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2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 19일차
거의 마지막을 앞두고 이틀이나 와캠을 들어오지않다가 오늘은 저녁에 놀다가 들어온거니 양심상 해야겠다싶어서 와캠강의를 들어봅니당! ★ 법인세 신고 전 법인 등기부등본 열람해 보기! 등기사항: 법인등록번호, 상호, 1주금액(액면가액), 발행예정주식총수(주식 수 MAX), 발행주식총수, 자본금 V 변동사항체크 V 본점, 회사주소 및 관할세무서/ 발행주식총수* 1주금액=자본금 주식등변동상황명세서에서 유상증자.감자시 주당발행가액은 액면가액과 다름 주당양도가액은 시가로 평가하기 힘듦 (비상장주식)-> 그래서 보충적방법으로 평가 법인세 산출 후에 미지급세금으로 분개하게 되면 다시 신고서 불러와야 함
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 결산실무
Ⅱ-Ⅰ. 결산실무 1. 준비절차–자료요청: 반드시직전년도결산내용확인이필요 내용 확인내용 및 비고 사항 요청자료 회사피드백 준비절차 자료 요청사 항 회계기간 법인세기간설정->세액차이발생 등기부등본 불필요 감가상각기간영향조정 전표반영여부영향 주주명부 주식변동사항명세서확인 주주명부 필요 통장 당해연도해지한통장확인 거래내역엑셀 불필요 직전년도잔액맞는지확인 이자 등 이자배당확인–소액부징수확인 원천징수영수증 불필요 기납부세액공제 이자수익계상->지방소득세확인필요 외상잔액 1.직전년도자료를통해거래형태에대한이해 외상대잔액명세서 필요 2.외상대잔액자료요청후수취 외상대상세내역서 3.외상대처리 (지급방식및지급기 1)거래처의숫자와금액의중요성파악 일내용포함된) 2)회사에서관리하는수준파악 3-1.업무처리방식 1)거래처개수가많고중요도낮을경우,회사외상대관리가미비한경우:
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 개인사업자 결산
오늘은 개인사업자의 종합소득세 신고를 위한 결산 첫번째 강의를 수강하였습니다. 개인사업자 결산을 하기위해서는 사업자로부터 전자로 불러와지지 않는 자료를 잘 수령하여야 하겠습니다. 해당 업체에 필요한 자료를 명확히 전달하고 해당 기한까지 소득세 신고를 마치는 것을 목표로 하여야겠습니다. 차량관련 필요자료 차량등록증 (렌트/리스계약서) : 구입일, 구입가격, 차종을 확인하여 부가세 공제대상인지, 소득세 한도적용 대상인지 여부를 파악하기 위해 받아야 합니다. 차량보험료 납입증명서, 렌트/리스/할부 상환스케줄표를 받아서 할부원금과 이자는 경비처리가 가능합니다. 사업자 공통경비 수도, 가스, 전기료 전자로 세금계산서가 발행되는것은 제외하고 받습니다. 건물관리비, 임차료 (자가인경우 해당 이자비용)은 경비처리가 가능하니 자료를 수령합니다. 해당 자료들도 마찬가지로 전자로 세금계산서를 받는경우 수령해야할 자료에서 제외합니다. 등록면허세, 주민세, 개인사업자균등분도 경비처리가 가능합니다. 기부금관련 경비 기부금관련 경비는 기부금 영수증을 받는것이 경비처리의 필수사항입니다. 법정기부금, 지정기부금, 종교단체기부금 각각 경비처리 가능한 한도가 다르니 확인하여야 합니다.
자체기장법인의 실무자를 위한 법인의 계절 : 1년간의 발자취 / 이유순 캡틴
[항해단4기] 19일차
<2> 재무, 세무, 회계 뭐가 다를까? 재무는 곧 자금 세무는 나라와 법인의 약속 회계는 실적을 통한 데이터 관리 -> 재무,세무,회계를 마스터 하고 있어야 함. 끊임없는 자기발전이 필요한 업무. 2-1 재무는 곧 자금이다. -업무에 대한 대략적인 흐름. 회사의 자금계획을 세우고, (자금수지) 사내확인을 거친 비용을 집행. (품의, 기안을 통해 예산을 추가확보하거나 확인) 계획과 비용은 적절한지 체크 ->실적 안정적인지 확인 - 자금일보/프로그램->적격증빙 확인 마지막으로 모든 과정이 회계상 적합한가 검증. 재무,세무,회계가 어떻게 다른지에 대한 설명과 더불어 물경력에 대해 알려주셨는데, 공감하는 부분도 있고 그렇지 않은 부분도 있는 것 같아요. 스스로 시스템에 대한 부분이 부족한게 있다면 바꿔나갈 부분은 바꿔나가고 그렇지 않다면 과감하게 다른선택을 해보는것도 좋을것 같아요 일을 하면서 여러 생각이 드는데 이번 강의를 들으며 내가 정말 잘 할 수 있는 일인지 잘하고 있는지를 점검해 볼 수 있을 것 같습니다.
어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기] 19일차 오답정리2
눈으로만 보지말고 손으로 직접풀기 자투리 시간을 활용한 다독의 습관 오답정리도 많이 해보아서 나만의 내공을 키우는 힘의 근력!! 오답정리 기술이 부족하면 사설이 길어지고 , 다독을 하기에는 어렵다. 모르는 문제를 손으로 정리하면 도움 되는 것은 경험을 해보았지만, 현실적으로 귀찮아서 피하고 패스 하던 습관의 개선이 필요한 나 새로운 문제를 맞추기 보다는 알면서도 틀리는 문제를 방어하는 기술 오답정리, 다독 하여서 기억력이 습관을 이기는 힘!!!
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
[항해단 4기] 연차휴가미사용수당은 얼마일까요?
미사용연차에 대한 연차휴가수당 시급은 얼마일까? 1. 1년 간 80퍼센트 미만 출근한 근로자에게 15개의 유급휴가를 주어야 하고 2. 1년 간 80퍼센트 미만 출근한 경우나 계속근로기간이 1년 미만인 근로자에게는 1개월 개근 시 1일의 유급휴가를 주어야 한다. 3. 위의 연차휴가, 유급휴가는 보상의 성격으로, 개근을 해야 주어지는 후행적 보상이다. 4. 유급휴가는 1년의 근로가 끝날 때까지 행사하지 않으면 소멸한다. 5. 15개의 연차 휴가가 발생한 후 1년 간 사용하지 않으면 소멸되고, 계속근로기간 1년 미만의 연차휴가는 입사 후 1년 간 사용하지 않으면 소멸된다. 6. 소멸된다는 게 아예 사라진다는 게 아니다. 연차휴가미사용수당으로 전환된다. 7. 또한 실무에서는 소멸 후 연차휴가를 사용하는 경우도 많다. 8. 연차휴가미사융수당의 경우 통상임금을 기초로 산정한다 9. 최종 휴가 청구권이 있는 달의 임금지급일의 임금을 기준으로 산정/지급되어야 한다
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 18일차
부가가치세 신고서 작성실무(도소매 / 기타) 부가가치세 공제 / 불공제대상 (신용카드 매입분) 직원이 있는 경우 사업장 인근에서 사용하는 음식점 / 카페 등 : 복리후생비로 부가세 공제O 사업장 주소와 원거리 사용 내역 식장 등 접대비, 개인적 지출 성격으로 부가세 공제 X 이마트, 지마켓, 홈플러스, 다이소, 코스트코 등 소모품비 등 사업과 관련 소명이 가능한 품목 부가세 공제 O 한국스마트카드, 티머니, 이비카드 여비교통비성격, 영수증 발급대상사업자 또는 간이과세자로서 부가세 공제 X 약국, 병의원, 미용실 등 직원의 치료비 등에 해당하는 경우 복리후생비로서 부가세 공제대상이 될 수 있지만, 그런 경우는 많이 없음 → 개인적 지출 (공제대상 X) 우체국 택배발송료인 경우 과세사업자에 해당될 수 있지만, 대부분 우편, 등기로서 부가세 공제 X 휴게소, 주차비, 주유소, 차량 구입 차량유지비 / 고정자산 (부가세 공제 대상 차량 보유 여부에 따라 판단) 편의점, 슈퍼마켓 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 결제대해앗 (한국사이버결제, 토스, 카카오페이, 네이버페이) 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 한국전력, 케이티, 에스케이텔레콤, 엘지유플러스, 도시가스 등 세금계산서와 중복여부 검토 후 공제 판단 (공제대상 O) 과면세 구분 / 공통매입세액 검토 과면세 겸영 사업자인 경우 (예 : 슈퍼마켓 등) 과세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 O 면세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 X 공통매입세액 : 안분계산 과세표준 구분 검토 제조업 : 제품 매출 서비스업 : 서비스업 / 용역 매출 도소매업 : 상품매출 음식점업 : 음식점 매출 과세 매출 / 면세 매출 구분
항해단 4기. 18일차
-부가가치세 신고 준비 기초 일반 과세자 :제1기 1/1-6/30, 제2기 7/1-12/31 간이 과세자 : 확정 1/1-12/31. 전환 : 1/1-6/30 포기 : 과세기간 개시일 - 신고일이 속하는 달의 마지막 날. 폐업 : 과세기간 시작일 - 폐업일 조기환급 : 매 1개월, 2개월, 예정신고기간 예) 7/7-7/31 , 7/1-8/31 신규 사업 자 : 개업연월일 ( 사업개시일 ) ~ 과세기간 종료일 - 사업자 등록 신청 일 예) 사업자 등록 신청일 7/15, 사업개시일 1/1, : 1/1-6/30 사업자 등록 신청일 21.8.1, 사업개시일 23.8.1. : 21.8.1.- 8.31 매출/매입 자료 입력 1) 신고대상 증빙 : 적격증빙(부가세) 2) 적격증빙 예"시 : 세금계산서 , 계산서, 신용카드, 체크카드 현금영수증+현금매출 * 제외대상 : 인건비;, 종이 영수증, 청첩장 등. 부가가치세 신고 준비 기초 매출/매입 자료 입력 -> 자료수집 및 자동분개 -> 전자세금계산서->전자계산서->신용카드->현금영수증-> 통장 신고서 출력 빛 첨부 순서 부가세 신고서 접수증- 첨부서류 접수증-검증오류접수증(사업용 신용카드. 현금영수증 공제 등) -부가가치세 신고서 - 부가가치세 예정고지(개인)/ 가산세 검증 내역 국세청 합계표 : 홈택스-> 세무대리인/조회/발급 -> 부가세 신고용 합계표 조회. 첨부 1장 관리용 세부내역 첨부 시 세로(출력 70%) 첨부자료 ->부가세 예장고지 미환급 검토 / 조기 환급(법인) -> 국세청 홈택스 신용카드 매출 ->국세청 홈택스 현금영수증 매출 ->카드 단말기(포스) 자료 -> 세금계산서 / 계"산서 수기 자료 제로페이/ 지역 화폐 등 ->직불 결제 수단으로 신용 카드 발행 금액 집계표 상 구분하여 반영 -> 수수료 없는 경우 대부분이니 반드시; 별도로 있는지 확인 -> 포스 자료에 반영 되어 중복인 경우도 있으니 개별 파악 필요. 오픈마켓 등 -> 매입처별 세금계산서 합계표 출력 하여 수수료 세금계산서 검토. 오픈 마켓 매출 자료 수령/ 누락 여부 검토 -> 오픈마켓 별 카드 매출/현금영수증/건별 매출 구분 입력 ->현금 영수증 매출은 합산하여 국세청 현금 영수증 매출과 지교하여 조정. ->건별 매출/ 현금 영수증 매출 은 중복 신고 검토 하여ㅐ 조정. 사업용 신용 카드 미등록 키드 -> 거래처 등록에서 개인 카드로 구분하고, 신용카드 수령 명세서 상 기타 신용카드로 구분 변경을 확인 ->사업용 신용 카드 잘 못 구분 시 국세청 내역과 다른 경우로 사후 검증 `
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단4기_18일차 재무제표 완강~! 뿌리깊은 나무는 바람에 흔들리지 않는다.
오늘로 재무제표 해석노트 강의 완강 했습니다. 12월 연말이기도 하고 아직 회사가 너무 바빠서 핑계일수 있지만 하루에 소화가능한 분량 10분씩만 들으며 제것으로 만들어보고자 했습니다.. 자산 120억부 70억 ,매출 100억 원 이상 중 2개 이상해당시 외부감사대상 임의감사는 투자사들이 들어와있는경우 재무제표를 뚜렷히 요구할때 재무제표에 대한 의견은 적합하게 작성되어있는지 (손익등, 경영성과나 재무건전성이 양호하다는걸 말하는것아님) 감사보고서는 다트에서 검색할수있음 감사인보고서상 중요성 관점에서 공정하게 표시~ 중요성: 일정금액아래에서는 자율성 있게 하게 하겠다.. 최초감사때 개시일 1/1 재고자산 파악이 어려워 한정의견 나옴 마지막으로 뿌리깊은 나무는 바람에 흔들리지않는다. 용비어천가 나오는 어구를 알려주셨는데 김홍권 회계사님이 강의에서 알려주신것들을 다시 복습해보면서 이직자. 투자자 ,기업근무자 또는 사장의 마인드 등 다양한 관점으로 무제표를 해석해야겠다.^^
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 종합소득세신고준비
오늘은 종합소득세와 법인세 신고 전 마지막 검토 과정에 대해 배웠습니다 매출매입전표를 입력하고 손익계산서와 계정별원장을 띄워놓고 둘을 비교하며 검토를 하여야합니다 이부분은 실제로 해보지 않으면 잘 감이 오지 않네요 전기 신고서 등을 보고 비교하고 검토하는 과정도 필요한데 해당 과정이 필요한 이유는 당기 누락된 부분을 검토하고 중복된 부분을 배제하고 전기와 비교해서 과도하게 증가하거나 줄어든 부분을 확인하여 세무조사등의 리스크를 감소시키기 위해서 입니다 실제로 일을 빨리 처리하는것보다 검토를 통하여 누락이나 오류가 나오지 않도록 하는것이 매우매우 중요합니다. 거래처와의 신뢰가 달린 문제기에 항상 다방면으로 검토를 하고나서 신고를 하여야 하겠습니다. 아직 종합소득세나 법인세신고는 해보지 않았기때문에 문의가 들어오면 두려움이 앞서지만 내년 상반기를 잘 마치면 또다른 세계가 펼쳐지리라 생각합니다..
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