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질문강사 : 김현주 세무사
강사답변
원천세, 지급명세서, 법인세(소득세) 연결 짓기관련 문의의 건
안녕하세요, 세무사님 좋은 강의 감사합니다. 원천세, 지급명세서, 법인세(소득세) 연결 개념이 잘 안잡혀서 문의드립니다. 1. 2023년에 법인소득세상 비과세 항목 식대가 10만원에서 20만원으로 상승하면, 근로자는 사업주 4대보험과 주민세줄어, 실지급액이 증가되는 효과를 보이고 사업주 주민세와 4대보험도 같이 줄어드니까 이때 재무상태표상 부채 예수금 항목도 줄어들게되고 자본의 증가 법인세 신고시 손익계산서상의 판관비 직원급여가 줄어드니 당기순이익이 늘면서 매출이 많아 보여 기업의 재무상태가 좋은것이 된다고 이해하면 될까요? 제가 이해한 연결관계와 흐름이 맞는지 궁금합니다.' 2. 최종적으로 사업주(기업)은 주민세와 4대보험 판관비가 줄어 비용이 줄어드는 효과와 매출이 증가해보이는 효과만 있는걸까요? 추가적으로 주민세와 4대보험 판관비를 비용인정으로 법인세도 같이 절세하는 효과까지 있는걸까요? ㅠㅠ 근로자측면과 사업주 측면에서 각각 계정, 연결해석이 혼동스러워서 이부분이 궁금합니다. 감사합니다.
강사답변
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
강사답변
법인세등계상
법인세등계상할때 결산분개랑 손익분개 추가한거 지우고 다시 결산분개추가하고, 손익분개 추가해서 재무재표 결산자료입력-> 제조-> 손익-> 이익잉여금-> 재무상태표 순으로 불러와야하나요??
강사답변
부동산은 법인으로 관리해야 하는 완벽한 이유 / 강동균 세무사
강사답변
안녕하세요 ㅎㅎ 추가 질문드립니다,,!
일시적으로 건물을 임대주는 경우 그 임대기간동안 감가상각이 가능하면 , 재무상태표상 건물은 유형자산과 재고자산에 같은 금액이 둘다 표시되나요? 보통 감가상각비용은 자산의 차감계정으로 반영되니까 그럼 자산을 2개로 잡아야하나 싶어서요~!
강사답변
부동산은 법인으로 관리해야 하는 완벽한 이유 / 강동균 세무사
강사답변
사업자단위과세 문의 드립니다.
안녕하세요. 본점 과 지점 2개를 사업자 단위과세로 묶을때 더존/세무사랑으로 입력하고 자료를 출력할때 어떻게 해야 하나요? 1.본점과 지점1과 지점2를 일반과 매출매입전표에서 입력시에 어떻게 구분 하나요? 2.더존/세무사랑에서 본점과 지점1,2를 구분해서 출력(손익과 재무상태표)이 가능 할까요? 3.아니면, 엑셀로 출력하면, 본점과 지점1,2에 대해 편집을 해야 하는 건지.. 수고하세요.
강사답변
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
강사답변
외감법인 계정 문의 드려요
회계사님 안녕하세요. 다트에서 외감법인이며, 중소기업인 법인의 재무상태표를 보는데, 21년 기수에 당기법인세자산 과 당기법인세 부채 라는 계정을 같이 사용되는 걸 봤습니다. 법인세 관련해서 환급이면 당기법인세자산(미수금 사용가능) 납부면, 당기법인세부채(미지급법인세 사용)를 사용한다고 들었는데...21년 기수에 2개 계정에 잔액이 남아 있어서 문의 드립니다. 당기 법인세의 환급이나 지급분이 같이 표시되는게...잘 모르겠습니다. 감사합니다.
강사답변
세무사무원 1-3년차 역량 강화 가이드 / 김성호 캡틴
강사답변
본지점에 관해서 문의 드립니다.(감사합니다)
법인 중소 제조법인에서 실무를 보는 직장인입니다. 본점 결산과 지점 결산을 각각 하고, 다음 과정을 몰라서 문의 드립니다. 1. 본점의 지점 계정과 지점의 본점계정을 상계하고.....> 본점에 지점계정이 /지점에 본점계정이 사라지는 건가요? 2. 본점과 지점 재무상태표를 계정별로 합산하면 된다는데.. 어떻게 하는지 모르겠습니다. 3. 단순히 본점 a거래처 채권 100과 지점 a거래처 채권 200을 합해서 a거래처가 300이 되는 건가요? 수고하세요.
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고정자산등록대장과 재무상태표가 일치하지 않네요ㅜㅜ
고정자산등록대장과 재무상태표가 일치하지 않네요ㅜㅜ 전기에 처리를 잘못하신듯해요 처리 방법 좀 알려주세요 1. 같은 품목인데 고정자산등록대장에는 시설장치 100, 제무상태표에는 기계장치 100 으로 되어 있어요 2.같은 품목인데 고정자산등록대장에는 시설장치 700, 제무상태표에는 시설장치 500 3. 고정자산등록대장에는 없는데 제무상태표에는 비품 100 으로 되어 있어요 4. 고정자산등록대장에 공구와기구 100 으로 되어있는데 제무상태표에는 없어요 어떻게 처리를 해야하나요? 어렵네요~~
일반답변
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관계기업, 종속기업투자 연결재무제표 및 자본금 관련 문의
질문내용작성하기) 1. 회사에서 개인투자조합에 출자한 금액이 있습니다. 별도 재무제표 상에는 출자한 금액 그대로 종속기업투자/관계기업투자 과목에 작성이 되는데요, 연결재무제표 상에는 - 종속기업의 경우 '투자자산 평가금액'으로 '당기손익-공정가치측정금융자산' 과목에 포함되고, - 관계기업의 경우 '해당 조합의 기말순자산x출자율(지분율)'의 금액으로 '관계기업투자' 과목에 포함되어 있습니다. 왜 연결/별도 계산방법이 상이한지, 종속기업과 관계기업의 포함과목이 상이한지 궁금합니다. 2. 당사는 보통주/RCPS가 모두 발행되어 있는데요, 재무상태표 '자본금' 항목에는 보통주에 대한 발행금액만 표시되는지 궁금합니다. RCPS는 채권의 성격을 가지고 있어서 그런가요? [출처] 관계기업, 종속기업투자 연결재무제표 및 자본금 관련 문의 (경리나라 - 회계.경리 커뮤니티 No.1) | 작성자 허니꾸르
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재무상태표와 손익계산서
질문내용작성하기) 1. 재무상태표는 어느시점을 기준으로 자산 부채 자본을 보여주는거라고 하셨는데, 재무상태표를 22/12/31 기준으로 조회를 해봤을때, 당기과 전기가 나눠서 보여지는데, 당기는 22/12/31이전까지의 자산 부채 자본을 보여주는것이고, 전기는 21/12/31이전까지의 자산 부채 자본이 보여지게 되는건가요? 2. 손익계산서는 일정기간의 수익과 비용을 보여주는거라면 손익계선서 또한 22/12/31 기준으로 조회했을때 당기와 전기로 나눠서 보여지는데 당기는 22년 한 해 동안의 수익 비용 전기는 21년 한 해 동안의 수익 비용 인건가요? 3. 조회기간을 오늘날자로 조회하는건 불가능한가요? 23/2/2 기준으로요. 조회해봤더니 당기는 금액이 -로 나오고 전기는 아무것도 안나오네요..왜 그런건가요? [출처] 재무상태표, 손익계산서 (경리나라 - 회계.경리 커뮤니티 No.1) | 작성자 까까네
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
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카드 미지급금,미수금 세금계산서 외상매출금, 외상매입금 계정 통합하여 사용에 대해
안녕하세요 세무사님 카드와 세금계산서의 상대계정(미지급금,미수금,외상매출금, 외상매입금)을 통일하는 부분에 궁금하여 질문을 올립니다. 저희는 매출이 30~40억 정도 되는 회사입니다. 그래서 확인을 해봤는데요 결산시 세금계산서에서 상거래가 아닌 외상거래 잔액이 오백정도 나오고 카드에서는 상거래에 해당하는 외상거래 잔액이 오백정도 나와서 신기하게 금액적으로는 문제가 없더라구요 ㅎㅎ 그래도 궁금하여 ㅠ 예를 들어 재무상태표의 외상매입금 잔액이 원칙적으로는 7백정도 되어야하는데 2백이 카드로 결제되어 미지급금으로 들어가 있다면 부채합계는 동일하지만 미지급금은 이백더 들어가있고 외상매입금 이백 덜 들어가 있어도 괜찮은건지 궁금합니다 ^^ 구지 미지급금과 외상매입금을 구분하지 않아도 된다는 말씀으로 이해를 해도 되는 건지 문의드리고 싶습니다. 인터넷으로 미지급금와 외상매입금 조회해보면 대부분 상거래 여부를 따져서 사용하도록 설명하고 있다 보니 궁금하게 되었습니다. 혹 카드를 외상매입금 계정을 쓰고 세금계산서는 미지급금 계정을 쓰는 건 안되겠죠? ^^
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