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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 16일차
<본> 건강보험 피부양자 등록 연말정산 피부양자- 국세청신고 건강보험 피부양자 - 건강보험공단 신고 건강보험 피부양자 조건 -나이, 소득, 재산 등 . 필요서류 : 등록할 피부양자 기준 ( 남편 기준, 어머님 기준 등) 부모님 : 가족관계증명서 형제 : 가관증+ 혼인관계증명서 아들(만30세이하) 추가자료X 딸(만28세이하) 추가자료X 아들,딸 (위 나이 초과) - 가관증+혼인관계증명서 <깨,적> 미혼 자녀의 혼인관계증명서 - 미혼이여도 필요. 미혼은 미혼이라고 나옴. 거동 불편해요 부모님이.. - 직계에 한해 서류 대신 발급 가능함. 장애인/국가유공자/보훈대상자 증명 - 복지카드, 국가유공자증 등 사본 첨부. 90일 이후(초과) 건강보험 피부양자 소급신청 희망 - 불가능. 90일 이내만 소급적용 가능함!
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
77~81강 연말정산 자료준비 및 4대보험이란
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 연말정산 자료 준비 중 주택청약, 기부금 자료 준비 간소화서비스 이용시 각 공제액 총정리 4대보험에 대한 기초내용 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 연말정산에서 주택청약의 경우 무주택이 확인되어야 공제가능하다. 기부금은 각 항목에 따라 요율이 다르면 종교가 제일 많지만 업체서류가 부실할 수 있다. 4대보험에 각 요율 및 자격요건 확인 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 연말정산 자료요청시 반드시 체크리스트 보내어 자료확인 할것 기부금 영수증에 미작성된 내용 있는지 확인하고 이중공제되는지 이중 확인 4대보험 용어 숙지해서 안내할 때에 오류 없지 전달 할 것
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
68~76강 연말정산 관련 수강
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 연말정산의 간단 프로세스 설명 연말정산 자료요청 방법 연말정산 자료준비 방법 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 연말정산에 대한 기본적인 흐름 및 신고사이트에 대한 이해 연말정산 자료요청시 첨부해야할 서류(공문,체크리스트) 연말정산 자료준비시 각 자료별 공제액 파악 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 연말정산시 바쁜시기이기에 이중으로 일하지 않도록 내용 미리 파악해둘것 사례분석 등 많은 요청이 들어오기에 홈택스에 있는 내용 안내 자료 요청시 주민등록번호 표기, 비밀번호 설정과 같은 내용 안내
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 9일차
<본> 연말정산 공제 서류 - 간소화 1. 건강보험료,국민연금보험료 2. 기본(지출처별)내역 - 보장성보험, 장애인전용 보장성보험 ( 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험 ) - 의료비 (총 급여액의 3프로가 넘는 금액만) - 교육비 ( 취학전 아동~고등학생 - 연간300만원, 대학생 이상 - 연간900만원 이하) -미취학아동 학원비는 교육비영수증 수취 - 신용카드, 직불카드, 현금영수증 - 총급여액의 25% 초과한 금액의 15%(직불,선불카드,현금영수증 은 30%) 3. 연금저축, 퇴직연금 - 둘의 순납입액을 합하여 연 900만원 한도 ( 연금저축계좌에 납입한 금액은 600만원) 4.주거 : 1주택, 무주택, 기준시가(최근기준5억이하), 전용면적(85m^2 이하), 임대차계약서, 세대주 공제서류 : 장기주택저당차입금이자상환액 - 내집사고대출(모든 대출) : 주택임차차입금원리금상환액- 전세대출(모든대출) : 월세액-월세(임대인이 신고한 자료만) <깨> & <적> -의료비는 기본공제 대상이 아니여도 공제 가능( 몰아주기 가능 ) -세액공제 연금보험 상품은 간소화자료에서 모두 확인 가능함. 만약 본인 연금보험이 간소화에 안나왔다고 하면 - 변액보험 등 세액공제 대상이 아닌 보험인 것 같다고, 보험판매사분께 세액공제 되는 보험이 맞는지 확인해보시라고 안내해드리기. -주거 관련 : 주민등록등본에서 힌트를 얻을 수 있음! 주민등록등본의 세대주, 현주소, 전입일 확인해보고 전입일과 주택취득일을 비교하여 대출시기 예상이 가능함. - 홈택스에 연말정산간소화에 대한 그동안 사례들이 잘 정리되어있으니 , 거래처에서 내가 모르는 소득공제 항목에 대해 물어봤을 때 해당 자료와 사례를 참고하여 안내해드릴 것.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
59-67강 일용직 상황별 지급명세서 작성방법 및 연말정산 초기
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 세무사랑 일용직 상황별 지급명세서 작성 방법 세무사랑 원천징수이행상황신고서 작성 방법 연말정산에 대한 기초 설명 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 세무사랑 기중 일용직 상황별로 작성시 인적사항 및 환경설정 미리 확인 간이지급명세서 작성시 근로소득 사업소득 탭 확인 연말정산에 대한 프로세스 이해 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 일용직 근로소득명세서 입력시 일괄, 매일, 월별등 상황에 따라 환경설정 및 인사등록이 다르니 확인하면서 입력 간이지급 명세서 작성시 근로소득과 사업소득은 다른탭에 작성하니 유의하며 작성할 것 연말정산 금액은 어디서 산출되는지 확인하여 거래처에서 문의시 상담가능하도록 외워둘것
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 8일차
<본> ● 연말정산 계산법 총급여 - 근로소득공제 = 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제, 특별소득공제, 그밖의소득공제, 소득공제한도초과액 ( 소득공제 ) = 종합소득 과세표준 * 기본세율 = 산출세액 - 세액감면 및 공제 = 결정세액 -기납부세액 = 차감징수세액 <깨> 인적공제 대상자 1. 가족 기준 : 본인과 배우자, 양가 부모님(직계존속) , 자녀(직계비속), 형제자매(형제자매는 동거 필수) 2. 나이 기준 : 자녀 : 20세 이하, 부모님 : 60세 이상, 형제자매 : 20세 이하 혹은 60세 이상 3. 소득 기준 : 연간 소득금액 100만원 이하 <적> 어떻게 해야 연말정산 환급액을 늘릴 수 있는지 알고있는 사람들이 얼마나 될까? 이 내용들을 잘 배워서 추후 업무를 진행하게 됐을 때 받은 자료대로만 업무를 하는 것이 아니라 자료가 부족하면, 그 사람이 더 받을 수 있는 혜택이 있을 것 같으면, 세세하게 설명해주고 요청해서 그들의 세액부담을 줄여줄 수 있는, 사람들에게 도움이 되는 일을 하고싶다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 7일차
급여 입력하기 ● 기존 + 퇴사 : 퇴사자 발생시 : 사원등록 - 기초자료 - 퇴사일자 입력 (이름이 파란색으로 바뀜) 급여자료입력 - 전월데이터복사 - 급여 일할계산분 수기로 입력 - 소득세,지방소득세 없어짐 / 국민연금 금액 수기변경, 건강보험 및 고용보험 정산액 있을 경우 입력해주기( 거래처에서 준 급여대장 보고) 오른쪽 상단 - 중도퇴사자소득세간편반영 - 소득에 반영 클릭 연말정산관리 - 소득자별 근로소득원천징수부 확인 ( 퇴사한 달에 소득세 없는지 확인 & 연말정산 근로소득원천징수영수증 - 중도 클릭해서 나온 납부세액과 금액이 일치하는지 확인) 연말정산 근로소득원천징수영수증 인쇄 (인쇄형태 : 소득자보관용) - 급여대장과 같이 거래처에 전달하기 퇴직소득원천징수영수증 인쇄 급여대장, 연말정산 근로소득원천징수영수증, 퇴직소득원천징수영수증 <깨> 퇴사시 필요 서류 3가지 - 급여대장, 연말정산 근로소득원천징수영수증, 퇴직소득원천징수영수증 <적> 1년 이상 근무자 퇴직금에 대해 거래처에 물어봤을 때 퇴직금을 얼마를 줘야되는건지 알려달라고 하면 무조건 노무사를 통해 알아보시라고 안내드리는게 아니라 프로그램에서 퇴직소득관리 - 퇴직금 산정 - 오른쪽 상단 설정 - 퇴직금 계산유형:일할(노동부) 에서 확인하고 "프로그램 기반으로는" ~~ 입니다 ! 라고 말씀드리기 (최근 3개월 급여 기준으로 반영되는데, 만약 상여가 있을 경우엔 회사에 해당금액을 반영할지 여쭤봐야 함) 추가로 구체적인 질문을 하실 경우 그 부분은 노무사 통해서 확인해보셔야 할 것 같다고 말씀드리기
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
상용근로자 및 일용근로자의 원천세신고 관련
급여구성 - 과세,비과세(기본급여 및제수당) - 4대보험,소득세(공제) =세후지급액(차인급액) 과세,비과세 구분 과세보단 비과세를 외우자 비과세 -식대여건 -자가운전보조금 여건 프로그램 입력시 - 과세구분 중요 급여대장 작성시 - 과세합, 비과세합 확인 4대보험 - 근로자는 산재보험이 빠짐 - 급여대장에는 근로자만 나옴 - 4대보험 요율및 고지서별로 나눔 - 1일입사가아닌경우 국민연금 안나옴 - 대표자는 고용보험없음 - 1월달 건강보험료율 인상 있을수있음 - 4월달 연말정산으로 인한 건강보험료 변동 - 7월달 국민연금 소득변경의달 4대보험 프로그램 입력시 - 요율로 자동계산, 재계산이용 - 국민연금만 제외 - 사원등록 탭에서 입력칸에 따라 산출 (3) 소득세 근로소득 간이세액표 - 2023년 2월 개정된 근로소득 간이세액표 확인 - 부양가족수 확인 - 중소기업취업자 확인 * 신청서제출후 적용할것 - 2월변동->연말정산 반영으로 인한 급여변동 소득세 프로그램 입력주의사항 - 소득세재계산 실행함 - 부양가족수에 따라 다름 확인할것 급여대장 작성 - 지급액,공제액 입력 - 프로그램 입력시 합계액 확인 - 백데이터 자료와 프로그램과의 차이 확인(3회) - 미숙할 경우 안되는 부분 체크, 사수랑상의 복습 1. 업체현황표 확인 (고요, 매월, 동일, 근로/사업/기타, 급여대장부,25일,메일) 2-1. 자료요청-변동없음(전원데이터복사) 3. 상여 지급시 - 전월데이터 복사(변동시입력),상여분 반영 - 포함후 고용,소득세 요율적용 4. 신규입사자있을경우 - 이름,주민번호,기본급,비과세,입사일 - 전월데이타 복사후 추가입력 - 중도입사경우 국민연금X, 건강,장기 4월달 묶어서 신고 5. 기존직원 기본급 변동 - 변동사항 입력 - 건강 고용 소득세 변동 6. 퇴사자 발생 - 사원등록 변경 - 이름 퇴사날, 퇴직급 지급여부 (프로세스) 퇴사-퇴사월급여입력-중퇴자중간정산-정산소득세급여대장반영 -퇴직금-퇴직금 퇴직소득세 공제 퇴사자급여명세서 퇴직자 원천징수영수증 퇴직소득 원천징수영수증 -퇴직금종류 회사지급(퇴사전 3개월급여-소득신고함) 퇴직연금DB(퇴사전 3개월급여-소득신고함) 퇴직업금DB(매년연봉1/12 -소득신고안함) (4)일용근로자 -근무조건 3개월 미만(건설1년미만) -급여조건 시급,일당 (주15시간이상시 주휴수당) -4대보험 고용산재,의무가입 국민건강,연금(1개월이상,8일,60시간이상,220만이상) -비과세 150,000원이하 -소득세 15만*2.7%*근무일수/소액부징수(187,000) -연말정산(완납적징수) -일용직신고(원천세신고-10일,일용직지급조서-말일,근로내용확인신고서-15일) 실무 1개월넘을대,8일,60시간근무시 4대보험안땔방법 - FM으로신고후 납부 - 초단기근로자, 단시간근로자 - 8일이하 60시간 근무이하 세금신고용 신고서 만듬 근로계약서 작성 필수 일용직 급여지급명세서 -시급직 급여대장(시급확인) -일급직 급여대장(근무일확인) 일용직프로그램 입력시 - 일급,시급 확인 필수 - 4대보험 대상자임 단 고용보험만 해당하는경우 많음 - 일당에 따라 비과세적용 - 15만이상일경우 차액에 요율적용 - 187000원일경우 결정세액 999원(소액부징수) - 단 다른날과 합계액으로 천원이 넘으면 청구됌 - 급여정보에 매일지급,일정기간지급 - 악용시 세무대리인 책임 에 대하여 수강하였습니다. 감사합니다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 3일차
● 급여 구성 : 기본급여 및 제수당(과세,비과세) - 공제(4대보험,소득세) = 차인 지급액(세후월급) 1. 비과세 : 식대, 차량유지비, 보육수당 등 2. 과세 : 기본급, 근속수당 등 4대보험 국민연금 : 2일 이후 입사시 입사한 달에는 X 건강보험 : 고지서대로 공제 + 3월달에 정산 / 요율대로 -> 정산X 고용.산재 : 법인대표자X 개인대표자는 급여대장 자체를 만들지 않음 지난 달이랑 4대보험이 다른 이유 1월 - 건강보험료율 인상으로 변동이 있을 수 있음 4월 - 3월 연말정산으로 인해 변동이 있을 수 있음 7월 - 국민연금 소득 변경의 달. 요율로 재계산시 국민연금은 자동계산X ! 근로소득 간이세액표(홈택스 - 원천세신고 - 근로소득 간이세액표) 예외 : 1.부양가족 수에 따라 소득세 상이 2. 중소기업 취업자 소득세 감면(청년, 고령자 등) 3. 2월에는 연말정산 반영&간이세액표 변동으로 인해 변동이 있을 수 있음. 4대보험고지서 vs 4대보험 요율 국민연금은 둘 다 동일 건강. 고용 => 고지서금액대로 하고 4월 연말정산분 반영 vs 요율대로 매달 하고 정산은 하지 않음 퇴직자 발생시 => 고지서대로 한 경우 퇴직 처리 후 정산분 반영 vs 정산X 근로소득세 => 간이세액표 기준이나 조절은 가능함. ● 급여대장 작성 총 지급합계 일치 / 공제 합계 맞추기 사원등록 시 이름, 입사일, 주민등록번호 받기 행동가이드! 1.급여대장을 입력할 백데이터 자료에 지급합계 총금액을 기록 2.백데이터 자료를 토대로 프로그램에 입력 3.지급합계 & 차인지급액합계 가 내가 가진 백데이터 자료와 맞는지 확인 4.금액이 안맞을 때는 백데이터자료오 안되는 부분을 체크해서 사수에게 물어보기 ● 급여 신고자료 요청시 1.전달 급여와 변동없을 때 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 차인지급액 확인 2.전달 급여+ 전직원 상여 지급시 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 (상여 탭). 상여는 보험료 및 소득세 변동이 생김! 3.신규 입사자가 있을 경우 : 신규입사자 입력자료 체크 - 이름, 주민번호, 기본급 및 비과세항목, 입사일 ( 사원등록 추가 ) -> 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 & 입사자는 해당월 일할 급여계산(기본급/해당월 일수 * 근무일수 ) 4. 기존직원 기본급 변동 있음 : 귀속 지급 조회 -> 전월 데이터 복사 -> 급여 변동사항 입력하기 ( 변동직원 기본급 변경) . 2대보험(건강,고용) 및 소득세 변동 있음 전월 중도 입사자의 월급도 수정입력 5. 퇴사자 발생 : 사원등록 변경 ( 퇴사날짜 , 퇴직금 지급 여부 ) 퇴사 -> 퇴사월 입력-> 중퇴자 중간정산(소득세) -> 정산소득세 급여대장 반영 퇴직금 -> 퇴직소득세 공제 퇴사자에게 퇴사월 급여명세서 , 퇴직자의 근로소득 원천징수영수증(퇴사한 소득세 기재), 퇴직소득 원천징수영수증 제공 퇴사월 일할 급여 계산해서 수정입력 /* 1.퇴직금을 직접 퇴직연금 - 2.DB형 - 퇴사전 3개월 급여 3. DC형 - 매년 연봉의 1/12 , 근로자가 운용할 수 있음 ● 일용근로자 근무조건 : 아르바이트 / 3개월 미만( 건설업 1년 미만) 급여조건 : 시급,일당 / 최저시급, 주휴수당 ( 주15시간 이상) 4대보험 : 고용 산재 의무 가입 . 국민연강,연금 : 1개월이상 8일 이상 60시간 이상 근무시 or 월 220만원 이상. 비과세 : 15만원 이하 소득세 : (일급-15만원) * 2.7% * 근무일수 (소액부징수 187,000원) 연말정산 : X. 완납적 분리과세(소득세를 내고 나서 추후 정산 안해도 됨) ※ 소액부징수란? 원천징수세액 천원 미만이면 소득세 징수 X 일 급여액이 187,000원 이하(결정세액 999원)인 경우 X 일당을 한번에 지급시 일 일당에 대한 원천징수세액 징수 ( 합계가 천원이 넘어가기 때문) ● 일용직 채용시 10일 : 일용직 원천세 신고 말일 : 일용직 지급조서 제출 15일 : 근로내용 확인신고서 ( 고용. 산재보험을 위해 ) & 단시간근로자 표준근로계약서 작성해야 함 근무기간 1개월 넘었을 때 or 4대보험 대상자일 때 => 1. FM으로 신고 후 4대보험 납부. 2. 8일 이하 60시간 근무 이하로 세금신고용 신고서를 만듦. (사무실마다 다를 수 있음!!) */ 일용직사원등록 - 일급직 시급직 구분. 매일지급 일정기간지급 구분.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 2일차
● 인건비 자료 요청 방법 : 근로소득 - 기본급, 비과세(식대 차량유지비 보육수당), 상여, 총세전급여 : 일용직 소득 - 근무시간(시급), 근무일수(일급), 총 지급액 : 사업소득 - 총 지급액, 세후지급액 ● 원천세 신고내역 파악하기 -업체파악 : 원천징수이행상황신고서에서 파악하기. (혹은 프로그램에서 원천징수이행상황신고서 - 신고리스트) 무엇을 ? : 신고기간(월별 or 반기) - (홈택스에서 세무대리공통조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 조회 - 원천징수구분 통해 확인가능) : 귀속연월 지급연월(같은지 다른지) - 1귀1지(신고일 2.10), 1귀2지(신고일 3.10) : 소득종류 - 근로소득, 사업소득 등 ( 연말정산등 신고검토표 ) : 전월미환급세액 => 업체현황표(신고구분, 귀속지급, 발생소득) 작성 -자료요청 준비하기(내부 업무자료 : 인건비대장, 세전 세후, 4대보험) 소득자료를 어떻게 줬는지 : 업무 대행 범위 파악 ( 서비스에 급여대장 포함 or 미포함 ) 언제 어떻게 요청할지 : 인건비 지급대장 작성을 거래처에서 하면 -> 매달 초 세무대리인이 하면 -> 급여일 2~3일 전. : 카톡 or 문자 or 이메일 or 전화 등. => 업체현황표(급여대장 작성 , 급여날짜, 4대보험 대행(고지내역or요율내역), 자료수거) 작성 ● 자료요청 잘하는 법 1. 사장님들께 인건비 자료 요청( 전체 일괄 메세지 & 기존신고자에게 1:1 요청 ) 2. 받은 자료로 신고가 가능한지 파악 ( 소득 구분을 제대로 한건지, 신고할 금액 및 공제할 금액이 맞는지) 3. 부족한 자료 재요청( 전월 신고내역 참고 ) 4. 신고 내역 확정 ( 인건비 합계가 일치하도록! ) # 재요청을 하지 않으려면 처음에 필요내역을 구체적으로 정리&안내할 것. ● 원천세 행동 가이드 프로그램에서 급여대장 작성 후 원천징수이행상황신고서 불러오기 전에 거래처에 소득대장 전달하며 금액확인 검토요청 드리기. 원천세 신고용 파일을 만들어 홈택스 전자신고 / 지방소득세 파일 만들어 위택스 전자신고 거래처에 소득세 & 지방세 납부서 전달 / 전달 확인 & 납부마감일 안내 내가 신고할 거래처 리스트 & 신고한 개수가 맞는지 확인 ● 상용근로자 근무조건 : 주5일, 하루8시간, 최저임금 급여 : 매월 월급날 지급 4대보험 : 1개월 이상 / 8일 이상/ 60시간 이상 근무 비과세 : 식대, 자가운전보조금, 자녀보육수당(6세이하) 소득세 정산 : 간이세액표, 근로소득세, 연말정산 퇴직금 : 1년 이상 다니는 경우 채용시 -> 근로계약서(입사일,근무시간,월급여,기타수당) 작성 -> 급여대장 세팅 -> 급여명세서 완료
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