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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 1강~7강 수강
1~4강은 원천세 신고에 대해 수강하였습니다. 원천세 -인건비를 회사에서 납부 신고서종류 - 원천징수이행상황신고서 (지급의 다음달 10일) - 간이지급명세서(매달말일) 지급의 다음달 10일에 신고시 작성방법 1. 지급대장작성 2. 원천세신고서 조회 3. 홈택스 전자신고 4. 위택스 전자신고 5. 소득별로 출력 6. 지방소득(통합1장) 출력 7. 거래처에 납부서 전달 1년 원천세 - 간이지급,지급명세서(원천징수영수증) 차이 시기(매달,1년) - 사업,기타 간이지급작성시 지급명세서 면제 매월/반기 [홈택스확인가능] - 반기(7월10일,1월10일) 20인이하, 6,12월 할때마다 신청 [사장선호도가있으므로 사장에게 문의 후 진행할 것] 1년납 명세서 - 2.28(이자,배당,기티) - 3.10(근로,퇴직,사업) (매월간이제출시 사업,기타소득 지급명세서제출안해도됌) *폐업시 폐업날 작성 1. 인건비내역 확인(퇴직일용사업기타등신고검토표) 2. 각소득별소득자료제출집계표 조회 마감 3. 홈택스 신고 가산세 - 간이지급명세서 0.25%, 0.125% - 일반 1%, 0.5% 5~7강은 인건비에 대한 수업으로 자주 묻는 질문 및 신고필요서류에대하여 수강하엿습니다. 인건비 - 상용근로 (간이세액표,4대보험적용) - 일용근로 (1일 15이하 비과세,8일이상 근무시 4대보험적용) - 퇴직소득 (1년이상근무시,간이세액표,4대보험적용안함) - 사업소득 (3.3%,4대보험적용안됌) - 기타소득 (22%,4.4%,8.8%,4대보험적용안됌) 소득신고 - 고용관계없이 근로제공->인적용역 - 임금 시급 및 3개월미만(건설1년)->일용근로 - 외 ->상용 4대보험 국민연금 (9,4.5,4.5) 국민건강 (7.09,3.545,3,535) 장기 (0454,0.454) 약 20% 월급여 - 비과세 세팅 - 피부양자가등본에 없는 경우 피부양자 기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득신고하면 안됌 - 3.3%세금을내나, 4대보험문제인건비 신고필요서류 - 공통 : 인적사항 - 상용 : 근로자의 세전급여 - 일용 : 근무시간, 일수 - 퇴직 : 퇴금금액,사업소득 - 사업 : 사업소득 - 기타,이자 : 각 소득금액 - 배당 : 배당금결정내역 자료요청 (몇일까지 전달요청, 이메일, 카톡등 요청) - 지급대장 파일 발송 후 작성요청가있음 금일 수강 내용 요약본으로 인증합니다. 감사합니다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 마무리
연말정산 알아가기 원천세 신고시 연말정산 반영하기 원천징수이행상황신고서 실무프로그램 통해 예시 확인해보기 국세청자료 활용하기 - 연말정산 상담도우미 통하여 정보 수집하기 - 국세청 맞춤형 도움잘 자료 통하여 연말정산 알아가기 - 헷갈리는 정보 상담도우미 통하여 예시, 질의응답 통하여 확인하기 - 체크리스트 통해 공제 해당여부 등 확인하기 - 연말정산 키워드 통하여 검색하기 총정리 -연말정산 핵심 파악하기 : 연말정산의 정의, 근로소득 원천징수영수증 등 확인 - 원천세와 법인세,소득세 : 원천징수의 의미, 원천세와 지급명세서의 차이 - 연말정산 구조 : 공제자료 수집하기, 프로그램 입력하기 등 - 국세청 자료 활용하기
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기 : 귀속시기 : 잉여금처분 결의일 원천징수시기 : 이자소득 또는 배당소득의 지급시기 (배당을 지급하지 않은 경우 원천징수 방법 : 3개월이 되는 날에 배당소득을 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수, 즉, 3월 귀속, 6월 지급으로, 7월10일까지 원천세 신고) 주의1 : 원천징수이행상황신고서에서 부표는 직접 입력(불러와지지 않음) 주의2 : 내국법인주주인 경우, 원천징수의무는 없으나, 지급명세서는 반드시 제출해야 함. 주의3 : 법인이 이익 또는 잉여금 처분에 따른 배당을 3개월이 되는 날까지 지급하지 않은 경우, 3개월이 되는 날에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수 주의4 : 단, 11월1일부터 12월31일까지 결정된 처분에 따라 다음연도 2월말까지 지급하지 않은 경우, 다음연도 2월말에 배당소득을 지급한 것으로 보고 소득세를 원천징수 주의5: 작년 이익잉여금 처분계산서에 결산배당이 반영 안된 경우 : 올해 결산하는 이익잉여금 처분계산서에 칸을 하나 추가해서 반영 즉, 2024년 일반전표 입력을 열고, 3월 배당결의일의 분개를 별도 직접 입력
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
이익배당 업무처리
오늘은 이익배당 업무처리에 대한 강의였다. -원천징수 신고 주주에 따른 원천징수의무 거주자(개인)에게 원천징수 의무가 있다. 내국법인에게는 원천징수 의무가 없으나, 지급명세서는 제출해야 한다. -프로그램에 입력하는 방법 배당소득은 기타소득자등록에 먼저 소득자를 입력한다. 소득구분: 251 내국법인 배당분배금,건설이자의 배당 ->이자배당소득자료입력에서 지급내역을 입력 ->원천징수이행상황신고서에서 자동으로 불러와지며 부표는 직접 입력한다. C24 ->지급명세서 제출은 이자배당소득원천징수영수증에서 자동으로 불러와진다. 벌써 한주의 반이 지나갔다. 내일 중으로는 배당강의를 다 듣고 한차례 복습을 할 생각이다.
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 6일차 중간배당
그림이 그려지는 중간배당 - 중간배당을 할 수 있기 위해서는 법인의 정관에 정함이 반드시 있어야 하고! - 배당가능이익이 있어야 배당이 가능함에 주의(상법 제462조) 결산기의 대차대조표 상 순자산액이 제1항 각 호의 금액 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 할 수 없음. 중간배당은 현금배당은 가능, 주식배당은 불가, 현물배당은 가능과 불가라는 설이 갈림. 중간배당 후에는 원천징수이행상황신고서, 지급명세서까지 제출해야 함에 유의 - 중간배당 기준일 공고의 방법 방법 1. 정관에 2023.06.30. 00시 현재의 주주를 기준으로 중간배당할 수 있다. 방법 2 이사회의 결의로 중간배당할 수 있다 : 이사회 결의로 중간배당 기준일까지 정함을 의미 - 회계처리 (1) 배당기준일 : 별도의 회계처리 없음. (2) 배당결의일(처분확정일) : (차변) 중간배당금 11,000,000 (대변) 미지급배당금 10,000,000 이익준비금 1,000,000 (3) 배당지급일 (실제지급일) 일반전표에 직접 입력 (차변) 미지급배당금 10,000,000 (대변) 예수금 1,400,000 예수금 140,000 보통예금 8,460,000 ※ 실무팁 : 미지급배당금의 거래처코드를 주주 이름별로 걸어두는 것이 실수를 않하는 지름길 - 재무제표에의 반영 방법 새로불러오기 할 것인지하면.. ‘아니오’ 이익잉여금처분계산서 이익준비금에도 반드시 반영해야 함! (직접 입력해야 함.) - 중간배당을 위해서 내부에서 준비해야 할 서류 : 이사회의사록 그러나, 만약 이사가 3인 이하인 경우에는 주주총회를 개최(단, 이때에는 임시주주총회의사록이 필요) - 원천징수 의무 중간배당을 한 이후에는 받는 주주가 누구인지에 따라, 원천징수 여부가 달라짐. (1) 거주자인 개인 O (2) 내국법인은 X (3) 비거주자 또는 외국법인 O 단, 조세조약상 제한세율 적용받음에 주의 ※ 귀속시기에도 유의 잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기, 해당 법인의 잉여금 처분 결의일 ※ 배당소득입력이라는 메뉴는 없음, 기타소득메뉴에 들어가서, 배당에 체크 - 지급명세서를 제출해야 함에도 유의 ※ 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음연도 2월 말일까지 제출 ※ 법인주주에게 배당을 지급하는 경우에, 원천징수는 하지 않더라도 지급명세서는 반드시 제출
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 8일차
8강 자신감 갖고 하게 되는 결산배당(2) 원천징수 신고는 어떻게 하는지? 배당받는 주주에 따른 배당 지급에 대한 원천징수의무가 다르다 원천세 신고시 귀속시기와 지급시기? 귀속시기 잉여금 처분 결의일 지급시기 소득을 지급할 때 원천세 신고시 배당소득을 프로그램에 입력하는 방법 기타소득자등록 소득구분 = 251번 내국법인 배당,분배금, 건설이자의 배당 이자배당소득자료 입력 금융상품명 - 대주주는 A, 소액주주는 B / 51(상장), 52(비상장) 과세구분 - 내국법인의 배당 G(그로스업) 조세특례등 - 조세특례 적용 받지않고 원천징수한 경우 NN 지급내역 작성하기 원천징수이행상황신고서 배당소득 불러와지는지 확인 부속서류 직접작성(원천징수이행상환신고서부표) 지급명세서 제출은? 지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말까지 제출(1월~12월 1년치) 원천신고검토표로 1년동안 지급한 금액 확인 할 것 주의 - 내국법인에게 배당 지급할 때 원천징수 의무는 없으나 지급명세서는 제출해야함
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
5강 중간배당 업무처리방법
제4강, 5강 중간배당 업무처리방법 *재무제표에는 어떻게 반영하는지? 이익잉여금처분계산서에 반영됨 1. 중간배당금 : 이익잉여금처분계산서를 열고 처분일자입력 / 아니오를 누르면 자동반영된다(새로불러오기) 2. 이익준비금 금액을 직접입력해야한다. 3. 전표추가( F6)를 해야한다 12/31일자로 자동분개가 됨 4. 일반전표 열어 1~12입력하면 자동분개를 확인할수 있다. 차)377미처분이익잉여금 / 대) 372 중간배당 *따라서 중간배당금 계정은 재무상태표에 남지 않는다. 5. 재무상태표를 열어 12입력하고 엔터치면 이익준비금이 나타난다. **중간배당 업무처리방법 내부서류준비: 이사회회의록 이사회회의록 확인(이사 3인 이하인경우 임시주주총회의사록 필요) 배당소득 *귀속시기 -잉여금처분에의한 배당소득 수입시기: 해당법인 잉여금처분 결의일 *원천징수시기 - 원칙: 배당소득을 지급할때 : 원천징수의무자는 이자소득 또는 배당소득을 지급할때 *원천세 신고시 배당소득을 프로그램 입력방법 1.기타소득자등록 - 배당받는자 인적정보입력 소득구분 : 251 내국법인 배당,분배금, 건설이자의 배당 금융상품명 : 대주주는 A, 소액주주는 B 51(상장), 52(비상장) 과세구분 : 내국법인의 일반배당은 G선택 ( Gross-up) 조세특례적용 : NN (적용받지 않음 선택) 2. 이자배당소득입력 3. 원천징수이행상황신고서(부표도 작성) 4. 이자배당지급명세서 제출 <실무팁> 원천신고검토표 1년치 확인해서 누락분 없이 제출하기
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 3일차
연말정산 flow - 1월 (1/25 부가세신고) 홈택스 - 연말정산간소화, 자료오픈 1/15 ~ 1/31 · 근로소득원천징수영수증, 자료제공 · 연말정산자료 요청 공문 문답지 - 2월 (2/10 면세현황신고) 집계표 만들어 크로스 2/10 이후 · 급여대장 = 원천징수이행상황신고서 = 지급명세서 = 손익계산서상 급여 업체별 연말정산 체크리스트 피드백, 추가자료 요청 2월 급여대장 반영 우선순위 1. 급여지급일자 빠른 업체순 2. 직원 - 이미 100% 환급인 직원은 빠르게 마감 - 추징 > 환급 - 3월 (3/10 지급명세서제출) · 근로소득지급며엣서 · 의료비자료제출 · 기부금자료제출 계속근무자, 중도퇴사자 -> 전체 제출 · 원천세 신고 - 2021년 2월귀속 2월 지급 자료 요청 · 인적공제와 추가공제 여부 · 전근무지 원천징수영수증 · 연말정산간소화서비스 : 월별 상세내역 PDF 파일, 반드시 암호 미설정! · 연말정산 간소화 서비스외 자료 - 안경, 렌즈, 장애인보장구, 의료기기 구입 증빙서류 - 취학전 아동 교육비 - 월세공제 관련서류 – 임대차계약서, 임대료지급내역, 전입신고여부 - 국외교육비 · 주택관련 : 세대주, 보유 주택수, 기준시가 요건 충족 여부
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 3일차_배당강의 실무 달리기~
오늘도 이어서 배당강의를 들었습니다~~ 다들 배당신고때 금융상품명 알고하셨나요? 저는 그냥 전 신고랑 똑같이 했거든요ㅋㅋㅋㅋㅜㅜ 여기서 처음 배웠습니다. 금융상품에도 규칙이 있다는 것을 ! (생각해보면 당연한건데 어려울까봐 찾지 않았던 나 반성해요) 이번 강의에선 배당발생시 실제 원천신고를 위한 실무를 화면캡쳐와 함께 준비해주셨습니다. 1. 기타소득자료입력 2. 이자배당소득입력 3. 원천징수이행상황신고서 작성 3. 이자배당 지급명세서 여기서 유의할점은 내국법인의 경우 원천X지만 지급명세서는 제출해야하는 점 ! 잊지않기를 바라며 오성완 외쳐봅니다~
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