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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
결산분개 반영하기 (기말재고, 감가상각비)
기존에 정리안되어 있던 것들을 한번 더 정리하고 넘어갈 수 있어서 좋은 시간이었습니다. 모두들 화이팅이요^^ 12 결산분개 반영하기 Step 6. 결산 자료 입력 (1) 기말재고 (2) 감가상각비 입력할 수 있는 곳은 초록색 칸으로 되어있다. 전표추가를 했을 때 입력한 금액으로 회계처리를 해준다. 감가상각비 넣어서 회계처리 해주면 손익계산서나 원가명세서에 감가상각비로 표시된다. 재무상태표를 보면 감가상각누계액에 더해져서 표시된다. 기말재고를 잡아서 매출원가까지 잡아주게 된다. 매출원가 = 기초재고액 + 당기매입액 - 기말재고액 * 기초재고액과, 당기매입액은 정해져 있으므로 기말재고액만 넣어주면 자동으로 계산해서 매출원가가 나온다. 기말재고는 회사에서 알 수 있으므로 언제 시점 기준으로 얼마나 되는지 확인해서 입력한다. 가결산의 경우 파악하기 힘드므로 임으로 전년도와 매출원가가 비슷해지도록 기말재고를 잡아준다. 금액이 비슷한게 아니라 매출원가율이 비슷해지도록 잡는다. 매출원가율 = 매출원가를 / 매출액으로 나누는 것. (손익계산서 확인) 전년도 퍼센트를 확인하고 올해도 비슷한 퍼센트가 되도록 기말재고를 역산해서 잡아준다. 상담 시 기말재고는 전년도와 비슷한 매출원가로 되도록 잡았다고 하면 된다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단8일차] 이 강의 '내 마음속의 저장' 하고싶은 강의입니다
재무제표 해석노트 1~4강 수강했어요 오늘 일때문에 피곤하고 스트레스 많은 하루였지만 김홍권 회계사님 강의를 들으며 하루를 마무리해봅니다. 전에도 김홍권 회계사님 강의를 들었던 적이 있는데 평소 접하지못하는 폭넓은 업무 노하우 및 지식 얻을수 있어서 넘 좋았습니다. 내일도 설레이는 하루가 되겠네요~! [요약] 재무제표가 만들어지는 과정 거래가 발생 > 분개> 실사를 통한 재고자산 파악 > 재무제표 작성(재무제표 작성, 신고에 대한 검토) > 결산시 (감가상각비, 대손충당금 반영하고, 가수금/가지급금같은 가계정을 본계정에 대체) 자금조달의 포인트 부채 : 이자비용이지만 ,혼자 이익을 나눌때는 부채로~ 투자를 받는경우 주주로 내세워 배당을 하게되는경우도 있고 또 가장 베스트는 내부자금(이익잉여금)으로 조달도 가능하고 아래 강의 사진 처럼 가지고 있는 주식수에 따라 보통결의, 특별결의 사항이 나뉘고 또 과점주주는 50% + 1주 이상으로 가진주주 50%: 50% 과점주주가아님
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해당4기] 8일차, 법인조정노하우 4강
월요일입니다! 💡💡 이번주도 힘차게 시작해보겠습니다!! <고정자산 누락여부, 재무상태표와 금액 비교체크> 1. 미상각분 감각상각비 기말잔액 = 재무상태표상 기말잔액 일치여부 확인 *취득가액 - 기초 감가상각누계액 = 전년도 장부가액 (올해 당기 기말장부도 확인하기) 2. 무조건 정률법일 필요 없음! 감각상각 방법 잘 체크하기 3. 내용연수 무조건 5년일 필요 없음! 4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능 5. ~세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 처리해야 함. *세법 상각범위액에는 한도가 있음/ 어떻게 처리할지는 선택인데 감면 혜택을 받을 경우에는 무조건 한도 풀로 감가상각비 처리 해야 함 (이중혜택을 방지하기 위해서! 만약 한도까지 풀로 받을 경우 결손이 날 수 있고, 결손일 경우에는 세액감면을 받지 못함)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
6-12강)목적에 적합한 결산과정
2. 간이영수증입력 1)간이영수증의 적격 증빙 해당 여부 건당 3만원 이하 -> 적격증빙O 건당 3만원 초과 -> 적격증빙x(가산세체크) 2)통장내역과 중복여부 체크(송금했을수도 있음) 3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리 1)거래발생시 매출:부가세예수금발생 외상매출금 110 / 매출 100 부가세예수금 10 매입:부가세대급금발생 -> 신고 및 납부와 함께 정리해야 하는 계정과목 2)결산재무제표 : 결산일 현재 미납 혹은 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 혹은 미수금) 4. 통장입력(법인, 성실신고확인대상) 1)3가지 목적 -통장거래입력: 결산일 현재 재무상태표상의 통장잔액 -거래증빙과 대금의 매칭: 결산일 현재 재무상태표상의 외상매 잔액 -적격증빙이없는거래확인: 증빙발행 및 수집 수입 및 비용 인식여부 2)내역중거래처확인 불가능한 경우 -1차: 하나의 거래처코드(ex.확인필요)로 모두 처리 -2차: 해당 거래처코드로 처리된 내역을 확인 후 처리 **거래처원장에서 확인! 5. 통장입력후 계정과목 잔액 정리 1) 결산일 현재 재무상태표 상 계정과목 잔액 2) 주요 계정과목 -외상매출매입금 -미수미지급금 -예수금 -미지급세금 -미지급비용 6. 결산자료입력 (결산분개) -기말재고 -감가상각비 매출원가 = 기초+당기-기말(거래처 문의) *가결산시 작년도 참고해서 원가율이 비슷하게 잡는다 원가율 = 매출원가/매출액
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자-인건비
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 세분화하기 : 각 시점별처리할 수 있는일 04 추가자료입력 결산전확정 -부가세 신고서와 관련된 매입 및 매출 -인건비 => 인건비 회계처리 원천세신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙(중요) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익게산서 ex. 근로소득 - 직원급여 일용근로소득-잡급 사업소득-지급수수료 가결산시반영 -인건비회계처리 -간이영수증입력 -감가상각비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -통장입력내역 -외상대등정리 결산시반영 -홈택스조회자료확인 -지방세세목별과세증명서 -이자소득 원천징수영수증 -차입금 원리금 상환 -기말재고자료 -차량운행기록부 #목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 급여자료회계처리
5일차 성장인증
매일 강의를 듣는것, 주말 강의를 듣는 것 생각보다 힘들지만 오늘도 화이팅 합시다!! 1. 결산 전 확정 : 부가세, 인건비 2. 가결산시 반영 : 인건비 회계처리, 부가세 예수금, 대급금 상계처리, 간이영구증 입력, 통장내역 입력, 감가상각비 회계처리, 외상대 정리 3. 결산시 반영 : 홈텍스,조회자료, 차입금원리금 상환내역, 지방세 세목별과세증명서, 기말재고자료, 이자소득원천징수영수증, 차량운행기록부 -업종평균 소득율 ㄴ매출액*(1-경비율). 경비율은 홈텍스 기준 경비율 관리에서 조회 -결산 8단계 1. 손익계산서 매출액 = 부가세 과표 2. 손익계산서 인건비 = 지급명ㅅ ㅔ서 3. 손익계산서 감가상각비 = 고정자산 관리대장 4. 재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장 5. 재무상태표 외상매출금 = 거레처별 실제잔액 6. 자본금 = 법인등기부등본 7. 전기와의 비교: 재무제표 계정과목 8. 합계잔액시간표 : 계정과목 오류확인 -결산자료 입력-> 결산 반영금액->전표추가 ->재무상태표 1.기말재료 : 기초+당기-기말재고 매출원가 기말재고를 입력해야함. 전년도랑 매출원가를 비슷하게 잡아 기말재고를 역산하기. 매출원가 / 매출액 2. 감가상각비 -재무상태표 차변 : 투자활동, 조딸자금의 투자 대변 : 재무활동, 지금 조달 손익계"산서 : 영업활동(투자성과). 당기순이익 : 자본의 이익이영금
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 6일차
Ⅲ. 법인세 서식작성 순서 1. 매출확정. 1) 표준재무상태표/표준손익계산서/표준원가명세서/이익잉여금처분계산서 <법인세법상 재무제표 불러오기> 2) 수입금액조정명세서/ 조정후 수입금액명세서 <법인세법상 매출 확정하기> 2. 소득금액 확정 1) 과목별 세무조정 - 대손충당금및 대손금조정명세서 - 접대비조정명세서 - 재고자산(유가증권)평가조정명세서 - 세금과공과금명세서 손금인정 손금불산입 균등분.재산분.종업원분 주민세 법인세, 법인지방소득세, 법인세 부가되는 농어촌특별세 재산세, 종합부동산세 의무불이행가산세. 가산금 등록면허세, 인지세 벌과금. 과태료 국민연금, 고용.산재 연체금 건강보험, 고용.산재 가산금 교통유발부담금. 폐기물처리부담금 장애인 고용부담금. 폐수배출부담금 국민연금 사용자부담금 (제재목적 부과이므로) ※ 취득세는 보통 취득원가에 가산되므로 자산으로 처리됨(자동차, 부동산 등) ※ 협회나 조합 회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금) - 선급비용명세서 “발생주의” 회사 미계상시 선급 보험료/임차료 기간 미경과분 손금불산입하고 유보로 처분. >> 자본금과 적릭금 을표 유보관리 >> 다음연도 기간경과분 손금산입 △유보 추인 반대세무조정 ü 중소기업 특례 현금주의 세무조정 생략 가능 ü 회사계상시 세무조정없음 >> 회계처리 : (차) 선급비용 / (대) 보험료 - 업무용승용차관련비용명세서 ▶ 감가상각 • 무조건 5년 정액법 강제상각 • 감가상각상당액 = 대당 1년 800만원 한도 자가 : 감가상각비 à 800만원 한도초과시 손금불산입(유보) 리스 : 리스료 X 93% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출) 렌트 : 임차료 X 70% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출)
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
실무에서 꼭 필요했던 법인 전환 절차
법인전환강의 법인사업자로 전환하는 대표님들이 많아져 공부를 시작해봅니다. 간헐적으로 알던 내용들이 하나로 합쳐져 재미있어서 중간에 끊지못하고 계속봤습니다. 매우 유용해요! 정리 성실신고확인제도 : 성실신고로 전환되면 법인으로 전환해서도 성실 신고 진행해야함. 법인으로 전환했을 때 좋은점 정책자금, 지원금 유리 입찰 유리 투자 유리 법인 전환 프로세스 세감면 사업 포괄양수 (양도소득세등 감면 받을 수 있음) 세감면 현물출자 (부동산 등 있을 때) 법인신설 개인 병행 (나의 법인 거래처가 하나 늘었구나~) 일반사업포괄양수도 해당 사업에 일체 권리 의무를 승계 사업의 내용 동일하게 지속됨. 대가를 지불하고 획득 가능한 물질의 공급으로 보지 않기 때문에 부가가치세는 비과세가 됨. 영업권 (=권리금과 비슷) 자산 : 감가상각비용으로 처리 가능 자금회수 : 기타소득으로 60% 필요경비 처리 가능 (사업용 고정자산 양도시 양도소득세 신고 필요함) 평가방법 : 영업권 감정평가 (금액이 높게 나오는 장점있음. 이후에 자산이나 자금회수에 영향을 미침 ) 이후 본인이 내야되는 세금에 영향이 있기때문에 세금어느정도 나오는지도 체크해야함 상증세법상 영업권평가 : 매출손익 법인 전환 절차 의사결정 (법무사님이 진행) 법인전환 어떤방식으로 진행할지? 설립시기 설정 상호, 자본금,(금액은 상관없으나 이후 대출등 생각해야함) 임원,주주구성원등 자료준비 잔액증명서(자본금있는지확인) 개인 인감증명서 주민등록등본등 법인설립등기 (법무사사무실진행) 임대차 계약서 재작성 (법인명의로 계약서 재작성해야함) 사업자 등록
신입사원 회계 마인드 / 이종헌 회계사
[항해단 4기] 4일차. 8~10강
[항해단 4기] 4일차. *손익계산서 매출 -> 기본급 - 월급, 상여금 - 상여금 매출원가 -> 출퇴근비용, 회사 점심, 회사 커피, 의류 등 판매관리비 -> 취미, 주거비관리비, 기름값, 용돈 등 영업외비용 -> 원고료, 투잡, 이자수익 등 회계상 현금주의와 발생주의의 이해 *현금주의 -월급이 입금될 때 수익을 인식 -매일 받을 권리가 발생할 때 인식 >실무에서 대표적인 발생주의 회계처리 *회계상 감가상각비의 이해 -신차를 구매하여 5년 뒤에 매각함을 가정할 때 <최초에 현금으로 차량 구입 차량운반구/현금 <5년 뒤에 차량을 판매 판매대금으로 1,000만원 수령 현금/차량운반구 차량처분손실
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 5일차
Ⅱ. 초보자가 알아야할 기본서식 종류 1호. 법인세 과세표준 및 세액신고서** 3호. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서** 4호. 최저한세조정계산서** (조)2호. 세액감면신청서** 8호. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표** 8-2호. 공제감면세액계산서(2) 10호. 원천납부세액명세서(갑)** (ex : 이자수익) 15호. 소득금액조정합계표** 16호. 수입금액조정명세서** 17호. 조정후수입금액명세서** 6-11호. 세금공과금명세서 6-12호. 선급비용명세서 20호. 감가상각비 조정명세서합계표** 20호. 유형자산 감가상각비조정명세서(정률법/정액법) 23호. 접대비조정명세서(갑)(을)** 29호. 업무용 승용차 관련비용명세서** 47호. 주요계정명세서(을)** 48호. 소득구분계산서** 50호. 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)** 51호. 중소기업등기준검토표** 54호. 주식변동상황명세서** 63호. 내용연수신고서** 별지. 전산조직운용명세서** 표준 · 재무상태표/손익계산서/원가명세서/이익잉여금처분계산서**
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