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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기]18일차 오답 정리1
빈출문제 꼭 맞추어야 할 문제!! 실수를 가장한 습관, 루틴 찾기 오답정리에도 기술. 팁이 합격을 좌우 한다는 사실을 잊지 말자 귀찮아서 하지 않고 , 안다고 믿고 패스~~ 실수라고 생각했지만, 나의 나쁜 습관을 모르고 지나왔다 오답정리의 목적 ① 오답의 유형 찾기 (루틴, 습관) ② 정리시간을 정한 후 해야 한다 (마냥 하다 보면 시간도둑) ③ 리뷰는 자투리 시간을 활용한다. ④ 유형별 목차를 누적 정리 (찾기가 편리해야 함) ==> 패턴을 파악해야 한다, (모르는 부분 or 실수 or 습관) ⑤ 휴대의 편리성-- 아날로그, 앱 활용
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 8일차
5. 원천납부세액명세서 ■ 법인의 이자수익 발생시 → 지급하는 상대방은 원천징수의무 → 원천세 납부 * 금융기관 입출예금, 정기예적금, 투자신탁이익 : 15.4% * 비금융기관, 비영업대금이익 : 27.5% * 미리 납부한 선납 세금을 납부할 법인세에서 차감 * 자료요청 : 이자소득원천징수영수증 ☞ 선납세금 회계처리 보통예금 XXX / 이자수익 XXX 선납세금(OO세무서) XXX 선납세금(OO구청&시청) XXX ■ 원천납부세액명세서 * 본점 기준 아닌 지급지 기준. 사업자번호. 상호. 지방세 납세지 코드 기재 ■ 자본금과전립금조정명세서 (을) → 소득처분 중 "유보" 사후관리 법인세버보가 기업회계기준 장부상 자산부채 차이 언젠가 유보는 반대 세무조정으로 상계 → "추인" (갑) → 세법상 자본 1. 기업회계 기준 장부상 자본 = 자산 - 부채 2. (을)표 자산부채 차이 "유보" 가감 3. 세법상 자본 = 1±2 당해연도 결손금도 관리차원에서 입력하기!!! 이월결손금 공제기간 - 2008년 이전 : 5년 - 2009년 ~ 2019년 : 10년 - 2020년 이후 : 15년
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 8일차] 중복분개 빨리 정리... 할 수 있겠죠?
최근 법인 결산을 진행하면서 자꾸 화를 내는 상황입니다. 이전 법인 결산에 대해 정확하게, 깔끔하게 100% 를 바라지는 않습니다만, 다른 사람이 어느 정도는 파악할 수 있을 정도로 결산을 진행해야 한다고 생각합니다. 근데, 재무상태표에 마이너스만 안 보이면 그만이라 생각하셨던 걸까요? 법인 사업장의 결산은 무슨 생각으로 진행했을까 싶을 정도로 무슨 거래인지도 파악하지 못할 정도로 그냥 아주 대충입니다. 덕분에 지금 모든 대표님 돌아가면서 한 명씩 붙잡고 하나부터 열까지 확인하고, 물어보고 있는 상황입니다. - 그 물음에 다 답해주시는 대표님들 덕분을 그나마 조금씩 결산 작업 진행하고 있습니다. - 법인 결산 거의 처음인 제가 봐도 엉망인데... 경력있는 분들께서 보시면 오죽하겠어요. 멀리서 보면 재무상태표가 좋으니 깔끔한 회사겠지만, 가까이서 보면 아주 엉망진창인 회사라... 참 죄송스럽네요. 올해 법인 결산을 진행하는 시간보다 이전 결산이 엉망이라 다 뜯어 고치고 있는 상황이라 엉망인 이전 법인 결산을 정리 하는 시간이 더 오래 걸립니다. . 네, .... 고치면서도 올해 결산 금액이 또 틀어지더라구요. 하아. 그래도 아직 한달이 남았으니 열심히 집중해서 결산해보겠습니다. 화이팅!
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 8일차. 5~6강
[항해단 4기] 8일차. 3. 가족수당 -부양가족 수에 따라 일정액 또는 일정비율로 지급되는 수당을 의미 -실질임금이 낮아 생활보조 수단으로 지급하는 회사가 많음. -복리후생 차원으로 지급되는 것으로 볼 수 없으며 근로기준법상 임금에 해당 -통상임금에 포함된다고 판단 4.가처분 소득 -개인소득 가운데 소비 또는 저축을 자유롭게 할 수 있는 소득 -개인소득에서 일체의 개인세를 뺀 나머지를 말함 -개인세의 경우 개인이 내는 세금 및 세외부담(이자지급, 비소비지출) 여기에 더하여 사회보장금(4대보험) 및 연금을 말함. -가처분소득=개인소비+개인저축 >>구체적으로 개인이 획득하는 소득에서 자유롭게 소비 또는 저축으로 처분가능한 소득을 의미 '순수하게 벌어들인 돈에서 세금을 공제하고 정부지원금을 더한 금액' 근로소득/ 사업소득 : 개인이 행하는 사업에서 얻어지는 소득(독립적 지위) 재산소득 : 부동산 임대소득, 이자소득, 배당소득 등 재산을 운용하여 얻은 소득 사적이전소득 : 사적으로 얻은 소득(용돈 등) 공적연금 사회보험료 혜택 정부지원금 세금환급금 세금 공적연금 기여금 사회보험료 *가처분 소득 계산식 가처분소득=시장소득+공적이전소득-공적소비지출
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 8일차
① 얼마를 벌었는지 산출하기(회계적) ② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) ③ 신고서작성 얼마를 벌었는지 산축하기(회계적) 거래처 요청할 자료 직접 할 수 있는 업무들 거래처 수취 기초세팅 : 거래처 및 계정과목 설정 결산 기초 세팅 : 매출액 확인, 부가세 회계처리, 인건비 회계처리 자료 수취 후 작업 (세금)계산서 현금영수증 카드 익월 10일 익월 1일 익월 15일경 요청자료 발급처 법인 개인 내용 법인등기부등본 인터넷등기소 O 해당없음 주소지 변경 등 기본사항확인 주주명부 내부관리 O 해당없음 주주 등 변동상황 신고 필요 통장거래내역 인터넷뱅킹 O O(성실) 외상대금 정리 이자소득 원천징수영수증 인터넷뱅킹 O 금융소득 종합과세 이자소득에 대한 원천세 선납세금 철시 지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인 원금이자상황내역 인터넷뱅킹 O O 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 리스계약서 리스회사 O O 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 자동차보험증권 보험회사 O O 임직원전용보험 가입여부 확인 법인차량운행일지 내부관리 O O 차량의 업무용 사용여부 확인 12월말거래처 잔액내역서 내부관리 O O 정확한 외상대금 확인용 12월 말 재고내역 내부관리 O O 매출원가 산정을 위해 필요 기부금 영수증 기부처 발급 O O 기부금 비용처리를 위해 필요 소득세 신고를 위해 부양가족 등 기타 자료 요청 필요, 위 표에서는 사업관련 소득 확정을 위한 자료만 기재 국세 납부내역증명, 4대보험 납부내역(건강보험edi)
국세청과 진검승부, 조세불복 / 김태호 변호사
[항해단4기] 8일차
무리한 과세가 없어지지 않는한 국세청은 패소를 할것으로 예상이 되며, 과세처분의 적법성 입증은 세무공무원이 해야 되는점을 믿고 부당한 과세 처분에 대해서는 강하게 대응을 해야 한다고 합니다. 다만 본인에게 세무조사 등 약점이 없어야 되는데 이러한게 탈세나 절세 등이 있는데 한편으로는 세금을 줄이기 위해서 작업을 하는것이 과연 어느부분에 해당하는 것인지 생각이 들었습니다. 세무조사는 언제 터질지 모르는 시한폭탄이라고 생각합니다. 당장의 세무조사를 피한다 하더라도 추후 세무조사에 걸릴경우 개인회생 및 파산 또한 불가능하여 매우 큰 타격을 준다고 생각합니다. 하여 세금은 성실하게 납부를 하는것이 부자가 될 수 있는 부분이라고 말씀 해주셨는데 아무래도 거래처 사장님들은 당장에 납부가 나오는 현재를 중요시 생각 하시기 때문에 납세자와의 소통은 매번 필요하다고 생각이 들었습니다.
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 8일차
복식부기 기본원칙을 이용한 쉬운 결산 (1) 차변의 합 = 대변의 합 수익 비용 // 자산 부채 수익 - 비용 = 기말(자산-부채) - 기초(자산-부채) (2)방식 확실한것을 적는다 차대의 원리를 통해 불확신한 것을 찾는다. *회계원리에 대한 이해가 중요 *사실관계를 회계로 이해시켜서 변신하는 과정 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 통장간 대체(통장간에 대체 되는 금액에 대하여 거래되는 것 중복이 되지 않도록 주의) 대체 계정을 만들어서 상대 계정이 중복되지 않도록 만든다(검증효과) 체크카드 대체(부가세 처리시에 대체 통장으로 잡아서 잔액을 맞춤, 금액이 맞지 않을 경우 누락이 되거나 잘못 분개 된 금액 확인 가능) 부가세 - 법적적격증빙 인건비 - 급여 증빙 통장 - 증빙이 없는 것 / 거래단계
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_8일차
-미지급세금: 내년에 납부할 세금이 잔액으로 남아있어야함 -미지급비용: 급여관련 미지급비용 같은경우 안맞는경우가 많음. 가결산 시 최대한 맞추고 가는게 결산떄 편함! 예를들어 330만원이면 300만원이 맞다면 300만원만 급여로 거래처 걸고 30만원은 확인요망 거래처걸어 모아두고 나중에 대표님께 모아서 한번에 물어보기! 금액이 500원같이 차이나는경우는 은행간 이체 시 송금수수료드는 것이므로 지급수수료비용으로 뺴서 분개하기! 상세내역 거래처원장에서 정리 후 잔액으로 돌아가서 다시한번 확인! 미지급세금과미지급비용에대한 정리가 헷갈렸는데 이번 강의로 방법을 찾은것같아서 속이 시원한 하루!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단8일차] 이 강의 '내 마음속의 저장' 하고싶은 강의입니다
재무제표 해석노트 1~4강 수강했어요 오늘 일때문에 피곤하고 스트레스 많은 하루였지만 김홍권 회계사님 강의를 들으며 하루를 마무리해봅니다. 전에도 김홍권 회계사님 강의를 들었던 적이 있는데 평소 접하지못하는 폭넓은 업무 노하우 및 지식 얻을수 있어서 넘 좋았습니다. 내일도 설레이는 하루가 되겠네요~! [요약] 재무제표가 만들어지는 과정 거래가 발생 > 분개> 실사를 통한 재고자산 파악 > 재무제표 작성(재무제표 작성, 신고에 대한 검토) > 결산시 (감가상각비, 대손충당금 반영하고, 가수금/가지급금같은 가계정을 본계정에 대체) 자금조달의 포인트 부채 : 이자비용이지만 ,혼자 이익을 나눌때는 부채로~ 투자를 받는경우 주주로 내세워 배당을 하게되는경우도 있고 또 가장 베스트는 내부자금(이익잉여금)으로 조달도 가능하고 아래 강의 사진 처럼 가지고 있는 주식수에 따라 보통결의, 특별결의 사항이 나뉘고 또 과점주주는 50% + 1주 이상으로 가진주주 50%: 50% 과점주주가아님
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
[항해단4기] 8일차
출력공수 = 근로시간 8시간 기준을 1공수 (퇴직공제기준) 출력일수 = 근로를 제공한 일의 수 (건강연금,고용 및 지급조서기준) 지급명세서는 일수기준으로 총액 신고 (전 현장 합산)- 현장 구분없이 사업자관리번호로 만 60세 이상 일용직 근로자의 연금보험 - 임의가입대상자이기에 근로자가 100프로 부담 실무상 일용직근로자는 월단위로 보고 만 65세 기준을 판단하여 보험료 공제 불법체류자도 산재처리는 가능 (치료받고 쫓겨나겠지,,,) 벌금과 과태료의 차이를 아십니까? 과태료는 내면 그만이지만 무려 벌금은 기록이 남는답니다!!!! 인력사무소의 근로자는 인건비 + 원천징수 + 지급명세서 전부 건설사에서 처리 (인력사무소는 고용인 알선하는 중개수수료만 받기 때문에 해당금액은 계산서 발행받음) 다만, 인건비와 수수료를 일괄로 지급하는 경우엔 총 금액을 계산서로 발행받기도 함 (이 경우엔 적법한 처리가 아닐 수 있음-> 고용주는 건설사이기때문)
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