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전산세무 1급 합격 초특급 노하우
결산 및 조정 체크리스트
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2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 14일차
② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금 감가상각비 감가상각비 한도초과시 소득처분 구매 취득가액 X 1/5 유보 렌트 임차료 X 70% 기타사외유출 리스 임차료 X 93% 기타사외유출 <기부금> 구분 용어 한도 법정기부금 50% 한도 기부금 (기준소득금액 - 이월결손금) X 50% 지정기부금 10% 한도 기부금 (기준소득금액 - 이월결손금 - 법정기부금) X 10% - 한도초과액 소득처분 = 손금불산입(기타사외유출) - 기부금 이월 : 2013년 이후 지출한 기부금부터 이월공제기간은 10년 <접대비> 비용인정 한도 내용 소득처분 적격증빙수취유무 건당 3만원(경조사비 20만원) 이상 적격증빙 미수취시 전액 비용인정 X 소금불산입 한도 기본한도 1,200(중소기업 3,600만원) X 사업연도 월수 / 12 + (일반수입금액 X 적용율) (기타사외유출 수입금액 적용율 100억원 이하 0.3% 500억원 이하 3천만원 + (수입금액 - 100억원) X 0.2% 500억원 1억 1천만원 + (수입금액 - 500억원) X 0.03%
내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무 / 김수미 세무사
11일차_세금계산서 발급시기 2
중간지급조건부 계약금을 받기로 한 날의 다음 날부터 역무제공완료일 까지의 기간이 6개월 이상인 경우 그 기간 이내에 계약금 외의 대가를 분할하여 받는 경우로 대가의 각 부분을 받기로 한 때 잔금의 세금계산서 발행시기 입주일과 소유권이전등기일, 대금을 지급 받은 날 중 빠른날 세금계산서 후발급 특례 관계 증명서류 등에 따라 실제거래사실이 확인되는 경우로서 해당 거래일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우 거래처별로 1역월의 공급가액을 합하여 해당 달의 말일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서 발급시기의 중요성 가산세는 늘 어려워요. 진짜 꼭 발급해야하는 경우 종이발급 종종 있어요. 건설업 법인세법상 공사수익의 인식 국제회계기준에 따른 진행률로 수익 인식 세금계산서 발행금액이 "진행율"에 따라 (매출) 공사수익 차이금액은 조정후 수입금액명세서 반영
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단14일차] 재무제표 분석을 통해 경제를 읽는 보는눈도 키우자~~
오늘은 13.14강을 수강했습니다. 어느덧 주말이 훌쩍 지나갔는데 그래도 김홍권 회계사님 강의 들으니 실생활에서 궁금할만한 주제와 사례를 통해 더욱 재미있게 주말을 보낼수있었습니다. 쿠팡의 매출인식기준 총액손익이슈 재고에 대한 리스크를 모두 인식하여 총액으로 매출을 잡아라 직매장(매출), 임대료 매장(매출총이익) 절세를 하는법 실무적으로 나누는것(냉장고 개념) 배당 매년2천만원까지 세금없고, 퇴직금경우는 건보료도 안본다. 개인>법인넘어가면 무형자산 영업권이 생긴다(권리금개념) 60%를 필요경비로 절세할수있고 현금> 무형자산으로 전환통해 상각으로 비용처리할수있다. 성실신고대상자경우 세무조사가능성이 낮아진다. 연분연승법(연으로 환산시) 연말가까울수록 생각보다 세금이 높을수 있다 대출승계여 등을 실무적으로 생각해봐야한다. 가족회사를 만드는 이유 절세 건보료감소,가업승게, 커미션 (현금or지급수수료) 개인사업자경우 손익계산서상 매출을 보고 판단 업종별로 매출액기준에 따라 성실사업자 기준(의무감개념) 되기전 법인전환한다. 도소매 15억 제조업7억5천 서비스업 5억 *분할과 합병 분할에서 중소기업으로 돌아가고싶을때도 손익계산서상 매출로 판단한다. 소.중 / 중소 / 중견 /대기업 중소기업 판단기준 업종별 매출금액 인적분할, 경영권이 많은경우 프리미엄 할증평가를 안하게 되서 물적분할 ------- 합병 계열사의 지배력을 확보할때 세금이 많이들수있기때문 특정계열사를 키운다음 합병을 진행 거래에 있어 지분이 많은 (특수관계자) 기업을 끼워 합병하는방법 등
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 14일차, 법인조정 노하우 9강
일요일입니다ㅠㅠㅠㅠㅠㅠㅜ 아무것도 안했는데 주말은 너무 순삭이네요 그래도 힘내보겠습니다! 파이팅! 9강, 법인세 신고서식(3) 50호, 자본금과 적립금 조정명세서 -세법상 자본 확인 가능 *익금-손금=소득 (당기손이익에서 시작, 손익계산서에서 확인 가능) *기업회계 기준상 자산, 부채, 자본 확인 =>재무상태표 51호, 중소기업등기준검토표 -조세특례제한법상 중,소기업 해당 하는지 여부 중요! -접대비 한도, 이월결손금 한도에 영향을 미침 54호, 주식등변동상황명세서 -누락하기 쉬움 -주주명부 바뀔때마다 54호 작성해줘야 함 -등기부등본 확인
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
세무인이여 회계하라
어그로 끌기 딱 좋은 제목이죠? 어그로 끌려고 쓴 제목이 아니라 저 스스로에게 하는 다짐입니당. 나무를 보지 말고 숲을 보자! 세무관점에서 나무들(세금, 계정 등)만 보지말고 커다란 숲(재무관점)을 보는 눈을 키우자는 스스로에게 하는 말입니당~ 그동안 거래처관리를 하면서 내가 관리하는 거래처의 부채비율이 어떤지에 대해서 생각을 해본적이 없었던것 같습니다.(반성..) 투자나 대출시 매출도 중요하지만 부채비율도 중요할텐데 말이죠~! 19강에서는 부채비율을 좋아지게 하는 법에 대해서 가볍게 설명해주셨는데요 부채비율이 좋아지려면 자본이 높거나 부채가 낮아야 하겠죠? (부채비율=부채/자기자본) 1.출자전환: 부채 ↓ 자본 ↑ ( 부채를 자본으로 전환) 2.자산재평가: 자본↑ 3.불필요한 자산 매각, 과다한 금융 상품으로 부채상환: 부채 ↓ 4.당기순이익↑: 자본↑ 5.유상증자: 자본 ↑ *회계사및 은행심사와 세무조사관은 관점에 따라 재무제표를 보는 포인트가 다르다. 회계사 및 은행심사: 분식회계( 매출이나 자산을 과다계상하진 않았는지를 체크) -> 투자를 받기 위해서는 외형이 커보여야 하기 때문에 세무조사관: 역분식회계(매출을 줄여서 탈세를 하진 않는지를 체크)
자격증 13관왕 성장 올인원 / 최영훈 캡틴
항해단 4기 14일차 |자격증 13관왕 성장 올인원
안녕하세요 사소입니다 :) 주말을 맞이해서 23년을 마무리하기 위한 시간을 가지고 있는데, 그 중에서 아직도 도달하지 못한 목표가 있어요. 아무래도 24년으로 넘어가야할 것 같은데 ㅎㅎ.. (상반기를 이겨내자..TT) 동기부여도 얻을 겸 강의를 선택해보았습니다!! 항해단 4기 14일차 |자격증 13관왕 성장 올인원 자격증준비파트는 정말 제가 준비했을 때, 방법과 유사해서 공감이 많이 되었습니다 커트라인만 받자는 마음가짐이 쪼금 나를 괴롭히기는 하지만 ㅋㅋㅋ 자격증이 실무와 바로 연결되지 않고, 점수가 아닌 자격증의 유무가 좀 더 중점이기에 내 약점은 빠르게 포기하고 선 자격증 후 추가공부도 좋다고 생각합니다! (추가공부할 때 와캠퍼스를 만난다면 더 좋겠죵?!! ㅎㅎㅎ) 세무회계 자격증을 위해 선택한 강의는 아니었지만, 자격증 공부와 실무 포인트를 연결하는 부분은 배워갑니다!! 비전공자일 때 자격증을 공부하면서는 생각해보지 못했던 부분인데, 업무와 연관지어 정리해볼 수 있는 시간을 가지면 업무적으로도 함께 성장할 수 있는 길이 될 것 같아요bb
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단13일차] 손익계산서의 포인트는 어디에 있을까?
12강 수료! 12.2 오늘은 토요일 전 직장동료와 만나서 술을? 조금마셨지만 집에가서 강의도 듣고 성장인증 해야한다는 생각에 씻고바로 컴퓨터앞에 앉았습니다. 변동비형 기업과 고정비형 기업에 대해 잘 알 수 있었습니다. 회사평가시 주요지표 EVITDA=영업이익+DEP 감가상각 (실제유출된건아니고)=회사의 영업활동현금흐름 창출능력 실무적으로 회사가치평가시 * 10배 회계적 기준과 , 회계적기준의 차이 조정= 사무조정 *투자하거나 이직할떄 등 볼수있는항목 매출원가는 유동적 (제조원가 재료비+노무비+제조간접비) 판관비는 고정비적 성격이 강함 매출이 증가할때는 고정비형기업이 유리 매출이 늘었을때 영업이익이 얼마나 늘었는지. .레버리지개념 변동비형 기업은 마진율 증가가 중요(원재료 가격하락 등) 법인세비용차감전순이익 법인세비용=법인세 납부액? 다르다 O EX: 미국에서 수건짜기대회 절세의 중요성, 마지막에 튀어나오는공동사업자 자금계획짤대도 연간 세금일정 잘고려해야함
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12월의 첫 성장 인증
오늘은 그전에 중간까지 들었던 재무제표 강의를 다시 듣기 시작했다. 재무제표 각론 -현금흐름표 경영에 대한 흐름은 손익계산서, 현금흐름표로 파악 가능 but 흑자부도의 경우 손익계산서만으로 설명 불가, 현금흐름표의 필요성 현금흐름표 유형: 영업활동, 투자활동, 재무활동 -주석 이익잉여금처분계산서 이익잉여금을 어떻게 처분했는지 알려주는 재무제표, 과도한 이익잉여금은 주의깊게 살펴봐야 함. -재무제표와 결산 포인트 1) 결산, 회계감사시 부닥치는 이슈: 자산VS비용 ex) 현금 지출분을 전액 자산처리하면 매년 비용으로 나눠서 처리됨, 전액 비용처리하면 당기순이익이 낮아지는 효과. 2)매출 과대 매출채권이 전기대비 갑자기 증가한 경우 의심해볼 수 있음 3)재고자산과 매출원가의 관계 기말재고자산과 매출원가는 반대방향으로 움직임. 재고자산이 커지면 매출원가 작아지고 당기순이익은 커짐 4)충당금, 충당부채 설정 평가충당금은 판관비 증가, 대손충당금은 영업이익 감소시켜서 손익을 감소시킨다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 13일차
② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금 ⒜ 세금과 공과금 ⒝ 업무와 관련 없는 비용 ⒞ 인건비(상여금, 퇴직금) ⇒ 임원 ⒟ 업무용 승용차 ⒠ 감가상각비 ⒡ 접대비 ⒢ 기부금 <업무용 승용차> 구분 내용 대상차량 개별소비세 과세대상 차량 보험요건 법인의 경우 임직원 전용보험 개인의 경우 2대 이상부터 임직원 전용보험 가입 필요 금액제한 차량 1대당 제한(월할계산) 감가상각비(5년 정액 강제상각) : 연 800만원 유류 등 차량유지비 : 연 700만원 차량기록부 작성시 업무 사용비율 만큼 인정 | <세금과 공과금> 구분 손금 인정여부 소득세, 법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세 등 손금불산입(기타사외유출) 취득세, 재산세, 자동차세, 종합부동산세 손금 인정 주민세, 등록면허세, 인지세 등 손금 인정 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금사용자 부담금 손금 인정 장애인고용부담금 (징벌적성격) 손금불산입(기타사외유출) <인건비(상여금, 퇴직금)> 구분 대상자 : 임원 소득처분 상여금 급여지급기준(정관, 주주총회, 사원총회 또는 이사회 결의) 초과분 손금불산입(상여) 퇴직금 임원 퇴직급여(정관 또는 정관에 위임된 퇴직급여지급규정)규정 초과분 혹은 퇴직급여 규정이 없을 경우 해당 임원의 퇴직 직전 1년간 총급여액 X 10% X 근속연수 손금불산입(상여)
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 결산 준비과정
오늘은 드디어 결산입니다 예시를 들어서 설명을 해주시니 조금은 이해가 되는것같습니다. 결산 준비는 우선 분개, 자동전표수집, 신용카드, 통장입력등이 모두 완료된 상태와 부가세 신고가 된 상태에서 시작합니다. 부가세 분개 > 공통매입세액분개 > 의제매입세액분개 > 감가상각비분개 > 선급비용분개 > 정부지원금회계처리 > 결산전표입력 이 순서대로 진행이 됩니다. 저는 초보이기 때문에 결산을 할때도 순서를 지켜서 하지 않으면 뭔가 빼고 진행하게될까봐 두려움이 생기네요 합잔시산표를 보며 거래처원장, 계정별원장을 맞춥니다. 이부분도 아직은 어렵네요.. 그이후 결산전표를 입력하고 이익잉여금 처분계산서 제조원가명세서 손익계산서 재무상태표 그리고 마지막으로 합잔시를 보면 됩니다. 부가가치세분개는 분개를 통해 결산에 해당하는 부가가치세 대급금과 예수금을 없애준다라는 인식을 가지고 하면 되겠습니다. 일반적으로는 예정고지로 납부하는 부분이 있기때문에 예정고지 납부시에는 선납세금으로 분개를 하고 이후 확정신고시 해당 선납세금을 제외하고 나머지 금액을 미지급세금으로 하여 분개를 하면 되겠습니다.
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