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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출 / 염정희 세무사
7/20
7/20 자산-유동자산-당좌자산 단기대여금 1. 상대방에게 돈을 빌려준 경우 2. 그 회수가 1년 이내에 가능한 경우 예시 주주, 종업원, 임원 단기대여금 주택자금단기융자 매출채권 1. 매출채권=외상매출금+받을 어음 2. 외상매출금=일반적 상거래에서 발생한 영업상의 미수금 3. 받을 어음=일반적 상거래에서 발생한 채권을 어음으로 받고 차후에 동 어음으로 재화나 용역을 수취할 수 있는 권리 *어음의 기초자료 파악 : 어음의 액면금액, 이자율, 발행일과 만기일 *만기 금액 계산 * 할인일 기준 수령하게 되는 할인된 어음의 금액 계산 * 할인일 기준 현재 어음의 가치 계산 미수금 1. 기업의 고유한 사업 이외의 사업에서 발생하는 미수채권 예시 환급 받을 근로소득세, 연말정산 환급액 등, 건강보험료 환급액, 유형자산 처분 후 대금 미수취액
병의원 기장업무의 핵심! 매출을 잡아라 / 신효진 세무사
의료급여수입과 사업장현황신고
[의료급여수입] 의료급여수입은 기초생활수급자가 진료받는 경우, 병원의 진료비 수입을 의미 병원은 실제로 환자로부터 수납받는 경우도 있고, 구청 등으로부터 지원금을 받는 경우도 있는데, 이러한, 의료급여수입은 병원급 정도의 진료기관에서나 발생되는 진료비 수입이라고 할 수 있음. 의료급여수입도 요양급여수입과 마찬가지로 의료급여비용 지급통보서를 보면서, 진료일자와 지급일자를 기준으로 회계처리를 하고, 환수상계액과 본인부담환급금은 잡손실로 회계처리한다는 사실에 유의하면서 회계처리 요양급여수입과 의료급여수입의 큰 차이는 (Total 진료비)가 (본인부담금)과 (공단or기관 부담금)으로만 구성되지 않는다는 것인데, 즉, (요양급여진료수입) = (본인부담금) + (공단부담금) 이라는 관계가 성립하는데, (총의료급여비용) = (본인부담금) + (기관부담금) + (장애인의료비)이라는 점이다. (장애인의료비)가 추가로 들어간다는 점이다. [사업장현황신고 일부] (병의원이나 약국의 경우에만) 사업장현황신고를 하지 않을 경우에만 산출세액이 없다 하더라도 사업장현황신고 불성실가산세 적용 대상 (적격증빙 수취금액) / (총비용) => 검증 => 사후검증의 위험 공동사업자인 경우, 인적사항과 분배비율 등을 기재한 별지를 작성하지 않는 경우, 그 공동사업자에게 종합소득세 신고안내문으로 안내되지 않게 됨. 이런 확신을 주시는 강의를 들을 수 있게 되어서 정말 감사합니다..
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
<항해단 2기> 46강~50강 8월 법인세 중간예납 신고
법인세 중간예납신고를 앞두고 먼저 강의를 들었다. 중간예납신고라 쓰고 가결산이라 읽는다 8월은 무조건! 법인 전체 가결산 하기 (1月~6月) - 목적 : 내년 법인세 결산 이익금 미리 파악하기 위해 결산 업무 지시사항 - 법인 기장하세요 = 매출, 매입(카드), 급여회계처리, 통장, 외상대, 부가세예수금 대급금, 기타경비 : 당기순이익 파악하기 - 가결산 하세요 = 위 순서대로 하되, 거래처확인사항 파일 만들어서 거래처와 소통하기 * 가결산or결산 업무는 통장이 중요해서 세금계산서 미발행분, 외상대 등 계정 정리해야함 결산 점검사항 - 부가세 신고서매출과 손익계산서 매출액 동일 확인 / 부가세과표 금액과 동일 확인 - 부가세 대급금(환급), 예수금(납부예정) 둘 중 한 계정은 0으로 떨어져야함 - 급여회계처리 / 급여전표발생액과 원천징수이행상황 신고서 총급여액 맞아야함 또는 연말정산 - 통장 마지막 일자 잔액 확인 - 일반전표 계정과목 무분별 사용금지 - 매입매출 분개없음 확인
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[2일차 성장인증] 부가세 신고 작성실무
부가세,, 1년동안 원천세 다음으로 많이 해본 신고! 그래서 실무는 어느정도 익숙해 졌지만 기초부터 탄탄히 다져보고 싶어서 선택한 강의다. 부가세 신고때 필요한 서류들 확인해야하는 부분이 무엇무엇인지 알 수 있었고, 검토하고 신고할 때 확인해야 하는 부분들 예를 들면 예정고지 환급,미환급이나 전자세금계산서 지연 발급하여 가산세 대상인지 여부 같은 것들,,, 경로도 알려주셔서 새롭게 배웠다. 사업용신용카드도 사업용인지 아닌지 구분하여 거래처등록에 설정을 해놔야 사업용신용카드 구분이 되어서 국세청 내역과 일치할 수 있다는점,, 앞으로 주의해야겠다. 아직 습관이 잘 안잡혀서 하루에 강의듣는 시간이 그리 많지 않다. 습관 들여서 꾸준히 레벨업 하고자 하는 처음 다짐을 잊지말고 내일부터는 보고싶었던 강의들 들으면서 성장 해보도록 하자. 내일보자 와캠!
요즘 잘나가는 쇼핑몰 세무사의 방과후 쇼핑몰 특급과외 / 염정희 세무사
항해단 2기 1일차 _ 쇼핑몰 해부학
처음 세팅이 중요한 것 같아요. 양식도 제공해주시고 처음 시작을 탄탄하게 할 수 있어서 좋네요. 상담서만으로도 많은 걸 파악할 수 있네요. 사업자 기본사항 파악 구매대행 여부 파악 중요 : 매출 집계 방식에 대한 상담이 필요(수수료 방식 vs 총액방식) (부가세) 제조여부, 오프라인 매출 여부 : 업종에 대한 판단과 매출집계시 차액 발생이유가 될 수 있음 쇼핑몰 유형 파악 계절 특이성 : 계절별 매입 혹은 매출 과다 시기를 파악하여 부가세 과다 및 환급 시기 파악 요 부분은 쇼핑몰이 아니어도 다른 업체들 파악에도 좋네요. 쇼핑몰 장기 계획 파악 ← 이 부분은 새롭네요. 세무대리 서비스 제공시 우선순위 파악 가능, 업무를 진행하면서 목표에 맞춰 진행되고 있는지 대표님께 피드백 가능
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
미래의 나의 도구는 세법이다.
세무사님께서 강의 속에서 나만의 경쟁력을 쌓는 시간이다. 프로그램, 도구에 자신의 한계를 제한하지 말라고 하셨는데 어제 단톡방에서 세무사무원 오빠가 환급 빨리 들어왔다고 이야기했는데 영세율 조기환급이라서 일찍 들어온 것 아닐까 유추하는 것은 성공했지만 일자를 틀렸을 때 디테일하게 공부하지 못했다는 반성을 하게 됐어요. 동시에 김현주 세무사님의 이 말씀이 떠올랐어요. 최근에 챗GPT가 열풍이 불면서 이걸 세무업에도 적용시킬 수 있지 않을까? 기술적인, 방법적인 것을 생각할 때 한 캡틴께서 본질적인 부분과 비본질적인 부분을 구분해야한다고 말씀해주셨을 때 맞아 세법을 공부해야지 마음이 조급해져서 기술만 바랬구나싶었는데 이번 기회에 디테일적인 부분을 놓치고 있었다는 것을 깨달아서 더 세심하게 공부하기로 했어요🙋🏻♀️ 언젠가 누가 나에게 너의 일의 효율성과 정확성을 높이는 도구가 뭐냐고 물었을 때 어떠한 양식이나 프로그램이 아닌 당당하게 세법이라고 말할 수 있는 사람이 되고 싶어요🙌
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬 / 김현주 세무사
[항해단 18일차] 2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
1~6강 홈텍스 자료, 회사 준비 자료, 업무 순서 등등에 대해 강의 해주셨는데, 정말 필요한 핵심을 콕콕 찝어서 강의해주셔서 너무 잘 들었습니다! 내년 종합소득세 때 더 빠르고 정확하게 신고서 작성 할 수 있을 것 같아요! 결산 -수익, 비용 발생 : 손익계산서 = 매출, 지원금 / 상품(재료)매입, 인건비, 임차료 -자산, 부채 변동 : 재무상태표 = 외상매출금, 재고자산, 고정자산 / 외상매입금, 차입금 -자본의 변동 : 재무상태표 = 자산-부채 법인 사업자의 자본금 = 납입 자본금 = 주식 수 X 1 주당 액면가액 개인 사업주의 자본금 = 자산-부채 일반전표 입력 -카드 등 사용 여부 1.명세서 해당 없음 : 비사업자와의 거래, 재화 또는 용역의 공급이 아닌 거래 2.명세서 제출대상 : 적격증빙 수취대상 -> 수취X. -> 가산세 O 3.명세서 제출제외대상 : 적격증빙 수취대상 ->예외를 인정한 거래 -> 가산세X 4.증빙불비 : 적격증빙 및 비적격증빙 등을 수취X -일반전표 입력 1. 직원급여, 잡급, 지급수수료 등 2. 원천세 =지급명세서=원가명세서, 손익계산서 (신고현황표 활용) -간이영수증 입력 거래처 등록하지 않아도 됨, 경조사비 포함 -휴대폰 요금 납부내역 세금계산서X, 카드결제X 인 경우만 통신비 추가 입력 *거래처등록은 사후관리를 위한 것 (부가세신고, 외상대 관리 등) 따라서 사후관리 필요한 경우만 거래처등록 -송금내역 1. 적격증빙 미수취 지출 : 세금계산서, 카드, 현영(지출증빙) X-> 가산세O 2. 임차료 : 임대인이 간이과세자인 경우 -> 송금명세서 작성 시, 가산세X -보험증권 및 손비처리내역서 1. 정기적금(자산) : 저축성 보험료 -> 화재보험료의 일부 Ex. 화재보험 5만원 중 3만원 저축성이면 자산으로 분개 후 만기 시 떨어줘야하고 나머지 2만원 보장성은 보험료 처리 2. 보험료(비용) : 보장성 보험료 -차량관련 1. 할부스케줄표 : 원금 =미지급금 또는 장기 미지급금 / 이자 = 이자비용 2. 렌트 또는 리스 시 보증금 : 기타보증금(자산) 계상 -임차보증금 1. 임대차계약서 : 임차보증금(자산) 계상 **자산 및 부채는 세금에 직접적인 영향을 미치지 않지만 중요 —> 기업의 재무상태는 기업의 평가, 금융 거래 등에 영향을 미치기 때문 —>따라서 정확한 자산 및 부채 반영하는 것도 중요!! -부가세예수금 및 대급금 상계처리 처리일자 : 6/30, 12/31 납부 : (차) 부가세예수금 XX (대) 부가세대급금, 미지급세금 XX 환급 : (차) 부가세예수금 XX 미수금XX (대) 부가세대급금XX 12/31 재무상태표 상 잔액 : 2기 확정분 납부세액(환급세액) ->미납 있는 경우 잔액 증가 -현금예금조정 1. 상대 계정과목 : 인출금(자본) 2. 최소잔액 및 최대잔액 : 임의로 설정 3. 재무상태표 상 표시 잔액 : 일반전표에 추가 입력하여 맞춤 Ex. 12/31 (차)인출금 500,000 (대) 현금 500,000 4. 참고 : 법인의 경우 사용X ->임의 조정 시 가지급금 발생 가능
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
[항해단 14일차] 부가세 신고 검증
신고서 작성 마감으로 끝내지말고 검증하기 신고서 보면서 알려주시니까 이해하기 편했어요. 부가세 신고시 매입매출장 본 적은 없는데 이번에는 매입 종이세금계산서가 많아서 보면서 한번더 검증 해봐야겠네요. 신용카드매출전표등 발행공제등 한도 연 1000만원! 매번 불러와지는대로 놔뒀더니 이번에 한도가 있는지 처음 알았네요. 공제 대상 아닌 경우 확인 : 법인/전년도 10억 이상 개인/업종 예정신고 미환급세액 조기환급외 실제 환급 여부 확인 후 작성 가산세액 전자 세금계산서 관련 가산세 : 해당 여부 확인 자기결재 홈택스 자료-부속명세서-신고서 현금 매출 비율 부가율 : 일정기간 동안 창출한 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율(고정자산 매입액은 부가율 계산 시 제외, 불공분 매입액은 부가율 계산 시 포함)
MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
항해단 16일차 |MAGIC 부가세 실무 14 - 15강
항해단 16일차 입니다 :) 흘러넘치는 실무팁 사이에서 본격적으로 부가세신고가 다가왔네요!. 많은 실무팁과 이론속에서 제대로 활용하고 업무방식을 찾아가는 건 제 역량이겠죠? 저번 신고땐 이렇게 했는데 이번 신고때는 이렇게도 해볼까? 하면서 방법을 찾는 중이라 제 역할만큼 할지 걱정이 조금 되지만, 이번 신고를 대비하면서 들은 강의내용을 쏙쏙 활용해서 제 업무방식을 찾아보겠습니다! (노션셋팅했다가 프린트했다가 엑셀갔다가 난리부르스중 ~^_^~) 항해단 16일차 | MAGIC 부가세 실무 14 - 15강 * 손목이슈로 인해 강의사진으로 대체합니다 T^T ㅇ 부동산일괄공급에 대한 공급가액 - 계약서를 작성할 때, 실거래가 기준으로 작성하자! - 건물과 토지의 구분이 명확한 경우에 과세건물의 클수록 감가상각으로 비용처리가 가능하다. BUT, 장기간이 지난 후 물건을 팔았을 때 불리할 수 있다. (단기간이라면 유리할수도!) ㅇ 대손세액공제 - 대손날짜를 정확하게 식별해야한다. (회수기일을 기준으로 판단!, 기일이 지난 2년 후부터 대손처리 가능) - 먼저 환급신고를 넣었다가 경정이 되면, 환급신고분에 대한 불성실가산세가 발생할 수 있으니 모호할 때는 보수적으로 처리하는 것이 옳을 수 있다. - 특수관계인일 때는 대손처리불가 ㅇ 매입매출전표를 마무리하고 넘어가자 - 접대비, 고정자산매입 등 기타 특이사항을 확인할 수 있다. - 부가세 신고보조할 때 스크래핑만 하라고 하셔서 상품에 다 넣어놓고 마무리한 적이 있어요. 근데 이 업체를 종소세때 다시 제가 맡게 됐는데, 그 떄 절실하게 느낀 점은 부가세때 해두면 편했잖아..!! 라는 생각이었습니다ㅎㅎ 분류만 해서 마무리하라고 주셨는데, 고정자산으로 돌리니까 비용이 붕떴던 기억이,, 안그래도 부가세보다 종소세가 더 힘들었는데.. 힘든 이유가 있었습니다,,껄껄,, ㅇ 매입자발행세금계산서 - 과세기간이 지난 후 6개월 이내, 반드시 매출처에 세무조사나 소명자료요청이 있다. - 세금계산서 발행도 안해주고 연락도 안되고 날랐다는 업체 설이 떠오르는 챕터였습니다. ㅇ 일반전표 VS 카드면세 - 여러번 이 부분에 대해서 들었는데, 어떤 부분이 나은지 잘 모르겠더라구요. 그냥 카면으로 처리해도된다~ 정도로만 인식하고 있었어요. 오늘 강의듣고 보니 신용카드내역을 날릴 때 매입매출전표에서 한꺼번에 날릴 수 있다!! 라는 장점이 있네요!! (지금까지 생각이 1차원적이었다) 그리고 한 번 더 검토할 때 유용하겠다? 라는 생각이 들었습니다. 일반전표로 잘못돌려서 매입매출전표에 다시 넣는 일도 없을테고, 바로 유형코드만 변경해주면 되는 부분이라 좋을 것 같았습니다 :) - 그래도 이 부분은 사무실마다 차이가 있어 혼란이 올 수 있는 부분이니 꼭 상의 후에 활용하도록 하자! 항해단 1기 16일차 완료!
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
항해단1기 9일차, 나의 부가가치는 지금부터!
강의에서 남는게 없다는 사장님 이야기는 정말 공감갔다. ㅋㅋ 부가가치세 3대장 -> 매출액(과세/영세/면세, 증빙별, 업종별) + 매입액(증빙별,고정자산,불공) + 세액(공제세액,예정고지미환급,가산세) 1단계 신고서 작성, 2단계 신고서 작성-> 자기검토, 3단계 신고서 작성->자기검토-> 분석.해석능력 특히 3단계의 분석,해석능력은 중요하다고 생각한다. 경력이 많아져도 주변에 보면 2단계에서 멈추는 사람들도 꽤 보였기 때문이다. 업무 순서 스크래핑(전산자료입력) - 홈택스 자료 조회(일치여부 확인) - 매입매출자료입력(수기자료입력)-부속명세서 작성(일치여부확인)-신고서작성 !!일치하는지 확인하기 이제 10일이 지나고 이번주부터는 부가세 신고를 시작하게 되는데 이번 강의를 통해 다시한번 마음을 다지고 내가 놓치고 있는 부분이 없는지 확인하는 과정이 될 것 같다. 이번주면 항해단1기도 끝나게 되는데 중간에 하기 힘든 날에도 계속할 수 있는 동기부여가 되어 정말 좋았다! 아직 남은 날들이 있으니 이번주까지 파이팅이다. 내 능력의 한계를 도구에 정하지 말자. 정말 공감가는 내용이었다! 기본을 알면 어떤 프로그램을 쓰던 상관없다고 생각하기 때문에 오늘도 정말 좋은 내용 강의로 들어서 감사했다.
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