건설업 기장 오늘부터 자신 있음!
내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무
김수미 세무사
4.2
6개 수강후기
234
챕터
27개
전체 강의시간
4시간 14분
강의 난이도
중급
수강정보
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👍 추천 대상

  • 면세현장과 과세현장의 세무관리 포인트를 알고 싶은 건설업 경리
  • 건설업 기장 시 놓치면 안되는 실무 포인트를 알고 싶은 세무대리인
  • 건물을 매입 혹은 공사를 하는데 불공제 및 안분이 발생되는 경우를 공부하고 싶은 업무 담당자
 

수강 효과

  • 건설업 면허 등록 및 유지를 위한 실질자본금 계산하는 방식을 이해하는 데 도움이 됩니다. 
  • 상황별 세금계산서 발행시기를 이해하는데 상당한 도움이 됩니다.
  • 과면세 겸업 현장에 대한 부가가치세 매출 및 매입의 안분에 대한 기준을 이해 및 신고서 작성에 도움이 됩니다.
 

Winter is Coming

비즈니스포스트 2022년 12월 18일 발행된 뉴스에 따르면, 

분양경기 악화, 금리상승에 따라 유동성 축소 등 건설업을 둘러싼 경영환경이 낙관적으로 보이지 않을 것으로 보입니다.

이럴 때 일수록 중소건설회사들은 더욱더 실력자가 필요합니다.

 

그리고 그 실력이 빛이 날수록, 실무자는 더욱 가치가 올라갑니다 📈


 

👀 강의 미리 엿보기

 

🏗️ 건물을 짓는 것만큼이나 이 회사의 재무제표도 튼튼할까? 실질 자본금

아무리 시공 기술이 좋아도 오늘 내일하는 시공사라면 과연 건축주는 건축기술만 믿고 의뢰할 수 있을까요?

믿고 맡길 수 있는 판단 근거는 "면허" 그리고 그에 따른 자본금이 준비되어 있는지를 결산을 통해 확정하죠.

만약 우리 회사의 건설 면허에 따른 자본금이 얼마인지 어떻게 자본금을 구하는지 모른다면 지금 당장 들어보세요!👂

 

🏃‍♀️ 건설업의 영원한 평행선 : 매출인식 (세금계산서 vs 회계기준) 

알면 알수록 지식들이 충돌하는 현장이 되는 건설업의 매출인식기준.

부가가치세 신고 때만 해도 복잡한데, 여기에서 법인세에서 한번 더 꼬이니 제대로 정립되지 않은 지식들은 잘못된 정보로 남기 마련.

이번에 차분하게 부가가치세의 세금계산서 발행시기부터 시작해서 법인세법상의 공사수익과 차이날 때 어떻게 해야할지 흐름을 정리해보는 건 어떨까?

 

🏢 다양한 건설현장 : 과면세 겸영현장

다양한 목적을 가지고 건물을 건설하는데, 어떤 것은 면세? 어떤 것은 과세다?!

매출은 어떤 기준으로 구분해서 세금계산서와 계산서로 발행해야하고,  

매입은 어떤 기준을 통해서 매입세액을 나눠야 하는지 이론부터 실무 적용까지 알려드립니다.

 

전국의 건설업 150여곳의 기장을 캐리하고 있는 김수미 캡틴이 

어둠속에서 기장하고 있는 크루에게 빛을 밝혀주는 등대지기가 되어 드리겠습니다.


본 강의는 [2022년 12월] 기준으로 제작되었습니다. 이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.
혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

 

📁 강의와 함께 챙겨가세요!

핵심 강의자료는 강의 플레이어에서 다운로드 할 수 있습니다. 

 

📌 이 강의는 전체 강의 중 일부만 먼저 공개되었습니다.

빠른 시일내로 나머지 강의로 찾아뵙겠습니다! 기대해주세요😉

캡틴 소개
김수미 세무사
김수미 세무사
"실무자의 실력 향상을 위하여, 함께가겠습니다~"
경력사항
  • (현)덕수세무회계사무소 대표세무사
  • (현)경리나라아카데미 강사(건설업 경리실무)
  • (현)금천세무서 국세심사위원회 심사위원
  • (현)서울시 지방세 심의위원회 심의위원
  • (현)서울지방세무사회 성실신고 감리위원
  • (현)서울소공인협회 세무 자문위원
  • (전)롯데그룹 근무
커리큘럼
27개 챕터
|
4시간 14분
  • 01.
    워밍업! 건설업 기장 시작해볼까?
    OT, 목차, KISCON(건설산업종합정보망)
    0:06:37
  • 02.
    숨가쁘게 움직이는 건설업의 1년 업무 흐름
    2022년 건설업의 동향,건설업 연간업무
    0:09:54
  • 03.
    건설업이라면 체크해야하는 결산 4가지
    결산시 주요 포인트, 용어정리, 하도급대금 지급 직불, 재하도급
    0:10:26
  • 04.
    건설면허에 대한 기준을 짚고 넘어갑시다!
    건설업 종류 및 면허등록기준, 전문건설 업종 개편
    0:12:29
  • 05.
    알아두면 유용한 건설업 관련 Q&A
    주택건설업자, Q&A, 면허 없어도 가능한 공사기준
    0:05:21
  • 06.
    기말이 될수록 챙겨야 되는 실질자본금
    실질자본금 심사제도, 기업진단
    0:08:14
  • 07.
    건설회사가 절대 받고 싶지 않는 이것 : 실태조사
    실태조사과정 및 요청서류, 부실자산, 예시
    0:10:55
  • 08.
    실질자본금 판단기준 매뉴얼 (1)
    실질자산(1)
    0:11:07
  • 09.
    실질자본금 판단기준 매뉴얼 (2)
    실질자산(2)
    0:09:44
  • 10.
    실질자본금 판단기준 매뉴얼 (3)
    실질자산 (3)
    0:09:08
  • 11.
    재무제표를 잘 작성해야 하는 이유 : 실적신고
    실적신고,시공능력평가, 경영상태비율표
    0:10:46
  • 12.
    건설업에서 흔한 리스크 : 가지급금
    가지급금 발생 원인, 세법상 불이익, 예규
    0:11:08
  • 13.
    부가가치세의 매출과 회계기준의 매출
    세금계산서 발행금액 VS 공사수익, 세금계산서 발행시기
    0:15:19
  • 14.
    세금계산서 발행시기 '때'가 있다. : 완성도기준 지급조건부
    완성도기준지급조건부, 사례
    0:08:38
  • 15.
    세금계산서 발행시기 '때'가 있다. : 중간지급조건부
    중간지급조건부
    0:07:57
  • 16.
    세금계산서 발급시기 '때'를 놓치면 어떻게 될까?
    세금계산서 발급시기, 가산세, 법인세법상 수익인식
    0:11:32
  • 17.
    부가세 신고 때 짚고 넘어가는 말 : 과면세현장
    과 / 면세 현장 구분, 법령
    0:10:02
  • 18.
    과면세 겸영 현장은 무슨 기준으로 안분할까?
    필요 자료, 공통매입세액안분
    0:05:18
  • 19.
    어떤 주택이라고 판단이 중요한 이유 (1)
    국민주택 정의, 단독주택 구분
    0:10:49
  • 20.
    어떤 주택이라고 판단이 중요한 이유 (2)
    공동주택, 도시형 생활주택,주거전용면적, 발코니
    0:10:00
  • 21.
    오피스텔에 둘러쌓인 과면세 이슈
    공급자 입장으로 보는 과면세 판단, 면세전용
    0:13:08
  • 22.
    사용하는 용도에 따른 과면세 판단
    건물 형태 및 용도별 과세여부
    0:08:40
  • 23.
    겸영현장의 과세표준 안분계산
    도급현장과 분양현장, 안분계산연습
    0:06:23
  • 24.
    건축허가서로 과면세 안분하기
    다가구주택, 다세대주택, 토지와 건물 안분
    0:10:27
  • 25.
    건축주 입장에서 보는 토지 관련 매입세액
    토지 관련 매입세액의 범위
    0:07:29
  • 26.
    공제받지 못할 매입세액 명세서 작성 스텝밟기
    안분계산의 요건, 부가가치세 신고 작성 포인트
    0:12:53
  • 27.
    [2차 오픈 예정] 크루님, 다음 강의를 열심히 준비하고 있어요! 조금만 기다려주세요💙
    미등록
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후기
6개 수강후기
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김보순
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5.0
건설세무 세무사들도 기피하는데 이런 전문가가계시다니 너무 좋으네요 앞으로도 강의 많이 올려주세요^^
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2024-11-21
qwwer7270
별갯수
2.0
매끄럽지못한 진행때문에 집중이안되요
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2024-11-09
kmy320
별갯수
5.0
건설업 궁금했던부분 자세하게 설명해주셔서 넘 잘들었습니다 집중하면서 2번씩 들었는데 흥미로운 부분이어서 재밌었어요. 감사합니다 저에게 건설업체가 없어서 아쉽네요 ㅎ
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2024-10-19
캡틴
이수빈 캡틴
별갯수
5.0
건설업을 처음 시작하는 분이 들으면 어느정도 업무의 흐름을 이해할 수 있는 강의입니다! 저도 5년 이상 건설업을 관리 했었는데 몰랐던 내용들도 있어서 충분히 만족스럽게 수강하였습니다~
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2023-10-29
네모하인
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5.0
좋은 강의 감사드립니다
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2023-08-30
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질문답변
12개 질문답변
김정관
다중주택의 경우, 1동 전체의 주거용면적으로 과/면세를 판단하기때문에 대부분 과세로보아 관련 매입 자제 또한 공제를 받는 걸로 이해했습니다.
다만, 실제로는 취사시설까지 구비하는 경우도 많다고했는데, 이 경우에도 다가구로 보지않고 다중주택으로 보아 공제를 받을 수 있는 부분일가요?
(취사시설 등까지 구비가 될 경우, 다가구 주택으로 보아 가구당 주거전용면적기준으로 판단시에는 면세에 해당하여 관련 자재매입 등이 불공제로 판단할 수 있는지 문의드립니다.)

 

 
2024-09-08
·
김정관
시행사의 경우 주거용 임대로 전환시 공제받은 매입세액을 면세전용으로 추징되는데,
시공사가 건축자재 등 매입으로 공제받은 부분도 추후 시행사가 임대로 전환시 면세전용으로 추징되나요??
 
2024-09-08
·
하나
전기공사업 예금 관련하여 궁금한게 있습니다 
진단기준일부터 역산하여 20일동안 평잔이라고 하셨는데 여기서 진단기준일은 12/31일이지요??

그럼 12/31일부터 역산하여 11일전에는 예금 잔액을 맞춰놔야한다는 말씀인지요??
2023-12-04
·
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영혼의별

도급현장 안분계산시 부가세 포함 여부 확인하기!

확실히 부가세 포함된 경우 생각할게 많네요.

처음에는 당황할 것 같아요. 면세분 따로 생각해야하는데 자꾸 전체 금액의 10%를 생각하네요.

 

건축허가서에 따른 과세표준 안분방법

면적으로 안분하기!

주택 용도별 과면세 판단하는게 먼저네요.

이렇게 주택 구분이 다양했다니...어렵네요.

 

토지와 건물의 과세표준 안분계산

분양현장에서 발생(신축판매업도 포함)

보통 건물을 매매 또는 분양할 경우 : 매매가액을 토지 vs. 건물분으로 나누어서 계약서 작성 밎 세금계산서 발행을 진행

 

☆단, 2019년 개정사항 : 실제거래가액이 감정가액등 안분계산과 30% 이상 차이가 발생시, 실제 거래가액 인정하지 않는다. 감정가액 등으로 인정한다. 주의!
2023-12-09
영혼의별
과세 매출
국민주택 초과의 주택
상가건물

면세 매출
국민주택 이하의 주택

업체 현장별 요청자료
건축 허가서 및 건축 개요표
과/면세 비율 계산
도급 계약서

공통매입세액 안분계산/납부세액 재계산
현장별로 구분기장 : 각 현장의 건축물의 성격에 따라 안분계산함
현장별로 건축개요표 상 공급면적 기준->과/면세 안분

건설업 현장과 다르기는 한데 예전에 법인 사회적기업이 건물을 사무소 용도로 지었는데 다가구주택 부분이 포함되어 있었어요. 다가구주택 부분이 사회적 기업 게스트하우스 처럼 운영될 거라고 하셨어요. 세금계산서가 전부 과세로 발급된 상황이었는데 주택 부분은 면세라고 안분 해야한다더라구요? 면적은 국민주택 이상의 주택이에요.
거주 목적이면 면세가 맞나요? 어렵네요.
그래서 과/면세 비율 면적으로 안분하느라 애먹었네요.
2023-12-04
영혼의별
중간지급조건부
계약금을 받기로 한 날의 다음 날부터 역무제공완료일 까지의 기간이 6개월 이상인 경우
그 기간 이내에 계약금 외의 대가를 분할하여 받는 경우로 대가의 각 부분을 받기로 한 때

잔금의 세금계산서 발행시기
입주일과 소유권이전등기일, 대금을 지급 받은 날 중 빠른날

세금계산서 후발급 특례
관계 증명서류 등에 따라 실제거래사실이 확인되는 경우로서 해당 거래일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우
거래처별로 1역월의 공급가액을 합하여 해당 달의 말일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우

세금계산서 발급시기의 중요성
가산세는 늘 어려워요.
진짜 꼭 발급해야하는 경우 종이발급 종종 있어요. 

건설업
법인세법상 공사수익의 인식
국제회계기준에 따른 진행률로 수익 인식

세금계산서 발행금액이 "진행율"에 따라 (매출) 공사수익 차이금액은 조정후 수입금액명세서 반영
2023-12-03
영혼의별
세금계산서 발급 시기 중요
용역제공 완료일
완성도 기준 지급조건부
중간지급 조건부

선금의 세금계산서 발급
실무적으로 사례를 들어서 설명해주시니 좋아요.
조금 어렵지만 다시 차근히 따라해봐야겠어요.

완성도 기준 지급조건부
건설회사(시공사)
선급금 기성대금 수령시 또는 선금수령시(실무)
기성금 대가를 받기로 한 때☆
잔금 공사완료일(사용승인일)

필수조건
공사계약서상에 기성청구 절차와 대가의 지급일이 기재 되어 있을 것
실제 기성청구가 이루어졌을 것

기성금의 세금계산서 발급시기
대금을 지급 받은 날과 약정일 중 빠른 날
잔금의 세금계산서 발급시기 공사완료일
하자보수공사 완료일은 실제공사완료일과 다름
준공일(사용승인일)과 대금을 지급 받은 날 중 빠른날
2023-12-02
태미

 

실질자본금 맞출 때 자산의 평가에 대해 공부했습니다! 

 

실질자본금을 맞출때 가장 중요한건 부실자산을 거르는게 가장 중요합니다. 

 

1. (실물)현금은 자본총계의 1%만 인정을 해주고요. 

2. 예금은 진단기준일인 12월 31일 기준 30일간 평균잔액으로 평가를 하게 됩니다. 

   실무에서 자본금을 맞출때 가장 쉽게 자산을 올릴 수 있는 내용으로 사용되기도 하는데, 이 경우는 대부분 가지급금이 있는 경우에요. 

   (가지급금이 없는 경우에 현금을 왕창 예금에 넣어둔다면 오히려 가수금 증가로 부채비율이 높아지게 됩니다! )

   가지급금이 있는 경우 가지급금 회수의 목적으로 입금을 해두었다면 이 금액은 60일간 유지를 해줘야 합니다. 

   여기서 처음 알게 된 사실은 평잔기준을 추정할때 실질비용인 인건비, 외상매입금 등에 대한 지급은 평가 금액에서 제외된다는 것!! 

 

강의를 들을때마다 한가지씩 얻어가는 것 같아서 오늘도 뿌듯한 마음을 가지고 성장 인증 남깁니다!
2023-11-28
태미
 



 

 

실질자본금 실태조사.. 참 무서운 조사였네요... 

한번도 실무에서 경험해본적이 없어서 그런지 실질자본금에 대해 조금 가볍게 생각했던것만 같습니다..! 

 

실태조사의 경우 요청공문을 발송하고 그에 따른 소명자료가 준비되지 않으면 청문회를 개최 최악의 상황에서 행정처분 즉 영업정지가 결정된다고 합니다. 

(건설업에서 영업정지는 피해가 어머어마하죠...)

 

제 경험상 놀랐던 것은 원재료까지도 실재성을 받아야한다는 것인대요.

 

매입자료는 세금계산서에 따라 적격이라고만 생각했던 저만의 상식을 완전히 깨부셨습니다. 

자산과 부채, 그 중에 자산에서의 실재성이 가장 중요한것이라는걸 다시 깨닫고 갑니다! 
2023-11-27
건설업 기장 오늘부터 자신 있음!
내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무
김수미 세무사
4.2 6개 수강후기