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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]9일차
3. 다시한 번, 재무제표의 틀 나무가 아닌 숲을 먼저 보자 재무제표는 유기적으로 연결 당기순이익-이익잉여금으로 쌓인다 회계사,은행심사 → 분식회계(자산이나 매출 과다계상)를 체크 세무조사관 → 역분식회계(탈세)를 체크 어느관점에서 보느냐에 따라 해석, 재무포인트 체크 이해관계자 - 임원/직원 : 급여,상여,퇴직금 주주 : 배당(배당가능이익, 중간배당, 차등배당) -이익잉여금이 쌓여있어야가능 재무제표관련 추가포인트 1. 결산 포인트 재무상태표/손익계산서 이해(차대변) 결산, 회계감사 때마다 부닥치는 이슈 1)자산vs비용(제조원가or 판관비) 2)매출과대 -의심징후 : 매출채권이 전기 대비 갑자기 증가한 경우 (밀어내기매출 혹은 끌어올리기) 3)재고자산과 매출원가의 은밀한 관계 매출원가 =기초재고자산 +당기제조원가-기말재고자산←매출원가와 직결계정 4)충당금, 충당부채설정 -충당금, 충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 평가충당금 →매출원가로 포함 충당부채→판관비 다가오는 결산을 앞두고 재무제표를 점검할 수 있는 포인트를 알 수 있었습니다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 8일차
5. 원천납부세액명세서 ■ 법인의 이자수익 발생시 → 지급하는 상대방은 원천징수의무 → 원천세 납부 * 금융기관 입출예금, 정기예적금, 투자신탁이익 : 15.4% * 비금융기관, 비영업대금이익 : 27.5% * 미리 납부한 선납 세금을 납부할 법인세에서 차감 * 자료요청 : 이자소득원천징수영수증 ☞ 선납세금 회계처리 보통예금 XXX / 이자수익 XXX 선납세금(OO세무서) XXX 선납세금(OO구청&시청) XXX ■ 원천납부세액명세서 * 본점 기준 아닌 지급지 기준. 사업자번호. 상호. 지방세 납세지 코드 기재 ■ 자본금과전립금조정명세서 (을) → 소득처분 중 "유보" 사후관리 법인세버보가 기업회계기준 장부상 자산부채 차이 언젠가 유보는 반대 세무조정으로 상계 → "추인" (갑) → 세법상 자본 1. 기업회계 기준 장부상 자본 = 자산 - 부채 2. (을)표 자산부채 차이 "유보" 가감 3. 세법상 자본 = 1±2 당해연도 결손금도 관리차원에서 입력하기!!! 이월결손금 공제기간 - 2008년 이전 : 5년 - 2009년 ~ 2019년 : 10년 - 2020년 이후 : 15년
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해당9일차] 메자닌 그게 뭔데???
오늘9일차 입니다. 전에 재경공부할때 나왔던 용어가 많이나왔습니다. 김홍권회계사님의 강의덕분에 왠지 똑똑해진???? 느낌입니다 ㅎㅎㅎ 김홍권 회계사님 강의스타일이 전 좋더라구요 메자닌은 부채와 자본의 성격을 동시에 지닌것을 말함 유럽쪽 라틴어로 1층과 2층사이를 말함 RCPS 상환전환우선주 : 스타트업은 RCPS 선호 비상장사는 자본, 상장사는부채로 계상 EVITDA = 영업이익+ EDP(감사상각비) 영업적으로 얼마나 이익을 창출할수있는지 개념 EX 영업이익3억 + 감가상각비 1억 = 4억 * 10배 신사업가정시 향후 영업이익 가정할수있음 (바이오 고평가) CAPEX 시설투자, 인건비, EXIT PLAN 투자 어떻게 회수할수 있을지 (M&A 합병하거나 IPO 상장하면서 팔 수 있음)
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 9일차
(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅> 계정과목 용도 4대 보험 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함 부가세 회계처리 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 부가세 예수금 세무서 부가세 대급금 세무서 미지급세금 세무서 인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 직원급여 직원급여 예수금 국민연금 예수금 건강보험 예수금 고용보험 예수금 세무서 예수금 구청 미지급비용 직원급여 계정과목 신고서이름 부가세 예수금 매출세액합계 부가세 대급금 매입세액합계 잡이익 신용카드세액공제등 미수금 예정신고미환급세액 선납세금 예정고지세액 미지급세금 차가감하여 납부할세액 <거래처세팅> 거래처코드 용도 확인요망 용도를 알 수 업는 내역들 직원급여 인건비 회계처리시 사용 일용소득 인건비 회계처리시 사용 사업소득 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득 인건비 회계처리시 사용 기타소득 인건비 회계처리시 사용 국민연금 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 세무서 부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처 구청 지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처 미신고인건비 인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처 지출결의 직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처 현금영수증 현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처 신용카드 카드 매출액 관리 거래처 증빙미수취 증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처 증빙제외 통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처 대표자 가수금 관련 관리를 위한 거래처
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
요플레 뚜껑을 핥아먹으시나요 그냥 먹으시나요?
김홍권 회계사님 말씀을 너무 재밌게 하시네요. ㅋㅋ 제목을 요플레 뚜껑으로 한 이유는 김홍권 회계사님이 생각하는 부자의 기준은 요플레 뚜껑을 핥아먹느냐 그냥 먹느냐라고 하신 이야기에서 따왔습니다~ ㅋㅋ 여러분은 어떻게 드시나요? 전 핥아먹었던것도 같습니다...^^; 딱딱한 강의일수도 있는데 강의를 굉장히 유머러스하게 풀어나가십니다!! 끝까지 달려보겠습니당! 자본금 지분율에 대해서 높으면 무조건 좋은거 아닌가? 라고 생각했을때 항상 모든것에는 양면성이 있다는점을 다시 한번 생각하게 하네요. 투자자들은 여러명의 주주들이 동등하게 배분한 형태가 아닌 특정주주에게 몰린 형태를 더 좋아한다고 합니다. 왜냐하면 진행면에서 의사결정이 빠르기 때문에!! (의사결정권을 가지고 있기 때문) 반대로 지분율이 높아서 안좋은점이 있다면 과점주주로 제2납세의무를 진다는 것이다. 즉 법인이 세금등을 납부를 안하는 경우 과점주주에게 납세하게 하는 유한책임이 생기기 때문이다. 여기서 과점주주란? 지분 50%에서 단 1주라도 저 많은 경우를 말한다. 주주가 두명이고 50:50의 지분을 가질경우 둘다 과점주주가 아니라고 본다. 그러나 두명의 주주가 특수관계자(가족등)일 경우는 함께 판단하기 때문에 50:50 지분이더라도 과점주주로 판단한다.
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 너무 기대가 됩니더
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 1강 기본내용 상반기 부가세,연말결산,법인세,소득세(성실)부가세 전년도 데이터 모두확정, 당해연도 상반기 데이터 확정 Q. 가결산 하는 목적 과세기간 중 손익등 분석.대비 예를들어 동종업종 기업과 비교분석 시간활용이 중요한 세무회계업부 확정된 데이터를 가지고 업무의 비효율적으로 제거 가결산 중요포인트1. 기업의 스토리 가결산을 하다보면 숫자로만 일을 대하면 기업의 스토리를 보았을 때 다 하나의 말이되게끔 결과가 나와야 하고 말이 되는 재무재표를 만들자!! 단순 숫자가 아니라 기업의 스토리가 회계로 나타낸는 거 기업의 스토리가 쌓이면 히스토리가 된다 가결산 중요포인트2. 효율성 2강 결산의 정확한의미 회계기간 전체에 걸쳐서 자산,부채,자본의 변동내용과 그로인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것 원천세-부가세-계정마감-재무제표 작성 수익.비용발생 자산.부채변동.
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
결산분개 반영하기 (기말재고, 감가상각비)
기존에 정리안되어 있던 것들을 한번 더 정리하고 넘어갈 수 있어서 좋은 시간이었습니다. 모두들 화이팅이요^^ 12 결산분개 반영하기 Step 6. 결산 자료 입력 (1) 기말재고 (2) 감가상각비 입력할 수 있는 곳은 초록색 칸으로 되어있다. 전표추가를 했을 때 입력한 금액으로 회계처리를 해준다. 감가상각비 넣어서 회계처리 해주면 손익계산서나 원가명세서에 감가상각비로 표시된다. 재무상태표를 보면 감가상각누계액에 더해져서 표시된다. 기말재고를 잡아서 매출원가까지 잡아주게 된다. 매출원가 = 기초재고액 + 당기매입액 - 기말재고액 * 기초재고액과, 당기매입액은 정해져 있으므로 기말재고액만 넣어주면 자동으로 계산해서 매출원가가 나온다. 기말재고는 회사에서 알 수 있으므로 언제 시점 기준으로 얼마나 되는지 확인해서 입력한다. 가결산의 경우 파악하기 힘드므로 임으로 전년도와 매출원가가 비슷해지도록 기말재고를 잡아준다. 금액이 비슷한게 아니라 매출원가율이 비슷해지도록 잡는다. 매출원가율 = 매출원가를 / 매출액으로 나누는 것. (손익계산서 확인) 전년도 퍼센트를 확인하고 올해도 비슷한 퍼센트가 되도록 기말재고를 역산해서 잡아준다. 상담 시 기말재고는 전년도와 비슷한 매출원가로 되도록 잡았다고 하면 된다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 8일차
① 얼마를 벌었는지 산출하기(회계적) ② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) ③ 신고서작성 얼마를 벌었는지 산축하기(회계적) 거래처 요청할 자료 직접 할 수 있는 업무들 거래처 수취 기초세팅 : 거래처 및 계정과목 설정 결산 기초 세팅 : 매출액 확인, 부가세 회계처리, 인건비 회계처리 자료 수취 후 작업 (세금)계산서 현금영수증 카드 익월 10일 익월 1일 익월 15일경 요청자료 발급처 법인 개인 내용 법인등기부등본 인터넷등기소 O 해당없음 주소지 변경 등 기본사항확인 주주명부 내부관리 O 해당없음 주주 등 변동상황 신고 필요 통장거래내역 인터넷뱅킹 O O(성실) 외상대금 정리 이자소득 원천징수영수증 인터넷뱅킹 O 금융소득 종합과세 이자소득에 대한 원천세 선납세금 철시 지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인 원금이자상황내역 인터넷뱅킹 O O 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 리스계약서 리스회사 O O 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 자동차보험증권 보험회사 O O 임직원전용보험 가입여부 확인 법인차량운행일지 내부관리 O O 차량의 업무용 사용여부 확인 12월말거래처 잔액내역서 내부관리 O O 정확한 외상대금 확인용 12월 말 재고내역 내부관리 O O 매출원가 산정을 위해 필요 기부금 영수증 기부처 발급 O O 기부금 비용처리를 위해 필요 소득세 신고를 위해 부양가족 등 기타 자료 요청 필요, 위 표에서는 사업관련 소득 확정을 위한 자료만 기재 국세 납부내역증명, 4대보험 납부내역(건강보험edi)
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 8일차
복식부기 기본원칙을 이용한 쉬운 결산 (1) 차변의 합 = 대변의 합 수익 비용 // 자산 부채 수익 - 비용 = 기말(자산-부채) - 기초(자산-부채) (2)방식 확실한것을 적는다 차대의 원리를 통해 불확신한 것을 찾는다. *회계원리에 대한 이해가 중요 *사실관계를 회계로 이해시켜서 변신하는 과정 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 통장간 대체(통장간에 대체 되는 금액에 대하여 거래되는 것 중복이 되지 않도록 주의) 대체 계정을 만들어서 상대 계정이 중복되지 않도록 만든다(검증효과) 체크카드 대체(부가세 처리시에 대체 통장으로 잡아서 잔액을 맞춤, 금액이 맞지 않을 경우 누락이 되거나 잘못 분개 된 금액 확인 가능) 부가세 - 법적적격증빙 인건비 - 급여 증빙 통장 - 증빙이 없는 것 / 거래단계
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
신선한 충격 - 원칙보다 실리
강의를 듣다보니 신선한 충격에 빠졌다. 기장을 하는 방법이 사람마다 다를 수 있지만 원리원칙을 지키는 걸 고집하기 보다 우리의 목적인 세금에 영향을 미치지 않는다면 퉁치자(?)는 늬앙스를 느꼈다. 그런데 그 말을 세무사님께 들으니 더 새롭다. ㅎㅎ 내가 실제로 어떤 업무 방법을 취할지는 나와 내가 속한 사무실의 방향에 달려있지만 이런 시각도 있다는 것을 배워간다. 회계기간 : 세액에 영향을 미친다 (누진세, 감가상각기간) (12월1일에 법인을 시작하는 경우가 많다.) 처음부터 회계기간을 정확하게 입력해라. 나중의 나는 기억하지 못한다. 주주명부의 실수는 가산세 발생 = 주식변동사항 명세서 통장 : 당해연도 해지한 통장 확인 직전년도 잔액 맞는지 확인 이자배당확인 - 소액부징수 확인, 지방소득세 확인 (해외배당 체크) 외상잔액 -> 매출누락 확인(가산세와 연결) 차입금 : 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인 총액법으로 맞추기 (총액법?) 금융은 증빙발행의무가 X, 차입금은 통장을 통해서만 확인가능 납입금에 원금과 이자금 분리 차입금 확인서, 원리금내역서 재고가 중요한 회사 : 외감대상
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