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MAGIC 부가세 실무
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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인사노무총괄 / 김우탁 노무사
제4강 급여테이블
4강 급여테이블 임금 : 근로의 대가를 의미, 통상임금, 평균임금외 기타금품끼지 포함 집단경영성과급, 퇴직연차수당 평균임금 : 일급으로 산출 (기준일수 89일~92일) 퇴직금, 재해보상, 휴업수당, 실업급여의 기초 사유발생일 이전 3개월의 임금을 그 기간의 총일수로나누어 산출 통상임금 : 기준임금으로서, 정기적,일률적, 고정성, 시간급으로 산출(209시간 기준) 연장, 야간, 휴일수당의 기초, 해고예고수당(30일분)의 기초 육아휴직급여(단축지원금 포함) 최저임금 위반의 판단기준( 90% 일치) 시간 기준 **퇴직금 계산시 통상임금 만큼은 보전해줘야 함 실무에서 회계프로그램만 믿고 제대로 검토를 했는지...... 프로그램에서 퇴직금 계산시 통상임금만큼은 보전해줬었는지 갑자기 궁금해졌네요. 이미 지나간 일은 가슴에 묻고 가기로요~ㅠㅠ
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]11일차
2. 재무비율 재무제표의 인바디, 엑스레이 수익성비율 : 자산, 자본성비율 성장성비율 ex : 오웰과 헉슬리. 유동비율 : 유동자산/유동부채x100 변동비율 중요. 체크잘할것. 부채비율 : 부채/자기자본x100 부채비율을 좋아지게하는 법 - 출자전환 : 부채↓ +자본↑ - 자산재평가 : 자본↑ - 불필요한 자산매각, 과다한 금융상품으로 부채상환 : 부채↓ - 당기순이익↑ : 자본↑ - 유상증자 : 자본↑ <매출채권회전율과 재고자산> 매출액/평균매출채권 매출원가/평균재고자산 회전율이 높을수록 좋음. 업종별 비교가 필요. 3. 회계기준과 감사보고서 회계기준 구분 외부감사대상인 비상장법인 : 일반기업회계기준 외감대상이 아닌 중소기업 : 중소기업회계기준 상장법인, 상장예정법인 : 국제회계기준 자산/부채/매출 기준 회계감사 시행 감사의견의 종류 적정의견 : 적합작성 한정의견 : 일부 부정적 일부 감사범위제한 부정적의견 : 경영자와 의견불일치 의견거절 : 검사범위제한 ex : 다트 사이트 - 감사보고서/사업보고서 등 확인가능 적정의견 ≠ 성과가 좋음 ex : 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다. 실적과는 무관함. 회계기준에따라 적정하게 표시됨을 판단함. 드디어 수강하나를 완료했는데 아직도 부족한게 많아서 복습해야겠어요 어렵다어려워🤧
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
감가상각비조정명세서
* 세법상 감가상각제도 특징(회계상 감가상각과 다름!!) 1. 결산 조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정 2. 임의상각제도 : 상각범위액(한도) 안에서 상각여부. 금액. 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 -> 선택적! 3 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임 4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보 5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음 단, 전기이월 상각부인액 있으면 -> min[시인부족액,전기상각부인액] 손금산입 -유보 추인 세법상 감가상각제도에 대해 다시 한번 확인하는 강의가 되었다! 중요하니 기억하자~!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 9일차
6. 주식변동상황명세서 ■ 법인 설립시 주주명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가 ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 1% 가산세 . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출 . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세 신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기! 7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!! ☞ 법인세 비용 회계처리 법인세비용 XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX / 선납세금(OO구청&시청) XXX / 선납세금(OO세무서) XXX * 중간예납, 이자수익 원천징수세액 법인세비용 6,736,961 / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841 선납세금(OO구청&시청) 842,120 8. 신고서 다시 불러오기. 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.) • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔 • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기 2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분 • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출) 3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기 4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기 ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력 ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함. 소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
인건비 회계처리
**1단계 인건비회계처리** 1. 원천세 신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙 2. 원천세=지급명세서=원가명세서.손익계산서 (일치하는지 확인) 원천세 신고내역과 지급명세서 그리고 원가.손익계산서에도 일치확인을 해야되는것을 처음 알았다. 그 외내용은 알고있었으며 현재 erp를 쓰고있는데 강의는 더존을 사용해서 다른곳에서 혹시나 더존을 쓰게 되더다도 당황스럽지 않았을거 같다. 원천세 신고는 한달에 한번으로 주기가 짧지만 초반에 잘못 이해하고 신고하게 되면 수정해야 될게 많이 쌓여버린다 예전에 내가 그랬다ㅠㅠ 원천세 신고방법도 모르고 그래서 이게 맞는건지 확인 작업이 없었다
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다.. 특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!! 오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까? 대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소 법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한 1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요 5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로 시가총액 주식수 * 시가총액 투자자산 -관계회사 (지분20%이상) -종속회사 (지분 50% 초과)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
이익배당은 결산배당이라고도 함. 결산배당 : 상법규정 제462조에서 정하는 이익배당가능액의 한도 내에서 할 수 있음. (배당가능액) 대차대조표의 순자산액 (-) 자본금의 액 (-) 그 결산기까지 적립된 자본금비금과 이익준비금의 합계액 (-) 그 결산기에 적립해야 할 이익준비금의 액 (-) 대통령령으로 정하는 미실현이익 이익배당은 주주총회의 결의로 정함. 단, 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정함. 이익배당가능액을 위반한 결산배당은 회사채권자는 회사에 반환을 청구 가능 => 배당가능이익이 있는지 확인해야 함. 이익배당 : 금전, 현물, 주식배당 모두 가능 => 금전배당을 하는 경우에는 배당할 금액의 10%를 자본금의 1/2에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야 함. 회계처리 방법 (1) 배당기준일(12.31) 별도의 회계처리 없음 (2) 배당결의일(처분확정일) : 일반전표에서 직접 입력 2024.03.31. (차변) 이월이익잉여금 22,000,000 대변 미지급배당금 20,000,000 (주주별로 거래처코드 걸어놓으면 관리가 좋음) 대변 이익준비금 2,000,000 일반전표에서 입력하고, 이익잉여금처분계산서 불러오기하면, ‘Ⅳ.’의 미처분이익잉여금의 이월이익잉여금에 2023년 숫자로 표시 이익배당을 위해, 회사 내부에서 준비해야 할 서류 : 정기주주총회 의사록
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
중도 퇴사자가 발생하면 해야 하는 일 (2)
퇴직금 계산방법 년할 : DC형 노동부 : 보통은 노동부로 많이 함 직전 3개월 평균임금 월급 X 근속연수 식대 등 기타 비과세도 들어감 ! 퇴직금계산->퇴직소득자료입력->원천세반영 중간정산지급내역 예전엔 중간정산을 해도 협의를 하면 됐었는데 퇴직금을 중간정산해서 모두 소비를 하면 노후에 부담이 될수가 있어서 중간정산을 막아놓음 중간정산 사유 제외한 퇴직금 중산정산은 인정하지 않음 중간정산 사유 무주택자 주택구입 전세자금 6개월 이상 치료 요양비 파산, 개인회생 과세이연계좌명세 - DB형 퇴직연금일 경우만 퇴직연금 장점 직원이 퇴사를 할때 퇴직금 지급 의무 발생 -> 퇴직금을 회사 내에 예치해놔야 하는데 사용하게 될수 있어서 사용하지 못하도록 퇴직연금을 들어서 나라에 적립을 함 직원 : 퇴직금을 안정적으로 받을수있음 회사 : 비용처리를 빨리 할수 있음 DC형 - 운용수익(적립금형식) : 근로자 1년 단위로 정산, 1/12 DB형 - 퇴직연금을 가입하지 않았을때의 회계처리 방법과 비슷 운용수익(적립금형식) : 회사 퇴직전 3개월 평균금액 X 근속연수
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
EVIDTA를 아시나요?
오늘은 어려운 회계용어들이 많이 나오네요! 0.0 세무는 정해진 세법에 의한 숫자의 결과물이라고 하면 회계는 해석의 영역인것 같아서 더 어려운것 같습니다..ㅜㅜ 5강에서는 여러가지 여러운 회계개념들이 많이 나오는데요 간략하게 정리해보았습니다. 메자닌: 부채와 자본의 성격을 동시에 지닌 빌려오는 부채의 성격이지만 특정요건이되면 자본으로 바꿀수있다. 1. 전환사채 2. 신주인수권부사채 3. 상환전환우선주(RCPS) -> 비상장사에서는 자본, 상장사에서는 부채로 계상(주로 스타트업에서 많이 볼 수 있다.) 투자자의 관점 EVITDA를 많이 본다. (영업적으로 얼마나 현금을 창출할 수 있는가 여부) EVITDA = 영업이익 + 감가상각 ( Dep) rough하게 판단할때는 EVITDA의 10배 정도를 기업가치로 판단한다. 투자금의 용도 CAPEX(시설투자), 인건비, EXIT PLAN(투자금회수)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
10일차) 24~28강 세액감면과 세액공제 차이 비교 외
세액감면과 세액공제의 정의 세액감면은 이월공제가 되지 않는다. 세액공제는 이월공제가 가능하므로(10년) 관리가 필요하다. 세액감면 - 감가상각의제(간주한다) : 감가상각을 한도만큼 강제상각 (시인부족액이 나올 수 없다) 최저한세 걸리면 세액감면을 먼저 한다. 세액공제는 이월공제가 가능하기 때문이다. 세액감면>세액공제, 농특세 비과세>농특세관세 원천납부세액명세서 : 법인세를 미리 납부했다. (이자수익 발생 등) 선납세금을 납부할 법인세에서 차감한다. : 이자소득원천징수영수증 요청한다. (영업점을 기재하는 것이 원칙) 주요계정명세서 : 세무조정의 요약표라고 생각하면 된다. (필수서식) 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을) 을표:소득금액조정합계표 (세무조정 기부금조정 제외 : 유보로 소득처분 된것만 관리) ex:선납보험료 (비용귀속의 차이로 언젠가 추인된다) 갑표:세법상 자본관리 기업회계 기준 장부상 자본=자산-부채 이월결손금 : 이월결손금 관리하는 서식 (당해년도 결손금도 기재하는 것이 좋다) 주식변동상황명세서 (주주에 관한 정보) 마무리는 3호서식으로 마감하고 1호서식으로 신고한다. 세무사님께서 항상 단어의 정의를 중요하게 말씀하시는데 세금감면과 세금공제 같은 경우다. 결산을 진행하면서 서류에 대해 설명을 듣기 어려웠는데 기초강의여서 경력이 얼마 안된 나에게 많은 도움이 된다. 그리고.. 배우면 배울수록 어깨가 무거워지고, 내가 매년 바뀌는 세법에 따라 업무를 진행할 수 있을지도 걱정이 된다.
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