의 10%~20%는 법인세로 납부

- 법인세 차감 후 90%~80%남은 외상매출금에 대해서는 회사가 폐업하는 시점에 남은 금액의 50%를 소득세로 과세

- 배당을 미리 하지 않으면 최고세율로 폐업시 과세 될 수 있다

- 1억 미수금으로 수금 0원에 대하 ㄴ세금은 1천+4천5백 = 5천 5백

 

외상매출금 먼저 해결 -> 배당

 

 

 
2023-10-30
핵심인재
오늘도 어제에 이어서 재무제표 강의를 들었다.

은행에서 차입하는 문제와 관련해서는

가지급금과 이자보상비율을 참고할 필요가 있다.

 

먼저 회사에 부채가 많다면 대출이 잘 안되지만,

만약 담보가 있다면 부채가 많아도 차입은 가능할 수 있다.

건물같은 자산은 향후 자산가치가 상승할 수도 있기 때문이다.

그러나 이또한 추후 잉여금이 과도하게 쌓일 수 있는 문제점이 있다.

 

차입금과 이자비용 현황 표를 보면서 설명해주셨는데

표의 기업은 이자율은 높은 편이고 부채비율 손익등 좋은 평가는 어렵다.

만약 이런 기업에서 이자율이 1%만큼 커진다면 연이자도 상승하고

수익이 떨어졌기 때문에 세액은 감소한다.

성장중인 청소년기의 회사는 세금 줄이는 것이 목표가 아니다.

 

오늘이 지나면 항해단 3기도 어느새 6일밖에 남지 않았는데

남은 기간엔 좀더 집중 수강을 해야겠다.

 

 

 

 
2023-10-29
핵심인재
오늘도 어제에 이어서 재무제표 강의를 들었다.

은행에서 차입하는 문제와 관련해서는

가지급금과 이자보상비율을 참고할 필요가 있다.

 

먼저 회사에 부채가 많다면 대출이 잘 안되지만,

만약 담보가 있다면 부채가 많아도 차입은 가능할 수 있다.

건물같은 자산은 향후 자산가치가 상승할 수도 있기 때문이다.

그러나 이또한 추후 잉여금이 과도하게 쌓일 수 있는 문제점이 있다.

 

차입금과 이자비용 현황 표를 보면서 설명해주셨는데

표의 기업은 이자율은 높은 편이고 부채비율 손익등 좋은 평가는 어렵다.

만약 이런 기업에서 이자율이 1%만큼 커진다면 연이자도 상승하고

수익이 떨어졌기 때문에 세액은 감소한다.

성장중인 청소년기의 회사는 세금 줄이는 것이 목표가 아니다.

 

오늘이 지나면 항해단 3기도 어느새 6일밖에 남지 않았는데

남은 기간엔 좀더 집중 수강을 해야겠다.

 

 

 

 
2023-10-29
임조이

<금융이자비용을 줄이는 재무제표 작성방법>

- 제조업은 항상 돈이 필요하다. 고액의 기계장치, 공장이 필요하며, 이는 항상 그들은 은행과 상생의 관계에 놓이게 만든다.

- 그러나 항상 은행ㅇ디 이기는 게임을 하는 것이 문제이다(대응미비, 갑을관계)

- 이자보상비율과 가지급금을 참고로 회사가 얼마나 문제인지 확인하여야 한다.

 

* 이자비용을 줄이는 방법

타 회사는 이자비용을 줄이는 연구를 하지만 우리 회사는 상환을 걱정해야 하는 상황은 아닌지?

-> 정책자금을 잘 받는 방법으로 접근하면 된다.

 

* 대출 상환이 안되는 방법

- 회사의 부채가 많다는 것은 불리하게 작용한다

- 회사가 담보자산이 있으면 부채가 많아도 차입이 가능하다. 그러나 이 또한 위험이 도사리고 있다.

- 외상매입금, 가수금, 금융부채, 미지급 종업원 급여 줄이는 방법을 강구해야 한다.

 

* 회사의 성장성은 항상 중요하다.

- 총자산 증가율, 자기자본 증가율, 매출액 증가율, 순이익 증가율
2023-10-29
제조업 재무제표, 숲을 보면 전부 보인다
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