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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단8일차] 이 강의 '내 마음속의 저장' 하고싶은 강의입니다
재무제표 해석노트 1~4강 수강했어요 오늘 일때문에 피곤하고 스트레스 많은 하루였지만 김홍권 회계사님 강의를 들으며 하루를 마무리해봅니다. 전에도 김홍권 회계사님 강의를 들었던 적이 있는데 평소 접하지못하는 폭넓은 업무 노하우 및 지식 얻을수 있어서 넘 좋았습니다. 내일도 설레이는 하루가 되겠네요~! [요약] 재무제표가 만들어지는 과정 거래가 발생 > 분개> 실사를 통한 재고자산 파악 > 재무제표 작성(재무제표 작성, 신고에 대한 검토) > 결산시 (감가상각비, 대손충당금 반영하고, 가수금/가지급금같은 가계정을 본계정에 대체) 자금조달의 포인트 부채 : 이자비용이지만 ,혼자 이익을 나눌때는 부채로~ 투자를 받는경우 주주로 내세워 배당을 하게되는경우도 있고 또 가장 베스트는 내부자금(이익잉여금)으로 조달도 가능하고 아래 강의 사진 처럼 가지고 있는 주식수에 따라 보통결의, 특별결의 사항이 나뉘고 또 과점주주는 50% + 1주 이상으로 가진주주 50%: 50% 과점주주가아님
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 7일차] 회계상 이익 VS 세무상 소득
결산을 진행하면서 최근 세무조정에 대한 걱정이 많아지고 있는 상황이기는 합니다. 올해 제가 담당하고 있는 업체 대부분이 세무조정사항을 하게 만드시더라구요. (그 덕분에 결산하면서 더 꼼꼼하게 보고 있는 상황이기도 합니다.) 수익 - 비용 = 회계상 이익 회계상 이익 + - 세무조정사항(결산조정사항, 신고조정사항) = 세무상 소득 [세무조정사항] 1) 결산조정사항 회계 해두면 인정O, 안해두면 인정X - 회계에 맞기만 하면 결산 조정사항은 생기지 않을 가능성이 높음. 2) 신고조정사항 회계 상관 없이, 하고픈 거 할 것임. - 회계와 세무가 일치하지 않으면 무조건 조율을 하도록 하는 것. [소득처분] 1) 유보 2) 사외유출 3) 기타
업무의 주도권을 내게로 끌어오는 시간관리 / 몽땅부자 캡틴
나의 시간 배치 해보기
(시간배치 하는 방법) 1. 메일 확인 / 메신저 확인 / 환경정리 2. 고정된 일정 파악 - 회계정리 - 자금지출 - 블로그쓰기 - 강의 듣기 3.빈시간에 해야 할 업무 작성하기 >> 불시에 들어오는 업무는 어떻게 하지? >> 나의 업무 집중시간은 언제인가 ? 오후1~3시 >> (중요) 계획때로 실천하지 못할 때, 너무 스트레스를 받지 마라! ============================================= 업무 시작 5분전 오늘 해야 하는 것을 기록하라 : 나는 구글캘린더를 작성한다. (TO DO LIST) 퇴근 5분 전 TO DO LIST 정리 작성하는 방법 1. 해야 하는 일 모두 작성하기 (사소한 것 까지) (하지 못한 일들 + 오늘 새로 발생한 업무) 2. 오늘 반드시 끝내야 하는 일 표시 3. 연속성 있는 프로젝트는 완성할 진도를 작성 >> 가시적인 진도(실행에 바로 옮길수 있도록 작성) 4. 예장 시간을 정하고 시간표에 배치 5. 중요한 일은 업무집중시간에
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 6일차 중간배당
그림이 그려지는 중간배당 - 중간배당을 할 수 있기 위해서는 법인의 정관에 정함이 반드시 있어야 하고! - 배당가능이익이 있어야 배당이 가능함에 주의(상법 제462조) 결산기의 대차대조표 상 순자산액이 제1항 각 호의 금액 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 할 수 없음. 중간배당은 현금배당은 가능, 주식배당은 불가, 현물배당은 가능과 불가라는 설이 갈림. 중간배당 후에는 원천징수이행상황신고서, 지급명세서까지 제출해야 함에 유의 - 중간배당 기준일 공고의 방법 방법 1. 정관에 2023.06.30. 00시 현재의 주주를 기준으로 중간배당할 수 있다. 방법 2 이사회의 결의로 중간배당할 수 있다 : 이사회 결의로 중간배당 기준일까지 정함을 의미 - 회계처리 (1) 배당기준일 : 별도의 회계처리 없음. (2) 배당결의일(처분확정일) : (차변) 중간배당금 11,000,000 (대변) 미지급배당금 10,000,000 이익준비금 1,000,000 (3) 배당지급일 (실제지급일) 일반전표에 직접 입력 (차변) 미지급배당금 10,000,000 (대변) 예수금 1,400,000 예수금 140,000 보통예금 8,460,000 ※ 실무팁 : 미지급배당금의 거래처코드를 주주 이름별로 걸어두는 것이 실수를 않하는 지름길 - 재무제표에의 반영 방법 새로불러오기 할 것인지하면.. ‘아니오’ 이익잉여금처분계산서 이익준비금에도 반드시 반영해야 함! (직접 입력해야 함.) - 중간배당을 위해서 내부에서 준비해야 할 서류 : 이사회의사록 그러나, 만약 이사가 3인 이하인 경우에는 주주총회를 개최(단, 이때에는 임시주주총회의사록이 필요) - 원천징수 의무 중간배당을 한 이후에는 받는 주주가 누구인지에 따라, 원천징수 여부가 달라짐. (1) 거주자인 개인 O (2) 내국법인은 X (3) 비거주자 또는 외국법인 O 단, 조세조약상 제한세율 적용받음에 주의 ※ 귀속시기에도 유의 잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기, 해당 법인의 잉여금 처분 결의일 ※ 배당소득입력이라는 메뉴는 없음, 기타소득메뉴에 들어가서, 배당에 체크 - 지급명세서를 제출해야 함에도 유의 ※ 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음연도 2월 말일까지 제출 ※ 법인주주에게 배당을 지급하는 경우에, 원천징수는 하지 않더라도 지급명세서는 반드시 제출
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
8일차 13~21 중소기업특별세액감면
발생주의 회계의 원리로 생기는 것 선급비용 감가상각 : 회계상의 감가상각과 세법상 감가상각이 조금 다르다. 세액 감면 -> 중소기업 세액감면 중소기업인지 아닌지 검토한다 (중소기업기준검토표) 중소기업 혜택 접대비 : 3천6백만원 이월결손금을 한도없이 100% 공제가능. / 결손금소금공제가능/세액분납시 2개월 최저한세울7%/ 중소기업특별세액감면 소기업 감면비율 높음/ 감면대상 업종 (한국표준산업분류상 업종으로 확인) 제조업 (OEM제조 포함) 건설업 도,소매업 컴퓨터프로그래밍 시스템통합 및 관리업 정보서비스업 연구개발업 광고업 직업기술분야, 직업능력개발훈련시설 운영학원 세무조정에 대해 이해를 하기도 헷갈리기도 한다. 아직까지는 들을때는 알겠고, 책을 덮고 나면 헷갈린다. 좀 더 듣다보면 저절로 되는 날이 올것 같다. 실무에서 해 본건 정말 잘 이해가 된다는것!!!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
월요일 항해단
거래처 생애 1월 부가가치세 2기 확정 2월 연말정산 3월 법인세 4월 부가가치세 1기 예정 5월 종합소득세 6월 종소세 성실신고 7월 부가가치세 1기 확정 8월 법인세 예정신고 9월 상반기 세금 브리핑 10월 부가가치세 2기 예정 11월 종합소득세 예정 12월 하반기, 연단위 세금 브리핑 원천세는 매달 신고 1~10일까지 부가세 또는 분개 10~25일 18일 정도 예상세액 안내 드리는것이 좋음 결산 25~31일 월별, 연도별 스케줄을 미리미리 확인, 계획하자 TO do list 작성 우선순위 정하기 중요 + 급한업무 중요 + 급하지 않은 경우 안중요 + 급한 업무 안중요 + 급하지 않은 업무 기초자료 법의 구조 기장: 장부에 적음 또는 그 장부 회계란? 이해관계자들에게 합리적인 의사결정을 위해 치킨집 예시 사업자 등록 부가가치세법 사업자 등록 요건 사업자는 사업장마다 사업자 등록을 해야함 영리관계 없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 재공 사업자 유형 개인, 법인 법인- 인격(법인등기) 과세, 면세 역진성 완화 (생필품) 일반과세자, 간이과세자 사업규모에 따라 다름 직전연도 공급대가 8,000만원 미만(연환산 기준) 업종, 위치에 따라 다름 공동사업자 수임동의 및 종합소득세 신고 진행
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 7일차
7강 자신감 갖고 하게 되는 결산배당(1) 이익배당(결산배당)의 개념 상법규정 회사는 대차대조표의 순자산액으로부터 다음의 금액을 공제한 액을 한도로 하여 이익배당을 할 수 있다 자본금의 액 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 대통령령으로 정하는 미실현이익 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 449조의 2제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제1항을 위반하여 이익을 배당한 경우에 회사채권자는 배당한 이익을 회사에 반환할 것을 청구 할 수 있다 제3항의 청구에 관한 소에 대하여는 제 186조를 준용한다 이익배당할 때 꼭 확인할 사항은? 이익배당은 정기주주총회 때(12월 말법인이면 3월말) 주주들이 승인한 배당을 말한다 배당결정은 이사회결의 주주총회 승인 배당기준일은 결산기 말일 금전배당, 현물배당, 주식배당 금전 배당을 하는 경우 배당할 금액의 10%를 자본금의 ½에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하여야 한다.(중간배당과 동일) 상법상 배당가능이익 내에서 배당 결산배당 계산 방법 순자산액 - 자본금 - (결산기까지 적립된 자본준비금+이익준비금) 중간배당과 동일하게 이익준비금 10% 적립해야함 결산배당 프로세스 중간배당 업무처리 방법 단계별 분개 방법 배당기준일 - 별도의 회계처리 없음 **Tip 이익배당은 이익잉여금처분계산서 반영은 2023년에 하지만 분개 직접입력은 2024년에 해야 함** 배당결의일(처분확정일): ex) 2024.03.31 일반전표 직접 전표입력 차) 375이월이익잉여금 22,000,000 대) 265미지급배당금 20,000,000 351이익준비금 2,000,000 배당 지급일(실제 지급일): ex) 2024 04.25 일반전표 입력에 직접 전표입력 차) 265미지급배당금 20.000.000 대) 254예수금(세무서) 2,800,000 254예수금(구청) 280,000 103보통예금 16,920,000 Tip 미지급배당금 거래처를 직원 각각 걸어주면 관리가 편함 재무제표에는 어떻게 반영하는지? 2023년 이익잉여금처분계산서 이익준비금 직접입력 배당금 직접입력 #중간배당은 미처분이익잉여금 칸에 적지만 결산배당은 이익잉여금 처분액 칸에 작성 전표추가 재무상태표 열어 확인(미처분이익잉여금 들어오는지) 법인세 신고 후 마감 이월 Tip 이익잉여금 처분액은 재무상태표에 반영되지 않음, 재무상태표상 미처분이익잉여금은 이익잉여금(결산배당) 처분 전 금액으로 적힘 2024년 일반전표입력 열어 배당결의일, 지급일 회계처리를 직접 입력한다 내부에서 준비해야 할 서류는? 정기주주총회의사록
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 7일차
결산실무를 위한 기초 결산 / 세무조정 -> 회계상 이익 / 세무상 소득 복식부기의 기본원칙을 이용한 쉬운 결산 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 비용 / 손실 / 자산 증빙별 결산의 방식 결산실무 준비절차(리마인드) 결산프로세스 손익 계정과목별 결산 방법 자산 계정과목별 결산 방법 *이론을 조금 알고 있어야지 도움이 되는 강의 *세무사사무실 근무하는 분들, 결산 경리 업무를 보는 사람에게 도움이 되는 강의 (조정 이전까지 결산을 마치는 경우) 결산/세무조정 -> 회계상 이익/세무상 소득 수익 - 비용 = 회계상 이익(재무제표 완성) 회계상 이익 + - 세무조정사항(결산조정사항, 신고조정사항) = 세무상 소득 (1) 세무조정사항 결산 조정사항 // 신고 조정사항 *결산 조정사항은 재무제표에 제대로 반영한다면 조정사항이 발생하지 않음 *신고 조정사항은 회계와 세무가 일치하지 않으면 세무 기준으로 맞춰 조정하는 것 (2) 소득처분 유보 사외 유출 기타 *세무조정이란 회계상 장부를 세무상 장부로 넘겨주는 과정 *회계란 회계 기준을 통하여 이해관계자들이 회사경영상태를 볼 수 있도록 하는 것. (+)국가, 국세청포함
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자-인건비
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 세분화하기 : 각 시점별처리할 수 있는일 04 추가자료입력 결산전확정 -부가세 신고서와 관련된 매입 및 매출 -인건비 => 인건비 회계처리 원천세신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙(중요) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익게산서 ex. 근로소득 - 직원급여 일용근로소득-잡급 사업소득-지급수수료 가결산시반영 -인건비회계처리 -간이영수증입력 -감가상각비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -통장입력내역 -외상대등정리 결산시반영 -홈택스조회자료확인 -지방세세목별과세증명서 -이자소득 원천징수영수증 -차입금 원리금 상환 -기말재고자료 -차량운행기록부 #목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 급여자료회계처리
5일차 성장인증
매일 강의를 듣는것, 주말 강의를 듣는 것 생각보다 힘들지만 오늘도 화이팅 합시다!! 1. 결산 전 확정 : 부가세, 인건비 2. 가결산시 반영 : 인건비 회계처리, 부가세 예수금, 대급금 상계처리, 간이영구증 입력, 통장내역 입력, 감가상각비 회계처리, 외상대 정리 3. 결산시 반영 : 홈텍스,조회자료, 차입금원리금 상환내역, 지방세 세목별과세증명서, 기말재고자료, 이자소득원천징수영수증, 차량운행기록부 -업종평균 소득율 ㄴ매출액*(1-경비율). 경비율은 홈텍스 기준 경비율 관리에서 조회 -결산 8단계 1. 손익계산서 매출액 = 부가세 과표 2. 손익계산서 인건비 = 지급명ㅅ ㅔ서 3. 손익계산서 감가상각비 = 고정자산 관리대장 4. 재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장 5. 재무상태표 외상매출금 = 거레처별 실제잔액 6. 자본금 = 법인등기부등본 7. 전기와의 비교: 재무제표 계정과목 8. 합계잔액시간표 : 계정과목 오류확인 -결산자료 입력-> 결산 반영금액->전표추가 ->재무상태표 1.기말재료 : 기초+당기-기말재고 매출원가 기말재고를 입력해야함. 전년도랑 매출원가를 비슷하게 잡아 기말재고를 역산하기. 매출원가 / 매출액 2. 감가상각비 -재무상태표 차변 : 투자활동, 조딸자금의 투자 대변 : 재무활동, 지금 조달 손익계"산서 : 영업활동(투자성과). 당기순이익 : 자본의 이익이영금
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