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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 1강~7강 수강
1~4강은 원천세 신고에 대해 수강하였습니다. 원천세 -인건비를 회사에서 납부 신고서종류 - 원천징수이행상황신고서 (지급의 다음달 10일) - 간이지급명세서(매달말일) 지급의 다음달 10일에 신고시 작성방법 1. 지급대장작성 2. 원천세신고서 조회 3. 홈택스 전자신고 4. 위택스 전자신고 5. 소득별로 출력 6. 지방소득(통합1장) 출력 7. 거래처에 납부서 전달 1년 원천세 - 간이지급,지급명세서(원천징수영수증) 차이 시기(매달,1년) - 사업,기타 간이지급작성시 지급명세서 면제 매월/반기 [홈택스확인가능] - 반기(7월10일,1월10일) 20인이하, 6,12월 할때마다 신청 [사장선호도가있으므로 사장에게 문의 후 진행할 것] 1년납 명세서 - 2.28(이자,배당,기티) - 3.10(근로,퇴직,사업) (매월간이제출시 사업,기타소득 지급명세서제출안해도됌) *폐업시 폐업날 작성 1. 인건비내역 확인(퇴직일용사업기타등신고검토표) 2. 각소득별소득자료제출집계표 조회 마감 3. 홈택스 신고 가산세 - 간이지급명세서 0.25%, 0.125% - 일반 1%, 0.5% 5~7강은 인건비에 대한 수업으로 자주 묻는 질문 및 신고필요서류에대하여 수강하엿습니다. 인건비 - 상용근로 (간이세액표,4대보험적용) - 일용근로 (1일 15이하 비과세,8일이상 근무시 4대보험적용) - 퇴직소득 (1년이상근무시,간이세액표,4대보험적용안함) - 사업소득 (3.3%,4대보험적용안됌) - 기타소득 (22%,4.4%,8.8%,4대보험적용안됌) 소득신고 - 고용관계없이 근로제공->인적용역 - 임금 시급 및 3개월미만(건설1년)->일용근로 - 외 ->상용 4대보험 국민연금 (9,4.5,4.5) 국민건강 (7.09,3.545,3,535) 장기 (0454,0.454) 약 20% 월급여 - 비과세 세팅 - 피부양자가등본에 없는 경우 피부양자 기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득신고하면 안됌 - 3.3%세금을내나, 4대보험문제인건비 신고필요서류 - 공통 : 인적사항 - 상용 : 근로자의 세전급여 - 일용 : 근무시간, 일수 - 퇴직 : 퇴금금액,사업소득 - 사업 : 사업소득 - 기타,이자 : 각 소득금액 - 배당 : 배당금결정내역 자료요청 (몇일까지 전달요청, 이메일, 카톡등 요청) - 지급대장 파일 발송 후 작성요청가있음 금일 수강 내용 요약본으로 인증합니다. 감사합니다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
고용 형태에 따라 다른 4대보험 가입의무
한동안 수출입 관련 강의를 파다가 잠시 둘러본 세무업무 강의 상당부분이 더존 프로그램 사용하여 처리하는 프로세스에 대한 내용이라, 더존 없이 강의를 보는 내 입장에서는 스킵해도 될 부분이 많긴 했다. 챌린지는 오늘로 끝났지만, 기왕 장기간 구독하였으니 집에서 쉬는 김에 쭈욱 다 잘 둘러봐야겠다. 내용중에는 기존 노무관련 강의에서 들었던 내용도 있지만, 여기 저기 강의마다 나오는 내용이라는건 그만큼 꼭 알고 있어야 하는 내용이니 반복해서 들어줄 필요가 있다. 내일은 14강 (4대보험 공단 별 업무 구분, 업무 별 필요서식 & 첨부서류, 공단 신고사항) ㄱㄱ
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
마음이 편해지는 강의입니다.
기장을 하게 되면 사소한 문제로 많은 고민이 생깁니다. 분개가 맞나 어쩌나.. 이래도 되나 4대보험료 회사부담분의 처리는 어떻게 하나.. 일일이 다 받아야 되나... 달라고 하면 사장님들이 너무 귀찮아 해서.. 포기해야 되나.. 이런 사소한 고민으로 시간을 할애하고 맘이 상할때가 많은데 세무사님은 이렇게 해도 맞고 저렇게 해도 맞다고 설명해 주시니 너무 맘이 편안해 집니다. ㅎㅎㅎ 다만 그 회사의 처리방식대로.. 전기처리방식을 토대로만 처리 해라.. 연결성이 더 중요하다고 말씀하시니 앞으로 참고해서 결산전 작업을 하면 될것같습니다. 그리고 계정과목별로 어떤 증빙이 필요한지 일일이 설명해 주시니 좋네요~
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
재하도급 = 불법하도급의 이해
재하도급 이 불법인 이유 불법이 될수 밖에 없는 이유를 쉽게 설명해주셨어요. 업무를 하다보면 저희 회사로도 하도가 오는 경우가 있는데 이게 재하도 인지 하도인지 조금 불분명해서 착수전 확인 하는 부분이 있었는데 현장 실무자가 아니면 그 관계를 이해하기가 어려웠거든요. 덕분에 법에서 정의하는 범위를 이해 할수 있어서 좋았어요. 4대보험 << 고용 산재 보험이 더 중요하다. 일반업종 : 보험가입자 = 사업주(고용, 산재) +근로자(고용) 가입의무, 납부의무, (가입 - 신고 - 납부) (중요) 건설업종 : 보험가입자 = 원수급인(사업주가 아님) >> 최초의 수급인이 보험가입자 임 or 하수급인 사업주 인정승인 계약 일 경우는 하수급인이 원수급인과 계약을 통해 보험가입자가 됨. 가입의무 신고의무 납부의무 있을수도 있고 없을 수도 있음
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
16일차) 4.근로기준법상 근로자 유형
정규직요건에서 한가지만 만족하지 못해도 비정규직이 된다. 정규직은 기간의 정함이 없는 근로자(정년까지 근무),full time, 사업주가 1인. 비정규직은 기간제. 단시간.파견제 가 있다. 4대보험에서 근로시간 비례원칙에 대해 알아둬야 한다. 일용직의 실업급여 요건은 다르다. 특수형태근로자는 고용보험 산재보험이 적용되고, 국민연금과 건강보험은 지역자입자가 된다. (강제 적용, 요건에 맞으면 실업급여를 받을 수 있다.) 노무관련된 용어는 낯설어서 그런지 한번 듣고서는 정리가 되지 않는다. 두세번 반복해야 구분이 되고 실무적용이 가능할것 같다. 실무에서 덜 헷갈릴수 있도록 힘내자!
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
넌 해고야! 해고예고수당 주세요~
근로자 해고시 해고예고수당 해고예고수당 <근로기준법 제26조> 사용자는 근로자를 해고할 경우 30일 전에 해고예고를 하여야 한다. 30일 전에 해고예고를 하지 않았을 경우에는 30일분 이상의 통상임금을 지급해야 한다. (해고예고를 한 날은 포함이 안됨. 초일불산입. 기간계산할때 주의) 예외) 1. 계속 근로기간이 3개월 미만인 경우 2. 천재, 사변, 그 밖의 부득이한 사유로 사업을 계속하는 것이 불가능한 경우 3. 근로자가 고의로 사업에 막대한 지장을 초래하거나 재산상에 손해를 끼친 경우로서 고용노동부령으로 정하는 사유에 해당하는 경우 (근로기준법 시행규칙 별표1에 표기) * 해고예고수당은 임금이 아니므로 4대보험의 적용을 받지 않는다. 퇴직소득에 포함된다. *조퇴나 지각을 많이 하더라도 결근한것이 아니라 출근을 하였기 때문에 개근한 것으로 본다. 따라서 소정근로시간 8시간에 대한 유급휴일수당을 지급하여야 한다.
인사노무총괄 / 김우탁 노무사
4대보험 가입 적용제외 근로자
4대보험 가입 적용제외 근로자 고용보험 65세 이후 고용된자 초단시간 근로자(계속근무 3월 소급가입) 외국인 근로자 (F-2,F-5ㄹ-6은 적용) cf.일용직 근로자는 적용 건강보험 초단시간 근로자 (주15시간 미만 근로자) 1월 미만 일용직 근로자 국민연금 초단시간 근로자 1월미만 일용직 근로자(8일미만) 외국인(상호주의+체류자격) 18세미만 연소자, 60세 이상 고령자 ***초단시간 근로자는 국민연금,건강보험,고용보험 가입 제외
오늘도 힘을 내자!!!!! 항해단 4기 화이팅
인건비 신고의 종류 1. 일용직 신고 -60만원 미만 직원의 경우 , 고용 산재 보험만 가입하는 일용직으로 신고 - 고용보험 본인 부담 0.8% 사업장 부담분 1.05%, 산재보험 약 1% 가 발생, 이 중 고용보험 0.8% 직원 본인 부담분을 직원에게 공제 2. 사업소득 신고 (60만원 초과) - 일용직 또는 4대보험 선택 가입 - 1달에 8일 이상 (월 60시간) , 1개월 이상 고용신고가 되는 경우 국민연금, 건강 보험 부과 됨. - 국민연금 9%(4.5% 씩), 건강보험 약 7%( 3.5%씩) 이에 대한 대안으로 3.3% 프리랜서 사업소득 신고 가능 (리스크 사전고지 필요) 3. 정규직 4대보험 가입 신고 - 4대보험 가입이 가능한 정규직은 월평균 보수를 기준으로 기준소득월액을 정하여 입사신고. - 두루누리/일자리 안정 자금 신청 가능 - 두루누리 사회 보험료 지원 : 기존 가입자 30% 지원 .20년 12월 자 종료 -2021년 기준 월 평균 보수 220만원 미만 신규 가입자 80% 국민연금, 고용보험료 지원 (가입이력 1년 내 없으신 신규 근로자) -일자리 안정 자금 : 월평균 보수 219만원 이하인 소정근로시간 209시간, 근로자 1인당 7만원 *업무순서 체크리스트 1. 급여 기초자료 요청 2. 정규직 : 인사급여 - 사원등록(신규)/ 급여지료 입력 (기존) 3. 기초설정 : 수당/공제등록 4. 세전급여 총합계 / 차인지급액 총 합계 확인 5. 원천징수 이행상황 신고서 확인
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세
법인(소득)세 요청자료 요청자료, 발급처, 법인, 개인, 내용 법인등기부등본, 인터넷등기소, O, 해당없음, 주소지 변경 등 기본사항확인 주주명부, 내부관리, O, 해당없음, 주주 등 변동상황 신고 필요 통장거래내역, 인터넷뱅킹, O, O(성실), 외상대금 정리 이자소득원천징수영수증, 인터넷뱅킹, O, 금융소득 종합과세, 이자소득에 대한 원천세 선납세금 처리시 지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인 원금이자상황내역, 인터넷뱅킹, O, O, 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 리스계약서, 리스회사, O, O, 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 자동차보험증권, 보험회사, O, O, 임직원전용보험 가입여부 확인 법인차량운행일지, 내부관리, O, O, 차량의 업무용 사용여부 확인 12월말거래처 잔액내역서, 내부관리, O, O, 정확한 외상대금 확인용 12월 말 재고내역, 내부관리, O, O, 매출원가 산정을 위해 필요 기부금 영수증, 기부처 발급, O, O, 기부금 비용처리를 위해 필요 기초세팅 4대 보험: 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료: 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비: 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비: 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 확인요망: 용도를 알 수 없는 내역들 직원급여: 인건비 회계처리시 사용 일용소득: 인건비 회계처리시 사용 사업소득: 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득: 인건비 회계처리시 사용 기타소득: 인건비 회계처리시 사용 국민연금: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용
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