올 해 맡고있는 법인업체의 혐의자료가 나왔다는 세무서의 전화 ㅡㅡ 얼마나 떨리던지요 도소매업종의 업체를 법인세 신고시 중소기업특별세액 감면을 10%씩 매년 해주었는데 문제는 매출액이였다 10%는 연매출 50억이하까지 해주는건데 문제의 업체는 2개년간 50억이 넘었다. 이때는 5%만 감면해주어야 해서 수정신고한 아찔한 기억이 있다. 가장 많이 감면 받는 중.특.세감면세액 업종요건과 지역, 그리고 매출액까지 꼼꼼히 살펴야 겠다.
 

연구인력개발비는 국내에서 사업을 하는 개인사업자및 법인 사업자가 대상이고 연구개발 및 인력개발비 중에서 법에서 정하는 비용지출이 있는경우

 

자체연구개발은 연구소 또는 전담부서가 있는경우 직원인건비를 세액공제해주고 인건비중 퇴직금, 퇴직급여충당금, 퇴직연금부담금은 제외한다.

 

세액공제의 계산은 직접 산입하면서 해봐야겠다

법인세 신고하면서 세액 감면은 늘 하던 것만 하다보니 놓치는 부분이 없지않아 있는거 같아 강의를 듣게되었다
2년전에 좀 챙피한 얘기지만 인터넷매출을 하는 업종 사장님이 우리는 5년간 소득세가 없잖아요 하면서 말씀하시는데 난 대답을 잘 못했다 왜 없는지 몰랐기 때문이다 ㅠㅠ

 

그 사장님은 청년 창업중소기업자로 통신판매업을 하고 수도권과밀억제전역에서 하시기에 100% 감면이였던 것이다.

 

창업감면의 업종요건은 광업, 제조업, 수도.하수및 폐기물  처리, 원료재생업, 건설업, 통신판매업, 미용업, 학원, 음식점업등 이 있는데 세무사님은 한국분류표에 세분류 확인하라고 하셨다.

 

그러고보니 빵집을 운영하시는 분도 업종이 음식점업으로 되어있으면 감면이 되겠다.

 

그 밖에 에너지 신기술중소기업, 신성장 서비스업등 창업감면에 속하는 업종도 있으니 꼼꼼히 공부해야겠다

 

창업으로 보지 않는경우는

1. 합병, 분할등을 통해 기존 사업을 승계하거나 기존 사업에 사용되던 자산을 인수하여 같은 종류의 사업을 하는경우

 

2. 거주자가 하던 사업을 법인전환하여 새로운 법인 설립하는 경우

 

3. 폐업후 사업을 다시 개시하여 폐업전과 같은 종류로 사업을 하는 경우

 

4. 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우

 

사장님들이 위의 사례로 창업인지 아닌지 따지는 경우가 많았다. 잘 확인하여 사장님들과 이런일로 오해가 없게 해야겠다

 

실무를 진행할때 가장 큰 신고는 법인세와 종합소득세 라고 생각하는데 매년 신고를 진행 함에도 불구하고 매년 새로운게 바로 세액감면 및 공제라고 생각합니다. 

매년 세법도 조금씩 변동이 되고, 실질적으로 해당되는요건이지만 다른쪽으로 요건이 안된다면 또 해당이 되지 않고, 하나씩 따져봐야 하는 요건이 많은것같습니다. 

실무에서 접해보았던 연구인력 개발비 세액 공제 부분은 많이 접해보진 않았지만 실제 실무에서는 정확한 요건을 파악하지 못하고 진행 하였던것 같습니다. 

24년을 대비하여 요건을 좀 더 구체적으로 인지해야 한다는 생각이 강하게 들었습니다. 
 

공제금액

*신성장 원천기술연구개발비에 해당하는 경우

중소기업

연구개발비{30%+min(신성장 연구개발비/매출액*100*3),10%}

중소기업외

연구개발비{30%+min(신성장 연구개발비/매출액*100*3),10%}

*국가전략기술 연구개발비는 중소기업40%, 중소기업외는30%

 

*연구개발관련출연금 등 과세특례

연구개발목적으로 받은 출연금등을 해당연도 소득금액계산시 익금제외함

연구개발목적으로 아래법률에 따른 출연금등 자산을 받을 경우

기초연구진흥및 기술개발 지원에 관한법률

산업기숙혁신 촉진법

정보통신산업 진흥법

중소기업기술혁신 촉진법

소재부품 및 장비산업 경쟁력강화를 위한 특별조치법

연구개발 특구의 욱성에 관한 특별법

기초연구진흥 및 기술개발 지원에 관한 법률을 따를것

 

 
 

 

조특법상 세액공제 감면의 종류

목표

*우리가 일반적으로 알고있는 항목의 세액감면과 공제항목이 무엇인지 확인

*공제감면규정의 요건을 안다

*2023시행되는 개정세법 확인

감면의종류

*창업중소기업등에대한 세액감면

*중소기업특별감면

*연구 및 인력개발비에 대한 세액공제

*연구개발 관련 출연금등의 과세특례

*기술이전 및 기술 취득에 대한 과세특례

*연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업등에 대한 감면

*내국법인의 벤처기업등에의 출자에 대한 과세특례

*외국인 기술자에 대한 소득세감면

*외국인 근로자에 대한 과세특례

*성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제

*통합투자세액공제

*영상콘텐츠 제작비용에대한 세액공제

*근로소득을 증대시킨 기업데 대한 세액공제

*통합고용세액공제(2023신설)

*중소기업취업자에 대한 소득세감면

*고용유지중소기업등에 대한 과세특례

*법인전환에 대한 양도소득세 이월과세

*내국법인의 금융채무상환을 위한 자산매각에 대한과세특례

*채무의 인수 변제에 대한 과세특례

*재무구조 개선계획등에 따른 기업의 채무면제 이익에 대한 과세특례

*공장의 대도시 밖 이전에 대한 법인세 과세특례

 

이렇게나 많은공제와 감면, 하나씩 공부해보기

 

 

이번에 신설된 통합고용세액공제 강의를 드디어 들었다.
우선 내가 담당하는 거래처는 거의 중소기업에 속하므로, 중소기업 기준으로 기억을 해 두고자 한다.

청년,장애인,60세이상인 근로자는 증가 상시근로자 인당 1450만원
그외인 경우 인당 850만원이 공제된다. (수도권 기준) 

그리고 독특한게 추가공제가 있다.
22년 6월30일 당시 고용하고 있는 기간제,단시간,파견근로자를 23년12월31일까지 정규직으로 전환하는 경우 그 인원에 대해서 1300만원을 추가공제해준다.
그리고, 육아휴직 복귀자의 경우 이 인원에 대해서도 인당 1300만원이 공제된다. 물론 상시근로자수가 감소하면 추가공제는 안된다.

23,24년도에는 통합고용세액공제와 고용증대 및 사회보험료세액공제 둘중에 유리한 것을 선택하면 된다! 
 

 

매년 법인세 신고를 할 때 긴장하게 되는 마지막 단계가 바로 세액감면과 공제 부분이다.

 

어떻게 보면 세금절세의 꽃이라고도 할 수 있기에 매번 숙지하려고 노력하지만 놓치게 되는 경우가 많다.

 

나는 중소기업특별세액감면이나 연구 및 인력개발비 보다는 이번에 새로 만들어진 통합세액공제 부분을 들으려고

이 강의를 신청했는데, 그래도 기초부터 다져 가자는 마음으로 처음부터 듣기로 했다.

 

연구개발 및 인력개발비 부분에서 새롭게 알게 된 부분이 있다.

 

우리 회사가 연구하고자 하는 바(과학기술 및 산업디자인 분야)를 대학교나 연구기관, 또는 대학교 교수에게 위탁하여 지출하게 된 비용도

연구개발비 공제가 가능하다. 또한 직무발명보상금 지급액도 공제가 가능한데, 이 부분은 좀 더 자세하게 알아보고 싶은

마음이 생겼다. 가끔 어떤 기업에서는 직원에게 직무발명보상금을 지급하기도 하기 때문이다.

 

또한 중소기업특별세액감면에서 매일 헷갈렸던 부분이 소기업 도소매업종 공제율이었는데,

수도권이든 수도권외이든 도소매는 소기업의 경우 공제율은 10프로이고, 그외 업종은 수도권 20프로, 수도권외 30프로이다.

 


 

 

 아무래도 회사 운영을 하다보면, 합법적으로 절세하는 방법에 대한 고민은 끊임없이 이어지는 거 같아요ㅠㅠ 이번에도 생각보단 개인사업자쪽 종소세는 덜 나왔지만, 법인세쪽은 더 줄일 수 있지 않았을까 하는 아쉬움이 있어서 켜게 된 강의에요

 



 

 아무래도 계속 변화하는 세법... 매년 바뀐 내용 알아보고 찾아보고 그걸 또 시행하고 하는 일이 참 쉬운 일이 아니죠, 이전에도 변화한 세법 관련해서 강의도 보고 했는데, 단순 경리인 저도 이렇게 버거운데 세무사나 세무사무실에서 일하시는 분들은 얼마나 벅찬일이 많을까 하는 생각도 들고 그러네요.

 



  

 저는 이걸 보고 난 뒤에 보게 될 강의는 2번과 3~4번인 것으로 보이네요, 창업중소기업에는 속하지 않지만 중소기업은 맞기에 더불어 연구소가 있기 때문에 관련된 정보를 잘 알아보는 게 중요하겠다 싶어요.

 

 내일도 또 반복되는 하루... 열심히 달려봐야죠!!

 

1️⃣ 성장 인증 & 2️⃣ 메모 :  2챕터 / 중특감

 



 

3️⃣ 느낀 점

 

- 추가감면요건이 있다는 사실을 처음 알았다!! ( 대신 설명해주시는 건 개인에 한정된 것 같고, 종합소득금액, 성실사업자라는 단어가)

- 세무대리인이라면 실무 적용하기는 쉽지 않을 것 같다. 10% 추가 감면이 업무적으로 적용하기에 매력적인 절세 금액인지 잘...

- 30% -> 40% (300 -> 400만원, 대표님에게는 매력적인 금액일지두..?!)

 

기능적 이런 거 있으면 좋을 것 같아요!

- 노트 쓸 때 한방에 쓰는 저로서는 시간 타임 적혀지는 게 메모할 때 단축키가 있었으면 좋겠다고 생각했다.

- 세상 귀찮은 저로서는 복 / 붙이 아니라 이미지 저장해서 업로드 하는 것만으로도 오성완이다.

 

2시간동안이나 집 방바닥에 누어서 핸드폰 유튜브보다가 겨우 일어나서 공부했습니다...

하기 진짜 싫었는데... 한 챕터 보고 조금 열심히 정리하는 건 겨우 30~40분이면 되는데 유튜브를 이겨내는 게 쉽지 않네요! 

 

혹시 제 인증을 보시는 분이 있다면... 같이 셀프 성장인증해요 헤헤..🎵

3월 오성완 챌린지는 끝났지만, 개인적으로 해보는 4월 오성완 챌린지입니다 :)
이번에 와캠에서 할 지 안할지 모르겠지만, 저도 9일 챌린지 하고 성공하면 셀프 선물 하려구여 ㅎㅎㅎ

 

1️⃣ 오늘 강의 인증

 



 

2️⃣ 메모



 

3️⃣ 오늘의 강의 느낀 점

- 창업중소기업만 익숙했는데, 에너지신기술과 신성장서비스업(?)에 대한 전체 개요를 훑을 수 있어서 좋았다.

강의를 들을 때 (??) 하는 경우가 많았다.

- 충족 요건 중이 AND 조건인지 OR 조건인지 좀 헷갈렸다.

- 법으로 정해진 업종 설명 말고도 예시가 있었으면 좋겠다 :)

- 오늘 갓생산 것 같아서 뿌듯하다 👍

 

끝!