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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 신고 파악 및 소득구분
원천세신고 1. 업체파악 2. 자료요청 업체파악 - 원천징수이행상황신고 : 세법,신고기간 파악 신고내역파악 1.매월,반기신고 파악,좌측위 -프로그램확인(신고리스트확인,홈택스세무대리공통조회) -신고구분 매월,반기,수정,연말,소득처분,환급신청 2. 귀속=지급 파악,우측위 3. 소득자료신고 파악 - 어떤인건비, 전월달 신고내역 귀속,지급 같은지 파악 1. 귀속날=일한날, 지급월=돈받은날 - 지급월에 익월 10일 - 1귀 1지, 1귀 2지 같이 같은지 다른지 소득내역 파악 프로그램확인방법 - 연말정산등 신고검토표 확인 소득구분 - 간이세액 - 중도퇴사 - 일용 - 연말정산 - 퇴직소득/그외 퇴직금 그외,바로정산 - 사업소득/매월징수 프리랜서 - 기타소득/그외 (22%그외) - 이자소득 - 배당소득 배당금을 지급 업체파악 1차 완료 가이드 월별,반기 신고파악 귀속문제 전월소득 소득 파악 소득자소득구분 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 업체현황표 1. 신고구분,귀속.지급 2. 소득구분 3.급여대장작성, 급지 4.4대보험 자료수거 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 내가할일정리 -신고구분,귀속확인,소득내역 확인후 자료요청 - 거래처추가,지급명세서 제출용 정리 QA - 거래처던달자료로 업무파악 - 4대보험 고지내역,요율내역 파악 - 전달방법 (카톡,문자,이메일,전화) 자료요청 잘하기 1. 인건비 자료요청 - 전체거래처메세지 발송 - 기존인건비신고자 1:1요청 (변동이있는지,새로운근로자있는지) - 카톡으로라도 받아야함 2. 신고가가능한지 파악 - 소득구분 확인 - 신고금액 확인 - 공제금액 확인 3. 부족한자료 재요청 - 공제소득세,4대보험 빠진경우 (우리가업무처리했는지파악) - 근무날자,시간외근무 (파악불가능시 재요청) 합계를 급여대장합계가 같아야함 - 과세,비과세 구분 - 지급액 확인 - 소득확인 - 무슨소득인지 확인(금액만적은경우-전기자료-재요청) 4. 자료요청-신고상황정리-재요청-급여대장-원청징수 5. 인건비서비스 기준 정하고 고객응대 - 신규채용(모두안내) - 해주세요(1,2명 가능) - 직원수(5명)많으면 경리,노무사대행 가이드 - 신고했던 이력이없다->주민등록번호요청 - 근무날짜있는데 지급금액이 없는경우 재요청 - 원천세신고 신고내용 누락시 재요청 행동가이드 1. 신고거래처 파악 - 신고업체개수 확인 2.자료요청 - 급여대장 대리작성시 :급여지급일(2,3일전) - 신고만 : 매달초 3. 신고방법확정 - 기록확인 4. 신고서 작성하기 - 소득 프로그램 입력(귀,지체크) - 급여대장 대차확인 - 금액확인검토 - 신고서 불러오기 - 마감 - 신고파일작성 - 홈택스 신고 - 납,접수증 출력 - 지방소득세 신고 5. 발송하기 - 거래서 소,지방세 납부서 전달 - 납부 마감일 안내 - 신고할 리스트 및 신고개수 확인 인건비 작성방법 1.근로소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 기본금, 수당, 상여 - 총세전직ㅂ액 2. 일용직 - 인적사항 - 시급,일급 확인 - 총지급액 3. 사업소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 지급액 - 총지급액 - 세후지급액 상용근로자 1. 상용근로자(4대보험 가입) - 주5일,8시간, 최저임금 - 매월 월급날지급 - 1개월이상, 8일이상, 60시간이상 - 식대,자가,자녀 - 간이세액표,근로소득세,연말정산 - 퇴직금 1년이상다니는경우 2. 채용 - 근로계약서작성 (입사일,근무시간,월급여,비과세설정) - 급여세팅 (인적사항,기본급여&제수당,제공제금액) - 급여명세서 각 수강내역으로 포인트 체크하여 수강하였습니다. 감사합니다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
5월에 중간배당 받은 대표님이 12월 중간배당을...
강의 실무 적용한 일기 김현주세무사님의 연말정산 구조대로 알게된 원천세 체크리스트 덕에 이관온 업체가 중간 배당을 받았다는 사실을 알게 되었고, 이익잉여금처분계산서까지 확인한 후 2월 제출 서류 검토를 위해 배당 강의를 열심히 듣고 있었다. 대표님께서 12월에 배당을 진행하고 싶다고 하셨다. 어라? 강의를 들었을 땐 비상장법인은 중간배당1번 결산배당1번 총 2번까지 가능하다고 했던 걱 같은데? 싶어서 언제까지 딥변드리겠다는 회신을 남기고 와캠퍼스 강의를 들었다 기억하고 있던 내용이 맞았다. 관련 근거조항을 찾아 결산배당을 하는 것과 다른 방법과 비교해보니 후자가 더 나은 듯했다. 세무사님께 보고를 드리고 대표님께 설명드리고 그렇게 진행하기로 했다!!! 강의에서 배운 내용을 실무에셔 적용할 때마다 행복이 치오른다🤭
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
08. 2단계입력:보험료 및 의료비
08. 2단계입력:보험료 및 의료비 -보험료 특별소득공제 보험료공제:근로자부담보험료 1.건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 2.고용보험료 특별세액공제 -보험료 보장성보험 세액공제율 12%(한도:연100만원) 장애인전용보장성보험 세액공제율 15%(한도:연100만원) *나이,소득요건O *계약자or피보험자:기본공제대상자가 아닌 부양가족 -> 공제x *근무기간외납입분:공제x -의료비(총급여액3% 조건 충족시 세액공제받을수있음) 일반의료비 세액공제율 15% 난임시술비 세액공제율 20% *나이,소득요건x *근무기간외납입분:공제x *의료비지급명세서:의료비세액공제받는경우제출 세무사랑 > 의료비지급명세서 *기부금(10년이월가능) 공제대상금액 (1.+2.) 1.본인,65세이상,장애인의료비,난임시술비,건강보험 산정특례 대상자로 등록(재등록)된자 2.Min(그외부양가족의료비-총급여액x3%,700만원) 주의사항 -상해보험등에 의하여 보험회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비:공제x -실손의료보험금:공제대상의료비에서 차감 (연말정산간소화서비스에서 제공) -맞벌이부부 1.자녀의료비:기본공제를 받은 자가 지출한 것만 공제O
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 마무리
연말정산 알아가기 원천세 신고시 연말정산 반영하기 원천징수이행상황신고서 실무프로그램 통해 예시 확인해보기 국세청자료 활용하기 - 연말정산 상담도우미 통하여 정보 수집하기 - 국세청 맞춤형 도움잘 자료 통하여 연말정산 알아가기 - 헷갈리는 정보 상담도우미 통하여 예시, 질의응답 통하여 확인하기 - 체크리스트 통해 공제 해당여부 등 확인하기 - 연말정산 키워드 통하여 검색하기 총정리 -연말정산 핵심 파악하기 : 연말정산의 정의, 근로소득 원천징수영수증 등 확인 - 원천세와 법인세,소득세 : 원천징수의 의미, 원천세와 지급명세서의 차이 - 연말정산 구조 : 공제자료 수집하기, 프로그램 입력하기 등 - 국세청 자료 활용하기
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 기본공제,추가공제에 대해 알아보자.
연말정산 추가자료 입력 > 소득명세 > 주된 근무지+종된 근무지 *전근무지에서 중간정산 받기 때문에 환급액이 적게 나올수도 있음 확인해볼 것! 연말정산 간소화 자료 업로드 -> 부양가족 자료 반영됨 *중복 업로드시 누적되니까 조심할 것! *공제되는 항목인지 확인하고 반영할 것! *보험료 본인이 계약자이면서 피보험자가 부양가족일 경우 해당 보험료는 부양가족 보험료로 반영됨 -부양가족 *기본공제 기본공제대상자 1명당 150만원 해당거주자본인 거주자의배우자+소득금액100만원(총급여액 500만원이하) 생계같이하는부양가족(소득나이요건충족) :주민등록표의 동거가족+현실적으로 생계를 같이하는 사람 직계비속,입양자:주소(거소)에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 봄 거주자or동거가족(직계비속,입양자제외) 취학,질병의요양, 근무상 또는 사업상 형편으로 일시 퇴거한 경우 -> 생계같이하는것 직계존속(배우자의 직계존속 포함) 주거형편에 따라 별거하는 경우 -> 생계같이하는것 직계존속 만 60세이상 직계비속,동거입양자 만 20세이하 형제자매 만 20세이하 or 만 60세 이상(형제자매의배우자는 포함x) 단, 장애인의 경우 나이요건x(소득요건o) *추가공제 기본공제대상자+다음에 해당하는 경우 1.경로우대 만 70세이상 -> 1명당 연 100만원 2.장애인 1명당 연200만원 3.부녀자 종합소득금액이 연3천만원이하+배우자O여성인경우 or 연3천만원이하+배우자x여성+기본공제대상자인부양 가족이 있는 세대주인 경우 -> 연50만원 4.한부모가족 배우자x근로자+기본공제대상자인 직계비속or입양자o -> 연100만원 (부녀자공제와 중복시 한부모공제적용!) 장애인의 범위 그외에 항시 치료를 요하는 중증환자도 해당 (증명서류:장애인증명서,장애인등록증) *자녀세액공제 -공제대상자녀 7세이상(기본공제대상자에 해당하는자녀로 입양자,위탁아동 포함) 1명 연 15만원 2명 연 30만원 3명이상 연 30만원+2명초과하는 1명당 연 30만원 -출산입양자 해당과세기간에출산or입양 신고한 공제대상자녀o 1 연 30만원 2 연 50만원 3이상 연 70만원 판정시기 12/31 나이요건:과세기간 중 해당하는 날이 있을것!
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 알아가기
1. 연말정산 프로그램 입력하기 특별세액공제 - 보장성보험 : 12% 한도 - 장애인전용 보장성보험 : 15% 한도 - 나이,소득요건 필요, 근무기간 외 납입분에 대해서는 고제 불가 - 의료비 세액공제 : 나이, 소득요건 불필요 / 근무기간 외 지출분 공제 불가 - 교육비 세액공제 : 나이요건 불필요, 소득요건 필요 - 기부금 세액공제 : 나이요건 불필요, 소득요건 필요, 근무기간 외 지출분 공제 가능, 10년간 이월공제 가능 근로소득공제 - 총급여액에 따른 근로소득공제 - 신용카드 등 공제대상금액 소득공제 종합한도 초과액 발생시 실효세율 적용 표준세액공제 적용여부 - 특별소득공제, 특벼세액공제 및 월세액 세액공제를 신청하지 않은 근로자의 경우 13만원 표준세액공제 적용
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 준비
1.수집 : 연말정산 공제 자료 -연말정산 간소화자료(국세청) *중도입사자의 경우 근무하지 않은 월은 해제후 다운로드 할 것(단, 종전 근로지가 있을경우 포함해서 다운) -연말정산 간소화 자료외의 자료 ex.기부금 영수증 -> 공제해당여부, 중복여부확인 주민등록등본(부양가족, 세대주여부확인용) 가족관계증명서(동거가족아닌경우 부양가족공제 적용시 필요) -소득세액공제신고서 -종전근무지 근로소득 원천징수영수증 *부양가족 기입시 확인 필요(몇번 신고한경우 포함될 수 있음) 2. 입력 : 프로그램 인사급여 > 근로소득관리 > 연말정산관리 *셋팅 사원등록 > 부양가족명세 기본공제까지 입력! 추가공제(뒤에서 체크도 가능) 연말정산추가자료입력 계속 중도 전체 f3전체사원 불러온후 -> 왼쪽하단 총급여액 비과세총액 결정세액(근로소득 원천징수세액에 결정세액으로 입력) 기납부세액(소득세) 확인! (원천세접수증과 비교할 것!) 소득명세 소득발생내역기재
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 알아가기
1. 자료수집 - 연말정산 공제자료 국세청 통해 자료수집하기 - 연말정산 구조 파악하고 업무순서 정하기 - 연말정산 공제자료 외의 자료 파악하기 - 주민등록등본, 가족관계증명서 확인하기 - 소득 또는 세액공제 신고서 - 종전근무지 근로소득 원천징수영수증 2. 프로그램 입력하기 - 사원등록 (부양가족명세) - 연말정산 추가자료 입력 (계속/중도/전체 구분하여 선택) - 원천세 신고내용과 비교해보기 - 추가자료 입력하기 (소득명세) - 주된근무지+종된근무지 합하여 입력하기 - 연말정산 간소화 자료 업로드 -부양가족 공제 - 기본공제 : 1명당 150만원 (본인, 배우자의 경우 소득금액에 따라 여부 결정)
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 알아가기
연말정산이란 - 1년간의 총급여액에 대한 근로소득세액을 계산한 뒤 이미 원천징수한 세액과 비교해 차액을 돌려주거나 더 걷는 절차 총급액 : 종전근무지+현근무지 - 과세 + 비과세(제출) + 비과세(미제출) 세액계산 - 각종 소득/세액공제 - 소득공제 VS 세액공제 - 소득공제는 소득금액에서 차감 / 세액공제는 산출세액에서 차감 - 결정세액 = 최종 확정세액 - 기납부세액 = 원천징수세액 - 정산 : 결정세액 > 기납부세액 추가징수 < 환급 - 근로자 본인이 연말정산 진행 선택 불가 - 지급명세서는 무조건 제출이지만 연말정산 공제 자료는 제출 선택
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