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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 내 소득세는 내가 지킨다, 공제감면 공부하자!
국민연금공제는 추후에 연금을 수령할 것이기 때문에 따로 차감하는 것이다(cf. 건강보험료는 다시 돌려받지 않으니 특별공제) 상용직 특별소득공제에서 대표적인 것이 건강/고용보험료 공제와 주택자금공제(차입금에 대한 원리금 상환액 or 월세 등) 사대보험은 납부 기준과 요율 기준으로 나뉘기 때문에 홈택스에서 조회했을 때의 금액(=납부 기준)과 다를 수 있다 -> 설명할 수 있어야 + 연말정산 시 근로자가 실제 부담한 금액을 반영해줘야 한다 주택자금공제의 경우 전세자금대출, 주택담보대출 등의 원금 상환과 이자 상환으로 나뉘어 한도가 정해진다(+ 주택의 가격도 중요...!) 개인연금저축, 노란우산공제, 주택마련저축공제(청약저축) 등 확인 필요 중소기업창업투자조합(=엔젤투자, 벤처투자) : 투자금액의 10% (feat. 컨설팅) 신용카드 사용공제 -> 급여액의 20% 정도 사용하면 좋다!(한도) 연말정산을 하는 이유 : 매월 급여 합산하여 연 단위로 소득금액이 확정되면 세율(세율 구간)이 바뀔 수 있다! 누진공제는 서비스 느낌...? 세액 감면의 대표적인 예 - 중소기업 취업자 소득세 감면(중소기업 취업 촉진, 장려) 대상자: 15~34세 청년(병역 이행 시 이행기간 차감), 60세 이상, 장애인, 경단녀, 일정중소기업(ex. 세무법인은 불가능), 취업일부터 3년간 소득세 70% 감면(청년은 5년간 90%) 한도: 150만원 소득세 감면 받던 중 퇴사 후 다시 중소기업 이직 시에도 최초 취업일로부터 계산 특별세액공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 보험료, 12%(장애인 15%) - 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료, 납입한도 100만원 공제 의료비, 15% - 기본공제대상자 나이, 소득 요건 없음, 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비 연 700만원 한도 공제 (+ 총 급여 7천만원 이하 산후조리원 비용 출산 1회 당 200만원 한도 공제) 교육비, 15% - 대학 및 대학원 전액, 직계 존속 제외, 기본공제 대상자(나이요건 없음), 초중고 1명 당 300만원, 대학생 1명 당 900만원 한도 공제 기부금, 15% - 1천만원 초과분 30%, 법정 100%, 종교단체 10%, 그 외 30% -> 10년 간 이월 공제 가능 (cf. 사업소득자의 기부금은 필요경비 처리 가능) 만약 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제 하나도 받지 않으면 표준세액공제 받을 수 있다!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
성장일기 10회
2023년 10월 31일 세법상 감가상각제도 특징 1.결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정 2.임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방 향으로 임의로 선택할 수 있음 3.세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임 4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보 5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음 단, 전기이월 상각부인액 有 -> min[ 시인부족액 , 전기상각부인액손금산입 △유보 추인
법인세 조세감면과 세액공제 활용 전략 / 조봉기 세무사
성장인증14일차
조특법상 세액공제 감면의 종류 목표 *우리가 일반적으로 알고있는 항목의 세액감면과 공제항목이 무엇인지 확인 *공제감면규정의 요건을 안다 *2023시행되는 개정세법 확인 감면의종류 *창업중소기업등에대한 세액감면 *중소기업특별감면 *연구 및 인력개발비에 대한 세액공제 *연구개발 관련 출연금등의 과세특례 *기술이전 및 기술 취득에 대한 과세특례 *연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업등에 대한 감면 *내국법인의 벤처기업등에의 출자에 대한 과세특례 *외국인 기술자에 대한 소득세감면 *외국인 근로자에 대한 과세특례 *성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 *통합투자세액공제 *영상콘텐츠 제작비용에대한 세액공제 *근로소득을 증대시킨 기업데 대한 세액공제 *통합고용세액공제(2023신설) *중소기업취업자에 대한 소득세감면 *고용유지중소기업등에 대한 과세특례 *법인전환에 대한 양도소득세 이월과세 *내국법인의 금융채무상환을 위한 자산매각에 대한과세특례 *채무의 인수 변제에 대한 과세특례 *재무구조 개선계획등에 따른 기업의 채무면제 이익에 대한 과세특례 *공장의 대도시 밖 이전에 대한 법인세 과세특례 이렇게나 많은공제와 감면, 하나씩 공부해보기
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 14일차 성장인증_가결산이 아니라 찐 결산한다~21강
재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장 재무제표 = 고정자산등록 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 전기와의 비교 : 재무제표의 각 계정과목 누락. 오류 확인 분석에 활용 예시 전기에 사용한 계정과목 -> 당기 금액 0원 일 경우 당기에 사용한 계정과목 -> 전기 금액 0원 일 경우 전기와 비교했을 때 금액이 과다한 계정과목 =원인 파악 후 처리 합계잔액시산표 오류 확인 : 사용하지 않는 계정과목 원가번호로 책정된 계정과목이 없는지 등 예상세액 산출 시 고려 요소 당기순손익 세무조정항목 이월결손금 소득.세액 공제 비교균 최근 2~3개연도 업종별 소득율 이렇게 가결산 내용까지 끝이났다. 항상 준비하고 대비해도 법인세가 두려운건 어쩔 수 없나보다. 그래도 강의 제목처럼 내일의 나에게 든든한 힘이 될 오늘의 내가 되기 위해 매일같이 노력하도록 하자!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 12일차
Ⅴ. 세무조정 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 수익 = 익금 비용 = 비용 익금산입, 손금불산입 = 이익 늘어남으로 세금 + 익금불산입, 손금산입 = 이익 줄어듬으로 세금 - 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는것. 1. 손금 . 세금과공과금 - 소득세,법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세등 = 손금불산입(기타사외유출) . 업무와 관련 없는 비용 . 인건비(상여금, 퇴직금) . 업무용승용차 . 감가상각비 . 접대비 . 기부금 - 한도초과액 = 손금불산입(기타사외유출) - 기부금 이월 : 2013년 이후 지출한 기부금부터 이월공제기간 10년
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단 3기
가결산 하는 목적에 대해 다시 한 번 상기하게 되는 강의였다. 가결산 단계에서는 예상세액을 맞추는 것이 정보 제공의 목적이 아니라는 것, 큰틀을 잡아 안내 드리고 그에 따른 대비책을 마련하자는 것이 정보제공의 목적이 된다. 예상세액을 산출하기 위해서는 당기순손익, 세무조정항목, 이월결손금, 소득·세액공제들을 고려해야 한다고 하셨다. 이후 최근 2~3개년 및 동종 업종과 비교를 해본다는 것도 유용한 정보 제공을 위한 토대가 될 것이라고 생각했다. 당기순손익은 가결산에서 확정되지는 않지만 이것이 기준점이 된다는 점을 염두해야겠다. 추후 상담시 확정되지는 않았지만 세무조정항목, 이월결손금, 소득세액공제에 의해 세금의 증감이 있을 수 있다는 것을 안내해드려야 하는 점도 배웠다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 10일차 법인조정22~26
역시 사람의 습관은 짧은 시간에 생기기는 어려운 법이죠.. 그치만 막상 강의를 시작하고 나면 집중하게 돼서 역시 시작이 반이란 말이 진짜 인 것 같다고 느끼고 있는 요즘입니다..ㅎ 오늘은 감면 관련해서 마무리를 했는데, 소득구분계산서에서 계속 빨간색 차이가 나서 초반에 애먹었던 기억이 났어요ㅎㅎ 일년에 한번씩 하니까 막상 조금 다른 기출변형인 거래처가 있으면 나 자신이 먹통이 될 때가 있었는데 어느정도 정리가 된 느낌입니다. 요즘 강의를 들으면서 느꼇는데..퇴사하고 막상 프로그램을 맘대로 들어가지도 못하고 거래처 이것처럼 확인을 못하니 당장 적용해보거나 확실하게 확인하고 싶은게 많은데 생각보다 많이 답답하네요 ㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋ 교육용 프로그램이라도 깔아봐야겠어요.. 소득구분계산서작성-감면비율이 서로 다른 업종을 겸업하는 경우/하나의 업종을 운영하더라도 비감면 소득으로 보는 익금이 있음 개별 익금/손금:감면소득 vs 비감면소득 구분 가능 공통 익금/손급:공통으로 발생되거나 귀속 불문명시 중소기업특별세액감면-고용증대및 사회보험료세액공제와 중복 o 최저한세 걸릴 경우 세액공제는 이월 가능하기 때문에 세액감면 먼저 받기!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
중소기업은 어떤 혜택이 있을까?
세액감면을 들어가기에 앞서 중소기업이 받을 수 있는 혜택이 많기 때문에 51호. 중소기업등기준검토표를 작성하여 중소기업에 해당하는지 확인해야 한다. 그럼 중소기업이 받는 세제혜택은 어떤 것이 있을까? 1. 접대비 기본한도가 늘어난다 . 1200만원 -> 3600만원 2. 이월결손금 공제한도 증가 . 60% -> 100% 3. 결손금소급공제가 가능하다.(중소기업만 받을 수 있는 혜택) * 결손금소급공제란 ? 전기에 이익이 나고 당기에 손실이 났을 경우 이 손실을 내년에 이월결손금공제로 처리하지 않고, 소급하여 전기의 이익에 비용으로 차감할 수 있다는 것. 자금융통을 빠르게 하는 효과가 있다. (물론 한도는 있음) 4. 세액분납 기간 연장 1개월 ->2개월 5. 중소기업특별세액감면 -> 이건 다음시간에~~~^^
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 9일차, 연말정산 구조대 11강
화요일입니다.......🙄 아무것도 하기 싫은 날이네요. 그래도 해내야죠...! 오늘도 연말정산입니다. 이제 강의가 얼마 남지 않았네요,, 계속 힘내보겠습니당🎈 <연결: 연말정산 -> 지급명세서 -> 원천세 반영> 처음과 반대의 순서로 확인,검토하고 원천세에 반영한다. 검토1 : 근로소득자료제출집계표(전체금액 확인 가능) -> 근로소득원천징수 영수증을 요약해서 보여줌 검토2 : 연말정산현황 (전체금액과 근로자별 상세 확인 가능) -> 법인세 신고할 때 결산부분에서 활용가능(미제출비과세까지 확인가능하기 때문에) *원천세 1. 급여자료입력->연말정산반영(정산) / 개인<->기업 : 2월분 근로소득 지급시 반영, 연말정산현황표와 맞는지 비교 2. 원천세 신고->연말정산 반영 / 기업 <-> 국세청 : 원천징수이행상황신고서 2/2/2/2 : 연말정산현황표와 금액 비교 @환급이 나올 경우 2가지 처리 방법 1) 이월 2) 환급 신청 주의! 급여가 1월 귀속 2월 지급인 회사인 경우, 신고서를 2개 만들어야 함 (2귀속/2지급 연말정산용, 1귀속/2지급 급여 신고용) 만약 연말정산에서 환급이 나온다면, 먼저 2귀속/2지급 신고서를 마감하고 1귀속/2지급 신고서를 만들어야 원래 소득세와 환급액을 상계처리 할 수 있다!
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[항해단3기] 7일차, 연말정산 구조대 8,9강
벌써 일요입니다.😂 주말은 진짜 빨리가네요. 순식간입니다ㅠㅠ 토요일은 잠시 쉬어가고 오늘부터 다시 힘차게 시작해보겠습니당 오늘도 연말정산 강의를 들었습니다. 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 기부금 등에 배워보았습니다! 보험료 1. 특별소득공제: 근로자 부담보험료 (건강보험료, 고용보험료) 2. 특별세액공제 보장성보험료 12% 장애인전용 보장성보험료 15% 나이, 소득요건 0 계약자 또는 피보험자가 기본공제대상이 아니면 공제x 근무기간외 납입분 공제x 의료비 1.특별세액공제 일반의료비 15% 난임시술비 20% 나이, 소득요건x @의료비지급명세서는 기부금 명세서와 달리 공제를 받지 않으면 제출 안해도 된다. 교육비 1. 특별세액공제 교육비 15% 나이요건x, 소득요건0 신용카드등 사용금액 1. 그 밖에 소득공제 나이요건x, 소득요건0 형제자매 사용금액 공제x 기부금 1. 특별세액공제 나이요건x, 소득요건0 근무기간 외 지출분 공제0 10년간 이월 공제 기부금 명세서 제출해야 함
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