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관세를 정복하자! FTA 기초이론교육
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대한민국 1등 세무사무소의 운영 노하우
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병의원업 경영관리실무
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병의원 기장업무의 핵심! 매출을 잡아라
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자
전산세무 1급 합격 초특급 노하우
결산 및 조정 체크리스트
경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출
경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 세무이야기
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
소득세 why, who, what, how
본 소득세 Why : 우리나라 사용료 Who : 거주자(183일 이상 거소)→ 국내외 모든 소득 / 비거주자→ 국내원천소득 What : 소득(열거주의) /이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 How : 종합과세(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득) / 분류과세(퇴직, 양도소득) / 분리과세(원천징수소득) 깨 금융소득, 연금소득, 기타소득 등은 규모에 따라서 분류과세할 수 있어서 어떤 과세로 적용할지에 납세부담이 달라진다. 적 종합과세와 분류과세를 구분하기 위해서는 국세 전반적인 이해와 숙달이 뒷받침 되어야 한다. 고객에게 직접적으로 적용되기에 철저해야한다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
연말정산 개념
본 연말정산은 1년치 간이세액표에 따라 납부한 원천세를 정확하게 정산하여 부족, 초과분에 대해 추징, 환급하기 위해 실시한다. 1년치 정산이기에 2월 급여지급 시에 전년도 소득에 대해 정산하고 기한은 2/28(이자/배당/기타), 3/10(근로/퇴직/사업)이다. 대상자는 상용근로자 중 계속근무자이며, 중도퇴사자(간이정산 후 퇴사)와 올해입사자(정산할 전년도 과세기록이 없음)는 연말정산을 하지 않는다. 그리고 개인 사장님도 급여를 받지 않기에 연말정산을 하지 않는다. 깨 1년 동안 매월 세금신고를 하고 1년치를 모아서 정산을 한 뒤에 추징, 환급을 하게되는데 환급금에는 일찍 낸 만큼의 이자가 지급되지 않는다. 적 따라서 가능한 매월 원천세 납부 시에 적게 내는 것이 유리하고, 국세청에서 허용한 80%를 납부하는 것이 좋겠다. 그러나 연말정산 후에 일시납은 부담이 될 수 있으며 3개월 분납 신청도 방법이 되겠다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 신고 파악 및 소득구분
원천세신고 1. 업체파악 2. 자료요청 업체파악 - 원천징수이행상황신고 : 세법,신고기간 파악 신고내역파악 1.매월,반기신고 파악,좌측위 -프로그램확인(신고리스트확인,홈택스세무대리공통조회) -신고구분 매월,반기,수정,연말,소득처분,환급신청 2. 귀속=지급 파악,우측위 3. 소득자료신고 파악 - 어떤인건비, 전월달 신고내역 귀속,지급 같은지 파악 1. 귀속날=일한날, 지급월=돈받은날 - 지급월에 익월 10일 - 1귀 1지, 1귀 2지 같이 같은지 다른지 소득내역 파악 프로그램확인방법 - 연말정산등 신고검토표 확인 소득구분 - 간이세액 - 중도퇴사 - 일용 - 연말정산 - 퇴직소득/그외 퇴직금 그외,바로정산 - 사업소득/매월징수 프리랜서 - 기타소득/그외 (22%그외) - 이자소득 - 배당소득 배당금을 지급 업체파악 1차 완료 가이드 월별,반기 신고파악 귀속문제 전월소득 소득 파악 소득자소득구분 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 업체현황표 1. 신고구분,귀속.지급 2. 소득구분 3.급여대장작성, 급지 4.4대보험 자료수거 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 내가할일정리 -신고구분,귀속확인,소득내역 확인후 자료요청 - 거래처추가,지급명세서 제출용 정리 QA - 거래처던달자료로 업무파악 - 4대보험 고지내역,요율내역 파악 - 전달방법 (카톡,문자,이메일,전화) 자료요청 잘하기 1. 인건비 자료요청 - 전체거래처메세지 발송 - 기존인건비신고자 1:1요청 (변동이있는지,새로운근로자있는지) - 카톡으로라도 받아야함 2. 신고가가능한지 파악 - 소득구분 확인 - 신고금액 확인 - 공제금액 확인 3. 부족한자료 재요청 - 공제소득세,4대보험 빠진경우 (우리가업무처리했는지파악) - 근무날자,시간외근무 (파악불가능시 재요청) 합계를 급여대장합계가 같아야함 - 과세,비과세 구분 - 지급액 확인 - 소득확인 - 무슨소득인지 확인(금액만적은경우-전기자료-재요청) 4. 자료요청-신고상황정리-재요청-급여대장-원청징수 5. 인건비서비스 기준 정하고 고객응대 - 신규채용(모두안내) - 해주세요(1,2명 가능) - 직원수(5명)많으면 경리,노무사대행 가이드 - 신고했던 이력이없다->주민등록번호요청 - 근무날짜있는데 지급금액이 없는경우 재요청 - 원천세신고 신고내용 누락시 재요청 행동가이드 1. 신고거래처 파악 - 신고업체개수 확인 2.자료요청 - 급여대장 대리작성시 :급여지급일(2,3일전) - 신고만 : 매달초 3. 신고방법확정 - 기록확인 4. 신고서 작성하기 - 소득 프로그램 입력(귀,지체크) - 급여대장 대차확인 - 금액확인검토 - 신고서 불러오기 - 마감 - 신고파일작성 - 홈택스 신고 - 납,접수증 출력 - 지방소득세 신고 5. 발송하기 - 거래서 소,지방세 납부서 전달 - 납부 마감일 안내 - 신고할 리스트 및 신고개수 확인 인건비 작성방법 1.근로소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 기본금, 수당, 상여 - 총세전직ㅂ액 2. 일용직 - 인적사항 - 시급,일급 확인 - 총지급액 3. 사업소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 지급액 - 총지급액 - 세후지급액 상용근로자 1. 상용근로자(4대보험 가입) - 주5일,8시간, 최저임금 - 매월 월급날지급 - 1개월이상, 8일이상, 60시간이상 - 식대,자가,자녀 - 간이세액표,근로소득세,연말정산 - 퇴직금 1년이상다니는경우 2. 채용 - 근로계약서작성 (입사일,근무시간,월급여,비과세설정) - 급여세팅 (인적사항,기본급여&제수당,제공제금액) - 급여명세서 각 수강내역으로 포인트 체크하여 수강하였습니다. 감사합니다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 1강~7강 수강
1~4강은 원천세 신고에 대해 수강하였습니다. 원천세 -인건비를 회사에서 납부 신고서종류 - 원천징수이행상황신고서 (지급의 다음달 10일) - 간이지급명세서(매달말일) 지급의 다음달 10일에 신고시 작성방법 1. 지급대장작성 2. 원천세신고서 조회 3. 홈택스 전자신고 4. 위택스 전자신고 5. 소득별로 출력 6. 지방소득(통합1장) 출력 7. 거래처에 납부서 전달 1년 원천세 - 간이지급,지급명세서(원천징수영수증) 차이 시기(매달,1년) - 사업,기타 간이지급작성시 지급명세서 면제 매월/반기 [홈택스확인가능] - 반기(7월10일,1월10일) 20인이하, 6,12월 할때마다 신청 [사장선호도가있으므로 사장에게 문의 후 진행할 것] 1년납 명세서 - 2.28(이자,배당,기티) - 3.10(근로,퇴직,사업) (매월간이제출시 사업,기타소득 지급명세서제출안해도됌) *폐업시 폐업날 작성 1. 인건비내역 확인(퇴직일용사업기타등신고검토표) 2. 각소득별소득자료제출집계표 조회 마감 3. 홈택스 신고 가산세 - 간이지급명세서 0.25%, 0.125% - 일반 1%, 0.5% 5~7강은 인건비에 대한 수업으로 자주 묻는 질문 및 신고필요서류에대하여 수강하엿습니다. 인건비 - 상용근로 (간이세액표,4대보험적용) - 일용근로 (1일 15이하 비과세,8일이상 근무시 4대보험적용) - 퇴직소득 (1년이상근무시,간이세액표,4대보험적용안함) - 사업소득 (3.3%,4대보험적용안됌) - 기타소득 (22%,4.4%,8.8%,4대보험적용안됌) 소득신고 - 고용관계없이 근로제공->인적용역 - 임금 시급 및 3개월미만(건설1년)->일용근로 - 외 ->상용 4대보험 국민연금 (9,4.5,4.5) 국민건강 (7.09,3.545,3,535) 장기 (0454,0.454) 약 20% 월급여 - 비과세 세팅 - 피부양자가등본에 없는 경우 피부양자 기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득신고하면 안됌 - 3.3%세금을내나, 4대보험문제인건비 신고필요서류 - 공통 : 인적사항 - 상용 : 근로자의 세전급여 - 일용 : 근무시간, 일수 - 퇴직 : 퇴금금액,사업소득 - 사업 : 사업소득 - 기타,이자 : 각 소득금액 - 배당 : 배당금결정내역 자료요청 (몇일까지 전달요청, 이메일, 카톡등 요청) - 지급대장 파일 발송 후 작성요청가있음 금일 수강 내용 요약본으로 인증합니다. 감사합니다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
마지막날입니다!!
2022하반기부터 초과 판단 소득을 2000만원 하향조정 이자소득 배당소득 2천까지 15.4% 분리과세 가능 -> 100% 사업소득 기타소득 경비는 인정 연금소득과 근로소득 공제 불가 -> 100% 해촉증명서가 있는 경우 피부양자 가능하나 향후 소득이 확인 될 경우 소급하여 보험료 부과 실업급여 -비자발적 퇴사 -기준기간: 18개월동안 통산 피보험기간이 180일 이상이어야 함 피보험단위기간: 보수가 지급되는 날의 합계, 토요일과 같은 무급휴가는 제외며, 재직기간과는 다른 개념 30일 이상 사유가 있는 경우 기준기간을 최대 3년까지 연장 사유: 임신 출산에 따른육아휴직, 쟁의행위, 군복무, 부당해고 등 평균임금의 60% 하루 일당의 한도 11만원 -> 66,000원 상한 (2022) 최저임금 시급 9160*0.8*(근무시간)은 최저로 줌-시간제 근로자 영향 있음 피보험기간은 재직기간과 동일 이직일 현재 연령 기준 절반이상 수급기간이 남은 경우 조기 재취업수당 받을 수 있음
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
5월에 중간배당 받은 대표님이 12월 중간배당을...
강의 실무 적용한 일기 김현주세무사님의 연말정산 구조대로 알게된 원천세 체크리스트 덕에 이관온 업체가 중간 배당을 받았다는 사실을 알게 되었고, 이익잉여금처분계산서까지 확인한 후 2월 제출 서류 검토를 위해 배당 강의를 열심히 듣고 있었다. 대표님께서 12월에 배당을 진행하고 싶다고 하셨다. 어라? 강의를 들었을 땐 비상장법인은 중간배당1번 결산배당1번 총 2번까지 가능하다고 했던 걱 같은데? 싶어서 언제까지 딥변드리겠다는 회신을 남기고 와캠퍼스 강의를 들었다 기억하고 있던 내용이 맞았다. 관련 근거조항을 찾아 결산배당을 하는 것과 다른 방법과 비교해보니 후자가 더 나은 듯했다. 세무사님께 보고를 드리고 대표님께 설명드리고 그렇게 진행하기로 했다!!! 강의에서 배운 내용을 실무에셔 적용할 때마다 행복이 치오른다🤭
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 결산실무
Ⅱ-Ⅰ. 결산실무 1. 준비절차–자료요청: 반드시직전년도결산내용확인이필요 내용 확인내용 및 비고 사항 요청자료 회사피드백 준비절차 자료 요청사 항 회계기간 법인세기간설정->세액차이발생 등기부등본 불필요 감가상각기간영향조정 전표반영여부영향 주주명부 주식변동사항명세서확인 주주명부 필요 통장 당해연도해지한통장확인 거래내역엑셀 불필요 직전년도잔액맞는지확인 이자 등 이자배당확인–소액부징수확인 원천징수영수증 불필요 기납부세액공제 이자수익계상->지방소득세확인필요 외상잔액 1.직전년도자료를통해거래형태에대한이해 외상대잔액명세서 필요 2.외상대잔액자료요청후수취 외상대상세내역서 3.외상대처리 (지급방식및지급기 1)거래처의숫자와금액의중요성파악 일내용포함된) 2)회사에서관리하는수준파악 3-1.업무처리방식 1)거래처개수가많고중요도낮을경우,회사외상대관리가미비한경우:
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
익금과 손금
세무조정 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 rb정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book, 세무조정, Tax 수익, (+)익금산입(-)익금불산입, 익금 (-)비용, (+)손금산입(-)손금불산입, 손금 당기순이익, 각 사업연도 소득금액 결산조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 신고조정 세무조정계산서에서 조정 가능 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 유보(△유보): 기업 내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타: 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키 않음 사외유출 배당: 주주, 출자자 배당소득 상여: 임원, 직원 근로소득 기타사외유출: 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 기타소득: 위 외의 자 기타소득
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
기초부터 어려운 배당을 이해하기 위해서.
오늘은 배당을 얼만큼 지정해야 이자배당소득 종합소득세 합산 과세에 들어가지 않고 별도로 원천징수 이행만 분리해서 할 수 있는지에 대한 짧은 강의를 들었다. 꼭 하나가 아니어도 여러가지 계좌, 상품 그리고 배당주를 가지고 있어서 다른 소득과 같이 합산해야하는 경우 소득이 늘어난다는 치명적인 문제가 있다. 건강보험료 오르는 데에 민감한 사장님들에게 이자배당소득이 2천만원 넘어서 신고를 해야한다하면 대부분 반응이 그거 예전에 다 세금 냈는데 왜 하느냐, 합산하지 않아도 문제 없지 않냐는 식으로 답이 오는 경우가 종종 있어서 당황스러웠다. 이럴 때 이 수업을 들은 걸 바탕으로 잘 설명해줘야겠단 생각이 들었다.
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