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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 13일차
★ 서식작성순서 재무제표-> 매출확정-> 세무조정(과목별외)->소득금액조정합계->세액감면 및 최저한세 -> 법인세 신고서 // 세무조정 전 자본금과적립금조정명세서에서 이월결손금 및 전기 유보 확인 협회나 조합회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금) - 감가상각비조정명세서 회사계상액> 상각범위액: 상각부인액- 손금불산입 유보 회사계상액< 상각범위액: 시인부인액- 세무조정 없음 (단, 전기이월 상각부인액이 있으면 시인 부족액 내에서 손금산입 유보추인) 상각방법 신고 : 신설법인은 영업개시일/ 새로운 자산 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 (무신고시, 표 항목의 오른쪽 방법으로 적용) 내용연수도 무신고시 기준내용연수 적용, 신고시 기준내용연수 25%범위내 가능 !!! 업종별 내용연수 확인 -> 시설장치나 기계장치 등은 무조건 5년이 아니기에 확인!
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
[항해단4기] 부가세 지도
부가세 지도 -업무 순서 1. 스크래핑: 전산 자료 입력 2. 홈텍스 자료 조회: 일치여부 확인(입력된 전산 자료) 3. 매입매출자료 입력: 수기 자료 입력 4. 부속명세서 작성: 일치 여부 확인(전산 자료 및 수기 자료) 5. 신고서 작성 Step 1. 스크래핑 -매출 및 매입 계정과목 분류 -1. (세금)계산서: 공급처 기준으로 정렬 -2. 카드&현영: 거래처 기준으로 정렬 유형: 불공 여부 확인 -ex) 비영업용 승용자동차(렌트료, 주차료, 수리비 등) 분개 -1. 법인사업자: 외상(외상매출,입금)+카드(미수,지급금) -2. 개인사업자: 현금+카드(미지급금) -3. 카드매출: 카드수수료 Step. 3. 매입매출전표 입력 매출 -> 수기 세금계산서, 수기 계산서, 온라인&현금 매입 -> 수기 세금계산서, 수기 계산서, 홈택스 미등록 카드
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기] 13일차
3) 과세사업자 vs 면세사업자 - 간이과세 기준 → 8천만원이하로 바뀜 지역에 따라 안되는곳이 있음 일반소비자만 간이과세자가 가능(업종) 환급이 발생할 때 간이과세자가 불리함 매출액 4,800만원 이상은 ㅅㅔ금계산서발행 가능 매입세액 공제가능 *우리 회사는 얼마나 벌까? 1) 손익계산서의 구조 숫자의 중요성에 대해 왜 보고서를 만들 수 있어야 하는지, 이게따라 대표자가 어떤 결정을 할 수 있는지 예산 계획을 세우고 성장해나가는 회사를 나는 어떤 부분에서 의사결정을 할 수있도록 도울 수 있는지 내 역할이 어떤방향으로 나아가야 하는지 최종목표는 CFO가 되는것. 숫자는 거짓말을 하지않는다. - 손익계산서의 핵심 1. 매출원가(상품), 제조원가(제품), 도급원가(건설) 2. 매출원가 = 기초+매입-기말 (비용처리시 중요) 3. 기말재고 계산(중요) -재무상태표의 구조 1. 자산 =부채+자본 구조 2. 외상대금(받을 돈, 줄 돈) - 관리중요 3. 고정자산관리대장 - 비품/차량운반구 등 기록 꼭 해야함 4. 손익 히스토리 재무상태표 확인 시 기간을 잘 살필 것. 분명 아는 내용인데 이렇게 보니 또 새롭고 더 머리에 잘 입력되는거 같습니다. 숫자는 거짓말하지 않는다는 말이 너무 와닿네요.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 13일차, 법인조정 노하우 8강
8강, 법인세 신고서식(2) 토요일입니다! 벌써 12월이라니 시간이 너무 빠르군요! 크리스마스도 훌쩍 다가왔습니다. 법인세 과세표준 및 세액조정 계산서 <소득금액 조정 합계표> 기부금 빼고 모든 세무조정 확인 가능 세무조정 예) 장부에서는 비용인데, 세법상 한도가 있을때 손금불산입 다음년도에 손금 인정 *기부금 세무조정 -소득이 있어야 비용 인정(결손이면 x) -소득을 계산해야만 한도를 알 수 있음(기부금을 제외한 소득금액에서 한도계산) -기부금 세무조정까지 끝낸 후 각 사업연도 소득금액 계산됨 *각 사업연도 소득금액 - 이.비.소 = 과세표준
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단4기] 11일차. 11~12강
[항해단 4기] 11일차. 개인퇴직연금(IRP) -제도의 종류 확정급여형 퇴직연금제도(DB) 기존 퇴직금 정산과 유사 확정기여형 퇴직연금제도(DC) 금융상품에 투자 -의의 개인퇴직계좌(IRP) 이직 시에 수령한 퇴직일시금을 적립 55세 이후 연금 또는 일시금으로 수령하는 형태 경영권 사용자가 기업경영에 필요한 기업 시설의 관리/운영 및 인사 등에 관하여 가지는 권리 근로자가 관여할 수 없는 배타적인 권리 사용자의 전속적 권리에 속함 노동3권 단결권 : 단결의 조직 및 활동 등 단결체의 존립보호를 위한 헌법상 권리 단체교섭권 : 근로조건의 유지, 개선에 관하여 교섭할 수 있는 권리 단체행동권 : 파업 및 태업등의 수단으로 정상적인 운영을 저해하여 요구 조건을 받아들이도록 압력을 가할 수 있는 쟁의권
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 13일차 결산 체크 확인4
결산 과 조정이 분리 작업 세무사 사무실만의 노하우 실무에 어떻게 적용해야 할까.. 본인이 결산부터 조정까지 원스톱이어서 모르고 넘어가는 실수도 있다. 유형자산 확인 ① 추가 구입 및 매각자산 -매입장 검토 확인 ② 재무상태표와 고정자산대상 확인 국고지원금 자산구입 -> 감가상각비 차감 체크 체크 감가상각 내용연수 확인 필수!! (매입자료 입력 시 자동으로 고정자산 등록!) 무형자산 확인 내브창출 무형자산 원가법 ==> 평가 시 세무조정 필수!! 외부구입 무형자산은 구입가격 (영업권, 특허권) 체크 무형자산은 상각누계액을 직접 차감 (증가 무형자산이 있을 경우 내용으로 직접 확인!) 단기차입금 확인 건설업인 경우 유동성 분류 중요 장기차입금 ★ 유동비율에 영향을 미침 가수금 확인 가지급금, 가수금 장부상 금액 확인 ★ 미수수익 상여처분시 ==> 연말정산 재 정산, 추가 필수서류 체크 퇴직급여충당부채 확인 세법상 부인여부 , 퇴직연금(DB)세무조정 체크 자본금 확인 ① 등기부등본 확인, 주주명부 확인 체크 직전 년도와 당해 년도 필수적으로 체크 이익준비금 확인 배당소득 처리 확인 , 당해 년도 배당소득 여부 확인 결손금 확인 세법상 결손금과 다를 수 있음을 확인 세법상 이월결손금 누계 필수 (tip 이월결손금 명세서에 당기 결손금 포함하여 기입)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 12일차
★ 입력한 데이터를 꼭 검증하자 ★ 결산체크리스트 ■ 법인통장 미확인내역 (1) 선수금/ 선급금계정은 두지 않고 외상매출금/ 외상매입금으로 처리했다가 결산할 때 잔액이 (-)일 경우, 계정 대체할 것 (2). 거래처 원장 (-) 원인 -> 입금: 매출누락 여부 확인 (가수금 규모에 따라서도 연결) -> 출금: 무증빙 지출금액 규모 확인 (3) 장수미수 거래처 관리- 대손처리 ■ 고정자산등록 누락여부 - 기말잔액 일치 - 감가상각방법(정액/정률) / 내용연수 확인 - 일부 세액감면시(중특감 등), 강제상각대상이기 때문에 한도만큼 회계처리
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기]12일차
입사 3개월차는 아니지만 초심으로 돌아가서 힘차게 달려보자 아자잣! 1. 우리회사는 뭐하는 회사일까? 1)회사의 출생신고서 사업자등록증 : 상호명, 사업자유형, 대표자, 주소지, 사업운영기간 법인 등기부등본 : 위 자료외 자본금(등기 등록을 해야 완료) - 사업자등록번호 위주로 업무할것 - 법인의 경우 등기부 등본(목적에 있는 업종만 가능) - 법인 (자본금) 2)개인사업자vs 법인사업자 - 각 세금율이 다름 - 종소세 : 과세표준x세율 - 누진공제금액 - 법인 : 과세표준x세율 *체계적인 가이드가 되어야함. 알고있는 부분을 짧고굵게 잘 짚어주어서 혹시 놓칠 수 있는 부분에 대해서 다시한번 체크할 수 있었습니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단4기] 음식업점 부가가치세 실무
오늘은 음식업업 관련하여 부가가치세 실무 마지막 강의를 수강하였습니다. 월요일에는 부가율을 구해서 업체들에게 전달하려고 합니다 주말동안 공부한것 복습과 함께 결산대비 강의를 수강하려 합니다. 사수가 없으니 항상 제가 잘 하고있는지 의문이 듭니다. 이럴때는 누군가 경력 많은 분이 코치를 해 주실수 있다면 정말 좋을텐데 생각하곤 합니다. 해당 강의와 김조겸세무사님의 신입직원 메뉴얼 강의는 정말 도움이 많이 되었습니다. 이 두 강의와 교재를 바이블 삼아 지식을 쌓아야 겠습니다 오늘은 스스로 강의를 토대로 10월까지의 매출 매입자료를 가지고 의제매입세액공제액도 구해보고 부가율도 구해보았습니다. 업종평균보다 부가율이 높은데 이부분은 전기나 전년도 신고서를 참고하여 비교해보아야겠습니다 음식업점은 과표가 2억이하인경우 9/109 2억초과하는 경우 8/108의 공제율을 적용합니다. 면세로 공급받은 농, 축, 임, 수산물의 매입가액에 업종별 공제율을 곱하는 것이니 매입계산서중 해당 내용이 아닌 계산서는 의제매입세액 공제를 적용받으면 안되니 주의하여야 하겠습니다. 또한 의제매입세액공제는 한도가 정해져있는데 해당 과세기간의 과표가 2억을 초과시 60/100이 한도입니다. 해당내용도 잘 적용하여야 하겠습니다. 거래처들에게 믿음을 주고 도움이 되는 세무대리인을 꿈꿉니다
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
[항해단4기] 부가가치세 신고 실무
부가가치세 신고 실무 상반기를 겪은 사람만이 가질 수 있는 것 -> 나만의 경쟁력(브랜드) : 큰 신고 업무의 연속, 기업 회계기간의 마무리, 다음 회계기간의 시작... 1. 신고 흐름 파악 (숲) -> 계획 설정 2. 회계 데이터 해석 (나무) -> 기업 스토리로 변환 3. 법인.소득세 연결 (산) -> 일의 주도성 높이기 부가세 신고 정해진 기간(시간 관리) 기업의 첫번째 데이터(정확한 처리) 산출된 세금의 상담(결과 분석, 미래 대비) 부가가치세 3대장 매출액+매입액+세액 1단계 신고서 작성 -> 2단계 자기 검토 -> 3단계 분석 및 해석 능력 -예정신고- 1기: 1/1~3/31 2기: 7/1~9/30 개인 및 영세 법인사업자 -> 예정고지 소액부징수: 50만원 미만 -확정신고- 1기: 1/1~6/30 2기: 7/1~12/31 개인 및 영세 법인사업자 -> 예정고지세액 차감 후 납부
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