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초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
항해단4기 2번째
3.손익계산서 검토 [매출액] 해석 -상품매출, 수수료수입 (해석) 물건과 용역을 이용한 수수료가 있는 회사구나 -숫자를 확인 전기대비해서 매출이 증가 이 숫자가 적정한지? (손익계산서 매출액=부과세 과표증명원) 어떤걸로 이 숫자로 검토 가능한지? [상품매출원가] 전기 비공개 당기 금액있음 해석 -(상품;외상매입금) (상품매출원가;상품) 결산분개 누락건이구나 -기말재고액을 정보를 확인을 받아야되는데 회사에서도 기말재고관리를 하지 않는다고하면 전기랑 비슷한 금액으로 원가가 들어가거나 원가 해당율을 확인한다함 [판매비 관리비] 직원급여=원천신고한 금액이랑 검토 퇴직급여=퇴직소득세 신고 금액이랑 검토 전기대비 금액 비슷한지? 과다, 과소시 확인하기 부가세 때 비용 적용 안되는 것들 1. 지출결의서 2.간이영수증 접대비 : 기말결산 때 첩정장 꼭 확인하기 복리후생비,세금과공과 부족할 시 예수금 계정과목 확인해보기 (4대보험) -건강 복리, 국민연금 세금공과, 근로복지 보험료   손익계산서 항목을 검토할 때 부가세과표금액과 직원급여는 원천세신고서 금액이 맞는지 확인하는 것이 저한테는 새로웠습니다!! 
Lv.2 cdfrt123 · 2023-11-22
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가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 임금님 영역은?
  통상임금 - 사전적인 임금과 실질적인 임금은 다를 수 있다 - 통상임금은 기준임금 역할을 하여 연장 / 야간 / 휴일 수당의 계산에 반영된다 - 최저임금 위반의 판단 기준 역할도 한다   평균임금(분기별 정기 상여금, 식대, 교통보조비 등 포함) - 퇴직금은 과거 3개월의 임금을 총 일수로 나누어 산출한다(1년에 30일 분 적립)   경영성과급, 연차수당 - 기본급 이후 지급되는 근로관계에 대한 기타금품(ex. 평균임금을 계산할 때는 제외되지만 실제 임금으로는 인정) - 경영성과급은 총급여액에 포함되지만 퇴직금에는 반영되지 않는다   보험료부과여부 판단 기준(비과세소득) - 근로복지공단, 건강보험공단 등 공단에서 확인 가능 - 비과세 소득은 4대보험에서도 제외된다   통상임금의 활용 -> 통상임금 범위를 알아야 아래의 급여를 계산할 수 있다 - 해고 예고수당(30일 분) - 육아휴직급여: 통상임금 기준 - 출산전후 휴가급여: 통상임금 기준(60일 + 30일) - 최저임금 위반 판단도 통상임금 기준과 거의 비슷 - 연장, 야간, 휴일근로수당 가산 등   평균임금 중 연차수당 제 - 입사 후 1년 근무 시 15일의 연차휴가 발생 - 2년 후 추가 15일 연차휴가 발생 - 만약 1년 차 연차휴가 15일을 사용하지 않은 경우 수당으로 전환된다 - 만약 2년 차 연차휴가 15일을 사용하지 않고 퇴사한 경우 3년 안에 수당청구할 수 있다 - 연차수당은 평균임금에 산입되지 않는다(기타금품)   ---    
Lv.3 듀크 · 2023-11-21
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MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해2일차]부가세 개념부터 잡고 갑시다 (2)
4.과세기간 1)기본 제1기 과세기간: 1/1~6/30 제2기 과세기간: 7/1~12/31 간이과세자: 1/1~12/31 2)특수한경우 신규사업자 : 사업개시일~과세기간종료일 *빠른날(사업개시일, 사업자등록신청일) 폐업자: 과세기간개시일~폐업일 과세유형이 변경되는 경우: 해당 규정이 변경되는 시점을 하나의 과세기간으로 판단 간이과세포기 5.납세지 1)기본  각사업장소재지 2)특수한 경우  사업장단위과세제도 -비교: 주사업장총괄납부(사업장별로 매출따로 전체납부세금을 한곳에서 납부가능하다.) 6. 사업장단위과세제도 1)기본 사업자가 사업을 하기 위해 거래의 전부 또는 일부를 고정된 장소로 함 (사업자등록여부에 따라 4대보험관리번호가 달라질 수 있음) 2)특수한경우 4대보험 관리번호 부동산 임대업: 부동산의 등기부상 소재지 주택임대사업자(구청등록) 3)주사업장총괄납부제도 vs 사업장단위과세제도 취지 납부일과 환급일차이문제   납세편의 요건  납부제도신청         사업자등록신청 효과  납부만 총괄          모든의무총괄 판매목적타사업장반출  세금계산서발행하면 간주공급인정 간주공급배제 계속사업자신청기한  과세기간  시작전20일전      시작전20일전 신규사업자 신청후20일이내    신청후20일이내
Lv.2 wanndann · 2023-11-21
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 2일차
  ◆ 법인세 신고 준비 가이드라인   1. 전기 법인세 결산서 확인    - 전기 결산서를 확인해서 어떻게 신고되었었는지, 어떤 계정과목이 특이사항이 있었는지 먼저 확인하세요. (모든 신고의 필수 절차입니다 ★)   2. 신고 필요서류 개별 안내    - 법인세 신고 공통 안내 이후 업체별 개별 안내자료를 알려주세요.     (예) 정부지원금이 있는 경우 정부지원금 집행내역, 협약서 자부담금, 자부담/정부지원금 부담비율이 확인되는 자료, 해당 연도 정부지원금 전체 집행된 내역이 확인되는 자료 등   3. 납부내역증명 / 지방세 세목별 과세증명 / 4대보험 납부내역증명    - 국세청 홈택스 > 민원증명 > 납부내역 증명을 발급받아두세요.    - 통장에서 원천세/지방세/부가세 납부내역과 대조하여 예수금 등을 정리합니다.   4. 주주 변동 체크    - 지분 매매가 있었던 법인의 경우 2월 말까지 양도세/증권거래세 신고가 필요하고, 법인세 신고 시 첨부서식으로 주식등 변동사항명세서 반영이 필요합니다.    - 히스토리를 한번씩 체크해보시고, 업체 대표자/담당자와 크로스체크 해주세요.   5. 증자 여부 체크    - 가수금 증자. 유상, 무상증자가 진행된 게 있었는지 히스토리를 체크해주세요.    6. 상시근로자수 변동 계산    결손업체 말고, 이익이 발생하는 법인의 경우 상시근로자수 변동 계산근거자료를 준비하세요. (고용증대, 사회보험료세액공제 등)   7. 카드 별 청구내역 / 카드 잔액 정리    - 신용카드 대금 출금내역과 카드 별 고지(청구)내역과 대조하여 미지급금 잔액 확인    - 체크카드 출금내역과 통장 출금내역과 정리 (매 월 잔액 = 0)   8. 출금 수수료 정리 - 타 은행 출금 시 수수료 500원 잔액 정리   9. 미확인 계정 검토    - 통장내역 업로드 후 미수금/미지급금/외상매입금/외상매출금 등 잔액 중 미확인 계정은 먼저 '현금' 계정으로 전부 변경합니다 (1) 현금 계정 중에서 업체명/대표자명이 확인되지 않는 리스트를 먼저 추출합니다. (2) 금액순 > 날짜순으로 검색해서 1차로 정리를 완료합니다. (3) 미확인계정 리스트를 정리하여 대표자/담당자께 검토요청을 발송합니다      - 리스트 발송 시에는 엑셀로 변환하고, 메모 항목을 추가하여, 간단히 설명을 남겨 놓은 후 발송합니다.     예) 12월 20일 / 홍길동 출금/ 출금내역은 있으나, 세금계산서 미수취 여부 확인 부탁드립니다. 또는 어떤 항목 출금인지 확인되지 않습니다. 확인 부탁드립니다.                                                
Lv.3 altnpf486 · 2023-11-21
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초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단 4기] 2일차, 법인결산 끝판왕 6강
벌써 항해단 4기입니다~! 이번에도 힘차게 해보겠습니당ㅎㅎ   <법인결산 끝판왕 6강> 통장업로드 하는 방법(2)     * 통장업로드 시작과 끝엔 항상 잔액 확인이 되어야 한다.    -통장을 받았을 때: 맨 첫거래 잔액+출금액 = 통장 기초액 -마직막: 마지막 거래 후 잔액 = 세무사랑 거래처 원장 통장잔액과 같은지 확인 필요   * 거래처 코드 검색이 안되는 거래는 "확인요망" 거래처 코드 활용하기   -거래처 검색이 안되는 것: 한번도 있었던 적 없던 거래처임, 일단 확인요망으로 등록 후 나중에 한꺼번에 확인하고 정보 요청하기   * 현금인출거래, 체크카드 거래, 통장대체거래 특수성 이해하기    -현금인출거래, 체크카드 거래는 적요로 확인 -통장대체거래: 통장에서 통장으로 거래/ "계좌대체"라는 거래처 만들어서 사용해서 누적으로 회계처리 되는 것 막기   * 4대보험은 우선 예수금으로!   * 출금은 모두 외상매입금/미지급금(선급금계정x) 입금은 모두 외상매출금/미수금으로(선수금x)   예) 보험료  이중으로 회계처리되어서 과다계상 되는 것을 막기 위해 돈 나가는 것 모두 외상매입금/미지급금으로 처리하고  나중에 보험증권을 받으면 차변에 보험료, 대변에 미지급금으로 미지급금 없애주기   
Lv.3 블럭B · 2023-11-21
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