종소세 전문가의 시간을 훔쳐라
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
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29% 월 4,583원
77,000원 55,000원 / 12개월 할부 시
종소세 전문가의 시간을 훔쳐라
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
캡틴
김현주 세무사
강의 평점
5 (21)
강의 챕터수
총 13개
전체 강의시간
3시간 4분
강의 난이도
초급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

👍 추천대상

  • 소득세 신고의 핵심 포인트를 흡수하고 싶은 분
  • 사수에게 결재 올리기 전 셀프 점검이 필요한 세무대리인
  • 미리 예상 소득세를 산출해서 거래처를 파악하고 싶은 분
 

수강 효과

  • “결산 제대로 된 거 맞아?”라는 사수의 질문에 자신있게 대답할 수 있습니다.
  • “세금이 왜 이렇게 나왔죠?”라는 거래처의 질문에 논리적으로 답변할 수 있습니다.
  • 결산의 시작과 끝에서 꼭 해야하는 업무를 파악할 수 있습니다.

 


본 강의는 [2022년 04월] 기준으로 제작되었습니다.이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.
혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

- 와캠 메이트 일동 -

캡틴 소개


함께 해봅시다! 어려운 것을 쉽게, 쉬운 것을 깊게, 깊은 것을 유쾌하게
김현주 세무사 캡틴 페이지 바로가기
경력사항
담경컨설팅 대표 세무사
인천지방세무사회 연수교육위원
전) 나이스세무법인 금천지사 수석 세무사
전) 태원세무법인 부천지점 지점장

커리큘럼

2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
13 강의 챕터 | 3시간 4분
  • 01
    소득세 핵심을 알면 길을 잃지 않는다.
    0:13:58
    종합소득세 신고 전 워밍업, 종합소득세 기초 개념
  • 02
    결산의 시작과 끝을 알면 두렵지 않다.
    0:15:57
    결산이란?, 신고 유형, 결산의 과정, 세무대리인 준비 자료
  • 03
    결산, 그 시작부터 끝까지 (1)
    0:15:44
    홈택스 자료, 회사 준비 자료, 업무 순서, 매입매출전표, 일반전표(카드)
  • 04
    결산, 그 시작부터 끝까지 (2)
    0:15:27
    일반 전표(인건비, 손익계산서에 반영되는 입력사항)
  • 05
    결산, 그 시작부터 끝까지 (3)
    0:15:42
    일반 전표(재무상태표에 영향을 끼치는 입력사항) , 부가가치세 분개 처리
  • 06
    결산, 그 시작부터 끝까지 (4)
    0:15:28
    4대보험 예수금 분개 처리, 잡이익 체크사항, 현금예금 조정
  • 07
    결산, 그 시작부터 끝까지 (5)
    0:15:12
    결산자료입력, 결재 전 재무제표 체크리스트(1)
  • 08
    결산, 그 시작부터 끝까지 (6)
    0:13:17
    결재 전 재무제표 체크리스트(2), 결산 확정 과정
  • 09
    조정은 흐름이 키 포인트다.
    0:14:28
    세무 조정의 뜻, 조정의 종류, 소득 처분, 세액계산 흐름, 즉시 세무조정항목
  • 10
    조정, 그 흐름을 따라 마감까지 (1)
    0:13:50
    표준 재무제표, 세무조정(수입 관련, 접대비, 제세공과금)
  • 11
    조정, 그 흐름을 따라 마감까지 (2)
    0:15:30
    세무조정(선급비용, 업무용 승용차, 감가상각비)
  • 12
    조정, 그 흐름을 따라 마감까지 (3)
    0:15:55
    세무조정(소득금액 기부금, 조정, 공제 및 감면, 최저한세), 소득세 신고서 작성
  • 13
    소득세 신고 총정리하기
    0:03:41
    마무리

강의 후기

평점
5
수강생 후기
21
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질문답변

강사답변 사대보험 분개
Lv.3 seo40600101 · 2024-04-04
1
캡틴답글 김현주 세무사 · 2024-04-05
seo40600101님 안녕하세요 :) 캡틴 김현주입니다. 제가 도움을 드릴 수 있어서 기쁩니다!! 4대보험 분개 처리 등과 관련하여 질문해주셨는데요. 아래와 같이 답변드립니다. 1. 4대보험 분개처리 - 네네 맞습니다. - 말씀해주신대로 카드로 4대보험을 납부하셨다면 차변에 예수금&비용 계정과목을, 대변에 미지급금으로 분개처리해주시면 되십니다. 2. 사업 무관 비용의 회계처리 - 카드 내역 중 사업과 무관한 비용이 있다면 차변에 현금 계정과목을 사용하셔도 괜찮습니다. - 왜냐하면, 개인 사업자의 경우 추후 결산 확정 시 재무제표에서 현금 계정과목을 임의로 조절할 수 있기 때문인데요. - 사업 무관 비용을 현금으로 처리하셨다가 결산 시 재무제표에 등장하는 현금 계정과목을 적절한 금액으로 정리해주신다면 말씀하신대로 현금 계정과목을 사용하셔도 괜찮습니다. 다가오는 5월 소득세 신고도 화이팅입니다!!!
Lv.3 seo40600101 · 2024-03-22
1
캡틴답글 김현주 세무사 · 2024-03-22
seo40600101님 안녕하세요 :) 캡틴 김현주입니다. 선급비용 설정 시 비용 차감분은 대변이 아닌 차변에 마이너스로 분개하는 것과 관련하여 질문해주셨는데요. 아래와 같이 답변드립니다. 1. 목적 - 해당 처리 방식의 목적이 중요합니다. - 즉, 차변에 마이너스로 분개 처리하는 목적은 '업무의 효율성'을 높이기 위함입니다. - 비용 차감분을 대변에 입력할 경우 실수로 인하여 비용을 대변에 입력하는 경우와 구분하기가 어렵습니다. - 결산 검토 시 이를 구분하기 위하여 또 시간을 소모해야 하기 때문에 '의도한 것(비용 차감분)'은 차변에 마이너스로 입력하는게 효율성 측면에서 좋다라고 이해해주시면 되겠습니다. 2. 전체(수익/비용/자산/부채/자본)에 적용 가능한지 여부 - 효율성을 높이기 위한 '임의의' 처리 방식이므로 모든 분개에 해당 방식을 적용할 수 있다고 하긴 어렵습니다. - 예를 들어 저의 경우에는 환불 거래에 대해 위와 같이 처리하고 있습니다. - 매출이 발생해서 입금이 되었다가 환불해드리는 경우 외상매출금을 차변이 아닌 대변에 마이너스로 분개 처리를 합니다. - 이는 마찬가지로 업무 효율성 목적으로, 매출 발생으로 인하여 외상매출금이 차변에 분개되는 것과 환불로 인해 돌려주는 분개를 구분하기 위함입니다. 정리하자면, 임의의 처리 방식이기 때문에 모든 분개에 일괄적으로 적용할 수는 없으나, 업무 효율성 측면에서 활용이 가능한 분개에 대해 적용할 수 있다. 라고 이해해주시면 좋겠습니다. 다가오는 소득세 신고도 화이팅입니다!!!
Lv.1 gsthink2022 · 2024-02-07
1
캡틴답글 김현주 세무사 · 2024-02-11
gsthink2022님 안녕하세요 :) 캡틴 김현주입니다. 먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다. 법인 아닌 단체(개인으로 보는 단체)의 결산과 관련하여 질문해주셨는데요. 먼저 법인 아닌 단체 등의 경우에는 특수성이 높아 이와 관련한 저의 경험이 부족하여 상세한 답변을 드리지 못해 송구한 마음을 전합니다. 그럼에도 불구하고 제가 답변 드릴 수 있는 범위 내에서 내용을 정리하여 전달 드려보도록 하겠습니다. 개인으로 보는 단체의 소득세 납세의무는 크게 2가지 유형으로 나누어집니다. 1. 1거주자로 보는 경우 - 해당 단체가 다음에 해당하는 경우에는 그 단체를 '1거주자'로 보아 소득세 납세 의무를 지게 됩니다. ① 단체의 대표자 또는 관리인이 선임되어 있고 ② 이익의 분배방법 및 비율이 정하여져 있지 아니한 경우 (분배방법 등이 정하여져 있지 않더라도 사실상 이익이 분배되는 경우 제외) 2. 공동사업으로 보는 경우 - 위 1번에 해당하지 않는 단체의 경우에는 그 구성원의 공동사업으로 보아 각 구성원별로 분배되었거나 분배될 지분비율에 따라 납세 의무를 지게 됩니다. 위 내용을 gsthink2022님께서 나열하신 1~3번까지 적용해 본다면 아래와 같습니다. 1. 매입처별 (세금)계산서합계표 제출 O 2. 분배비율이 정하여져 있으시다면 '공동사업으로 보는 경우'에 해당 O 3. 부가세 과세대상 수익사업을 하지 않으신다면 부가세 납부 의무 X 위 내용은 해당 단체의 특수성과 상세 자료 등을 고려하지 못하였으므로 참고 정도로 생각해주시면 좋겠습니다. 또한, 여러 요소를 고려했을 때 소득세 신고 시 세무대리인께 상담을 받아보시는 것도 좋을 것으로 생각됩니다. 조금이라도 제 답변이 도움되셨길 바랍니다. 감사합니다.
Lv.5 배우미 · 2023-01-05
2
캡틴답글 김현주 세무사 · 2023-01-09
배우미님 안녕하세요 :) 캡틴 김현주입니다. 먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다. 결산조정 항목에 대해 질문해주셨는데요. 이에 대한 예시는 아래와 같습니다.(국세청 자료) 다만, 아래 예시에는 예외가 존재하는 경우가 있기 때문에 업무 처리 시 반드시 상세 내용을 확인하신 후 처리하시는 것이 좋을 것으로 생각됩니다. 1. 감가상각비 2. 고유목적사업준비금 3. 퇴직급여충당금 4. 대손충당금 5. 구상채권상각충당금 6. 법인세법 시행령 제19조의2 ① (8)부터 (13)의 사유에 해당하는 대손금 7. 파손, 부패 등의 사유로 인하여 정상가격으로 판매할 수 없는 재고자산의 평가차손 8. 천재지변, 화재 등에 의한 유형자산평가차손 9. 일정한 주식으로서 발행법인이 부도가 발생한 경우, 회생계획인가의 결정을 받은 경우, 부실징후기업이 된 경우 해당 주식의 평가차손 10. 주식등 발행법인이 파산한 경우 해당 주식의 평가차손 11. 생산설비의 폐기손실 위 예시는 국세청에서 발간한 책자를 토대로 작성하였음을 알려드립니다. 상세 내용을 확인하시기에도 좋은 자료이므로 경로를 공유드립니다. 국세청 홈페이지 -> 국세정책/제도 -> 통합자료실 -> 국세청 발간책자 -> 분야별해설 책자 -> 법인세 신고 안내 2023년에도 화이팅입니다!! :) 감사합니다.
일반답글 배우미 · 2023-01-10
결산조정항목이 일반기업회계기준 상으로 반드시 장부에 반영을 해야 하는 항목들인가요? 감사합니다.
Lv.1 tax85549924 · 2022-11-17
2
일반답글 와캠 우체국 · 2022-11-17
안녕하세요. tax85549924님! 와캠퍼스 메이트 조이입니다. 말씀하신 오류 수정하였으니 자료 다운받아보시길 바라겠습니다. 감사합니다 :)
캡틴답글 김정태 캡틴 · 2022-11-17
알려주셔서 감사합니다 확인해서 빠르게 수정하겠습니다

성장인증

1~6강 홈텍스 자료, 회사 준비 자료, 업무 순서 등등에 대해 강의 해주셨는데, 정말 필요한 핵심을 콕콕 찝어서 강의해주셔서 너무 잘 들었습니다! 내년 종합소득세 때 더 빠르고 정확하게 신고서 작성 할 수 있을 것 같아요!

 

결산

-수익, 비용 발생 : 손익계산서 = 매출, 지원금 / 상품(재료)매입, 인건비, 임차료

-자산, 부채 변동 : 재무상태표 = 외상매출금, 재고자산, 고정자산 / 외상매입금, 차입금

-자본의 변동 : 재무상태표 = 자산-부채

법인 사업자의 자본금 = 납입 자본금 = 주식 수 X 1 주당 액면가액

개인 사업주의 자본금 = 자산-부채

 

일반전표 입력

-카드 등 사용 여부

  1.명세서 해당 없음 : 비사업자와의 거래, 재화 또는 용역의 공급이 아닌 거래

  2.명세서 제출대상 : 적격증빙 수취대상 -> 수취X. -> 가산세 O

  3.명세서 제출제외대상 : 적격증빙 수취대상 ->예외를 인정한 거래 -> 가산세X

  4.증빙불비 : 적격증빙 및 비적격증빙 등을 수취X

 

-일반전표 입력

   1. 직원급여, 잡급, 지급수수료 등

   2. 원천세 =지급명세서=원가명세서, 손익계산서 (신고현황표 활용)

 

-간이영수증 입력

   거래처 등록하지 않아도 됨, 경조사비 포함

 

-휴대폰 요금 납부내역

세금계산서X, 카드결제X 인 경우만  통신비 추가 입력

 

*거래처등록은 사후관리를 위한 것 (부가세신고, 외상대 관리 등)   따라서 사후관리 필요한 경우만 거래처등록

 

-송금내역

  1. 적격증빙 미수취 지출 : 세금계산서, 카드, 현영(지출증빙) X-> 가산세O

  2. 임차료 : 임대인이 간이과세자인 경우 -> 송금명세서 작성 시, 가산세X

 

-보험증권 및 손비처리내역서

   1. 정기적금(자산) : 저축성 보험료 -> 화재보험료의 일부

        Ex. 화재보험 5만원 중 3만원 저축성이면 자산으로 분개 후 만기 시 떨어줘야하고 나머지 2만원 보장성은 보험료 처리

 2. 보험료(비용) : 보장성 보험료

 

-차량관련

   1. 할부스케줄표 : 원금 =미지급금 또는 장기 미지급금 / 이자 = 이자비용

   2. 렌트 또는 리스 시 보증금 : 기타보증금(자산) 계상

 

-임차보증금

  1. 임대차계약서 : 임차보증금(자산) 계상

 

**자산 및 부채는 세금에 직접적인 영향을 미치지 않지만 중요

  —> 기업의 재무상태는 기업의 평가, 금융 거래 등에 영향을 미치기 때문

—>따라서 정확한 자산 및 부채 반영하는 것도 중요!!

 

-부가세예수금 및 대급금 상계처리

    처리일자 : 6/30, 12/31

    납부 : (차) 부가세예수금 XX (대) 부가세대급금, 미지급세금 XX

    환급 : (차) 부가세예수금 XX 미수금XX (대) 부가세대급금XX

   12/31 재무상태표 상 잔액 : 2기 확정분 납부세액(환급세액)

     ->미납 있는 경우 잔액 증가

 

-현금예금조정

  1. 상대 계정과목 : 인출금(자본)

  2. 최소잔액 및 최대잔액 : 임의로 설정

  3. 재무상태표 상 표시 잔액 : 일반전표에 추가 입력하여 맞춤

       Ex. 12/31 (차)인출금 500,000 (대) 현금 500,000

  4. 참고 : 법인의 경우 사용X ->임의 조정 시 가지급금 발생 가능

오늘은 종합소득세 1만 시간의 스킬이라는 강의를 수강했습니다

10~13강 표준재무제표, 세무조정(수입,접대비,제세공과금, 선급비용, 업무용승용차, 감가상각비, 기부금,공제 및 감면, 최저한세 등)에 대한 내용을 강의해주셨는데

종합소득세 신고 흐름을 잘 정리해주셔서 너무 도움 됐어요!

앞으로 이틀 남았는데 남은 9개의 강의도 다 들을 수 있도록 노력해야겠어요

김현주 세무사님이 강의해주신 ’가결산이 아니라 찐결산‘한다 라는 강의도 많은 도움됐는데 이번강의 역시 너무 좋네요! 앞으로 세무사님 강의는 믿고 들을 수 있을 것 같아요!

 

세무조정명세서

-총수입금액조정명세서 : 기업회계기준 수입금액과 세법상 수입금액의 차이조정

-조정 후 수입금액명세서 : 위의 부표 성격, 업종별 수입금액 파악, 부과세 과표와 소득세법상 수입금액 차이조정

 

접대비 조정명세서

-한도 계산 시 주의

- 수입금액 : 기업회계상 매출액

-2개 이상 사업장 : 한도 안분!

 

업무용승용차

-감가상각비 : 처분손실 800만원까지

-업무용승용차관련비용 : 업무사용비율만큼만 (미작성:1500만원까지만)

 

감가상각비 조정명세서 합계표

-고정자산 있을 경우 작성->**즉 감가상각비 계상하지 않은 경우에도 작성!!

-감가상각비 계상 선택(결산조정)->업무용승용차 제외(강제상각)->고정자산 내역 관리 주의!!!

-주의!! 감가상각의제 -> 소득세 면제 또는 감면받는 경우!

      **의제 상각액 

        법인사업자 : 손금산입(유보) / 개인사업자 : 세무조정 없이 차기 이후 상각대상가액에서 차감

 

소득금액 조정합계표

-재무제표를 통한 직접 조정 사항

-조정명세서를 통한 조정 사항

 

유보소득조정명세서

-조정사항 중 소득처분이 유보(-유보)인 경우 작성

-유보 관리 서식 -> 당기에 유보 처분 없어도 전기에 있었다면 작성하기

 

기부금 조정명세서

-재무제표에 기부금 있을 경우 작성

-기부금 한도초과액등 -> 조정계산서에 등록 (소득금액조정합계표X)

 

조정계산서

-세법상 소득금액 확정

-공동사업의 경우 조정계산서를 기준으로 분배

 

각종 공제 및 감면

-작성 서식 : 계산->이월->신청

공제 및 감면세액 계산 서식 :중특감-> 감면세액 조정명세서

세액공제액 조정명세서 : 세액공제 이월 관리

공제 및 감면신청서

-검토사항 : 중복 적용 가능 여부 / 최저한세 해당 여부/ 농특세 해당 여부/ 이월가능여부

 

종소세마무리

-세금산출 : 소득세, 지방소득세

-세금 외 : 연금, 건강보험료에 영향 / 금융거래에 영향/ 기업 평가에 영향

 

세무조정 : 기업회계와 세무회계의 차이를 조정하는 절차

-기업회계 당기순손익 -> 세법 각사업연도소득

-기업회계 자산, 부채, 자본 -> 세법 자산, 부채, 자본

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