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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
6-12강)목적에 적합한 결산과정
2. 간이영수증입력 1)간이영수증의 적격 증빙 해당 여부 건당 3만원 이하 -> 적격증빙O 건당 3만원 초과 -> 적격증빙x(가산세체크) 2)통장내역과 중복여부 체크(송금했을수도 있음) 3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리 1)거래발생시 매출:부가세예수금발생 외상매출금 110 / 매출 100 부가세예수금 10 매입:부가세대급금발생 -> 신고 및 납부와 함께 정리해야 하는 계정과목 2)결산재무제표 : 결산일 현재 미납 혹은 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 혹은 미수금) 4. 통장입력(법인, 성실신고확인대상) 1)3가지 목적 -통장거래입력: 결산일 현재 재무상태표상의 통장잔액 -거래증빙과 대금의 매칭: 결산일 현재 재무상태표상의 외상매 잔액 -적격증빙이없는거래확인: 증빙발행 및 수집 수입 및 비용 인식여부 2)내역중거래처확인 불가능한 경우 -1차: 하나의 거래처코드(ex.확인필요)로 모두 처리 -2차: 해당 거래처코드로 처리된 내역을 확인 후 처리 **거래처원장에서 확인! 5. 통장입력후 계정과목 잔액 정리 1) 결산일 현재 재무상태표 상 계정과목 잔액 2) 주요 계정과목 -외상매출매입금 -미수미지급금 -예수금 -미지급세금 -미지급비용 6. 결산자료입력 (결산분개) -기말재고 -감가상각비 매출원가 = 기초+당기-기말(거래처 문의) *가결산시 작년도 참고해서 원가율이 비슷하게 잡는다 원가율 = 매출원가/매출액
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[4일차]원천세 두번째
출장으로 이틀을 못들었네요ㅠㅠ 앞으로 남은기간 결석없이 파이팅입니다. 원천세 근로소득 지급일 후 익월 10일까지 신고 지급월과 귀속월이 달라도 같은 달로 맞추어 진행하는 것이 업무 스케쥴상 용이 연말정산에서 근로소득 중 공제 항목 등 처리 후 급여 반영 환급 또는 추징 영세사업자의 경우 매월 신고가 어려워 반기 납부를 신청 후 승인을 받는경우 7/10 또는 1/10일 제출 일용직 사업소득의 경우 2021.07부터는 지급분 지급일이 속하는 다음달 말일까지 매달 제출하는 것으로 변경 기존에는 분기별 제출이었음. 근로소득 간이지급명세서는 1/31일까지 제출 이자/배당/기타소득은 2/ 28일까지 지급명세서 제출 근로/퇴직/사업 소득은 3/10일까지 지급명세서 제출
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 4일차] 개인 소득 신고 방식.
오늘, 모 법인 사업장 대표님께서 연락을 주셨습니다. 종합소득세 신고할 때 근로소득 관련 내역을 누락된 것 같다고 확인해달라고 하시는데 .... 네, 근로소득으로 받은 금액이 꽤 큰 금액인데 누락을 하셨더라구요. 대표님께서는 법인에서 받는 근로소득은 연말정산하니 거기서 끝이고, 종합소득세 때는 근로소득 외 다른 소득만 신고하면 된다고 생각하셨나봐요. 무튼, 그 덕분에 급하게 대표님과 종합소득세 신고 했습니다. 5월에 종합소득세 신고하시면서 환급받으신 바람에.. 이번에는 꽤 많은 금액을 납부하신 상황이더라구요. 원래 대표님께서 특별한 상황이 아니면 먼저 연락을 주시는 분이 아닌데... 계속 전화를 주셔서 받았더니 거의 울기 직전이시더라구요. 괜찮아요 대표님. 지금이라도 바로 잡은 것이 어딥니까. 안그래요?
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
부가세 대급금/ 예수금 상계처리 내용 정리
부가세 예수금과 대급금 상계처리에 대해서 제대로 정리하고 넘어갑니다. 실무적으로 부가세 신고 이후에 금액이 맞지 않을 경우 처리가능한 부분에 대해서 알려주셔서 좋았습니다. 07 부가세 신고 끝나자마자 할 수 있는 일 Step3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리 (1) 거래 발생 시 매출: 부가세예수금 발생 매입: 부가세대급금 발생 -> 신고 및 납부와 함꼐 정리해야 하는 계정과목 (2)결산 재무제표: 결산일 현재 미납 or 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 or 미수금) *부가세예수금은 부채이므로, 차변으로 상계처리 부가세 대급금은 자산이므로, 대변으로 상계처리 차) 부가세 예수금 금액 / 대) 부가세 대급금 상계처리 대) 잔액 => 미지급 세금 (실제납부시 차변에 기재되면서 없어짐) 차) 잡손실 (단수차익분 기재) *적요에 2022년 1기 확정분과 같이 적어두는 음 부가세 신고가 끝난 이후 데이터 입력이 추가된 경우 오류가 발생하게 된다. (부가세 수정 신고 또는 법인세때 비용으로 반영-득과실을 따져서 선택)
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
13월의 월급-연말정산 구조대 출동
매년 하면서도 헷갈리고 대표님의 질문에 한번에 대답할 수 있도록 연말정산 구조대를 선택 강의를 들었다 연말정산의 정의 1년간의 총급여액에대한 근로세액을 계산한 뒤 기납부세액과 비교해 차액을 환급또는 추가징수 하는 것이다 여기서의 키워드는 총급여액, 세액계산, 정산이다 김현주 세무사님의 강의는 귀에 쏙쏙 박히게 해주셔서 기억에 많이 남는거 같다^^ 총급여액은 1년간(1/1~12/31)까지의 급여액 종전근무지와 현근무지 합계 2이상 근무지인 경우 1곳에서 합산하여 신고 중도퇴사자가 있는경우도 근로소득원천징수영수증을 제출 총급여액=과세+비과세(제출)+비과세(미제출) 비과세(미제출)은 포함하지 않는다 23년 식대는 20만원인상되어 제출에 해당된다 세액계산-결정세액 핵심은 요건해당여부 판단하여 결정세액을 낸다 소득공제는 소득금액에서 소득공제 차감하여 과세표준에 세율은 곱한 값이 산출세액 세액공제는 산출세액에서 차감한 값이 결정세액 팁 소득공제는 세율이 높은 사람에게 몰아주기~
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_4일차
세번째, 부가세예수금(매출)과 부가세대급금(매입) 상계처리하기! 왜? 재무상태표에 부가세예수금, 대급금이 나오면 안되므로 부가세 신고서를 확인 후 일반전표에 입력하는데 차변에 부가세예수금 그리고 예수금을 없애기위해 대변에 부가세대급금을 둬야함 미납한 금액은 미지급세금으로 환급받을 금액은 미수금으로 두기! 정리 후 몇원,몇백원이 남는건 단수차로 잡손실이나 잡이익으로 처리하여 정리하기! 다만 큰 금액이 남을땐 단수차로 처리해서는 절대안되고 이유를 꼭 찾아야한다. 매입매출장은 부가세신고때만 입력하는 곳으로 혹시 카과로 입려되어 있는 자료가 있는지 확인해보고 착각하여 중복입력된거면 삭제하면되나, 넣지못한금액이었으면 부가세수정신고 혹은 법인세,소득세때 비용으로 넣어 처리할지는 상사분에게 여쭤보고 판단 후 처리하기!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
3회차
이번회차에서는 사대보험 가입시 사업장 가입신고 및 사업장가입자격취득신고서에대해 알게 되었습니다. 개인사업자의 경우 직원채용여부에따라 사대보험 가입 여부가 달라집니다. 상용직을 고용한 경우 해당 근로자와 같이 사대보험에 가입되어 직장가입자가 됩니다. 허나 일용직을 고용한 경우 해당 근로자가 고용 산재만 가입되기때문에 사업자는 계속 지역가입자로서 연금, 건강보험을 납부하게 됩니다. 법인 대표의 경우는 좀 다릅니다 법인 대표는 무보수로 일하는 경우 무보수 확인서등으로 사업장 가입 자체를 하지 않을 수 있습니다. 하지만 급여를 지급받는 법인 대표의 경우 연금, 건강보험을 취득합니다. 사업장 가입신고의 중요한 점은 보험료가 자동이체 되도록 하는 것입니다. 두루누리 지원을 받기위해서는 보험료 완납이 필수요건이기에 미납되지 않도록 관리하는게 중요합니다. 사업장 가입신고 이전 사업자에게 사업자등록증과 신분증 사업용계좌(환급계좌, 보험료자동이체계좌)를 물어보는게 좋겠습니다. 사업장가입자자격취득신고서에 성명 주민등록번호등이 필요하니 근무자의 주민등록증이나 등본의 사본을 받아야 가입을 할 수 있습니다.
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가세 알아가기1
- 신고흐름 파악하여 회계 데이터 분석 또는 해석하여 다른 세목에도 적용할 수 있도록 알아가기 - 부가세 일정 내 자료 조회, 신고 마감까지 잘 마무리 할 수 있도록 효율적으로 일정 계획하기 (진행상황표 만들어 효율적으로 시간관리 하기) <부가가치세의 3대장> - 매출액 : 과세/영세/면세, 증빙별, 업종별 - 매입액 : 증빙별, 고정자산, 불공제(겸영사업자 포함) - 세액 : 공제세액, 예정고지/미환급, 가산세 * 신고결과에 대하여 자기 검토, 분석/해석할 수 있도록 노력하기 부가세 신고기간 시간관리, 정확한 업무처리, 분석능력 향상하기
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 3일차
연말정산 flow - 1월 (1/25 부가세신고) 홈택스 - 연말정산간소화, 자료오픈 1/15 ~ 1/31 · 근로소득원천징수영수증, 자료제공 · 연말정산자료 요청 공문 문답지 - 2월 (2/10 면세현황신고) 집계표 만들어 크로스 2/10 이후 · 급여대장 = 원천징수이행상황신고서 = 지급명세서 = 손익계산서상 급여 업체별 연말정산 체크리스트 피드백, 추가자료 요청 2월 급여대장 반영 우선순위 1. 급여지급일자 빠른 업체순 2. 직원 - 이미 100% 환급인 직원은 빠르게 마감 - 추징 > 환급 - 3월 (3/10 지급명세서제출) · 근로소득지급며엣서 · 의료비자료제출 · 기부금자료제출 계속근무자, 중도퇴사자 -> 전체 제출 · 원천세 신고 - 2021년 2월귀속 2월 지급 자료 요청 · 인적공제와 추가공제 여부 · 전근무지 원천징수영수증 · 연말정산간소화서비스 : 월별 상세내역 PDF 파일, 반드시 암호 미설정! · 연말정산 간소화 서비스외 자료 - 안경, 렌즈, 장애인보장구, 의료기기 구입 증빙서류 - 취학전 아동 교육비 - 월세공제 관련서류 – 임대차계약서, 임대료지급내역, 전입신고여부 - 국외교육비 · 주택관련 : 세대주, 보유 주택수, 기준시가 요건 충족 여부
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
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부가세 3대장 매출액 과세/영세/면세 증빙별 업종별 매입액 증빌별 고정자산 불공(겸영포함) 세액 공제세액 예정고지·미환급 가산세 신고서 작성 → 자기 검토 → 분석·해석 능력 자기 검토에 대한 신뢰성 부족 → 업무 능력 부족 → 향상 필요 출발의 포인트 납세의무자 사업자/재화를 수입하는 자 과세대상 과세대상의 판단의 중요성 과세기간 간이과세자: 01/01 ~ 12/31 포기시 익월 25일까지 간이과세자 부가세 신고 필요 일반과세자 1기 01/01 ~ 06/30 → 07/25 2기 07/01 ~ 12/31 → 01/25 과세기간
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